Как начислить НДФЛ ИП в 1С 8 3

НДФЛ исчисленный рассчитывается в документах начисления зарплаты, отпусках, премиях, больничных.
НДФЛ удержанный фиксируется при фактической выплате данных начислений сотруднику. В большинстве случаев при полной выплате заработной платы сотруднику НДФЛ удержанный равен исчисленному.

Однако на практике встречаются случаи, когда сотруднику нечего получать в зарплату, например:
• сотруднику выплачен увеличенный аванс, который превышает общую сумму начислений за месяц
• сотрудник ушел в отпуск или заболел сразу после 15 числа текущего месяца, соответственно, получил заработную плату за первую половину месяца и отпускные или больничный, в зарплату получать нечего

Как начислить НДФЛ, если перечислений не было?

Если у сотрудника нет суммы к выплате и работодатель не может удержать НДФЛ, исчисленный по сотруднику, значит и перечислять в бюджет НДФЛ по этому сотруднику не нужно.

По общему правилу, данный НДФЛ работодатель удержит при следующей выплате сотруднику и перечислит в бюджет НДФЛ сразу за два месяца.

Как начислить в 1С 8,3 пенсионные и социальные самому ИП

Однако на практике часто работодатель перечисляет НДФЛ, анализируя цифры по общей начисленной сумме налога. И тогда возникает ситуация, когда перечисленный НДФЛ оказывается больше удержанного и работодателю приходится либо возвращать излишне перечисленный налог, либо писать письма в ИФНС с просьбой зачесть излишне уплаченные суммы.

В таких случаях можно «обхитрить» программу, зафиксировав удержанный НДФЛ по таким сотрудникам принудительно. Самый простой способ — создать ведомость на выплату, добавив туда сотрудников с нулевыми суммами к выплате, при этом зафиксировав удержанный НДФЛ.

Рассмотрим на примере
Сотруднику начислили зарплату 30 000 рублей и НДФЛ в сумме 3900, но сотруднику был ошибочно выплачен аванс в размере 27 000.

По итогу месяца сотрудник окажется должен 900 рублей и не будет автоматически добавлен в ведомость. Если сформировать отчет «Анализ НДФЛ по месяцам», будет видно, что по сотруднику есть исчисленный НДФЛ, но нет удержанного.

Тогда чтобы зафиксировать удержанный НДФЛ, мы создаем ведомость на выплату, подбираем в нее данного сотрудника

Отрицательную сумму к выплате провести мы не можем, поэтому выравниваем сумму к выплате в ноль, для этого щелкаем левой кнопкой мыши правее суммы -900, открывается расшифровка выплаты

Правой кнопкой мыши добавляем еще одну строку, добавляем положительную сумму, чтобы выровнять сумму к выплате в ноль (в нашем примере это 900)

Учет НДФЛ в 1С Бухгалтерия 8.3: начисление и удержание

После данных манипуляций получаем в итоге нулевую сумму к выплате с фиксацией удержанного НДФЛ

читайте также

Таким образом, данная сумма НДФЛ зафиксируется как удержанный НДФЛ и при формировании аналитических отчетов будет учтена, попадет в раздел 1 отчета 6-НДФЛ. И если мы снова сформируем отчет «Анализ НДФЛ по месяцам», то увидим, что по данному сотруднику теперь есть не только исчисленный НДФЛ, но и удержанный.

Поможем со сложными вопросами учёта или с доработкой и настройкой программ.

По договору обслуживания внедряем программы и обучаем ваших сотрудников работе, дописываем новые функции и отчеты, консультируем по вопросам учета.

Заполняйте форму — свяжемся и обо всем расскажем подробнее

Связаться со специалистом

Понравилась статья?

Автор статьи

Наталья Ефимкина
Специалист-консультант по зарплате
Наталья Ефимкина Наталья Ефимкина
Загрузка комментариев.

