Как начислить пени по УСН в 1С

В соответствии с Гражданским кодексом РФ неустойка – это денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, за его просрочку (ст. 330). Причем соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства, в противном случае оно признается недействительным (ст. 331).

Неустойка бывает двух видов – это штраф или пеня. Штраф является фиксированным платежом и может либо оговариваться в твердой сумме, либо рассчитываться в процентах к той или иной сумме. Пеня – величина изменяемая, ее размер зависит от продолжительности периода нарушения. Определяется сумма пени в процентах от величины обязательства, исполнение которого она обеспечивает.

Правила расчета пеней также определены ГК РФ. Первый день просрочки – дата, следующая за днем исполнения обязательства в соответствии с договором. Последний день – дата, предшествующая дню фактического исполнения обязательства.

Начисление пени контрагенту в 1С «Бухгалтерия» 8.3.0

По условиям договора срок исполнения обязательств поставщиком (подрядчиком) определен так: «не позднее 20 июня 2016 г.». Фактически товар поставлен 20 июля 2016 г. Период просрочки длился с 21 июня по 19 июля и составил 29 дней.

Проводка неустойки при закупке услуг

Кроме ГК РФ понятия неустойки, порядки ее расчета и взыскания при закупке услуг для государственных (муниципальных) нужд определены ст. 34 «Контракт» Федерального закона № 44-ФЗ (далее Закон). Согласно п. 4 закрепление ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом, являются обязательным условием контракта. П. 6 содержит требования об уплате неустоек при просрочке исполнения обязательств и в иных случаи неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязательств.

Однако Закон предусматривает и ряд исключений, когда вышеуказанные требования могут не применяться (п. 15 ст. 34). В число исключений входят закупки у единственного источника, например, на сумму, не превышающую 100 000 руб., или товаров, работ или услуг, относящихся к сфере деятельности субъектов естественных монополий.

Согласно Закону, в определенных случаях в порядке, предусмотренном Правительством РФ, возможно предоставление отсрочки уплаты начисленных сумм неустоек или их списание. Одним из критериев, необходимых для списания, является размер общей суммы неуплаченных неустоек. Он не должен превысить 5% цены контракта.

Способы взыскания неустоек и начисления пени

В условиях контракта (договора) рекомендуется сразу прописать способ взыскании неустойки. Существует три способа:

1. Истребовать оплату неустойки от исполнителя. При этом в полном объеме производится оплата обязательств по контракту и возвращаются суммы обеспечения (средства во временном распоряжении). Контрагент может как перечислить сумму неустойки на лицевой или расчетный счет учреждения, так и внести наличные средства в кассу в пределах установленного Центробанком РФ лимита – 100 000 руб.
2. Перечислить оплату по контракту в сумме, уменьшенной на размер неустойки.
3. Удержать неустойку из сумм обеспечения исполнения контракта (средств во временном распоряжении).

Отдельно следует сказать о праве на распоряжения поступившими средствами, которое зависит от типа учреждения.

Пени по налогам

В п. 3 ст. 41 БК РФ неустойка поименована в составе неналоговых доходов бюджета от мер ответственности за нарушение условий гражданско-правовой сделки. Суммы, полученные казенным учреждением, соответственно подлежат зачислению в доход бюджета.

Бюджетное или автономное учреждения обладают правом расходования полученных сумм в соответствии с Планом ФХД, так как такие поступления являются их внереализационными доходами. Нужно только вовремя внести изменения в установленном порядке в План ФХД, увеличив общие суммы поступлений и выбытий и определив направления расходования.

Отражение начислений пени и неустойки в учете

Начисление предъявленных сумм неустойки (штрафов, пеней) оформляется проводкой

Д-т (КДБ) Х. 209.40. (560) либо (КДБ) Х. 205.41. (560)

К-т (КДБ) Х. 401.10. (140)

Где Х – источник финансового обеспечения в зависимости от типа учреждения (1 – казенное, 2 – бюджетное, автономное).

В программе применяется документ «Операция бухгалтерская (вручную)».

Корреспонденции по поступлению взысканной неустойки в соответствии с Инструкциями №162н, №174н и №183н в учете должны отражаться в зависимости от вида учреждения.

