Как на УСН учитывать спецодежду

Учет спецодежды, ее получение и списание – одна из функций в программе 1С: Бухгалтерия 8.3. Мы предлагаем пошаговую инструкцию, как провести принятие на учет и списание вещей, которые пришли в негодность в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020.

Из чего следует исходить при учете спецодежды в 1С?

Стоимость в этом случае должна превышать 100 тысяч рублей. Согласно Федеральным Стандартам Бухгалтерского Учета 6/2020 такая одежда учитывается в налоговом учете в качестве основных средств.

Определяем ликвидную стоимость, которая может приниматься за нуль. Это связано с тем, что одежда имеет свойство изнашиваться. Стоимость амортизируется весь срок использования в бухгалтерском и налоговом учетах на 01 счете в составе ОС компании. Каждый месяц в 1с будет обычная проводка по амортизации. Дебет затратного счета 20,26 и 44, кредит — счет 02 «Амортизация основных средств».

Пошаговая инструкция учета спецодежды в 1С: 8.3

Рассмотрим пошаговую инструкцию учета спецодежды в программе 1С

Учет спецодежды

Схема по приобретению и вводу в эксплуатацию необоротных активов, к которым в данном случае относится спецодежда, включает два способа: упрощенный и стандартный.

При упрощенном способе ввод в эксплуатацию происходит одновременно с поступлением и оформляется одним документом «Поступление акт, накладная основные средства», который фиксирует поступление ОС и одновременно вводит их в эксплуатацию. Этот документ создается либо через журнал «Покупки – Поступление (акты, накладные)- Вид операции — Основные средства»

И второй вариант через журнал «Основные средства и нематериальные активы – Поступление основных средств», где будут находиться только ОС.

Начисление амортизации при упрощенном способе будет производиться ежемесячно при «Процедуре закрытия месяца — Регламентной операции — Амортизация и износ ОС».

Данное введение в учет спецодежды в 1с 8.3 используется в случае отсутствия дополнительных расходов, способных увеличить первоначальную стоимость по товару. То есть за сколько приобрели, столько и вводим в эксплуатацию.

Второй способ ввода ОС в эксплуатацию – стандартный. В этом случае сначала формируется документ на оприходование основного средства «Поступление (акт, накладная)- вид операции – оборудование».

Далее, если есть дополнительные затраты (например, доставка), то они оформляются либо документом «поступление доп. расходов», либо «ГТД по импорту».

После этого происходит ввод в эксплуатацию «Документ — Принятие к учету ОС — Вид операции — Оборудование». Формируется первоначальная стоимость проводкой Дт 01.01 Кт 08.04.1

Учет и списание спецодежды в 1С 8.3 пошаговая инструкция

И точно также как и по упрощенному способу происходит начисление амортизации при закрытии месяца.

Даты внесения документов «Поступление оборудования и доп. расходов) должны всегда идти перед датой «Принятие к учету», так как последнее вытекает из первого, а не наоборот.

Оператору Петрову П.П. положен защитный костюм стоимостью 140000 рублей с учетом НДС 20%. Согласно локальному нормативному акту, срок эксплуатации составит – 24 месяца. Лимит в бухгалтерском и налоговом учете установлен в 100000 рублей. Значит одежда учитывается в составе основных средств организации.

Так как никаких дополнительных расходов нет, то ввод в эксплуатацию произведем через упрощенный способ ведомости учета выдачи спецодежды в 1с 8.3.

Далее происходит ежемесячная амортизация.

Ситуация может несколько измениться, если сотрудник, которому выдана одежда увольняется. В этом случае необоротные активы передаются на склад или другому сотруднику. Также сама одежда могла придти в негодность и ее надо утилизировать, а стоимость удержать из заработной платы.

Как провести возврат спецодежды на склад?

Рассмотрим возврат на склад. Основные средства вернуть на склад или куда бы то ни было невозможно. Это не предусмотрено программой учета спецодежды в 1с 8.3. Поэтому защитный костюм с основных средств передается сотруднику документом «Перемещение ОС».