• О компании
• 10 лет Простым решениям
• Новости
• Статусы компании
• Наши сотрудники
• Работа у нас
• Акции и бонусы
• Реквизиты
• Политика конфиденциальности
• 2 000 клиентов

• Бухгалтерия 3.0 69
• 1С:Фреш 17
• Управление нашей фирмой (УНФ) 91
• 1C для ЖКХ 41
• 1С:Аналитика 3
• 1С:Розница 5
• 1С:Управление Торговлей 5
• Импорт, экспорт, ЕАЭС 9
• Зарплата и кадры 46
• Бюджетный учет 17
• 1С:ERP и 1С:КА 2 11
• Сервисы 9
• Разное 13

Источник: 1eska.ru

Почему не заполняется 6 НДФЛ в 1С 8.3

Часто в 1С ЗУП 8.3 6-НДФЛ не заполняется из-за перехода в другую налоговую. В таких случаях сдают два отчета — в старую и новую налоговую. в первом 6-НДФЛ указывают ОКТМО и доходы, относящиеся к старому адресу; во втором 6-НДФЛ указывают новый ОКТМО и доходы, относящиеся к новому адресу организации..

• 1С ЗУП 8.3 может не заполнять отчет 6 НДФЛ из-за перехода в другую налоговую.
• В таком случае нужно сдать два отчета: в старую и новую налоговые.
• В первом отчете указываются ОКТМО и доходы, относящиеся к старому адресу.
• Во втором отчете указывают новый ОКТМО и доходы, относящиеся к новому адресу.
• Чтобы сформировать отчет 6-НДФЛ, нужно зайти в раздел «Отчеты» и нажать на «Регламентированные отчеты».
• Затем нужно выбрать «6-НДФЛ (с 2021 года)» и нажать «Выбрать».
• С 2022 года нужно заполнять 6-НДФЛ по новым правилам.
• Нужно указывать сумму зачета налога на прибыль с полученных дивидендов, выделять информацию по высококвалифицированным специалистам и проставлять коды отчетных периодов.
• Чтобы проверить 6 НДФЛ в 1с 8.3, можно зайти в раздел «Налоги и взносы» или «Зарплата».
• Чтобы настроить 6 НДФЛ в 1С, нужно выбрать «1С — Отчетность» в разделе «Отчетность. Справки», затем выбрать «Создать» и «6-НДФЛ».
• Приложение №1 к 6 НДФЛ заполняется только в годовой отчётности.
• Чтобы указать систему налогообложения в 1С 8.3, нужно зайти в раздел «Главное» -> «Налоги и отчеты» -> «Система налогообложения».
• Отчёт 6-НДФЛ обобщённый и содержит сумму дохода, налоговые вычеты и общую сумму НДФЛ.

1. Почему не заполняется отчет 6 НДФЛ в 1с
2. Как в программе 1с Бухгалтерия 8.3 заполняется отчет 6 НДФЛ
3. Как заполнить 6 НДФЛ с 2022 года
4. Как проверить 6 НДФЛ в 1с 8.3
5. Как настроить 6 НДФЛ в 1С
6. Когда заполняется приложение 1 к 6 НДФЛ
7. Как в 1С 8.3 указать систему налогообложения
8. Как сделать отчет 6 НДФЛ
9. Где в 1С 8.3 Ввести остатки
10. Что нового в 6 НДФЛ 2022
11. Как проверить правильность заполнения формы 6 НДФЛ
12. Нужно ли сдавать нулевую 6 НДФЛ 2022
13. Почему заполнение строки 170 6 НДФЛ
14. Где в 1с 8.3 Регистр налогового учета по НДФЛ
15. Как в 1с начислить НДФЛ
16. Как исправить ошибку в 6 НДФЛ
17. Чем грозит корректировка 6 НДФЛ
18. Какой программой проверить 6 НДФЛ
19. Как в 1С 8.3 Перепровести документы
20. Как в 1С 8.3 Ввести номер Гтд
21. Когда будет новая форма в 1С по 6 НДФЛ
22. Чему равна строка 140 в 6 НДФЛ
23. Какой НДФЛ нужно указывать в поле 020 раздела 1 расчета 6 НДФЛ за 2022 год
24. Когда сдавать 6 НДФЛ за 2022 год
25. Как сверить Рсв и 6 НДФЛ 2022
26. Что изменилось в форме 6 НДФЛ
27. Как в 1с 8.3 посмотреть последние действия
28. Как исправить ошибку в отчете 6 НДФЛ
29. Нужно ли заполнять 6 НДФЛ если не было начислений
30. Что грозит если расчет 6 НДФЛ представлен в Ифнс несвоевременно
31. Как правильно сдать отчет 6 НДФЛ

Почему не заполняется отчет 6 НДФЛ в 1с

Почему неправильно заполняется удержанный налог в приложении 1 к расчету 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред. 3)? Если выплачена зарплата за декабрь 2021 года в январе 2022 года, удержанный налог с декабрьской зарплаты не отражается в приложении 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год.