Корреспонденции в казенном учреждении

При поступлении оплаты неустойки от поставщика корреспонденции в казенном учреждении будет следующая:

Внесение наличных денежных средств.1.1 оприходованы наличные в кассу учреждения. Д-т (КИФ) 1. 201.34. (510) / 17.34 (140)
К-т (КДБ) 1. 209.40. (560) либо (КДБ) 1. 205.41. (560) В «1С»: документ «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Поступление средств в возмещение ущерба (209)» либо «Прочие поступления наличных д/с».1.2 наличные выданы для зачисления в доход бюджета: Д-т (КИФ) 1. 210.03. (510) / 17.30 (510)
К-т (КИФ) 1. 201.34. (610) / 17.34 (610) В «1С»: документ «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Сдача наличных д/с на счет № 40116 (210 03)» или «Прочие выбытия наличных д/с».

• наличных из кассы:
  Д-т (КДБ) 1. 210.02 (140)
  К-т (КИФ) 1. 210.03. (610) / 17.30 (610)
  или
• безналичных от поставщика (подрядчика):
  Д-т (КДБ) 1. 210.02 (140)
  К-т (КДБ) 1. 209.40. (560) либо (КДБ) 1. 205.41. (560)
  В «1С»: документ «Кассовое поступление».

Фактически «транзит» неналогового дохода (неустойки) противоречит п. 3 ст. 41 БК РФ, так как поступление на лицевой счет получателя бюджетных средств отражается по КБК расходов.

• зачисление наличных из кассы:
  Д-т (КРБ) 1. 304.05 (ХХХ)
  К-т (КИФ) 1. 210.03. (610) / 17.30 (610)
  или
• зачисление безналичных от поставщика (подрядчика):
  Д-т (КРБ) 1. 304.05 (ХХХ)*
  К-т (КДБ) 1. 209.40. (560) либо (КДБ) 1. 205.41. (560)
  В «1С»: документ «Кассовое поступление».
• перечисление средств в доход бюджета на свой лицевой счет администратора:
  Д-т (КДБ) 1. 210.02 (140)
  К-т (КРБ) 1. 304.05 (ХХХ)*
  В «1С»: документ «Заявка на кассовый расход» либо «Кассовое поступление».

Вариант 2: учреждение не наделено полномочиями администратора доходов.

• уведомление администратора кассовых поступлений об ожидаемом поступлении доходов. Основанием является Извещение ф. 0504805, направленное администратору доходов:
  Д-т (КДБ) 1. 304.04 (140)
  К-т (КДБ) 1. 303.05. (730)
• поступление доходов в бюджет. Основанием является Извещение, полученное от администратора кассовых поступлений:
  Д-т (КДБ) 1. 303.05. (830)
  К-т (КДБ) 1. 209.40. (560) либо (КДБ) 1. 205.41. (560)

• зачисление на лицевой счет учреждения от поставщика (подрядчика):
  Д-т (КРБ) 1. 304.05 (ХХХ)
  К-т (КДБ) 1. 209.40. (560) либо (КДБ) 1. 205.41. (560)
  В «1С»: документ «Кассовое поступление».
• перечисление полученных сумм с лицевого счета получателя бюджетных средств на счет администратора доходов:
  Д-т (КДБ) 1.303.05 (830)
  К-т (КРБ) 1.304.05 (ХХХ)
  В «1С»: документ «Заявка на кассовый расход».
• уведомление администратора кассовых поступлений об ожидаемом поступлении доходов. Основание – Извещение ф. 0504805, направленное администратору доходов:
  Д-т (КДБ) 1. 304.04 (140)
  К-т (КДБ) 1. 303.05. (730)

Корреспонденции в бюджетном (автономном) учреждении

Поступление наличных денежных средств.

1.1. в кассу учреждения:
Д-т (КИФ) 2. 201.34. (510) / 17.34 (140)
К-т (КДБ) 2. 209.40. (560) либо (КДБ) 2. 205.41. (560) В «1С»: документ «Приходный кассовый ордер».

2.1 наличные денежные средства:
Д-т (КИФ) 2. 201.11 (510) / 17.01 (КОСГУ 510)
К-т (КИФ) 2. 210.03. (610) / 17.30 (610) В «1С»: документ «Кассовое поступление».

Проводка неустойки в счет оплаты по контракту

В рассматриваемом случае возникшее встречное требование (неустойка) предъявленное поставщику (подрядчику) зачитывается в счет оплаты обязательств учреждения по контракту.

