Из чего формируется пенсия ИП
Пенсия индивидуального предпринимателя формируется из взносов. Все ИП должны осуществлять фиксированные взносы на пенсию, а также на медицинское страхование. Сумма платы известна заранее. Если вы зарабатываете менее 300000 руб., то в Пенсионный фонд в 2021 году нужно заплатить 32448 рублей, а в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 8426 рублей.
Если не платить описанные выше взносы, то налоговая служба будет насчитывать вам пеню. Кроме того, ФНС вправе обратиться с иском в суд и заблокировать счет ИП.
Важно! Когда ИП закрывают с долгами, их все равно придется платить.
По какой логике рассчитывают страховую пенсию по старости для ИП
Формула для расчета выглядит так:
Сумма пенсионных баллов × Стоимость одного пенсионного балла в году назначения страховой пенсии + Сумма фиксированной выплаты × Повышающие коэффициенты = Пенсия
Фактический размер своей пенсии вы сможете узнать, обратившись в Пенсионный фонд РФ.
Что входит в трудовой стаж индивидуального предпринимателя
Индивидуальный предприниматель сможет получать пенсию, если производил фиксированные пенсионные взносы в полном объеме, начиная со дня регистрации ИП и заканчивая датой прекращения деятельности ИП. В стаж для начисления пенсии не входит время, когда индивидуальный предприниматель не платил взносы.
Основа для расчета пенсии ИП – фиксированный платеж и 1% от суммы, которая превышает 300000 руб. В страховой стаж не засчитают год, в течение которого вы не вносили страховые взносы. В таком случае пенсионный капитал формируется в частичном объеме. При этом, существуют периоды, когда можно законно не платить данные взносы.
Когда ИП может не платить страховые взносы
Перечислим периоды, которые включают в стаж при отсутствии взносов:
- Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, в который может уйти любой из родителей;
- Служба в армии по призыву;
- Период ухода за детьми-инвалидами, пожилыми людьми старше 80 лет, инвалидами первой группы;
- Проживание на территории, где невозможно вести бизнес (для супругов военнослужащих);
- Время проживания за границей (для супругов работников консульств и дипломатов)
В этих случаях вам не нужно будет платить страховые взносы, если в эти отрезки времени вы не вели деятельность.
Начисление страховых баллов
Сумма пенсии зависит от количества баллов. Накопление баллов происходит в соответствии с уплаченными страховыми взносами и длительностью вашего стажа. Чем больше баллов вы накопили, тем выше будет пенсия. Извещение о состоянии лицевого счета ПФР можно получить на портале госуслуг.
Там вы можете проверить, сколько баллов у вас накоплено (смотрите индивидуальный пенсионный коэффициент), и какой у вас стаж, учтенный для пенсии. Помимо этого, на сайте размещены таблицы со сведениями о заработке, которые тоже применяют для приблизительного расчета суммы будущей пенсии.
Время выхода на пенсию индивидуального предпринимателя
Согласно ФЗ от 03.10.2018 № 350-ФЗ, условия выхода ИП на пенсию такие же, как у наемных работников:
- Чтобы начать получать пенсию в 2021 году, вам должно исполниться 56,5 лет, если вы женщина, и 61, 5 лет, если вы мужчина. Согласно пенсионной реформе, возраст для получения пенсии будет увеличиваться до 2028 года. В итоге пенсионный возраст составит 60 лет для женщин и 65 – для мужчин.
- Что касается страхового стажа, то в 2021 году он должен быть не менее 12 лет, а в 2024 – уже 15 лет, с учетом увеличения на год ежегодно.
- Расчет коэффициента для индивидуальных предпринимателей производится с учетом суммы уплаченных страховых взносов, страхового стажа, а также возраста выхода на пенсию. В 2021 году он равен 21, но будет расти каждый год на 2,4. Так, к 2025 году он составит 30.
