– страховые взносы ИП за себя: 27 990 рублей за 2017 год (за 2016 год — 23 153.33 рубля) + 1% от дохода больше 300 000 ₽» (Статья «Как уменьшить налог УСН «Доходы»»). При этом на сайте налоговой инспекции указано, что «Ограничение (50%) не распространяется на индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников. В этом случае налог (авансовый платеж) можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере.»
То есть, прямым текстом указано, что можем уменьшать авансовые платежи только на фиксированные платежи.
Вопрос: можем ли мы вычитать из авансовых платежей 1% от дохода свыше 300000 рублей, уплаченный в ПФР или нет? Что говорит закон?
Показать полностью
23 октября 2017, 16:03 , Татьяна Мазуренок, г. Москва
Ответы юристов
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Вопрос: можем ли мы вычитать из авансовых платежей 1% от дохода свыше 300000 рублей, уплаченный в ПФР или нет? Что говорит закон?
КАК ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ДЛЯ УМЕНЬШЕНИЯ УСН 2023
Если у вас нет работников, то можете всю сумму взносов (в том числе 1%) зачесть в налог:
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
Если у вас есть работники, то на все ваши взносы (включая 1%) и все взносы за выплаты вашим работникам можно вычесть из налога. Но не более чем на половину.
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
То есть здесь имеет значение только один фактор — есть ли у вас работники. В зависимости от это все взносы можно вычесть из налога полностью, либо не только наполовину.
23 октября 2017, 16:13
Татьяна Мазуренок
Клиент, г. Москва
У меня нет работников. Суть моего вопроса и сводится к статье Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога. Там написано, «в фиксированном размере». Фиксированный размер — это для 2017 года — 27 990 рублей.
Как уменьшить УСН на сумму страховых взносов у ИП в 2023г. на примере 1 квартала 2023г. Ставь лайк!
А 1% от суммы сверх 300000 рублей — это уже, получается не фиксированный размер. Вот и вопрос, почему все считают, что на эту сумму тоже можно уменьшать налог.
23 октября 2017, 16:16
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Вот и вопрос, почему все считают, что на эту сумму тоже можно уменьшать налог.
Татьяна Мазуренок
Есть много разъяснений Минфина по этому вопросу:
ПИСЬМА
от 1 февраля 2016 г. N 03-11-11/4625, от 1 февраля 2016 г. N 03-11-11/4616,
от 25 января 2016 г. N 03-11-11/3051, от 22 января 2016 г. N 03-11-11/2456,
от 13 января 2016 г. N 03-11-11/500, от 23 декабря 2015 г. N 03-11-11/75731,
от 23 декабря 2015 г. N 03-11-11/75725.
Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса.
Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применен
Пояснения основаны на действовавшем ранее законе № 212-ФЗ, но и сейчас актуальны, так как гл.34 НК РФ содержит те же положения.
23 октября 2017, 16:22
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.7
Общаться в чате
Вопрос: можем ли мы вычитать из авансовых платежей 1% от дохода свыше 300000 рублей, уплаченный в ПФР или нет? Что говорит закон?
Татьяна Мазуренок
можете. Минфин давно высказался поэтому поводу.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 декабря 2015 г. N 03-11-09/71357В связи с поступающими запросами налогоплательщиков по вопросу о возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 1% от суммы доходов, превышающих 300,0 тыс. руб., к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, Министерство финансов Российской Федерации сообщает.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Согласно пункту 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, также уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
На основании пункта 2 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Частью 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи Закона N 212-ФЗ.
В соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено данной статьей Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Но при этом установлено, что максимальный размер взноса не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса.Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке.
В связи с изложенным письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011, направленное в ваш адрес, отзывается.
Источник: pravoved.ru
Распределение фиксированных взносов ИП за себя при совмещении УСН и ПСН в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
В сети гуляет множество домыслов, будто бы ежегодные фиксированные взносы, которые ИП без сотрудников платит за себя, при совмещении УСН и ПСН можно отнести в счет уменьшения любого из этих налогов. Причем как душе угодно: хоть на УСН, хоть на ПСН, хоть на обе системы налогообложения! В данной публикации нам придется разрушить этот миф и рассказать, как же на самом деле с точки зрения законодательства обстоит дело и как работает в этом случае программа 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. Бонусом рассмотрим, как будут распределяться фиксированные страховые взносы в случае, если доход получен только по одному виду деятельности.