• в контракт целесообразно включить условие о том, что исполнение обязательств по перечислению неустойки в доход бюджета возложено на государственного заказчика;
• неустойку самостоятельно перечислить в доход бюджета (в платежном документе следует указать наименование контрагента, за которого перечисляется неустойка);
• внести изменения в показатели бюджетного обязательства, учтенного органом ФК.

Корреспонденции в казенном учреждении

1. Отражение сумм обязательств по контракту:
   Д-т (КРБ) 1. 401.20 (ХХХ) либо 1.106.ХХ (310)
   К-т (КРБ) 1. 302.ХХ (730)
2. Уменьшение сумм обязательств на сумму неустойки:
   Д-т (КРБ) 1. 302.ХХ (830)
   К-т (КДБ) 1. 209.40. (560) либо (КДБ)1. 205.41. (560)
3. Перечисление в доход бюджета удержанных сумм неустойки:
   Д-т (КДБ) 1. 210.02 (140) либо (КДБ) 1.303.05 (830)
   К-т (КРБ) 1.304.05 (ХХХ) – код, по которому предусмотрено исполнение.

Корреспонденции в бюджетном (автономном) учреждении

Рассмотрим отдельный случай, когда исполнение контракта осуществляется за счет средств субсидий, выделенных на иные цели (капитальные вложения) и находящихся на отдельном лицевом счете учреждения.

1. Перечисление денежных средств по контракту (за минусом суммы неустойки): Д-т (КРБ) 5 (6). 302.ХХ (830)
   К-т (КИФ) 5 (6). 201.11 (610) / 18 (код КОСГУ ХХХ)
2. Прекращение встречного требования:
   Д-т (КРБ) 5 (6). 302.ХХ (830)
   К-т (КРБ) 5 (6). 304.06 (730)
3. Прекращение встречного требования в сумме исполненного требования по санкциям:
   Д-т (КРБ) 2. 304.06 (830)
   К-т (КДБ) 2. 209.40. (560) либо (КДБ) 2. 205.41. (560)
4. Перечисление суммы неустойки с отдельного лицевого счета на счет для учета операций со средствами учреждений:
   Д-т (КРБ) 5(6). 304.06 (830)
   К-т (КИФ) 5(6). 201.11 (610) / 18 (код КОСГУ ХХХ расходов) – выбытие средств с отдельного лицевого счета 21 (31). Д-т (КДБ) 2. 201.11 (510) / 17 (код КОСГУ 140) – поступление средств на счет операций со средствами 20 (30).
   К-т (КРБ) 2. 304.06 (730)

Удержание из сумм обеспечения исполнения контракта

Корреспонденции в казенном учреждении.

1. Поступление средств во временном распоряжении (обеспечения по контракту):
   Д-т (КИФ) 3. 201.11 (510)
   К-т (г.КБК) 3. 304.01 (730)
2. Перечисление неустойки с лицевого счета для учета средств во временном распоряжении в доход бюджета:
   Д-т (г.КБК) 3. 304.01 (830)
   К-т (КИФ) 3. 201.11 (610)
3. Поступление сумм неустойки на лицевой счет администратора:
   Д-т (КДБ) 1. 210.02 (140)
   К-т (КДБ) 1. 209.40. (560) либо (КДБ) 1. 205.41. (560)

Корреспонденции в бюджетном (автономном) учреждении.

Списание в бухгалтерском учете сумм неустойки со средств во временном распоряжении и отражение их как дохода:

Д-т (г.КБК) 3. 304.01 (830)

К-т (КИФ) 3. 201.11 (610)

Д-т (КИФ) 2. 201.11. (510) / Д-т 17.01 (КОСГУ 140)

К-т (КДБ) 2. 209.40. (560) либо (КДБ) 2. 205.41. (560)

• уведомление об уточнении операций клиента (ф. 0531852), направленное в ОФК
• бухгалтерская справка (ф.0503833)

Списание сумм неустойки

Уменьшение сумм начисленных доходов при списании неустойки по основаниям, предусмотренным Правительством РФ в соответствии с Инструкциями, отражается:

Д-т (КДБ) Х. 401.10 (174)

К-т (КДБ) Х. 209.40. (560) либо (КДБ) Х*. 205.41. (560)

Где Х – источник финансового обеспечения в зависимости от типа учреждения (1 – казенное, 2 – бюджетное, автономное).

