С начала 2021 года ИП на патентной системе (ПСН) могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы, которые были уплачены за себя и за работников.
- ИП, у которых нет работников, имеют право уменьшить стоимость патента полностью.
- ИП с работниками — не больше, чем на 50%.
Важно! Уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за работников, можно только в том случае, если эти работники заняты в патентной деятельности.
Если стоимость патента меньше, чем сумма уплаченных взносов, оставшуюся часть взносов можно использовать для того, чтобы уменьшить другие патенты, в течение этого же календарного года.
Если возникает такая ситуация, что стоимость одного или всех патентов в течение года меньше, чем сумма уплаченных взносов, оставшаяся часть взносов не возвращается и не переносится на следующий год.
Например, стоимость патента на 2021 год по виду деятельности «разработка строительных проектов» в Новосибирской области для ИП без работников составляет 10080 рублей. В этом случае ИП заплатит обязательные страховые взносы в сумме 40874 рубля. И подаст уведомление на уменьшение стоимости патента. Платить за патент не придется.
КАК УМЕНЬШИТЬ ПАТЕНТ В 2023, ТЕПЕРЬ МОЖНО ПОДАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ В ПИСЬМЕННОМ ВИДЕ, КАК В 2022 ГОДУ!!!
На официальном сайте налоговой инспекции можно рассчитать стоимость патента.
Уведомление об уменьшении суммы налога по патенту (стоимости патента) можно на сайте consultant.ru (форма уведомления действует с 01.07.2021г.)
Про ведение учета на патентной системе читайте здесь nalogobroksovet.ru/patent
Сроки для оплаты патента
Если срок действия патента меньше 6 месяцев оплатить нужно полную сумму не позднее срока окончания действия патента
Если Срок действия патента от 6 до 12 месяцев:
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Чтобы уменьшить стоимость патента на страховые взносы, они должны быть оплачены до срока оплаты патента. Уведомление об уменьшении стоимости патента нужно подать за 20 рабочих дней до срока оплаты патента. Именно такой срок дается налоговикам для того, чтобы в случае чего отказать в уменьшении патента.
Может возникнуть ситуация, что наступит срок оплаты патента, а взносы еще не зачтут. Тогда образуется задолженность по оплате патента, которая может привести к блокировке расчетного счета ИП.
Если страховые взносы были оплачены позже, чем внесен платеж за патент, деньги за него можно вернуть. Но не более, чем сумма уплаченных взносов. Чтобы вернуть деньги, нужно подать заявление на возврат. Также деньги можно не возвращать, а зачесть в счет будущих платежей по патенту. Но только в пределах одного календарного года.
А в этой статье можно прочитать о том, как отказаться от патента до окончания срока действия: «Купил билет, а ехать передумал»: как отказаться от патента.
Подписывайтесь на наши социальные сети:
Как уменьшить патент на сумму страховых взносов
Насколько публикация полезна?
Нажмите на звезду, чтобы оценить!
Средняя оценка 4.7 / 5. Количество оценок: 13
Оценок пока нет. Поставьте оценку первым.
Источник: nalogobroksovet.ru
Как заполнять новое уведомление об уменьшении патента на страховые взносы?
Во-первых, сумму уплаченных взносов, которая ранее уже была учтена при уменьшении налога при ПСН на основании «старых» уведомлений, нужно указать в Листе А по строке 060 новой формы. При этом сведения отражаются по каждому из полученных патентов, в отношении которых производилось уменьшение.
Во-вторых, сумма взносов, отраженная по строке 120 листа Б «старого» уведомления, должна быть учтена при заполнении строки 130 листа Б новой формы.
Отдельно авторы комментируемого письма остановились на правилах указания в строке 030 Листа А новой формы признака налогоплательщика. Этот признак может иметь значение «1» или «2» (в зависимости от того, производит ИП выплаты и иные вознаграждения физическим лицам или нет). Если ИП в календарном году получил несколько патентов и при осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он использует труд наемных работников, то при подаче уведомления по патентам, у которых налоговый период (период действия патента) приходится на период, в котором использовался труд наемных работников, ИП должен указать признак налогоплательщика «1» в отношении всех этих патентов. Следовательно, ограничение на уменьшение суммы налога не более чем на 50 % будет действовать как по тому патенту, где реально заняты сотрудники, так и по остальным, где деятельность ИП ведет самостоятельно.
