Если вы представитель организации (хоть российской, хоть зарубежной), которая не работает ни на ЕСХН, ни на УСН, ни на ЕНВД, то вы обязаны знать, как уплачивается авансовый платеж по налогу на прибыль. Периодичность его уплаты, а также способ расчета будут зависеть от обстоятельств ведения хозяйственной деятельности организации.
Расчет ежемесячных авансовых платежей и ведение отчетности по нему — дело не из простых. С отчетностью связано немало нюансов, несоблюдение которых может привести к проблемам с налоговой.
Например, необходимость отражать в декларации начисленные суммы платежей, а не фактические уплаченные (даже если в действительности вы уплатили меньше).
В статье мы расскажем об общих правилах, но каждый конкретный случай требует отдельного внимания. В связи с большим количеством вопросов, зачастую возникающих на практике, рекомендуем обращаться к налоговому специалисту.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 133 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Как рассчитать сумму налога?
Налог на прибыль относится к прямым, то есть таким, которые прямо уплачиваются в бюджет государства налогоплательщиком (косвенные налоги обычно косвенным образом уплачивает потребитель: например, НДС). Прибылью организаций, с которой рассчитывается данный налог, является разница между доходами и расходами. Регулированию этого вопроса посвящена глава 25 Налогового кодекса РФ.
Расчет авансового платежа по УСН в 2020. Как правильно считать?
Налогоплательщики расплачиваются с государством в форме авансовых платежей с определенной периодичностью. Чтобы рассчитать сумму авансового платежа, нужно понимать, как рассчитывается сумма налога в целом.
Обязанность по внесению платежей авансом возникает только тогда, когда есть база для их расчета — прибыль. Для разных категорий налогоплательщиков прибыль будет основываться на разных категориях доходов и расходов.
Доходы — это любая выручка предприятия (по основному и второстепенным видам деятельности). В рамках налоговых требований они учитываются без сумм НДС и акциза. Задекларированы могут быть только те доходы, которые имеют документальное подтверждение. Некоторые из них при расчете ежемесячных авансовых отчислений в казну можно не учитывать. Их довольно много, и все они перечислены в статье 251 НК.
Расходы — реализационные и внереализационные затраты, которые вы можете подтвердить документально. К первой группе относятся расходы на формирование фонда оплаты труда работников, на закупку сырья и т.д.
Ко второй группе — например, расходы на судебные и арбитражные споры. Здесь точно так же есть категории, не подпадающие под учет в целях налогообложения: это начисление дивидендов, выплаты по кредитам и займам, взносы в уставный капитал.
Вы как налогоплательщик должны будете определить налоговую базу самостоятельно. Дату признания доходов и расходов для этого можно устанавливать двумя методами: методом начисления и кассовым. По методу начисления дата признания дохода или расхода никак не связывается с датой фактического поступления денежных средств, в отличие от кассового метода.
Сумма налога, подлежащая уплате, будет зависеть не только от прибыли, но и от налоговой ставки. Основная ставка — 20%. Она снижается для:
- резидентов особых или специальных экономических зон;
- предпринимателей, участвующих в региональных проектах по инвестициям;
- предпринимателей-резидентов зон опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивосток.
В зависимости от того, в какой сфере задействована организация, выделяют еще специальные налоговые ставки. Они применяются к:
- банкам;
- страховщикам;
- негосударственным пенсионным фондам;
- участникам рынка ценных бумаг;
- клиринговым организациям;
- иностранным фирмам и некоторым другим.
Налоговым периодом во всех случаях является 1 календарный год, отчетным — квартал. Однако периодичность внесения авансовых платежей может и не совпадать с отчетными периодами.
Порядок расчета и уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль
Авансовые платежи уплачиваются раз в квартал или раз в месяц. Как определить момент уплаты?
- Квартальные авансовые платежи нужно вносить не позднее срока, который установлен для подачи налоговых деклараций за этот отчетный период.
- Платеж авансом по истечении налогового периода вносится не позднее срока, который определен для подачи налоговых деклараций за прошедший календарный год.