Итак, пусть у нас есть ИП Симонов С.И, который совмещает сразу две системы налогообложения: УСН и патент. Проверить это можно в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты» — «Система налогообложения».
Тут же на вкладке «Патент» мы может увидеть действующий патент у этого индивидуального предпринимателя.
Создадим две реализации и два поступления денежных средств на расчетный счет: одну на УСН, вторую — на ПСН.
Первая реализация аренды услуг на 70 тысяч рублей будет относиться к УСН. Видим, что галочка патента не стоит, счет учета выбран 90.01.1.
Движения документа отчетливо показывают, что никаких регистров, связанных с патентом, нет.
Введем поступление денежных средств за эту услугу от контрагента:
В проводках документа появился регистр УСН Книга учета доходов и расходов. В нем и отразилась запись поступления дохода по УСН.
Далее создадим аналогичные документы реализации услуг и поступления оплаты за них в размере 30 тысяч рублей для патентной системы налогообложения.
В документе реализации стоит галочка патента, счета учета выбраны для особой системы налогообложения 90.01.2 и 90.02.2.
В проводках документа появился специальный счет УСН.03, относящийся к расчетам по деятельности на патенте.
В поступлении денежных средств по строке «Аванс в НУ» выбран доход по патенту.
В проводках документа появляются сразу 3 регистра:
— первый регистр «Бухгалтерский и налоговый учет» закрывает взаиморасчеты с контрагентом;
— второй регистр «Книга учета доходов и расходов», который относится к УСН, заполнен по строке «Доходы всего», что как раз и означает, что данная сумма попала не в доход по УСН, а в доход по патенту. Плюс в расшифровке записи книги написано, что оплата отнесена к деятельности на патенте;
— третий регистр «Книга учета доходов (патент)» говорит сам за себя, он отчетливо отражает попадание доходов именно в книгу учета доходов по патенту.
Теперь, когда у нас есть доходы от деятельности и на УСН, и на ПСН, введем оплату фиксированных взносов ИП за себя.
Допустим, ИП оплатил часть фиксированных страховых взносов за 1 квартал 2022 года: 5000 рублей взносы в ПФР и 2000 рублей взносы в ФОМС.
Далее запускаем регламентную операцию «Закрытие месяца» и закрываем первый квартал 2022 г.
Нас интересует пункт 3 «Расчетов расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН».
Рассмотрим его подробно.
Откроем сначала справку-расчет расходов, уменьшающих налог УСН в 1 квартале 2022 г.
Видим, что в ней отобразились уплаченные фиксированные страховые взносы за себя в размере 5000 и 2000 рублей, однако в сумму расходов по УСН пошла только часть с этих взносов в размере 1400 и 3500 рублей. Почему?
Всё дело в законодательстве.
В случае совмещения УСН и ПСН предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Это касается и расходов в виде уплаченных страховых взносов.
Если разделить расходы невозможно (к примеру, сотрудники заняты в обоих видах деятельности), то они распределяются пропорционально долям доходов, полученных в рамках каждого спецрежима, в общем объеме дохода.
В связи с этим ИП следует распределить между спецрежимами сумму взносов, уплаченных за себя, пропорционально доле доходов от разных видов деятельности.
Посмотрим на наши доходы: итого ИП заработал 100 тысяч рублей за 1 квартал: из них 70 тысяч – доход УСН, 30 тысяч – доход ПСН. Мы специально взяли такие простые цифры, что вы поняли, как считается в 1С доля расходов по разным видам деятельности.
В справке-расчете мы как раз и видим, что доля доходов УСН составила 0,7, соответственно, программа сделала следующий расчет по пропорции:
2000 рублей * 0,7 = 1400 рублей
5000 рублей * 0,7 = 3500 рублей
Обе суммы пошли в расходы, уменьшающие налог УСН.
То же самое будет и в справке-расчете расходов, уменьшающих ПСН.