Счет 401.10.174 «Выпадающие доходы» внесен в Инструкции по бухгалтерскому учету Приказом Минфина РФ от 16.11.2016 №209н (вступил в силу 05.12.2016).

Отражение показателей в отчетных формах

Состав данных и перечень отчетных форм для отражения расчетов с контрагентом по неустойкам, в том числе о состоянии расчетов, суммах начисленных доходов и кассовом их исполнении приведены в таблице 1.

Таблица 1

Отражаемый показатель Отчетные формы

бюджетные и автономные учреждения	казенные учреждения
Суммы задолженности на начало и конец периода и показатели ее изменения – увеличения/уменьшения (по счетам расчетов – 209.40 либо 205.41)	«Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» Графы 2-14 (за исключением граф 6 и 8)
	«Баланс…»
	Строки 580 либо 590, графы 5, 9	Строки 580 либо 590, графы 3, 6
	«Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения»
	Строки 481, 482 графа 6	Строки 481, 482 графа 4
Суммы начисленных доходов (по счету 401.10)	«Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения»
	Графа 6 строка 050	Графа 4 строка 050
	«Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года»	«Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года»
	Графы: 5, 18, 13	Графы: 3, 4, 7
Суммы поступивших доходов в кассу, на лицевые или расчетный счет учреждения (по соответствующим счетам учета)	«Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности»	«Отчет об исполнении бюджета … »
	Строка 010, графы 5, 6, 7	Строка 010, графы 5 (6)
	«Отчет о движении денежных средств»
	Строка 060 графа 4

При корректном отражении операций в учете в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» перечисленные выше показатели в отчетных формах заполняются в автоматизированном режиме по одноименной команде «Заполнить».

Бюджетному учреждению следует обратить особое внимание при осуществлении операций по исполнению плановых назначений по доходам без движения денежных средств. Примером является перечисление оплаты по контракту в сумме, уменьшенной на размер неустойки. В соответствии с требованиями Инструкции №33н в данном случае суммы доходов также необходимо отразить в разделе Доходы «Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)» в графе 8.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: gendalf.ru

Какими проводками отражать пени

Проводки по пеням в бухгалтерском учете — это специальные записи, которыми отражают сумму неустойки, которую придется заплатить организации за нарушение обязательств перед контрагентами.

Понятие и бухгалтерский учет

Согласно действующему налоговому законодательству, под пенями понимаются платежи, которые учреждение должно погасить в качестве обеспечения в случае наступления просрочки уплаты по своим обязательствам (п. 1 ст. 72 НК РФ). Такая неустойка начисляется, если организация нарушила срок оплаты налогового (в том числе и авансового) платежа, взноса, сбора (п. 1 ст.

75 НК РФ).

Санкции начисляются за каждый календарный день просроченного платежа. Момент начала — день, следующий за законодательно установленным сроком перечисления. Расчет ведется за весь период просрочки, включая дату погашения. Неустойки образовываются и за нарушенный порядок оплаты за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги, предусмотренный договорными отношениями.

Бухгалтерский и налоговый учеты штрафных санкций определяются каждой организацией самостоятельно и прописываются в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008). Бухучет неустойки, образовавшейся в результате просрочки налоговых платежей, ведется в составе счета 99 «Прибыли и убытки» в связи с тем, что такие санкции не имеют прямого отношения к производству товаров, работ или услуг.

Не стоит забывать, что при расчете налога на прибыль суммы начисленных неустоек и штрафов учреждение учитывать не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Особенности по счету 91

Проводки за начисление пени бывают и по счету 91. Но при бухучете через счет 91 «Прочие доходы и расходы» у предприятия будут возникать налоговые обязательства, так как такие расходы не принимаются для налогообложения (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Договорные неустойки отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99). Если взыскание начисляется, то бухгалтерская запись учитывается в составе прочих доходов. Если уплачивается, то задействуется расходная часть.