Соответственно и дальнейшая выдача другому сотруднику будет осуществляться так же «перемещением».

В случае утраты внешнего вида и возможности в дальнейшем эксплуатировать спецодежду ее надо списать документом «Списание ОС»:

Реализация спецодежды сотруднику оформляется цепочкой действий: «ОС и НМА — Передача ОС».

При создании документа заполняем контрагента (сотрудника, которому передаем одежду). При этом должен быть готов договор передачи ОС сотруднику. Этот номер и вводится в строке «Договор». Обратите внимание, что в табличке «основные средства», где будут вводиться данные о товаре, цена указывается с учетом изнашивания. В графе «Счет расходов» лучше указать 73.03 (76.06), чтобы в дальнейшем была возможность удержать эти деньги из заработной платы конкретного сотрудника.

Посмотрим движения документа:

Необходимого сотрудника добавляем в ручном режиме.

Ручная операция (проводка дебет 70 Кредит 73.03) позволит удержать стоимость из ЗП.

При начислении заработной платы в графе удержано отразится сумма учета выдачи спецодежды в 1с 8.3 с всеми издержками износа.

Наша компания предлагает ПО для ведения кадрового учета и бухгалтерии. У нас только лицензионные программы. Предлагаем обновление имеющихся программ и помощь в установке. Обучим работе с ними. У нас есть самовывоз и доставка.

• Печать ценников и этикеток в 1С 8.3 Розница 2.3 из номенклатуры
• Установка цен номенклатуры в 1С 8.3 Розница: как настроить и поменять цены
• Больничный в отпуске в 1С 8.3 ЗУП
• Расчет больничного в 1С 8.3 ЗУП
• Индексация зарплаты в 1С 8.3 ЗУП

ТОП ПРОДАЖ

• 1С:Бухгалтерия 8
• 1С:Управление нашей фирмой 8
• 1С:Управление торговлей 8
• 1С:Управление предприятием 2
• 1С:ЗУП 8
• 1C:Учет путевых листов и ГСМ
• 1С:Учет в управляющих компаниях
• Электронные поставки 1С

Облачные сервисы

• 1С:Фреш
• 1С:Готовое рабочее место
• 1С:ЭДО
• Маркировка товаров
• 1С:Отчетность
• 1C:Товары
• 1C-Ритейл Чекер

Источник: center-comptech.ru

Как оформить и учесть в бухгалтерском и налогом учете организации обеспечение сотрудников масками и перчатками?