Будет ли в будущем получать пенсию ИП в форме самозанятого
ИП, зарегистрированные в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, то есть самозанятые, тоже имеют право на страховую пенсию (ч. 1 ст. 4 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ; п. 1 ст. 7, пп. 6 п. 1 ст.
29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ). Однако поскольку эта категория предпринимателей освобождена от уплаты обязательных взносов в ПФР, право на пенсию у таких граждан возникает только при добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ). Периоды уплаты за себя страховых взносов засчитают в трудовой стаж.
Как индивидуальному предпринимателю увеличить размер будущей пенсии
Если, совершив предварительные расчеты, вы понимаете, что в будущем у вас будут слишком скромные пенсионные выплаты, можно попробовать исправить ситуацию:
- Если вы обратитесь за пенсией позже установленного возраста, то за отсрочку выхода за каждый год ПФР будет вам начислять повышающий коэффициент;
- Трудовой стаж можно официально купить. Так, физлицо имеет право докупить стаж как себе, так и близкому человеку. Однако приобрести можно не больше, чем половину стажа, требуемого для назначения пенсии. Если минимальный стаж составляет 12 лет, купить можно только шесть. Если вы понимаете, что у вас маленький стаж, о его покупке лучше позаботиться заранее, так как единовременно можно купить только один год стажа за год. Для покупки обратитесь с заявлением в Пенсионный фонд по месту жительства и заключите соответствующий договор;
- Также вы можете попытаться совмещать индивидуальное предпринимательство с работой по найму. В таком случае часть страховых взносов за вас будет платить работодатель, и при расчете пенсии будут учитываться все платежи;
- Вы можете сформировать накопительную пенсию, инвестировать средства в ценные бумаги или недвижимость, делать накопления на депозите или стать участником программ добровольного пенсионного страхования.
Источник: www.audit-it.ru
Пенсионные взносы для ИП
ИП исчисляют и уплачивают страховые взносы в особом порядке. Так, ИП обязан уплачивать страховые взносы «за себя» и за физических лиц (при наличии у него наемных работников).
Пенсионные взносы ИП «за себя»
Для ИП установлен фиксированный размер страховых взносов, который зависит от размера полученного дохода. Страховой взнос в ПФР «за себя» ИП исчисляет по следующей формуле:
— для дохода до 300 000 рублей в год:
МРОТ х 26% х 12 мес.;
Исходя из того, что минимальный размер оплаты труда в 2016 году составляет 6 204 рубля, фиксированный размер страхового взноса составит:
6 204 руб. х 26% х 12 мес. = 19 356,48 рублей.
Срок уплаты страхового взноса – до 31.12.2016 г.
— для дохода свыше 300 000 рублей в год:
МРОТ х 26% х 12 мес. + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
При этом максимальная величина страховых взносов в ПФР не должна превышать:
8 МРОТ х 26% х 12 мес.
Важно!
Максимальная величина страхового взноса в 2016 году составит: 8 х 6 204 руб. х 26% х 12 мес. = 154 851,84 рубля.
Срок уплаты страхового взноса в размере 19 356,48 рублей – до 31.12.2016 г., а 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 03.04.2017 г. (т.к. 1 апреля 2017 г. выпадает на выходной день). Например, ИП получил в 2016 г. доход в размере 500 000 рублей.
В этом случае страховой взнос в ПФР составит:
(6 204 руб. х 26% х 12 мес.) + ((500 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%) = 21 356,48 руб.
Пенсионные взносы ИП платит независимо от того, ведется или нет предпринимательская деятельность. Исключения приведены в пп.1,3,6-8 п.1 ст.12 Федерального закона от28.12.2013 г. №400-ФЗ.
Особенности исчисления также существуют, если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП не с начала года либо ИП прекратил свое существование в течение года.
Систематизируем особенности исчисления пенсионных взносов для ИП в таблице:
Событие
Порядок расчета
Основание
Регистрация физического лица в качестве ИП
Страховые взносы рассчитываются с учетом фактических календарных дней со дня, следующего за днем регистрации ИП. Например, ИП зарегистрировано в 23 мая 2016 г.