Как в программе 1с Бухгалтерия 8.3 заполняется отчет 6 НДФЛ

Сформируйте отчет 6-НДФЛ

Зайдите в раздел «Отчеты» (1) и нажмите на ссылку «Регламентированные отчеты» (2). Откроется окно для создания бухгалтерской и налоговой отчетности. В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3), кликните в списке отчетов на «6-НДФЛ (с 2021 года)» (4) и нажмите кнопку «Выбрать» (5).

Как заполнить 6 НДФЛ с 2022 года

С 2022 года 6-НДФЛ нужно заполнять по новым правилам. В расчете нужно указывать сумму зачета налога на прибыль с полученных дивидендов, выделять информацию по высококвалифицированным специалистам и проставлять коды отчетных периодов для снятых с учета ИП и глав КФХ.

Как проверить 6 НДФЛ в 1с 8.3

1 вариант — в разделе Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам». Открыв раздел, вы увидите список отчетов по НДФЛ. 2 вариант — в разделе «Зарплата» — «Отчеты по зарплате».

Как настроить 6 НДФЛ в 1С

Для формирования 6-НДФЛ в 1С: ЗУП в главном меню «Отчетность. Справки» следует выбрать «1С — Отчетность», затем пункт «Создать» и в выпадающем меню «6-НДФЛ». В появившемся окне для заполнения 6-НДФЛ следует выбрать организацию и указать период, за который формируется отчет.

Когда заполняется приложение 1 к 6 НДФЛ

В квартальной отчётности заполнять Приложение № 1 не нужно. Это необходимо делать только в годовой отчётности. Форма 6-НДФЛ имеет сквозную нумерацию по порядку — 001, 002 и т. д.

Как в 1С 8.3 указать систему налогообложения

В программе «1С: Бухгалтерия 8» изменить систему налогообложения довольно просто, достаточно зайти в раздел: «Главное» — «Налоги и отчеты» — «Система налогообложения».

Как сделать отчет 6 НДФЛ

Отчёт 6-НДФЛ обобщённый. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ. Всего в отчёте два раздела: в первом — показатели просуммированы за квартал, а во втором — детализация с датами выплат и удержания налога.

Где в 1С 8.3 Ввести остатки

Зайдите в 1С 8.3 в «Помощник ввода остатков» Зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите на ссылку «Помощник ввода остатков» (2). Откроется окно «помощника». В открывшемся окне укажите вашу организацию (3) и дату формирования начального сальдо (4).

Что нового в 6 НДФЛ 2022

Как изменится 6-НДФЛ в 2022 году

В отличие от предыдущей формы расчета, Раздел 1 заполняется данными за последние три месяца, а Раздел 2, наоборот — нарастающим итогом с начала года. А еще в расчет добавлено Приложение № 1 — бывшая справка 2-НДФЛ, которая теперь отменена как самостоятельный отчет.

Как проверить правильность заполнения формы 6 НДФЛ

Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ? Правильность заполнения 6-НДФЛ проверяют по контрольным соотношениям, установленным Письмом ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759. Значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше установленных показателей.

Нужно ли сдавать нулевую 6 НДФЛ 2022

По форме 6-НДФЛ отчитываются все налоговые агенты. Но как быть, если не было начислений и выплат физлицам? Раз компания или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса налогового агента у них нет. А значит, расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, им представлять в инспекцию не нужно.

Почему заполнение строки 170 6 НДФЛ

В строке 170 6-ндфл за полугодие июньский НДФЛ отражать не нужно, так как по этой строке отражается НДФЛ, который налоговый агент не удержал при выплате дохода, то есть доход выплачен, а налог не удержан.

Где в 1с 8.3 Регистр налогового учета по НДФЛ

Отчет Регистр налогового учета по НДФЛ находится в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Отчеты по зарплате. Он формируется по данным из нескольких мест: карточка физического лица; заявления по вычетам (раздел Зарплата и кадры — НДФЛ — Заявления на вычеты);

Как в 1с начислить НДФЛ

Для программы 1С:Бухгалтерия установка значений вычетов по НДФЛ производится в режиме «Администрирование», команда «Параметры учета», ссылка «Настройка зарплаты». Начисление НДФЛ в 1С 8.3 производится документами «Начисление зарплаты и взносов» (для ЗУП) и «Начисление зарплаты» (для программы 1С Бухгалтерия).

