Уплата налогов является обязательной для всех граждан, предпринимателей и юридических лиц. Уклонение от уплаты налогов может понести за собой не только пеню, штрафы, взыскания, но и уголовную ответственность. Исходя из этого, очень важно знать, что при наличии объективных причин невозможности уплачивать налоги, государством предусмотрена отсрочка или рассрочка.
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.
Отсрочка с единовременной уплатой сумм налогов или плат предоставляется на срок, не превышающий шести месяцев.
Рассрочка с ежемесячной или ежеквартальной уплатой сумм налогов или плат равными долями предоставляется на срок, не превышающий трех лет.
Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена по одному или нескольким налогам и или платам.
Необходимо отметить, что при переносе сроков уплаты налогов (и/или пеней) сумма «замораживается» до срока уплаты. Но налогоплательщик не освобождается от уплаты пеней других налоговых обязательств, в том числе начисленных пеней за несвоевременную уплату сумм налогов.
Условия предоставления отсрочки по налогам
Отсрочку по налогам можно получить под залог имущества самого налогоплательщика, под имущество третьего лица, а также под банковскую гарантию.
Порядок предоставления отсрочки по налогам под гарантию банка
Содержание банковской гарантии должно соответствовать следующим требованиям:
Банковская гарантия должна быть безотзывной.
Срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через шесть месяцев со дня истечения установленного срока исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и (или) плат, обеспеченной банковской гарантией.
Сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение гарантом в полном объеме обязанности налогоплательщика по уплате налогов и (или) плат.
После заключения договора – гаранта между банком и налогоплательщиком, не позднее 10 календарных дней необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика с заявлением о переносе сроков уплаты налогов. К заявлению необходимо приложить договор гарантии банка под имущество налогоплательщика либо третьего лица.
Имущество, под залог которого предоставляется перенос сроков уплаты налогов, должно быть ликвидным, т.е. быть востребованным на рынке.
Предварительно, но не ранее 15 календарных дней на день подачи заявления об отсрочке, налогоплательщику необходимо произвести оценку имущества.
Требования к имуществу:
Застрахованность от утраты или повреждения.
Рыночная стоимость должна быть не меньше суммы налогов и/или пеней.
Не могут быть предметами залога:
электрическая, тепловая и иные виды энергии;
имущество, на которое имеются ограничения, наложенные государственными органами;
имущество, обремененное правами третьих лиц;
скоропортящееся сырье, продукты питания;
После заключения договора залога не позднее 10 календарных дней необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика с заявлением о переносе сроков уплаты налогов. К заявлению прилагаются договор залога и отчет оценщика об оценке рыночной стоимости залогового имущества.
Решение и заключение договора
После приема необходимых документов от налогоплательщика налоговый орган принимает решение об одобрении/неодобрении переноса сроков уплаты налогов (и/или пеней) не позднее 15 календарных дней. В случае одобрения отсрочки по налоговым обязательствам налогоплательщику выдается решение об изменении сроков погашения налогов, а также график погашения. Однако возможен отказ в предоставлении отсрочки на основании несоответствия требованиям к залоговому имуществу либо к банковской гарантии.
Прекращение действия решения об отсрочке налоговых обязательств
Досрочно может прекратиться решение о переносе сроков уплаты налоговых обязательств на основании:
— уплаты налогоплательщиком всей суммы налогов (и/или пеней) до истечения срока;
нарушения налогоплательщиком графика погашения.
В случае нарушения оплаты, согласно графику погашения, комитет государственного дохода может взыскать залоговое имущество либо потребовать исполнения банковской гарантии.
Источник: lyubimiigorod.ru
Как бизнесу получить отсрочку по налогам
Организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших отраслях в условиях пандемии, могут рассчитывать на предоставление отсрочек или рассрочек по налоговым платежам.
Указанным лицам отсрочку (рассрочку) можно получить по платежам с наступившим сроком уплаты в 2020 году (кроме НДПИ, акцизов, налогов, уплачиваемых налоговыми агентами). При этом по НДС, налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, страховым взносам отсрочка (рассрочка) может быть предоставлена исключительно лицам, поименованным в Постановлении
Правительства РФ от 24.04.2020 № 570.