О.И. Прохорова,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению ВОПРОС Наша компания относится к микропредприятиям, занимается оптовой продажей игрушек. Во время пандемии продолжали работать, хоть и не в полную силу, так как наши покупатели не работали (за исключением интернет-магазинов и смешанного ассортимента). Принято решение обеспечивать сотрудников одноразовыми масками и перчатками, которые лежат в свободном доступе в коробке. Какие распорядительные документы надо издать, чтобы списать на затраты маски и перчатки — налоговый и бухгалтерский учет этих операций? ОТВЕТ Для отнесения на расходы стоимости масок и перчаток в период пандемии необходимо оформить внутренние документы организации, подтверждающие возможность очной работы (приказ, распоряжение руководителя), а также перечень мер по защите работников от коронавируса. Расходы на маски и перчатки можно учесть при налогообложении при ОСНО и УСН. В бухгалтерском учете стоимость масок и перчаток можно отнести на прочие расходы. ОБОСНОВАНИЕ В соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ) расходы, которые можно учесть при налогообложении, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Т.о., для отнесения на расходы стоимости масок и перчаток с период пандемии необходимо, прежде всего, оформить внутренние документы организации, подтверждающие возможность очной работы (приказ, распоряжение руководителя). На территории всей страны нерабочие дни введены Указами Президента от 25.03.2020 N 206 и от 02.04.2020 N 239. На некоторых налогоплательщиков ограничения по работе не распространялись. Например, на (п. 4 Указа № 239): а) непрерывно действующие организации; б) медицинские и аптечные организации; в) организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; г) организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения; д) организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы; е) организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам); ж) иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте Российской Федерации. Следовательно, в приказе (распоряжении) руководителя необходимо указать одно из вышеперечисленных оснований для продолжения работы (например, обеспечение населения товарами первой необходимости), выхода работников в офис и выдачи им средств защиты. Т.к., если организация не имела возможности работать, или работники трудились «на удаленке», то нет оснований списывать расходы на приобретение масок и перчаток. В приказе (распоряжении) руководителя необходимо обосновать очную работу сотрудников в период постепенного снятия ограничений после окончания периода нерабочих дней, объявленных Президентом, а также перечень мер по защите работников от коронавируса (где находятся средства защиты, как правильно ими пользоваться, как утилизировать и т.п.). В приказе (распоряжении) руководителя должна быть ссылка на распоряжения по соблюдению «масочного режима». В частности, в Санкт-Петербурге меры по противодействию распространению новой коронавирусной инфекции установлены Постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 13.03.2020 N 121: 2-5. Организациям и индивидуальным предпринимателям, на деятельность которых не распространяются запреты и ограничения, установленные постановлением (в ред. Постановления Правительства Санкт-Петербурга от 09.05.2020 N 276) 2-5.1. До 18.05.2020 или до начала осуществления деятельности организации (индивидуального предпринимателя) обеспечить наличие локальных нормативных актов, устанавливающих стандарт безопасной деятельности в соответствии с примерной формой, разработанной в соответствии с рекомендациями Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека и утвержденной Комитетом по промышленной политике, инновациям и торговле Санкт-Петербурга… (в ред. Постановления Правительства Санкт-Петербурга от 09.05.2020 N 276) 2-5.2. Обеспечить соблюдение Стандарта безопасной деятельности и рекомендаций Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. (в ред. Постановления Правительства Санкт-Петербурга от 09.05.2020 N 276) 2-5.3. Обеспечить соблюдение между работниками, работником и посетителем дистанции не менее 1,5 метра, а также использование работниками и посетителями средств индивидуальной защиты органов дыхания: гигиенических, в том числе медицинских, масок (одноразовых, многоразовых), респираторов и иных их заменяющих текстильных изделий, обеспечивающих индивидуальную защиту органов дыхания человека, и средств индивидуальной защиты рук (одноразовые перчатки) (далее — средства индивидуальной защиты), за исключением случаев нахождения работника в обособленном помещении при отсутствии иных лиц. При наличии вышеперечисленных документов организация вправе на основании первичных документов списывать расходы на:

• антисептики, маски, перчатки, бахилы, градусники и т.п.;
• закупку и установку дополнительного оборудования: сушилок для рук, дозаторов для жидкого мыла, санитайзера;
• проведение дезинфекции помещений, в том числе закупку дезинфицирующих средств.

Эти затраты экономически оправданны для работодателя (ст. ст. 22, 223 ТК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ). Учесть их можно либо в составе материальных расходов (ст. 254 НК РФ), либо в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 7 п. 1 ст.

264 НК РФ, в ред. Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ). НДС по ним можно ставить к вычету в обычном порядке.

Уплачивать НДФЛ и страховые взносы с безвозмездно переданных работникам масок, перчаток, бахил и проч. не нужно.

Если организация применяет УСН (с объектом «доходы минус расходы») при определении объекта налогообложения можно учесть расходы на дезинфекцию помещений, приобретение приборов (оборудования), спецодежды, других средств защиты, предусмотренных законодательством РФ или приобретенных для выполнения требований органов госвласти, местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением коронавируса (пп. 3 п. 1 ст.

