Вопрос: Организация находится на УСН. Сотрудник организации берет больничный лист с 23.01.2008 по 01.02.2008 по уходу за ребенком (ребенку 8 лет). До наступления б/л отработал с 01.11.2007 по 23.01.2008 (два с половиной месяца), а до устройства на работу он работал до 31.08.2007 на другом предприятии, с которого его сократили, выдав ему выходное пособие за два месяца.
Как ему будет считаться трудовой стаж, т.е. будут ли засчитываться эти два месяца выходного?
Как рассчитываются и выплачиваются б/л на УСН?
Как отчитываются при этом?
Ответ: В соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 6 февраля 2007 г. N 91 в страховой стаж включаются: периоды работы по трудовому договору, периоды государственной гражданской или муниципальной службы, периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поскольку сотрудник в период с 01 сентября по 31 октября 2007 не работал и не подлежал обязательному социальному страхованию, данный период не включается в страховой стаж для расчета больничного листа.
Начисление больничного в 1С Бухгалтерия 8.3
Расчет больничного листа производится в общем порядке в соответствии с Федеральным Законом от 29.12.2006 ?255-ФЗ ?Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному пенсионному страхованию? путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности. Размер дневного пособия исчисляется путем умножения среднего дневного заработка застрахованного лица на размер пособия, определяемого за первые 10 календарных дней в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица, а за последующие дни в размере 50 процентов среднего заработка (пп.1 п.3 Ст.7 255-ФЗ). Средний дневной заработок в свою очередь определяется делением суммы среднего заработка за указанный период на число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывается заработная плата. Средний заработок застрахованного лица, рассчитывается за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности. В расчет включаются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, учитываемые при определении налоговой базы по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд социального страхования Российской Федерации, в соответствии с главой 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
На основании Статьи 2 Федерального Закона от 31 декабря 2002 года N 190-ФЗ гражданам, работающим по трудовым договорам, заключенным с организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за счет следующих источников:
— средств Фонда социального страхования — в части суммы пособия, не превышающей за полный календарный месяц одного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом;
#Больничный лист. Расчет больничных. 15 МРП = 47700 с 01.04.2022 года #больничный в РК
— средств работодателей — в части суммы пособия, превышающей один минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом.
Однако Статья 3 этого закона говорит нам, что работодатели, указанные в статье 2, вправе добровольно уплачивать в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности по тарифу в размере 3,0 процента налоговой базы, определяемой в соответствии с главой 24 части второй Налогового кодекса РФ для соответствующей категории плательщиков и в порядке, установленном Правилами добровольной уплаты в ФСС РФ страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 марта 2003 г. N 144. В соответствии с Правилами, для добровольной уплаты взносов работодатели должны представить в региональные отделения Фонда по месту своей регистрации в качестве страхователей, заявление об обязательстве добровольно уплачивать страховые взносы, а также ежемесячно производить начисление страховых взносов исходя из тарифа страховых взносов в размере 3 процентов выплат и иных вознаграждений, исходя из порядка определения налоговой базы по единому социальному налогу для налогоплательщиков, выступающих в качестве работодателей, установленного главой 24 Налогового кодекса Российской Федерации.
При уплате работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
Налогоплательщики, которые добровольно перечисляют взносы на социальное страхование в ФСС РФ на основании Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ, составляют отчет по форме N 4а-ФСС РФ, утвержденной Постановлением ФСС РФ от 25 апреля 2003 г. N 46, который представляется ежеквартально нарастающим итогом не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в исполнительный орган Фонда по месту регистрации.
ЗАО ?Объединенная Консалтинговая Группа?
Ответы на вопросы размещены в Справочно-правовой системе ?Дельта? (?Референт?) 21.02.2008
Источник: okgru.com
Новый расчет больничного листа с 2023 года
Новый алгоритм расчета больничного листа в 2023 году
Изначально необходимо убедиться, что сотрудник имеет право на выплату больничного пособия — выплата производится работникам, которые работают как официально по трудовому договору, так и по договору ГПХ.