Как исправить ошибку в 6 НДФЛ

Если в расчётах 6-НДФЛ за 2021 год были отражены суммы доходов, полученных сотрудниками в виде материальной выгоды, и НДФЛ с этих сумм, то нужно подать корректировку 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев 2021 года и за 2021 год. Корректировке подлежат строки 110 и 140 раздела 2 по ставке 35%.

Чем грозит корректировка 6 НДФЛ

Как только обнаружили ошибку в 6-НДФЛ, сразу отправьте корректировку. Неточности грозят штрафом и доначислением налога.

Какой программой проверить 6 НДФЛ

Когда расчет попадает в налоговую инспекцию, он проходит 2 этапа проверки. Первый — по форматно-логическому контролю (ФЛК). Второй — сверка по контрольным соотношениям. Программой «Главбух Аудит» вы сможете проверить электронный 6-НДФЛ онлайн по всем этапам и получить детальные рекомендации по исправлению ошибок.

Как в 1С 8.3 Перепровести документы

Как перепровести документы в 1С 8.3 Бухгалтерия до закрытия месяца? Для этого зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Групповое перепроведение документов» (2). Откроется окно операции. В открывшемся окне укажите вашу организацию (3), период перепроведения (4) и нажмите кнопку «Выполнить» (5).

Как в 1С 8.3 Ввести номер Гтд

Таможенное декларирование товара в 1С 8.3 отразите документом ГТД по импорту в разделе Покупки — Покупки — ГТД по импорту. Создайте его на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании. Заполните вкладку Главное: Номер ГТД — это номер из графы А таможенной декларации (ТД);

Когда будет новая форма в 1С по 6 НДФЛ

Чему равна строка 140 в 6 НДФЛ

В поле 140 «Сумма налога исчисленная» отразите сумму исчисленного налога по ставке из поля 100 нарастающим итогом с начала года. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников.

Какой НДФЛ нужно указывать в поле 020 раздела 1 расчета 6 НДФЛ за 2022 год

В разделе 1 формы 6-НДФЛ указывают: В поле 020 — общую сумму НДФЛ, удержанного за всех физлиц за последние три месяца отчётного периода. В поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен налог.

Когда сдавать 6 НДФЛ за 2022 год

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год следует подать в налоговую не позднее 27 февраля 2023 года.

Как сверить Рсв и 6 НДФЛ 2022

Для сверки показателей 6-НДФЛ и РСВ за отчетный период используют КС 3.1. По нему сумма полей 112 и 113 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Допускается равенство. Если сумма меньше, есть вероятность занижения налоговой базы.

Что изменилось в форме 6 НДФЛ

Что изменилось в форме 6-НДФЛ

Изменился большой блок со строками 021-022, в которых общую сумму удержанного налога разбивали по срокам перечисления согласно НК. Теперь тут всего четыре строки 021, 022, 023 и 024 — для сумм, подлежащих перечислению по первому, второму, третьему и четвёртому срокам отчётного квартала.

Как в 1с 8.3 посмотреть последние действия

Журнал регистрации, в котором хранится история изменений в 1С 8.3, можно найти в разделе: Администрирование — Обслуживание — Журнал регистрации:

• Настройка журнала
• Кнопка Установить отбор — это расширенный отбор для получения данных по конкретному событию или объекту.
• После нажатия кнопки ОК откроется журнал документов.

Как исправить ошибку в отчете 6 НДФЛ

Если же ошибки допущены, надо сдать уточненный 6-НДФЛ только с теми справками, в которые внесены изменения. Их необходимо заполнить в том же порядке, что и первичные, только указав правильные сведения. В поле «Номер справки» вписывается номер первичной справки.

Нужно ли заполнять 6 НДФЛ если не было начислений

По форме 6-НДФЛ отчитываются все налоговые агенты. Но как быть, если не было начислений и выплат физлицам? Раз компания или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса налогового агента у них нет. А значит, расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, им представлять в инспекцию не нужно.

Что грозит если расчет 6 НДФЛ представлен в Ифнс несвоевременно

Для ИП и организаций Непредставление декларации 6-НДФЛ в установленную законодательством дату считается нарушением сроков сдачи документа. За каждый полный и неполный месяц просрочки, как и в предыдущем случае, назначают штраф в размере 1 000 рублей.