Соответственно, по патентам, у которых период действия не пересекается с периодами действия трудовых договоров с работниками, в уведомлении нужно указать признак налогоплательщика «2». Уменьшить сумму налога по таким патентам можно без ограничения.
Дополнительно о порядке уменьшения стоимости патента на страховые взносы см. здесь.
Источник: www.izhsm.ru
Как уменьшить УСН и ПСН на один процент от дохода свыше 300 тысяч за 2023 год
После введения Единого налогового счёта вся система уплаты налогов в стране сильно изменилась. У нас есть подробная статья о том, как работает ЕНС и как теперь платятся налоги. Если вы плохо ориентируетесь в этом вопросе, то мы бы рекомендовали начать изучение вопроса именно с неё.
Одна из самых серьёзных проблем, которая возникла с 1 января, и которую в течение всего года пытались решить самыми разными способами — это процедура уменьшения УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП за себя. Алгоритм действий менялся несколько раз и вот только на днях всё устаканилось.
Как уменьшать УСН и ПСН?
Устаревший метод
До недавних пор налоговая рекомендовала для того, чтобы иметь возможность уменьшить свои налоги на фиксированные взносы ИП или один процент от дохода свыше трёхсот тысяч, подавать так называемое заявление о заморозке. Это документ, с помощью которого деньги резервируются на ЕНС, а когда наступает срок уплаты какого-то налога (или взноса) деньги списываются не с ЕНС, а из заморозки.
Такие рекомендации были даны исходя из норм Налогового кодекса, которые действовали до 31 июля 2023 года. В соответствии со старой редакцией, уменьшать УСН и ПСН можно было только на фактически уплаченные страховые взносы ИП. Если вы читали наш большой разбор ЕНС (ссылка на него была во введении к статье), то знаете, что налог считается уплаченным в момент, когда деньги с ЕНС уходят в соответствующий бюджет, а это происходит в последний положенный для этого день.
Из-за этого предприниматели теряли в течение года возможность уменьшать свои авансовые платежи по УСН и ПСН. Чтобы вернуть эту возможность, ФНС рекомендовали использовать заявление о заморозке. Схема уменьшения выглядела таким образом:
- Переводим на ЕНС сумму страхового взноса за себя, которую хотим заплатить.
- Подаём заявление на заморозку этой суммы в качестве страховых взносов.
- Уменьшаем УСН или патент.
Позднее ФНС выпустили дополнительное письмо, в котором разъяснили, что в этой схеме можно обойтись и без заявления о заморозке, если в платёжном поручении указать в поле Статус налогоплательщика — 02, а в поле КБК код соответствующего страхового взноса. После этих разъяснений появился новый способ уменьшения налогов:
- Переводим на ЕНС страховые взносы ИП, указывая в платёжном поручении Статус налогоплательщика 02 и КБК соответствующего взноса.
- Уменьшаем УСН или патент.
И вот когда все только-только привыкли к новым правилам, происходит изменение Налогового кодекса. Изменения вступили в силу 31 июля и начали действовать «задним числом», с 1 января 2023 года. И после этих изменений прежние схемы уменьшения (которые мы рассмотрели в этом параграфе) потеряли актуальность.
В интернете огромное количество материалов на тему уменьшения УСН и патента. И все они крутятся в основном вокруг этих двух способов (заморозка и платежи со статусом 02). Мы решили их ещё раз повторить для того, чтобы вы понимали какие способы потеряли актуальность. Ещё раз. Два способа, описанные в этом параграфе больше не актуальны.
Если вам попадётся материал (даже наш), в котором говорится, что для уменьшения налогов на фиксированные взносы нужно подавать заявление о заморозке или платить их со статусом 02, то это устаревший материал.
Актуальный метод уменьшения УСН и ПСН на страховые взносы ИП
У нас есть отдельная статья, в которой подробно рассказывается о сути изменений в Налоговом кодексе и как они повлияли на возможность уменьшения УСН и ПСН. Если вы хотите подробней вникнуть в этот вопрос, то рекомендуем ознакомиться с этой статьёй. Сегодня мы коснёмся этого вопроса только вскользь.
Источник: csb-sov.com