Отсрочка может быть предоставлена на срок до 1 года, рассрочка на срок до 5 лет. При этом очень важно, что в случае если налогоплательщик обращается за отсрочкой на срок до полугода, обеспечение не требуется.
Для получения отсрочки (рассрочки) необходимо подать заявление и обязательство соблюдения условий отсрочки в налоговый орган по месту нахождения или учёта, а также предоставить график платежей по рассрочке.
Заявление можно подать до 1 декабря 2020 года. В случае вынесения решения об отказе возможно повторное обращение до вышеуказанной даты при устранении обстоятельств, послуживших основанием для отказа.
Основания для получения отсрочки (рассрочки) налоговый орган проверит самостоятельно. Для этого должна быть сдана налоговая отчётность, необходимая для проверки снижения доходов и получения убытка, начиная с первого квартала 2020-го. Также должны быть сданы налоговые декларации (расчеты) по налогам, по которым запрашивается отсрочка (рассрочка).
По вопросам предоставления отсрочек (рассрочек) следует обращаться по телефону УФНС России по Астраханской области 8(8512)32-17-21.
Подробную информацию также можно найти на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».
А24 в Telegram
А24 в Вконтакте
Телеканал Астрахань 24
Мы в соцсетях
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-82440 от 30 декабря 2021 г.
выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Наименование СМИ: сетевое издание «А24»
Номер телефона редакции: 8 (8512) 24-04-00
Адрес электронной почты редакции: [email protected]
По вопросам размещения рекламы: [email protected] , телефон 24-24-85
18+
Все права на любые материалы, опубликованные на сайте, защищены в соответствии с российским и международным законодательством об авторском праве и смежных правах. При любом использовании текстовых, аудио-, фото- и видеоматериалов ссылка на a24.press обязательна. При использовании материалов в Интернете гиперссылка на a24.press обязательна.
Источник: a24.press
Как можно отсрочить налоги по ип
На какой срок можно получить отсрочку (рассрочку)?
Отсрочка по налоговым платежам может быть представлена на срок от 3-х меся-цев до 1 года.
Рассрочка – на срок от 3 месяцев до 5 лет.
Кто имеет право на отсрочку (рассрочку)?
Должно соблюдаться одновременно два условия:
1). Организации и предприниматели относятся к заинтересованным лицам, при наличии одного из признаков:
- включение основного вида осуществляемой деятельности по состоянию на 01.03.2020 (по ОКВЭД, содержащемуся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП), в сферы деятельности, наиболее пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (перечень таких отраслей определен постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 с изменениями, внесенными Постановлениями Правительства Российской Федерации от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 № 657, от 26.05.2020 № 745) (указанным лицам может быть предоставлена как отсрочка, так и рассрочка);
- предоставление налогоплательщиком отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды торговых объектов недвижимого имущества в соответствии с требованиями постановления Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 439 (указанным лицам может быть предоставлена только отсрочка);
- получение дохода преимущественно от деятельности в сфере туризма и гостиничного бизнеса, при этом сведения о налогоплательщике включены в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей, основной ОКВЭД на 01.03.2020 включен в перечень, указанный в приложение № 2 к Постановлению 409, доход за 2019 год не превысил определенный уровень дохода в зависимости от номерного фонда (указанным лицам может быть предоставлена только отсрочка);
Для удобства проверки возможности получения отсрочки (рассрочки) в связи с отнесением к пострадавшим отраслям на сайте ФНС России запущен сервис: https://service.nalog.ru/covid2/
2). Снижение доходов в I-ом или последующих кварталах 2020 г. не менее чем на 10 % или получение убытков (пункт 3 Правил).
По каким налогам может быть предоставлена отсрочка (рассрочка)?