Какие проводки использовать

Типовые записи, отражающие учет штрафов, представим в таблице:

Проводки за пени по НДС и перечисление суммы взыскания в бюджет

Проводки по пеням за просрочку платежа по договору

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник: gosuchetnik.ru

Формируем операцию по корректировке зачета ЕНП вручную в «1С:Бухгалтерии 8»

В этой статье мы расскажем о том, как в «1С:Бухгалтерии 8» сформировать операцию вручную по корректировке зачета ЕНП в счет уплаты пеней, штрафов по налогам (сборам, взносам). Уведомление для налоговой по ЕНП в программе «1С:ЗУП»

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) сформировать операцию вручную по корректировке зачета ЕНП (пени, штрафы)?

С 01.01.2023 налоги, сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам — в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет. Большинство операций по переносу на ЕНС задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам, а также по зачету ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, взносов выполняется в программе автоматически с помощью документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» или «Операция по ЕНС» и регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету».

Возвращаем излишне уплаченные налоги, которые не входят в ЕНП Документ Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы используется для корректировки зачета ЕНП в счет уплаты пеней, штрафов по налогам, если автоматически выполненный регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету» зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС (Раздел: Операции – Операции по счету). 1. По кнопке «Операция» выберите вид операции «Пени, штрафы (погашение)».

2. По кнопке «Добавить» или «Заполнить» заполните табличную часть документа. В колонке «Вид платежа» выберите нужный вариант: «Штраф: начислено / уплачено», «Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно)», «Пени: начислено / уплачено (по акту проверки)», «Проценты: начислено / уплачено». В колонке «Платежный документ» выберите документ списания денежных средств, которым отражена уплата.

В колонке «Счета учета» в данном случае не указывайте счет, поскольку на счетах бухгалтерского учета такая корректировка не отражается. В колонке «Сумма» укажите сумму, на которую корректируется зачет ЕНП. 3. Кнопка «Провести и закрыть». Посмотрите результат проведения документа (рис. 2).

В данном случае проводки не формируются, формируются только движения по регистрам накопления «Расчеты по санкциям на едином налоговом счете» и «Расчеты по единому налоговому счету» с видом «Расход».

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) сформировать операцию вручную по корректировке зачета ЕНП (налоги, взносы, сборы)?

Документ Операция по ЕНС с видом Налоги используется для корректировки зачета ЕНП в счет уплаты налогов, если автоматически выполненный регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету» зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС (Раздел: Операции – Операции по счету). 1. По кнопке «Операция» выберите вид операции «Налоги (уплата)».

2. По кнопке «Добавить» или «Заполнить» заполните табличную часть документа. В колонке «Налог КБК Счет налога» выберите нужный налог (сбор, взнос). В колонке «Счета учета» в данном случае не указывайте счет, поскольку на счетах бухгалтерского учета такая корректировка не отражается. В колонке «Платежный документ» выберите документ списания денежных средств, которым отражена уплата.

В колонке «Срок уплаты» укажите предельный срок уплаты налога (взноса) согласно НК РФ. В колонке «Сумма» укажите сумму, на которую корректируется зачет ЕНП. 3. Кнопка «Провести и закрыть». Посмотрите результат проведения документа. В данном случае проводки не формируются, формируются только движения по регистрам накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» и «Расчеты по единому налоговому счету» с видом «Расход».

В каких случаях в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) операции по ЕНС формируются вручную?

• Документ «Операция по ЕНС» с видом «Налоги (начисление)». Документ используется для переноса на счет 68.90 «Единый налоговый счет» задолженности по налогам, которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам налогов и по которым нет возможности создать документ «Операция по ЕНС» из списка «Задачи организации».
• Документ «Операция по ЕНС» с видом «Налоги (уплата)». Документ используется для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями, штрафами, если автоматически выполненный регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету» зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Этот же документ используется для зачета ЕНП, если налог за организацию заплатило третье лицо.
• Документ «Операция по ЕНС» с видом «Пени, штрафы (начисление)». Документ используется для отражения в учете на ЕНС пеней и штрафов, подлежащих уплате за счет ЕНП.
• Документ «Операция по ЕНС» с видом «Пени, штрафы (погашение)». Документ используется для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями, штрафами, если автоматически выполненный регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету» зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Этот же документ используется для зачета ЕНП, если пени, штраф за организацию заплатило третье лицо.
• Документ «Операция по ЕНС» с видом «Корректировка счета». Документ используется для корректировки сумм, учитываемых на ЕНС.

Источник: www.vdgb.ru