- Ежемесячные авансовые платежи вносятся до 28-го числа месяца, следующего за месяцем платежа.
Подавляющее большинство налогоплательщиков обязано вносить авансовые платежи ежемесячно, согласно статье 286 НК. Пункт 3 статьи содержит перечень тех, кто может делать это поквартально, по итогам отчетного периода:
- организации со средним доходом от реализации не выше 15 000 000 рублей в месяц по результатам предыдущего года;
- бюджетные учреждения — за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций, которые вообще не являются налогоплательщиками по данной статье;
- автономные учреждения;
- зарубежные фирмы, действующие в нашей стране через постоянное представительство;
- некоммерческие организации, которые не получают доход от реализации товаров, работ, услуг и другие.
Ежемесячные авансовые платежи должны поступать равномерно. Размер предстоящей оплаты всегда зависит от предыдущей.
Как рассчитывать и уплачивать ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль
Если уплата ежемесячного аванса для налогоплательщика обязательна по закону, то она рассчитывается так: из суммы, уплаченной за предыдущий период, вычитается сумма, рассчитанная за текущий, а разница уплачивается. Если эта разница равна нулю или другому числу со знаком минус, логично, что вносить ежемесячный авансовый платеж не нужно.
Ежемесячные авансовые платежи на первый квартал года равны ежемесячным авансовым платежам, рассчитанным на четвертый квартал предыдущего календарного года, которые были определены по результатам девяти месяцев.
Только что созданные организации, которые еще не имели опыта внесения каких бы то ни было платежей, уплачивают квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не завершится полный квартал с момента их создания.
Затем налогоплательщик определяет, чему равна выручка от реализации без учета НДС: если сумма не превысила 1 000 000 рублей за месяц или 3 000 000 рублей за квартал, можно продолжать вносить деньги поквартально. В противном случае со следующего месяца придется перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей.
Добровольная уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль
Все описанное выше подходит для случаев, когда обязанность вносить ежемесячные платежи предусмотрена законом. Но пунктом 2 статьи 286 НК тем, у кого такой обязанности нет, предоставляется возможность перейти на добровольную уплату раз в месяц.
При таком методе налоговых отчислений отчетными периодами будут месяц, два, три и так далее до конца календарного года. Это выглядит примерно так:
- ежемесячный авансовый платеж за январь эквивалентен сумме налога от прибыли, которую вы фактически получили в январе;
- ежемесячный авансовый платеж за январь–февраль равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе и феврале за вычетом суммы, внесенной за январь;
- сумма за январь–март будет равна налогу от прибыли, фактически полученной в январе–марте за вычетом авансовых платежей за январь и февраль, и так далее, вплоть до декабря.
Если вы выбрали такой способ уплаты, то должны будете предоставлять декларацию ежемесячно. Эти платежи также вносятся до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
Подведем итог: ежемесячный авансовый платеж с прибыли может быть обязательным, а может быть добровольным. В обоих случаях оплата производится равномерно в суммах, которые рассчитываются на основании уплаченного в предшествующий период.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com
Как вносить авансовые платежи по усн ип
Упрощенный режим налогообложения, применяемый многими бизнесменами, существенно облегчает им жизнь, заменяя собой традиционные сборы и давая возможность отчитываться в ИФНС раз в год по окончании налогового периода. Но, несмотря на отсутствие промежуточной отчетности, по завершении каждого квартала нужно перечислять авансы, погашая налог. О необходимости подобных выплат и о том, как их правильно проводить расскажет данная статья.
Понятие аванса
В налоговой терминологии авансом называется платеж, перечисляемый в течение календарного года и рассчитанный по формуле исчисления налога:
Налог начисляется накопительным итогом с начала года, т. е. любой показатель, например, доход ИП за 9 месяцев будет представлять собой суммарный доход за 1-е полугодие и 3-й квартал. Оплаченный налог УСН складывается из:
- трех авансовых платежей – за 1-й квартал до 25-го апреля, за 1-е полугодие – до 25-го июля, за 9 месяцев – до 25-го октября;
- расчета налога, который производится по окончании годадо 25-го января.
