В программе «1С:Бухгалтерия 8» исчисление, удержание и уплата НДФЛ отражаются в следующем порядке:
- исчисляется НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам, исчисленные суммы отражаются на счетах бухгалтерского учета;
- задолженность по исчисленному и удержанному НДФЛ переносится на счет 68.90 «Единый налоговый счет» для формирования совокупной налоговой обязанности;
- формируется платежное поручение на уплату единого налогового платежа (ЕНП), отражается списание денежных средств;
- ЕНП засчитывается в счет уплаты НДФЛ налоговым агентом.
1. Исчисление и отражение удержанных сумм НДФЛ на счетах бухгалтерского учета
Учет расчетов по выплате доходов физическим лицам, включая исчисление и удержание НДФЛ, может производиться в рабочей информационной базе «1С:Бухгалтерии 8» (раздел «Зарплата и кадры» – «Все начисления») (рис. 1) или во внешней программе. В последнем случае проводки загружаются в информационную базу из внешней программы, в которой ведется учет расчетов по заработной плате.
НДФЛ 2023 1С Бухгалтерия. ПОЧЕМУ НЕ ПРАВИЛЬНО СЧИТАЕТ. КАК ПОПРАВИТЬ
2. Перенос задолженности по исчисленному и удержанному НДФЛ на счет 68.90 «Единый налоговый счет»
Для переноса задолженности налогового агента по удержанному НДФЛ на счет 68.90 «Единый налоговый счет» для формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используется документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» (уведомление подается, поскольку платежи должны быть перечислены в бюджет до представления налоговых расчетов).
При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета НДФЛ (68.01) и движения по регистру накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с видом «Приход» (рис. 2).
Подробнее о формировании уведомления о сумме удержанного налога и переносе задолженности по НДФЛ на ЕНС см. здесь:
3. Перечисление ЕНП в бюджет
Подробный порядок подготовки платежных поручений на уплату единого налогового платежа (ЕНП) и отражения списания денежных средств при уплате ЕНП см. здесь.
При проведении документа «Списание с расчетного счета» наряду с проводками по дебету счета 68.90 и кредиту счета 51 формируются движения по регистру накопления «Расчеты по единому налоговому счету» с видом «Приход».
4. Зачет ЕНП в счет уплаты НДФЛ
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» в составе обработки «Закрытие месяца» (подробнее об этом см. здесь).
НДФЛ с дивидендов при УСН в 1С:Бухгалтерии 3.0
При выполнении регламентной операции по регистрам накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» выполняются движения с видом «Расход». Движения с видом «Приход» по этим регистрам были сформированы раньше при проведении документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Списание с расчетного счета».
*Взято с сайта its.1c.ru
Источник: 1c-antares.ru
Удержание НДФЛ при выплате аванса в программе «1С:Бухгалтерия 3.0»
Поэтому рекомендуем для того, чтобы физически суммы не изменились, каждому сотруднику c 01.01.23 г. переназначить суммы аванса с учетом НДФЛ.
Например, ранее сотруднику был назначен аванс фиксированной суммой в размере
16 000 руб.
Чтобы сотрудник и далее получал эту сумму на руки, нужно ее пересчитать:
а) 16 000 / 0,87 = 18 390,8 руб.
б) округляем до целого числа в большую или меньшую сторону (зависит от суммы НДФЛ)
В данном случае получаем 18 391 руб. т.к. НДФЛ — 2 391 руб. К выплате сотрудник получит 16 000 руб.
Рекомендую в программе данному сотруднику поменять сумма аванса с 16 000 на 18 391, чтобы программа автоматически проставляла эту сумму каждый месяц при заполнении документа «Начисление зарплаты» (точка «Аванс»)
Если порядок выплаты аванса у сотрудников отличается, установите переключатель в положение Устанавливается индивидуально каждому сотруднику , тогда способ расчета и размер аванса можно будет задать индивидуально для каждого сотрудника документами учета кадров: Прием на работу , Кадровый перевод
ШАГ 2. По кнопке «Выплатить» сформируются документы «Ведомость в кассу (или банк»)» и документы «Выплата наличных (или Списание с расчетного счета)»
ОБЯЗАТЕЛЬНО проверяйте документ «Ведомость в кассу (банк)» колонку НДФЛ, она должна быть заполнена аналогичными суммами, такими же как в документе «Начисление зарплаты (точка аванс)».