254, пп. 5, 46 п. 2 ст. 346.5, пп. 5, 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Т.о., расходы на маски и перчатки можно учесть при налогообложении при ОСНО и УСН.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете приобретенные медицинские маски, перчатки, респираторы и другие средства защиты, санитайзеры и жидкое мыло можно отразить в составе МПЗ на счете 10 «Материалы». Стоимость учтенных МПЗ, приобретенных в целях предупреждения распространения коронавирусной инфекции, при передаче в подразделения для использования спишите в прочие расходы (п. п. 13, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Особенности учета прочих расходов должны быть отражены в учетной политике. В случае, если микропредприятие ведет упрощенный бухучет, это так же отражается в учетной политике.

Бухгалтерский учет при ОСНО с вычетом НДС

Учет масок и перчаток как материалы на счете 10

Отражено приобретение материалов

Источник: www.ascon-spb.ru

Проводки бухучета по спецодежде

Спецодежда может быть приобретена для производства разными способами. Она может быть изготовлена вручную, может быть куплена, а может быть получена, как вклад в уставной капитал. В этой статье мы расскажем, как вести учёт спецодежды, какими способами она может быть вычтена и получена для той или иной организации.

Учёт поступления спецодежды

Вся спецодежда, находящаяся в полном владении предприятия, должна быть заключена в бухгалтерский учёт, то есть все затраты на изготовку или покупку должны быть зафиксированы. В случае, когда спецодежда не принадлежит предприятию, то она должна фиксироваться на забалансовых счетах.

Проходит спецодежда по счёту 10 «Материалы» по субсчёту «Специальная оснастка и специальная одежда на складе». Когда спецодежда изготовлена самостоятельно, её заносят на счёт «Основное производство». После окончания изготовления должен быть составлен акт выполненных работ.

Когда изготовление производством происходит самостоятельно, при отправке на склад должна быть сформирована накладная формы М-11 или можно М-15. Необходимо сделать три экземпляра. Первый останется у производителя (изготовителя), второй нужно занести в бухгалтерию для отчётности, а третий отправляется на склад, где хранится спецодежда. Там её оформят ордером М-4.

Проводки по учету отпуска спецодежды в эксплуатацию

Для того, чтобы передать спецодежду нужно придерживаться формы М-8. В бухучёте данная операция проходит по дебету «Материалы» по специальному субсчёту. Проводя проводку, вы отображаете затраченную сумму, которая была использована на покупку или изготовление спецодежды.

В случае, когда срок эксплуатации не больше 12 месяцев, можно провести единовременное списание. При введении учёта спецодежды должно фиксироваться наименование, цена, номер подразделения (кому выдано), количество, дата ввода, и физического лицо, которое ответственное за передачу.

Включение спецодежды в затраты организации

Данная процедура обрабатывается линейным способом. В бухучёте удержание расходов на спецодежду отображается по дебету затраченных средств. Расходы предприятия по ремонту или, например, по уходу за спецодеждой входят в затраченные расходы по элементам затрат.

Учёт выбытия спецодежды

Выбыть спецодежда из производства может в следующих случаях:

• Износ.
• Продажа.
• Безвозмездная передача.
• Передача в уставной капитал какого-либо предприятия.
• Вследствие аварии или катастрофы.

Вследствие продажи спецодежды, прибыль от продаж заносится в учёт. Выносится со счета спецодежда, только по её фактическому и физическому устранении. Все происходящие операции по расходам и доходам по спецодежде, также заносятся в учёт. Решение о последующей судьбе спецодежды принимает инвентаризационная комиссия. Также комиссией должен быть составлен акт на списание спецодежды.

1. Проводки бухучета по отходам производства
2. Проводки бухучета на 23 счете — вспомогательное производство
3. Бухгалтерские проводки по 94 счету
4. Счет 25 — проводки бухучета по общепроизводственным затратам

• Сальдовка
• Проводки по бухучету — примеры и таблицы (2019)
• Проводки по материалам и ТМЦ (10 счет)

Источник: saldovka.com