Как правильно сдать отчет 6 НДФЛ

Заполненную 6-НДФЛ необходимо отправить в отделение налоговой службы по адресу регистрации ИП. Если у компании имеются обособленные подразделения, то сдать документы можно по месту их нахождения. При наличии цифровой подписи налогоплательщик имеет возможность передать сведения через личный кабинет.

13.04.2023 Почему не заполняется 6 НДФЛ в 1С 8.3

Отчетность по НДФЛ является важным элементом учета налоговой отчетности организаций. Однако, при работе с программой 1С ЗУП 8.3 пользователи могут столкнуться с проблемой, когда отчет 6-НДФЛ не заполняется. Одной из причин данной проблемы является переход налогоплательщика в другую налоговую. В таком случае необходимо сдавать два отчета в старую и новую налоговую, указывая в первом отчете ОКТМО и доходы, относящиеся к старому адресу, а во втором — новый ОКТМО и доходы, относящиеся к новому адресу организации.

Кроме того, в программе 1С ЗУП 8.3 возможны ошибки при заполнении удержанного налога в приложении 1 к расчету 6-НДФЛ, когда выплаченная зарплата за декабрь 2021 года не отражается в приложении 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год.

Для правильного заполнения отчета 6-НДФЛ в программе 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо зайти в раздел «Отчеты» и выбрать отчет «6-НДФЛ (с 2021 года)», после чего следует указать необходимые данные и сформировать отчет.

Отчет 6-НДФЛ следует заполнять по новым правилам, начиная с 2022 года. В расчете необходимо указывать сумму зачета налога на прибыль с полученных дивидендов, выделять информацию по высококвалифицированным специалистам и проставлять коды отчетных периодов для снятых с учета ИП и глав КФХ.

Для проверки отчета 6-НДФЛ в программе 1С 8.3 можно воспользоваться разделами «Налоги и взносы» и «Зарплата», где есть соответствующие отчеты по НДФЛ. Для настройки отчетности по НДФЛ следует выбрать пункт «1С — Отчетность» в главном меню «Отчетность. Справки» и указать период, за который формируется отчет.

При заполнении годовой отчетности необходимо заполнять приложение № 1 к форме 6-НДФЛ. Отчет 6-НДФЛ является обобщенным и содержит сумму дохода, налоговые вычеты и общую сумму НДФЛ.

В заключение, необходимо отметить, что для изменения системы налогообложения в программе 1С Бухгалтерия 8.3 следует зайти в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» — «Система налогообложения». Корректное заполнение отчетности по НДФЛ является важным элементом работы организации, поэтому необходимо следить за правильностью заполнения отчетов и внимательно проверять информацию перед отправкой.

Источник: svyazin.ru

Как считать НДФЛ по ставке 15 % и кого это касается

С 1 января 2021 года вступили в силу изменения главы 23 НК. Теперь с доходов, превысивших 5 млн рублей, НДФЛ надо платить по ставке 15 %. Расскажем, кого это касается, как посчитать налог по новым правилам и как платить НДФЛ по повышенной ставке.

• Кто применяет прогрессивную ставку по НДФЛ
• Особые правила расчёта в 2021 и 2022 году
• Как считать НДФЛ, если налоговая база превышает 5 млн рублей
• Как считать налоговую базу для прогрессивной ставки НДФЛ
• Как платить НДФЛ в 2021 году

Кто применяет прогрессивную ставку по НДФЛ

Изменения в главу 23 НК РФ внёс Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ. Согласно новой редакции, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах (ст. 224 НК РФ):

• 13 % — если сумма налоговых баз за налоговый период равна или меньше 5 млн рублей.
• 650 тыс. рублей и 15 % от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн рублей, — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей.

Новую ставку применяют все налоговые агенты, от которых физлица получают доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ): российские организации и ИП, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Как считать налоговую базу для прогрессивной ставки НДФЛ

Налоговые базы, к которым применяется прогрессивная налоговая ставка, мы собрали в таблице. Для резидентов и не резидентов РФ перечень доходов отличается (п. 2.1 ст. 210 НК РФ, абз. 3-7, 9 п. 3 ст.

224 НК РФ).

• доходы от долевого участия (в том числе дивиденды, выплаченные иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отражёнными в налоговой декларации в составе доходов);
• доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей;
• доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
• операции РЕПО, объект которых ценные бумаги;
• операции займа ценными бумагами;
• доходы участников инвестиционного товарищества;
• операции с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
• доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в т. ч. фиксированной прибыли);
• иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ — основная налоговая база, к которой относятся зарплата, премии, отпускные и т.п.