2000 рублей * 0,3 = 600 рублей
5000 рублей * 0,3 = 1500 рублей
Эти суммы пошли в расходы, уменьшающие налог ПСН.
Распределение фиксированных страховых взносов в случае, если доход получен только по одному виду деятельности
Такая ситуация – далеко не редкость.
По следам нашего примера и воспроизведем эту ситуацию. Пусть, у нас будет только доход по УСН в размере 70 тысяч за 1 квартал. Дохода по патенту нет.
Сделаем закрытие месяца и посмотрим справки-расчеты.
Программа не видит поступления дохода по патенту, поэтому за 100% берет полную сумму доходов по УСН. Следовательно, все уплаченные фиксированные взносы попадают только в уменьшение налога по УСН.
Справка-расчет по патенту остается пустой.
Такая же ситуация будет, если по патенту есть доходы, а по УСН нет.
без сотрудников
Автор статьи: Ирина Плотникова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Комментарии
0 #25 НАТАЛЬЯ 13.07.2023 20:21
0 #24 Эдуард Полуэктов 02.02.2023 15:44
Добрый день! У меня вопрос — а 1% фикс. взносов от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, тоже надо делить на оба режима?
-1 #23 Наталья 08.11.2022 20:08
Ирина, как думаете, а если я схитрила: до 1.09 у нас был УСН(д-р, с работниками) и патенты, с 1.09 остался только УСН. Я оплатила в ноябре 100% фиксированные и взяла их в затраты, без пропорций,
0 #22 Анна 15.09.2022 14:29
Добрый день! Изучаю данный вопрос. ИП на доходах без работников на УСН и ПСН. В вашем примере указан расчет за 1 кв. А если, например, взносы были уплачены в 1 кв. авансом за весь год, то при расчете за 1 плг. 1С не пересчитывает пропорцию по дохода и не производит расчет расходов, уменьшающих УСН и ПСН. Как быть?
Это недоработка 1С?
0 #21 Ирина Плотникова 08.09.2022 04:23
Цитирую Юлия:
Добрый день! В примере по распределению взносов указана ситуация, когда распределенные взносы превысили оплату по патенту. Вопрос: как в 1с исправить распределение, чтобы разница взносов после закрытия псн, распределялась на усн? Сейчас я так понимаю, только ручными направлениями в документе закрытия месяца.
Юлия, добрый день. Вы имеете в виду, что патент прекратил свое действие, новый патент не приобрели и теперь все взносы нового месяца должны лечь полностью на УСН?
0 #20 Юлия 31.08.2022 22:53
Добрый день! В примере по распределению взносов указана ситуация, когда распределенные взносы превысили оплату по патенту. Вопрос: как в 1с исправить распределение, чтобы разница взносов после закрытия псн, распределялась на усн? Сейчас я так понимаю, только ручными направлениями в документе закрытия месяца.
0 #19 Василий 07.07.2022 14:40
Добрый день. А как рассчитываются в 1с страховые взносы ИП с дохода свыше 300 000 при совмещении режимов?
0 #18 Ирина Плотникова 05.05.2022 05:09
Цитирую Дарья:
Замечательная статья с предельноясным примером, но.
Положения НК РФ не предусматривают особенностей уменьшения налогов (авансовых платежей по ним) на страховые взносы при совмещении ПСН с УСН. Не установлен НК РФ и порядок такого уменьшения ИП налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, и налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму уплаченных страховых взносов при совмещении системы налогообложения в виде ПСН и УСН.
Если рассуждать подобным образом, то при совмещении УСН и ПСН предпринимателю, не производящему выплат и иных вознаграждений работникам, самостоятельно следует установить порядок уменьшения налогов, уплачиваемых в связи с применением ПСН и УСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
Дарья, добрый день. Вы приводите старые письма Минфина, связанные с ЕНВД. Не стоит путать совсем разные системы налогообложения.
Теперь касаемо вашего вопроса. Аналогичный вопрос консультанты 1С задавали разработчикам 1С, хочу процитировать переписку и тема самым разрешить этот вопрос раз и навсегда:
Вопрос от консультанта 1С:
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.100.20)
Организация (ИП без сотрудников) применяет УСН (доходы) + патент.