Следовательно, страховые взносы за май будут рассчитаны в следующем порядке:
6 204 руб. х 26% х (8 дн.*/31 дн.) = 416,27 руб.
*период с 24 мая по 31 мая 2016 г.
П.4 ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ (далее по тексту — Закон №212-ФЗ)
Регистрация прекращения предпринимательской деятельности
Страховые взносы рассчитываются с учетом фактических календарных дней до дня регистрации прекращения ИП.
Например, ИП исключена из ЕГРИП 23 мая 2016 г.
Следовательно, страховые взносы за май будут рассчитаны в следующем порядке:
6 204 руб. х 26% х (22 дн.*/31 дн.) = 1 144,74 руб.
*период с 1 мая по 22 мая 2016 г.
П.4.1 ст.14 Закона №212-ФЗ
Порядок определения дохода для расчета пенсионных взносов
Систематизируем порядок определения дохода для расчета 1% превышения страховых взносов в таблице:
Система налогообложения
Порядок определения дохода
Основание
Фактически полученный доход за конкретный расчетный период без учета налоговых вычетов.
Ст. 227 НК РФ, Письмо Минтруда РФ от 21.04.2015 г. №17-03/ООГ-496
Фактически полученные доходы (независимо от выбранного объекта налогообложения). «Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» расходы, принимаемые в порядке ст.346.16 НК РФ, в целях расчета страховых взносов, не учитываются.
Ст.346.15 НК РФ, Письмо Минтруда РФ от 03.08.2015 г. №17-04/ООГ-1109, Минфина РФ от 27.03.2015 г. №03-11-11/17197
Фактически полученные доходы от осуществления предпринимательской деятельности. Расходы, предусмотренные п.2 ст.346.5 НК РФ, не учитываются.
Ст.346.5 НК РФ, Письмо Минтруда РФ от 11.02.2016 г. №17-4/ООГ-219
Исходя из величины «вмененного» дохода, независимо от фактически полученного дохода.
Ст.346.29 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 18.07.2014 г. №03-11-11/35499
Потенциально возможный к получению доход, который установлен в соответствующем регионе для вида деятельности, на который получен патент.
Примечание. В том случае, если ИП применяет несколько режимов налогообложения (например, УСН и виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД), то доходы по каждому режиму суммируются.
Пенсионные взносы за работников
ИП, также как и юридические лица, обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст.7 Закона №212-ФЗ). В этом случае ИП предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному работнику по форме РСВ-1 в следующие сроки:
- за 1 квартал 2016 года — до 16 мая 2016 года;
- за полугодие 2016 года — до 15 августа 2016 года;
- за 9 месяцев 2016 года — до 15 ноября 2016 года;
- за 2016 год — до 15 февраля 2017 года.
Систематизируем тарифы пенсионных взносов за ИП в 2016 году в зависимости от категории плательщика в таблице:
Категория ИП
Пенсионный тариф
ИП, применяющие НДФЛ (основной тариф взносов в ПФР).
22 % (с выплат до 796 тыс. рублей) и 10 % (свыше 796 тыс. рублей)
ИП, применяющие УСН (с основным видом деятельности, указанным в пп.8 п.1 ст.58 Закона №212-ФЗ), патент (за исключением видов деятельности, указанных в пп.19, 45-47 п.2 ст.346.43 НК РФ), а также ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих ЕНВД.
ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности.
ИП, получившие статус:
— участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя;
— резидента территорий опережающего социально-экономического развития;
— резидента свободного порта Владивосток.
Важно!
Вместе с утратой права на применение УСН, ИП теряет право на применение пониженных страховых тарифов (с начала квартала, в котором утрачено право на УСН). В этом случае страховые взносы должны быть пересчитаны (Письмо Минтруда РФ от 21.04.2015 г. №17-4/В-595).
Статья актуальна на 28.05.2016
Источник: www.audit-it.ru