Чтобы суммы НДФЛ не были нулевыми проверьте даты документов «Начисление зарплаты с точкой Аванс» и «Ведомость в кассу (банк)», они должны совпадать.
Видим, что на руки сотрудник получит аванс 16 000 руб. , и мы должны заплатить в бюджет НДФЛ с аванса 2 391 руб.
Чтобы ее быстрее найти, можно в строке поиска набрать слово «Уведомление»
Нажмите на ссылку для подготовки уведомления.
Программа сама определила, что НДФЛ, удержанный с 01 по 22 января 2023 , равен 2391 руб. Если Вы с этим согласны, нажимаем кнопку «Сформировать уведомление»
ВНИМАНИЕ. Чтобы программа сформировала сумму НДФЛ в Уведомлении, нужно физически выплатить зарплату (аванс). На основании документов Ведомость в банк (в кассу) сформируйте документы «Списание с расчетного счета (Выдача наличных)»
Программа сама заполнит нужные реквизиты. Обязательно проверяем КБК, отчетный период, сумму.
Из документа можно сразу отправить уведомление в налоговую, если подключен сервис «1С-Отчетность», а также распечатать документ или выгрузить сведения.
- код I квартала — 21 и порядковый номер месяца — 01.
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — по ставке 13 процентов;
- 182 1 01 02080 01 1000 110 — для ставки 15 процентов.
КОРРЕКТИРОВКА УВЕДОМЛЕНИЯ.
Если ошиблись в сумме, подайте новое уведомление, где повторите данные, но впишите верную сумму.
Если ошиблись в других реквизитах, повторите данные ошибочной строки, а в сумме укажите ноль. Верные данные приведите в новой строке. Корректировка произойдет автоматически после того, как налоговая получит новое уведомление.
ШАГ 4. Не забываем заплатить в бюджет Единый налоговый платеж в размере удержанного НДФЛ (с 01 по 22 января 2023 г.)(до 30 января 2023 г.)
Источник: contact-vc.ru
Учет НДФЛ в 1С
Все работодатели выступают налоговыми агентами по налогу на доходы физлиц. Они начисляют, удерживают и перечисляют подоходный налог в бюджет. Налоговые агенты ведут учет НДФЛ в 1С:8.3 ЗУП или в других бухгалтерских программах.
Как зарплата облагается НДФЛ
Компании и предприниматели, которые нанимают работников, являются работодателями и налоговыми агентами по подоходному налогу (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Налог на доходы физлиц удерживают в момент фактической выплаты заработной платы сотруднику (п. 4 ст.
226 НК РФ). Бухгалтерский учет НДФЛ в 1С:ЗУП 3.1 или в любой другой специализированной программе упрощает порядок исчисления, удержания и уплаты подоходного налога.
Перечислить НДФЛ в бюджет надо не позже следующего рабочего дня после выплаты ЗП (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Если день оплаты подоходного налога выпадает на праздник, выходной или нерабочий день, то НДФЛ надо перечислить не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст.
6.1 НК РФ).
Подоходный налог исчисляют нарастающим итогом с начала года. С доходов работников-резидентов удерживают НДФЛ по ставке 13%. А если сумма дохода превысила 5 миллионов рублей, ставка увеличивается до 15%. При необходимости доходы работников уменьшают на налоговые вычеты (ст. 226 НК РФ).
Может пригодиться: бесплатный калькулятор, для расчета НДФЛ.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы разобраться с учетом НДФЛ.
Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.
Как настроить 1С для расчета подоходного налога
Прежде чем вести учет доходов для исчисления НДФЛ в 1С, надо настроить программу. Приобретите актуальную версию ПО в нужной конфигурации, установите программное обеспечение и необходимые утилиты. Затем приступайте к настройке.
Разберем, как настроить 1С для корректной работы с НДФЛ. Сначала привязываем налогового агента к налоговой инспекции. Для этого заходим в основное (главное) меню программы, выбираем раздел «Организация».
На странице организации находим «Еще», затем пункт «Регистрация в налоговом органе». Привязываем ИФНС и сохраняем.
Теперь настраиваем заработную плату. В разделе «Зарплаты и кадры» находим «Настройки зарплаты».
В разделе «Общие настройки» отмечаем, как вести учет расчетов по ЗП и кадровый учет. Ставим курсор на одном из вариантов в пункте «Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся»:
- в этой программе;
- во внешней программе.
Устанавливаем порядок учета зарплаты — переходим по этой ссылке.