Затем нужно проверить, в каком статусе находится больничный лист, так как выплачиваются пособия только по закрытому больничному с определенным кодом — 030, что указывает на то, что больничный лист закрыт, является первичным или продолжением другого больничного.
Для расчета больничного листа учитывается заработок за два предшествующих года, без исключения каких-либо дней или периодов, таких как отпуск по беременности и родам, ежегодный отпуск, отпуск за свой счет или дни болезни.
Года в расчетном периоде можно заменить в случае, если итоговый расчет при этом будет больше, но только по заявлению сотрудника.
При расчете пособия по больничному листу необходимо учитывать все выплаты, на которые происходило начисление страховых взносов, но в пределах расчетной базы. Например, необходимо рассчитать сумму выплаты по больничному листу, где расчетный период 2021-2022 год, общая сумма заработка 850.000 тыс.руб. Необходимо определить среднедневной заработок сотрудника, для этого необходимо общую сумму заработка разделить на количество календарных дней: 850.000/730 дней = 1164.38 руб.
Если заработок сотрудника меньше МРОТ, то среднедневной заработок необходимо рассчитывать исходя из МРОТ.
При расчете пособия для нового сотрудника, который до этого работал у другого работодателя сведения о заработке у фонда уже будут и повторно эти сведения подавать нет необходимости. И все данные о сумме выплаты за первые три дня фонд так же предоставит.
Если у сотрудника не было заработка в расчетном периоде, то итоговую сумму пособия нужно рассчитать исходя из МРОТ.
При определении заработка у сотрудника-совместителя необходимо учитывать весь заработок, как по основному месту работы, так и по совместительству.
Сумма пособия неразрывно связана со стажем — его необходимо определить за день до наступления страхового случая. В стаж нужно включить дни отпуска по беременности и родам и другие отпуска, за исключением дней учебы в институте.
С 2023 года в стаж так же включают дни работы по договору гражданско-правового характера (в расчет входят дни работы с 1 января 2023 года).
Ниже в таблице приведем зависимость стажа от размера пособия.
| Более 8 лет | 100% |
| От 5 до 8 лет | 80% |
| Менее 5 лет | 60% |
Следующий этап — это назначение самого пособия по больничному листу. Работодатель — страхователь, выплачивает пособие только за первые три дня. Как описывалось выше, расчет производится исходя из величины заработка в расчетном периоде и стажа. Такой порядок расчета одинаков как для сотрудников, работающих полный рабочий день, так и для тех, кто работает неполный рабочий день, неделю или по которым ведется суммированный учет рабочего времени.
После проведения расчетов необходимо сравнить полученный показатель с минимальным и максимальным значением — эти показатели зависят от расчетной базы каждого года и от МРОТ.
При расчете пособия исходя из минимального значения, то есть исходя из МРОТ, необходимо так же учитывать районный коэффициент, если таковые используется в регионе.
По итогу, формула расчета пособия по больничному листу будет следующая:
Дневное пособие=Средний дневной заработок*Размер пособия (%)
И так как работодатель оплачивает только первые три, то далее необходимо произвести следующий расчет:
Сумма пособия=Дневное пособие*3 (дня)
В какие сроки необходимо выплатить пособие
Первые три дня работодатель выплачивает в соответствии с правилами по выплате заработной платы. Подробнее порядок выплаты пособия по больничному листу описывается в локальном нормативно-правовом акте. Работник самостоятельно указывает способ выплаты средств в заявлении.
Начиная с четвертого дня пособие оплачивает СФР и выплата должна поступить сотруднику в течении десяти рабочих дней с момента поступления в фонд всех необходимых данных.
При выплате такого пособия так же необходимо исчислить и удержать НДФЛ, вне зависимости от причины заболевания. Страховые взносы в таком случае не начисляются.
Узнайте, какие специальные предложения на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас
В каких случаях работодатель оплачивает первые три дня болезни
Выше указывалось, что работодатель оплачивает первые три дня болезни сотруднику. Так же, в случае если сотрудник увольняется и наступает страховой случай, то наниматель так же обязан выплатить пособие по больничному листу за первые три дня, если страховой случай наступил в течении 30 календарных дней со дня увольнения. Такой порядок диктует текущее законодательство РФ.