Необходимость авансовых выплат обоснована как раз наличием отчетных кварталов, по которым нужно отчитаться, т. е. оплатить налог за конкретный период.
Алгоритм расчета платежей предельно ясно изложен в статье как платить налоги на УСН, так же рекомендуем ознакомиться с налоговым календарем для ИП.
Что делать, если в аванс не вошел полученный в отчетном периоде доход
Поскольку доходы ИП на УСН определяются накопительным итогом и учитываются в отчетном периоде по дате получения, то в расчете платежа важно не пропустить ни одной суммы. Но если такой промах случился, необходимо доначислить налог.
Например, при выявлении неучтенных сумм дохода за первый квартал можно скорректировать сумму аванса за полугодие, т. е. отдельно оформлять платежку не нужно. Пени за несвоевременное доначисление налога будут начислены в любом случае. Этого нельзя избежать. Зато штрафы за подобные нарушения законодательством не предусмотрены.
Расчет авансового платежа при УСН
Авансовые платежи ИП находящимся на УСН вправе можно уменьшать на размер страховых взносов.Бизнесмен без персонала вправе снизить налог на 100% уплаченных фиксированных отчислений.Закон не ограничивает бизнесменов в сроках перечисления взносов, подчеркивая только необходимость внесения всей суммы в течение календарного года. Но наиболее удобной и выгодной для предпринимателя считается поквартальная уплата отчислений, тогда никакой путаницы с уменьшением налоговых платежей не будет. Перечислить взносы предпринимателю необходимо до последнего числа каждого квартала.
Если предприниматель уплатил полную сумму фиксированных взносов в начале года, то снизить налог на весь их размер сразу нельзя. Уменьшение авансов и налога происходит поквартально по четверти суммы фиксированных платежей за год. Причем оставшаяся их часть распространяется на последующие отчетные периоды, уменьшая налоговые платежи по схеме:за 1-й квартал 1/4 суммы отчислений за год, за полугодие 1/2, за 9 месяцев 3/4,за год полную сумму.
ИП с нанятым персоналом вправе уменьшать налог и авансы не более, чем на 50% на размер уплаченных отчислений с зарплаты штата работников, в т. ч. за себя.Формула вычисления аванса: 6 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на сумму отчислений и уплаченные ранее авансы.
Если за прошлый год были допущены убытки и погашен минимальный налог, то эти суммы можно учесть в затратах текущего года (или последующих 10 лет). Полученные убытки на протяжении нескольких лет ИП вправе переносить в состав расходов последующих налоговых периодов в той хронологии, в которой были допущены.
Формула расчета аванса такова: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на убытки прошлых периодов, минимальный налог и перечисленные авансы.
Примечание: Быстро и правильно рассчитать авансовые платежи по УСН вы сможете при помощи онлайн-сервиса «Мое дело».
Гореть идеей и писать на коленке бизнес-план – это полдела при запуске своей компании. Налоги, механизмы их расчета и выплаты – вот задача, некомпетентность при решении которой может привести к проблемам. Какой бы простой ни была налоговая система, вы должны абсолютно четко знать: когда, как и сколько заплатите в бюджет. Поговорим о том, как рассчитать налоги и внести авансовые платежи для ИП по УСН в 2017 году.
Что такое авансовые платежи?
Как рассчитываются авансовые платежи?
Схема расчета авансового платежа прописана в ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.
Для того чтобы понять, сколько необходимо перечислить в бюджет, нужно:
1. Посчитать размер налоговой базы с начала года до конца отчетного периода.
2. Полученную сумму уменьшаем на сумму налоговых вычетов.
В том случае, если авансовый платеж рассчитывается за квартал, то больше никаких вычислений делать не требуется. Размер взноса в бюджет установлен.
Если речь идет о полугодии или 9 месяцах, то из полученной цифры нужно вычесть уже уплаченные в этом году авансовые платежи. Как мы видим, расчет довольно прост и не требует специальных бухгалтерских знаний.