Настраиваем налогообложение и отчетность.
Из списка налогов выбираем подоходный и определяем порядок применения налоговых вычетов. Налоговые агенты выбирают, как применять стандартные налоговые вычеты:
- нарастающим итогом в течение налогового периода — года;
- в пределах дохода налогоплательщика за отчетный месяц.
В этом же разделе устанавливаем тарифы страховых взносов (ставку для взносов на травматизм определяем отдельно) и остальных налоговых платежей.
Поступления и вычеты работников фиксируют по различным кодам вида доходов и вычетов. Кодировки для конкретной организации настраивают и проверяют во встроенном справочнике «Виды доходов НДФЛ». При необходимости налоговый агент дорабатывает справочник в настройках ЗП — в разделе «Классификаторы» и вкладке «НДФЛ».
Теперь надо настроить налогообложение по доходам физических лиц. Открываем раздел «Расчет зарплаты» в окне настройки ЗП. Определяем порядок начислений и удержаний по подоходному налогу.
Общая настройка завершена. Но если пользователю требуется настроить дополнительные параметры с учетом отраслевой или организационной специфики налогового агента, необходимо обратиться к разработчикам. Кроме того, всем организациями надо периодически обновлять конфигурацию 1С, чтобы корректно начислять НДФЛ с учетом всех изменений налогового законодательства.
Как удерживать подоходный налог в 1С
Работодатели ежемесячно платят работникам зарплату. Подоходный налог тоже надо начислять, удерживать и платить ежемесячно. Рассчитывают НДФЛ по каждому фактически полученному доходу в конце отчетного месяца — налогообложение применяется к документально оформленным заработной плате, больничному, отпуску и другим основаниям для выплат персоналу.
Пошаговая инструкция, как рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц по документу «Начисление зарплаты»:
Шаг 1. Проводим начисление заработной платы. Суммы подоходного налогообложения отражаются в отдельной вкладке «НДФЛ».
Шаг 2. Проверяем проводки по начислениям и удержаниям.
Шаг 3. Проводим документ начисления ЗП. После проведения автоматически сформируется реестровая запись «Учет доходов для начисления НДФЛ». Записи подтянутся при подготовке отчетности и расчетных форм:
- расходный кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств;
- списание с расчетного счета;
- операция учета по подоходному налогу.
Дата проведения документа «Начисление зарплаты» и есть дата удержания подоходного налога.
Шаг 4. Формируем операцию учета НДФЛ в 1С:ЗУП — один из обязательных документов подоходного налогообложения. По регистру «Операция учета» рассчитывают налоговые платежи с отпускных, дивидендов и других выплат работникам. Создаем документ по операции учета во вкладке «Зарплата и кадры» — в блоке «Все документы по НДФЛ» раздела по подоходному налогу.
После перехода в нужный раздел откроется журнал. Находим «Операцию учета», вызываем контекстное меню правой кнопкой мыши и нажимаем «Создать».
Шаг 5. Проводим списание через регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ». Если работодатель рассчитывается с работниками безналично, надо сформировать документ «Списание с расчетного счета». Возвращаемся на вкладку «Зарплата и кадры», находим ведомости в банк.
Создаем новый документ. Списываем деньги с расчетного счета компании и переводим ЗП налогоплательщику на его расчетный счет.
Контролируем проводки и движения по учетным регистрам.
Корректное отражение всех операций по подоходному налогообложению позволит сформировать отчетность для налоговой инспекции. Налоговые агенты обязаны ежеквартально отправлять расчет 6-НДФЛ в ИФНС. Если все сделали правильно, отчетность автоматически заполняется в 1С.
Отчетные формы есть и в меню вкладки «Зарплата и кадры», и в пункте «Регламентированные отчеты» раздела «Отчетность-1С» на вкладке «Отчеты». Запустите проверку через функционал бухгалтерской программы и дополнительно просмотрите начисления и удержания индивидуально по каждому сотруднику. Если все показатели сошлись, подпишите расчет усиленной квалифицированной электронной подписью и отправьте в налоговую инспекцию.
- Как правильно заполнить платежку по НДФЛ.
- В какой срок надо заплатить НДФЛ с зарплаты.
- Какие коды бюджетной классификации используются оплаты НДФЛ.
- Как перечислять НДФЛ при увольнении сотрудника.
Об авторе статьи
Задорожнева Александра
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Источник: gosuchetnik.ru