Первые три дня может оплачивать как работодатель, так и СФР — это зависит от причины нетрудоспособности:
- Стандарт — травма или болезнь работника — первые три дня — работодатель;
- В остальных случаях, то есть больничный лист по уходу за ребенком или другим родственником; Несчастный случай на производстве; Протезирование или долечивание в санаторно-курортном учреждении — СФР.
Оплачивается ли больничный лист работникам по ГПХ
Работники, устроенные по договору ГПХ и выполняющие работы и услуги по договорам авторского заказа, так же получили право на оплату больничного листа. Они смогут получать пособие уже в 2023 году, если сумма рассчитанных взносов с их начислений составляет не менее стоимости страхового года. Это изменение вступило в силу с 1 января 2023 года.
Кроме того, льготы могут быть получены авторами произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Неизменно не могут получать пособие по больничному листу:
- Самозанятые граждане;
- Физические лица, которые получают доход по договорам-купли продажи, аренды, займа, дарения и т.д.;
- Так же лица, которые получают опекунские выплаты, в том числе и по договору о приемной семье или получают страховые пенсии.
Эти категории граждан исключены из списка застрахованных лиц или вообще не указаны в числе застрахованных.
Что со справкой 182н для расчета больничного листа в 2023 году
В 2023 году отменили справку о заработке 182н. Теперь фонд самостоятельно получает данные о заработке и может направить их работодателю, если необходимо выплатить пособие сотруднику, который в расчетном периоде работал у другого работодателя.
Так как справку отменили с 2023 года, то у работодателя не будет данных о заработок начиная с 2023 года, за остальные года информация сохранится.
Далее, когда межведомственный обмен наладят, у фонда уже не будет необходимости запрашивать данные о заработке за прошлые периоды, когда справка еще существовала.
По итогу можно сказать, что в 2023 году произошло не мало законодательных изменений, основное из них — объединение двух фондов — ПФР и ФСС. Теперь существует единый фонд СФР с едиными ставками. По мимо этого изменился порядок расчета, уплаты взносов, а также состав отчетности, порядок ее сдачи и условия назначения пособий.
Так, с 1 января 2023 года СФР самостоятельно рассчитывает и перечисляет пособия. Прямые выплаты продолжают свое действие, а первые три дня по-прежнему оплачиваются работодателем.
Принцип оформления больничных листов не изменился — медорганизации оформляют больничные листы в электронном виде.
Как описывалось выше — отменили справку 182н, с 2023 года вместо неё сведения необходимо отражать в унифицированном персонифицированном отчете.
Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?
Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: gendalf.ru
Инструкция: как рассчитать и оплатить больничный за счет работодателя
Больничный за счет работодателя — это первые три дня нетрудоспособности, оплачиваемые из средств организации.
Сколько дней оплачивает организация
С внедрением с 01.01.2021 пилотного проекта во всех субъектах РФ иногда возникает вопрос, сколько дней больничного оплачивает работодатель в 2022 г. и компенсируются ли эти выплаты. Расчет больничных листков производится в соответствии с требованиями закона №255-ФЗ от 29.12.2006 (в редакции от 29.12.2020) и приказа Минздрава №925н от 01.09.2020.
Пособие по временной нетрудоспособности включает три дня за счет работодателя, оставшиеся дни оплачивает ФСС. Ранее, при применении зачетной системы, компания выплачивала работнику всю сумму пособия, а Фонд впоследствии компенсировал расходы двумя способами:
- уменьшение суммы взносов на обязательное страхование;
- перечисление средств на расчетный счет.
С 01.01.21 следует оплачивать только первую часть — больничный 3 дня за счет работодателя, оставшуюся часть ФСС перечисляет работнику самостоятельно.
Как посчитать выплачиваемую работнику сумму
Чтобы понимать, сколько дней оплачивает работодатель по больничному листу в 2022 году, обратите внимание на код причины нетрудоспособности. Самое распространенное значение «01» — заболевание.