Уменьшаем сумму авансового платежа
Формула расчета позволяет уменьшить авансовый платеж с помощью применения налоговых вычетов. Под этим термином подразумеваются уплаченные страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности. Другие налоговые вычеты для предпринимателей на УСН не предусмотрены.
В законе прописан максимальный предел, на который можно уменьшить авансовый платеж. Для индивидуальных предпринимателей он может составлять 100%. А для работодателей этот предел установлен на уровне 50%.
Сроки уплаты авансовых платежей
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения вносят авансовые платежи по месту жительства. При этом сроки установлены довольно жестко (п.5 ст.346.21 НК РФ). Согласно положению Налогового кодекса, аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
Авансовые платежи вносятся:
- за 1 квартал – до 25 апреля;
- за полугодие – до 25 июля;
- за 9 месяцев – до 25 октября.
В том случае, если день внесения авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.
Как платить авансовые платежи?
Заплатить авансовые платежи можно тремя способами:
А что будет дальше?
По данным издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в НК РФ. По мнению экспертов Министерства, это сократит издержки внебюджетных фондов, поможет эффективнее контролировать неплательщиков.
Однако в случае принятия подобных изменений предприниматели на УСН могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, далеко не все инициативы Минфина находят поддержку и доходят до реализации.
Предпринимателям на УСН важно изучить всю информацию об авансовых платежах до того, как придет необходимость перевести деньги в бюджет. Правильно совершенные расчеты и заполненные документы помогут вам избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика. Изучайте наши инструкции и просите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.
Добавлено в закладки: 0
УСН или упрощенная система налогообложения – это определенный порядок оплаты налоговых отчислений. Те лица из ИП, кто подпадает под УСН, лишаются обязательства выплачивать НДС и НДФЛ.
Также им не нужно платить налог на имущество физических лиц (только та собственность, которая используется в предпринимательской деятельности). УСН дает преимущества и организациям.
Они не должны платить налог на прибыль, налог на добавочную стоимость и налог на имущество. На протяжении 12 месяцев, ИП вносят авансовые платежи в упрощенном порядке. Затем, в конце года, начисляется так называемый единый налог.
Каковы сроки уплаты авансов по УСН в году?
Уплатить налог необходимо не позже чем 25 число первого месяца, который идет после отчетного периода. То есть авансы должны были уплачиваться не позднее 25 апреля, июля и октября. В случае, когда срок уплаты налога припадает на нерабочие дни, то он автоматически переноситься на ближайший рабочий день.
По результатам периода налогообложения начисляется и выплачивается определенная сумма. Для юридических лиц даты немного иные. Организации платят не позже последнего дня марта (31), который наступает после истекшего года, предприниматели – не позже 30 апреля.
Стоит также знать, что существуют определенные случаи, когда уплата налога производится в иные сроки. К таким случаям относятся:
- Прекращение деятельности, которая облагалась УСН. Организации и бизнесмены должны сделать платеж не позже 25 числа того месяца, который следуют за месяцем прекращения деятельности.
- Утрата права на использование УСН до истечения налогового периода. ИП и организации обязаны выплатить налог не позже 25 числа месяца, который наступает после квартала, когда было потеряно право.
Как видно, упрощенный налоговый режим освобождает предпринимателей и организации от необходимости платить другие налоги. Под освобождение попадает налог на прибыль, имущественный сбор, земельный и транспортный налог.
Если ИП не сделает все выплаты вовремя, то на него будет наложен штраф, согласно статьи 122 Налогового кодекса РФ. Сумма штрафа равняется 20 процентам от первоначальной суммы налога. Пеня начисляется, если имеет место несвоевременная уплата налога. Однако, на авансовые платежи штрафы не накладываются, но начисляется пеня.
Чтобы внести авансовые платежи по УСН, когда объект налогообложения доходы, нужно в конце квартала вычислить, какая сумма дохода была с начала года. Расчеты нужно проводить с первого января. Далее то, что получилось, нужно умножить на 6% (ставка процента по налогу). Затем необходимо отнять налоговые вычеты и сумму авансовых платежей по УСН, уплаченные ранее.