• от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента;
• от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста;
• от трудовой деятельности участниками госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей;
• от трудовых обязанностей членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ;
• от трудовой деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ;
• в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.

* Не применяется данная ставка к доходам резидентов РФ, облагаемым по ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ.

Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое закреплено налоговым кодексом (п.2.статьи 210). К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей с 2023 года. А в 2021 и 2022 гг. с 5 млн будут сравнивать каждую базу самостоятельно.

Таким образом, с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 % в отношении совокупности всех налогооблагаемых доходов физического лица — налогового резидента РФ, превышающих за налоговый период 5 млн рублей.

Особые правила расчёта в 2021 и 2022 году

В отношении доходов, полученных в 2021 и 2022 году, налоговые ставки, установленные п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ, применяются к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Это значит, что если совокупность всех налоговых баз за 2021 год превышает 5 млн рублей, а каждая база в отдельности не достигла этого размера, то ставка 15 % к доходам физлица не применяется.

Пример

Зарплата Михаила 300 000 рублей. За 12 месяцев 2021 года база составляет 3 600 000 рублей. Это основная налоговая база. Дополнительно в марте ему выплачены дивиденды в размере 2 500 000 рублей.

Сумма баз за налоговый период равна 6,1 млн рублей, что превышает 5 млн рублей. Но каждая база в отдельности меньше 5 млн рублей, поэтому ставка 15 % в этом случае не применяется. НДФЛ с доходов Михаила удержат по ставке 13 % и с зарплаты, и с дивидендов.

Как считать НДФЛ, если налоговая база превышает 5 млн рублей

НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.

При исчислении суммы налога не нужно учитывать доходы, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов.

Пример

Директору ООО ежемесячно выплачивается зарплата 700 000 рублей. Вычеты не предоставляются.
Для расчёта НДФЛ за каждый месяц надо определить налоговую базу нарастающим итогом с начала налогового периода. В зависимости от размера базы, к ней применяется прогрессивная ставка налога и зачитывается налог, удержанный в предыдущие месяцы.

• Январь. Налоговая база — 700 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей (700 000 × 13 %).
• Февраль. Налоговая база за 2 месяца — 1 400 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей ((700 000 + 700 000) × 13 % – 91 000 (НДФЛ за январь)).
• Март. Налоговая база — 2 100 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей, (700 000 × 3 × 13% – 182 000 (НДФЛ за январь и февраль).

Расчёт налога с апреля по июль будет аналогичным. Каждый месяц бухгалтер ООО будет удерживать из зарплаты директора 91 000 рублей и перечислять ему 609 000 рублей.

С августа налоговая база превысит 5 млн рублей и составит 5 600 000 рублей (700 000 рублей × 8 месяцев). Теперь к базе, превышающей 5 млн рублей, будет применяться ставка 15 %. Вот как это работает.

• Август. Налоговая база — 5 600 000 рублей, НДФЛ — 103 000 рублей (650 000 + (5 600 000 — 5 000 000) × 15 % – 637 000).
• Сентябрь. Налоговая база — 6 300 000 рублей, НДФЛ — 105 000 рублей (650 000 + (6 300 000 — 5 000 000) × 15 % – 740 000).

За октябрь-декабрь налог нужно будет рассчитывать в таком же порядке. В каждом из месяцев удержанный с зарплаты НДФЛ составит 105 000 рублей, а директор получит на счёт 595 000 рублей.

Общая сумма НДФЛ за год равна 1 160 000 рублей, из которых 510 000 рублей составляет налог, исчисленный по ставке 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Для сравнения: если бы прогрессивной ставки не было, за год заплатили бы НДФЛ на сумму 1 092 000 рублей.

Как платить НДФЛ с 2021 года

Если на момент уплаты исчисленная и удержанная у физлица сумма НДФЛ превысила 650 000 рублей с начала года, — платите налог в следующем порядке (п. 7 ст. 226 НК РФ):

• отдельно уплатите по ставке 13 % сумму НДФЛ в части, не превышающей 650 тыс. рублей, которая относится к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно;
• отдельно уплатите по ставке 15 % часть суммы НДФЛ, превышающую 650 тыс. рублей, относящуюся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

При уплате налога по ставке 15 % в платежном документе укажите КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина РФ от 12.10.2020 № 236Н).