Есть некоторые исключения — ситуации, когда выплачивать больничный за счет работодателя в 2022 году не нужно:
- уход за больным ребенком или другим членом семьи (код 09);
- карантин (код 03);
- производственная травма (код 04) (п. 7 ст. 15 закона №125-ФЗ от 24.07.1998 в редакции от 08.12.2020);
- протезирование по медицинским показаниям в стационаре (код 06);
- отпуск по беременности и родам (код 05);
- санаторно-курортное лечение для реабилитации (код 08).
Алгоритм расчета больничных листков такой:
- Определение суммы среднего заработка за два предшествующих года. Если нетрудоспособность наступила в 2022 г., то учитываются 2019 и 2020 гг. Для расчета принимаются только те суммы, на которые были начислены страховые взносы. При необходимости сотрудник вправе заменить годы для расчета пособия. Это делается при отсутствии доходов за 2 года, предшествующие наступлению нетрудоспособности. Замена лет производится по заявлению, которое подается в бухгалтерию.
- Суммарный заработок за 2 года делится на число календарных дней — 730. Если расчетный период составил 731 день, пособие все равно рассчитывается исходя из значения 730.
- Полученная сумма умножается на количество дней болезни. Из них 3 дня подлежит оплате организацией.
- Бухгалтерия производит оплату больничного листа за счет работодателя. Сумма за первые три дня выплачивается работнику наличными из кассы или на банковскую карту.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как работнику получить выплаты при несчастном случае на производстве. Используйте эти инструкции бесплатно.
Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.
Примеры
Пример 1. Сотрудник Петров П.П. болел в период с 11.01.2021 по 17.01.2021. Его заработок за 2019–2020 гг. составил 468 000 руб. Данные взяты из карточек учета страховых взносов:
Трудовой стаж Петрова П.П. — 12 лет. Определяем среднедневной заработок:
468 000 / 730 = 641,10 руб.
Далее посчитаем пособие за счет работодателя:
641,10 * 3 = 1923,33 руб.
Эту сумму бухгалтер перечислит работнику на его зарплатную карту, или выдаст наличными из кассы.
Следующие вопросы — какими налогами облагается больничный за счет работодателя в 2022 году и сколько выплачивать работнику. С суммы 1923,33 удерживается НДФЛ в размере 13%, что составляет 250 руб. На банковскую карту Петрову поступит сумма в размере 1673,33 руб. (1923,33 — 250).
Расчет пособия направляется в ФСС с приложением заявления о выплате пособия. Остальные 4 дня оплатит Фонд.
Пример 2. Сотрудник Михайлова К.А. с 18.01.21 по 22.01.21 находилась на больничном по уходу за ребенком. Сотрудница принята на работу в декабре 2020 г., справку с последнего места работы не предоставила, следовательно пособие рассчитывается из МРОТ, который в 2022 г. составляет 12 792 руб.
Сумма среднедневного заработка из расчета МРОТ в январе:
12 792 / 31 = 412,65 руб.
Трудовой стаж Михайловой К.А. составляет 3 года. Таким образом, полученное значение умножаем на 60%:
412,65 * 60% = 247,59.
Эту сумму следует указать при отправке данных в ФСС, а за счет средств организации пособие по временной нетрудоспособности работнику не выплачивается.
Когда выплатить деньги
Начисление бухгалтер обязан сделать в течение 10 дней после поступления листка нетрудоспособности, а перечислить деньги — в ближайшую дату выплаты зарплаты.
Например, сотрудник принес больничный 22 января, а установленная дата выплаты заработной платы — 5 число. До 31 января бухгалтерия рассчитывает сумму пособия, а деньги за первые три дня болезни работник получит 5 февраля.
Вторая часть пособия по временной нетрудоспособности выплачивается за счет ФСС. Фонд выплачивает деньги на банковские реквизиты работника не позднее 10 дней после приема всех необходимых документов от работодателя.
Об авторе статьи
Булахова Виктория
Бухгалтер, финансист
Окончила Санкт-Петербургский Инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности «Финансы и кредит». Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях в Санкт-Петербурге (производство, торговля).
Источник: gosuchetnik.ru