Максимальная сумма вычета не может превышать 50% от суммы налога (ст.346.21 НК РФ). Индивидуальный предприниматель, который не имеет наемных сотрудников, может снизить авансы по налогу УСН полностью, то есть на 100%.
Источник: nalog-plati.ru
Как рассчитываются авансовые платежи у ИП УСН 6%?Как рассчитываются пени за неуплаченные авансовые платежи.
Как рассчитываются авансовые платежи у ИП УСН 6%?
Как рассчитываются пени за неуплаченные авансовые платежи.
Ответы на вопрос (1):
12.04.2016, 00:33,
По формуле расчет. Когда зарегистрировано ИП?
ИП УСН: задержка платежей и уведомление о пени — что делать?
ИП УСН авансовые платежи платились не вовремя. После сдачи декларации пришло извещение о погашении авансовых платежей +пении. В срок не могу уплатить что будет.
Начисление пени за неоплаченные платежи по капитальному ремонту: законно или нет?
Скажите законно ли начисление пени за неуплаченные платежи по капитальному ремонту? Ведь пени могут начисляться на ВЫПОЛНЕННЫЕ услуги, но неоплаченные. Как быть с кап. ремонтом? Спасибо.
Возможность возврата переплаты по авансовым платежам и средств на карту физического лица при закрытии ИП на системе УСН
ИП на системе УСН. Планирую закрытые. Так как по УСН авансовые платежи по налогу образовалась переплата по налогу. Если закрою ИП и расчетный счет вернут ли мне переплату по авансовым платежам и мою карту физ. лица?
Наше предприятие оплачивает авансовые платежи за отопление. Могут ли отключить нас от отопления за недостаточный авансовый платеж?
Начисление пени на авансовый платеж по контракту на энергоснабжение: законность и обязательность предоставления авансовых счетов
Школе начислили пеню за неоплату авансового платежа по контракту на энергоснабжение. Правомерно ли начисление пени на авансовые платежи. Кроме того авансовые счета на оплату энергоснабжающей организацией не предоставлялись. Прошу пояснить с с ылкой на нормативно-правовые акты.
Наказания за задержку авансовых платежей при платеже налогов по упрощенной системе
Я ИП,плачу налоги по упращёнке 6%.Плачу каждый квартал-авансовые платежи. Если я задержу по срокам авансовый платёж,то какие штрафы могут мне выписать или что то иное? Авансовый платёж в размере 20 000 рублей каждый квартал. Или могу ли я все налоги заплатить в конце года, не платя авансовые платежи? Спасибо.
Вопрос по неуплаченному авансовому платежу при открытии ИП в 2015 году
Помогите пожалуйста. Я открыла ИП с февраля 2015 года, авансовые платежи по УСН 6% уменьшала на страховые взносы и видимо ошиблась в расчете, т.к., оказывается, за 9 мес мне нужно было всё-таки оплатить авансовый платеж в размере 4099 руб. В данный момент я посчитала, что за 2015 год сумма налога выйдет 16000 руб. Как мне быть с не уплаченным авансовым платежом? Всю сумму сразу оплатить?
А в декларации отразить эту сумму (4099)?
Вопрос о правомерности авансовых платежей за детский сад
Здавствуйте! Скажите пожалуйста, является ли правомерно когда за сад приходит квитанция по мимо фактического платежа за отхоженного периода, еще в квитанции включен авансовый платеж за следующий месяц. Вообще правомерны ли авансовые платежи за детский сад?
Может ли ФНС начислять пени на неуплаченный минимальный налог при заявлении на зачет авансовых платежей на КБК
ИП на УСНО доходы минус расходы. В течении года производили авансовые платежи на КБК дохода за минусом расходов, а по году вышли на минимальный налог. Написали заявление в ФНС на зачет. Налоговая начислила пени как на неуплаченный минимальный налог. Имеет ли на это право ФНС?
Незаконное требование авансового платежа от детского сада в Нижегородской области: правомерно ли отчисление за его невнесение?
Нижегородская область-детский сад просит авансовый платеж, мы платить не хотим, а они грозят отчислением если не будем платить авансовые платежи, законно ли это?
Источник: www.9111.ru