По налогам, авансовым платежам по налогам и страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году, за исключением указанных в пункте 2 Правил налогов и платежей, уплачиваемых налоговыми агентами c учетом относимости к определенной пострадавшей отрасли, к организациям и предпринимателям, предо-ставившим отсрочку уплаты арендной платы, или получающим доход преимуще-ственно от деятельности в сфере туризма и гостиничного бизнеса (пункты 6, 9 статьи 61 Кодекса) .
Когда можно подавать заявление об отсрочке (рассрочке)?
Правилами предусмотрена возможность предоставления отсрочки (рассрочки) только по налоговым платежам, срок уплаты которых наступил, и по которым в налоговый орган сданы налоговые декларации (расчеты) (пункты 2, 4 Правил).
Кому не нужно подавать заявления об отсрочке (рассрочке)?
Субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющими деятель-ность в сферах (отраслях), наиболее пострадавших от распространения новой ко-ронавирусной инфекции (перечни таких сфер деятельности утверждены вышеука-занными постановлениями Правительства Российской Федерации), которым пунк-том 1 Постановления предусмотрен перенос срока уплаты налоговых платежей.
Также не следует обращаться за отсрочкой (рассрочкой) в соответствии с Прави-лами организациям, индивидуальным предпринимателям, не осуществляющим ос-новную экономическую деятельность в наиболее пострадавших сферах (по основ-ному виду экономической деятельности согласно ЕГРЮЛ, ЕГРИП на 01.03.2020). Правовые основания для предоставления отсрочки (рассрочки) указанным лицам Правилами не предусмотрены.
Сколько есть времени для подачи заявления об отсрочке (рассрочке) в соответствии с Правилами?
Заявление об отсрочке (рассрочке) можно подать до 1 декабря 2020 г. (пункт 7 Правил). По поданным в указанный срок заявлениям работа по предоставлению отсрочек (рассрочек) будет проводиться с учетов представления налоговых декла-раций, в том числе в 2021 году.
Какие документы нужны для получения отсрочки (рассрочки)?
Заявление налогоплательщика и обязательство соблюдения условий отсрочки (рассрочки). Рекомендованные образцы размещены на Интернет-сайте ФНС Рос-сии.
Для отсрочки (рассрочки) на срок более 6-ти месяцев дополнительно понадобится график погашения задолженности и обеспечение в виде залога, поручительства или банковской гарантии (пункт 9 Правил).
Куда обращаться?
В налоговый орган по месту нахождения организации (жительства индивидуаль-ного предпринимателя). Крупнейшие налогоплательщики обращаются в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика (пункт 6 Правил).
Каковы преимущества для бизнеса при получении отсрочки (рассрочки) в соответствии с Правилами?
При предоставлении отсрочки (рассрочки) на соответствующие суммы пени не начисляются, а уже начисленные пени пересчитываются по нулевой ставке (пункт 8 Правил).
Суммы налогов, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка) в соответствии с Правилами, не подлежат взысканию при соблюдении условий предоставления отсрочки (рассрочки).
Суммы, на которые предоставлена отсрочка или рассрочка, не учитываются при формировании справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов), поскольку срок для исполнения перенесенной обязанности еще не наступил.
Что еще нужно знать для получения отсрочки (рассрочки) по Правилам?
Основания для получения отсрочки (рассрочки) налоговый орган проверит самостоятельно. Но для этого должна быть сдана налоговая отчетность, необходимые для проверки снижения доходов или получения убытка, начиная с I-го квартала 2020 г. Также должны быть сданы налоговые декларации (расчеты) по налоговым платежам (за исключением, транспортного, земельного налогов с организаций), по которым запрашивается отсрочка (рассрочка).
В случае подачи заявления по транспортному или земельному налогам с организаций, сумму достаточно указать в самом заявлении.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, указывают значения показателей, предусмотренных пунктом 3 Правил, в заявлении о предоставлении отсрочки (рассрочки).
Подробнее на сайте ФНС России в разделе: «Коронавирус: меры поддержки бизнеса» https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/
Нормативный источник: Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (далее – Правила), утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 в редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 16.05.2020 № 699 и от 30.05.2020 № 792 (далее – Постановление).
Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия
Источник: xn--80aygk.xn--p1ai