Стабильно ИП оплачивает страховые взносы «за себя» (ПФР, ФСС). ИП имеет право уменьшить как сумму налога по патенту (в размере 100%), так и налог на УСН.
Сумма налога по патенту составляет 22 100,00 руб.
Во втором квартале ИП получает доход в размере 3 000,00 руб, которые не может отнести на патент, соответственно он падает на УСН.
За первое полугодие было оплачено страховых взносов на сумму 20 436,00 руб.
Автоматически программа при закрытии июня в регламентной операции «Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН» распределяет уплаченные налоги пропорционально полученного дохода и выходит, что на ПСН зачитывает 20 421,90 руб. и на УСН 14,01 руб.
По итогу июня рассчитывает налог УСН, который равен 180,00 руб — 14,01 руб (зачет) = 166,00 руб (округленно).
Далее на конец третьего квартала было оплачено страховых еще на сумму 10 218,00 руб. Т.е. по факту если зачесть налог по патенту и УСН, то страховых уже оплачено больше.
Но т.к. доходов по УСН более не было отражено, автоматически регламентной операцией «Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН» все последующие оплаты страховых идут в зачет ПНС, а начисленный налог УСН так и висит и программа видит задолженность.
Как в этом случае решить проблему, чтобы зачесть сумму налога УСН полностью? Т.к. по факту оплаченных страховых гораздо больше, чем налоги ПСН+УСН, но в автоматическом режиме красиво зачесть не получается из-за пропорционально го распределения. Только править вручную?
Ответ разработчиков 1С: Никак не решить это. Потому что это не проблема, а объективная реальность, проистекающая из требований законодательств а. См. пункт 8 статьи 346.18 НК РФ:
«В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.»
Применительно к вашей ситуации: вы можете уменьшить налог на сумму уплаченных взносов только в пропорционально м отношении доходов УСН к общей сумме доходов. Если доля доходов УСН мала, то и приходящийся на УСН вычет налога тоже невысок. Причем методика распределения (поквартально или по доходам за год, с нарастающим итогом или без него) здесь роли не играет.
Поэтому непонятно, на основании каких нормативных пунктов здесь можно «зачесть сумму налога УСН полностью».
Ответ Консультанта 1С: Спасибо большое за разъяснение. Сделали запрос в налоговую, получили идентичный ответ.
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Уменьшение УСН и ПСН на фиксированные страховые взносы ИП — 2023
ФНС России и Минфин России разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.
Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов. Это происходит в следующих случаях:
- если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
- наступление срока уплаты страховых взносов;
- подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);
- на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.
Напоминаем, что по фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза — для обязательного пенсионного страхования), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:
- по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
- по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
- по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
- если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.
Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.
Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления будет применяться первый вариант. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению).
Согласно статье 78 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в порядке, предусмотренном настоящей статьей:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
- в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 9 и 10 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса.
Таким образом, в программе 1С: Бухгалтерия 8 (начиная с версии 3.0.129.19) нужно сформировать документ «Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента» код формы по КНД 1150057, версия формата 5.04.
Раздел Отчеты/1С Отчетность/Регламентированные отчеты/Раздел «Уведомления», кнопка «Создать», можно сделать поиск по КНД 1150057.
На титульном листе проверить актуальность сведений о компании, на закладке «Информация» в таблице «В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страхового взноса» указать оплаченную ранее на единый налоговый счет сумму, выбрать признак налогового агента «Нет», проверить корректность ОКТМО, срок уплаты указать 31.12.2023. По поводу заполнения поля КБК приводятся два мнения:
— 18210202000010000160 КБК по версии 1С
— 18210202000011000160 КБК по версии Контур.Экстерн.
Заявление о распоряжении нужно записать, выгрузить файл в формате XML и передать по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по месту регистрации индивидуального предпринимателя. Также есть возможность распечатать заявление о распоряжении для отправки почтой или предоставления в ИФНС лично.
Подробнее на скриншотах ниже.
Ждем ваших вопросов в нашем тг-канале.
Источник: buhpress.ru