Доходы, превышающие 5 млн рублей, и НДФЛ по ставке 15 % подлежат отражению в отдельных разделах 6-НДФЛ. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Новая форма расчёта 6-НДФЛ с 2021 года».

• Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам
• Новая форма расчёта 6-НДФЛ с 2021 года
• РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
• МРОТ — 2021: изменения

Актуальные материалы раз в неделю
Поделиться
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных внимания Актуальные материалы раз в неделю

Статьи по теме→

7 сентября

6 сентября

28 августа
25 августа

Отвечает
Алла Грешкина

22 августа

Отвечает
Алла Грешкина

15 августа
14 августа

Отвечает
Татьяна Евдокимова

11 августа

Отвечает
Алла Грешкина

Отвечает
Алла Грешкина

7 сентября

6 сентября

28 августа
25 августа

Отвечает
Алла Грешкина

22 августа

Отвечает
Алла Грешкина

15 августа
14 августа

Отвечает
Татьяна Евдокимова

11 августа

Отвечает
Алла Грешкина

Отвечает
Алла Грешкина

50 комментариев

ПОКАЗАТЬ ПРЕДЫДУЩИЕ

Цитирую «Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое начнёт действовать с 2023 года.» Ошибка. Это ведь правило для 2021-2022 годов

4 Ответить

Галина, Однако агенты по НДФЛ будут определять ставку исходя из всех выплаченных налогоплательщику доходов только с 2023 года(п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ). В 2021 и в 2022 году они расчитывают ставку 13 или 15 (т.е. предел 5 млн руб.) по каждой из перечисленных налоговых баз.

0 Ответить

Елена, здесь ошибка именно в формулировке, почему я и привела цитату. Смотрите, для понимания сокращу: «Каждая из баз . определяется отдельно. с 2023 года».
В том-то и дело, что «отдельно» — это в 2021-2022 годах, а с 2023 г. — вместе. А сам закон мы с вами трактуем одинаково, с Вашими рассуждениями я полностью согласна

0 Ответить

Елена Кулакова , эксперт 30 марта 2021

Галина, там ведь дальше написано, что с 5 млн будут сравнивать совокупность баз с 2023 года. А то что каждая база определяется отдельно, закреплено, как общее правило, налоговым кодексом. Вот как как написано в статье 210:
«2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации ОТДЕЛЬНО: (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании); (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база). (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ) «

То есть, налоговые базы вычисляются всегда отдельно, а вот сравнивать с 5 млн в 2021-2022 надо каждую базу, а с 2023 совокупность баз.
Ошибка в формулировке есть, но не в том что базы определяются отдельно, а в том что » . начнёт действовать с 2023 года. » — оно уже действует.
Исправим текст. Спасибо за замечание.

3 Ответить
Сергей Шеянов 4 мая 2022

Елена Кулакова, а почему сравнивать надо отдельно, если в вашей же цитате написано — «Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса..»
То есть ставка 13% применяется к совокупности баз, а не к каждой по отдельности, а вот сами базы определяются отдельно, а не как одно целое.

А что касаемо пункта п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ
«В отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 году, при исчислении налога на доходы физических лиц налоговыми агентами применяются налоговые ставки, установленные абзацами вторым и третьим пункта 1 либо абзацами вторым и третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), при соблюдении условий, предусмотренных указанными абзацами, применительно к каждой налоговой базе отдельно.»

То это для налоговых агентов, а физ. лицо по итогу всё равно заплатит 15% от совокупности налоговых баз — 5кк.

0 Ответить

Показать всё обсуждение — 3

подскажите в 2021г мы выплатили физ лицу % по договору займа, сумма свыше 5млн
и выплачиваем ему зарплату , по какой ставке 13% или 15% исчислять НДФЛ с зарплаты? совокупность дохода зарплата + % больше 5 млн, а отдельно зарплата меньше 5млн

8 Ответить
Тоже интересует этот вопрос
0 Ответить

Елена Кулакова , эксперт 26 апреля 2021

Марина, проценты по займу относятся к основной базе (подпункт 9 пункта 2.1 статьи 2120 НК РФ), как и заработная плата. Если налоговая база, полученная сложением суммы процентов по займу и з/пл, превышает 5 млн, то с суммы превышающей 5 млн НДФЛ исчисляется по ставке 15%.

Источник: kontur.ru