Как наказать предпринимателя который не платит налоги

ИП на УСН налоги не платил, отчёты не сдавал. Что делать?

В итоге гражданин, стремящийся возместить ущерб, может столкнуться со следующими трудностями.

по этому поводу есть «проверочное решение, вступившее в силу, — заключение о нарушении НК, о правильности расчета недоимки, информацию об обжаловании или о приостановлении исполнения такого решения;
проверка еще идет — сообщение об этом факте;
проверки не было — сообщение об отсутствии сведений о нарушении НК.

Оспаривая решение фонда, предприниматель отметил, что страховые взносы ему были начислены за 2010-2016 годы, когда он отбывал наказание за преступление по УК РФ в местах лишения свободы. Вести предпринимательскую деятельность он не мог по независящим от него обстоятельствам. В свою очередь ПФР настаивал на том, что единственное, что может освободить предпринимателя от обязанности по уплате взносов и налогов – это ликвидация ИП. Предприниматель же не отказался от своего статуса.

Как ИП не платить налог на недвижимость

Следовательно, он обязан уплачивать взносы на общих основаниях.

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

Если бизнес ведется без регистрации, то государство от такого коммерческого субъекта ничего не получает. Но при этом нелегальный предприниматель пользуется всеми правами гражданина плюс может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание и социальную пенсию. А происходит это за счет законопослушного бизнеса и его работников, которые как раз платят налоги и взносы.

Это, действительно, слишком несущественные суммы, которые не мотивируют нелегальный бизнес пройти регистрацию в ИФНС.

Ведь только пошлина за государственную регистрацию составляет 800 рублей для ИП и 4 000 рублей для компании. Однако привлечь к уголовной ответственности можно, если доказанный доход от нелегального бизнеса был получен в крупном размере, а это более 2,25 миллиона рублей. Все, что ниже, подпадает под административную юрисдикцию, т. е. под штрафы от 500 до 2500 рублей.

Если же криминальный доход получен организованной группой, или его размер признан особо крупным (больше 9 миллионов рублей), то штраф вырастает до 500 тысяч рублей или до трехлетнего дохода осужденного. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусматривает также и реальные сроки ограничения свободы — от шести месяцев до пяти лет.

Если будет доказано, что от нелегального бизнеса получен доход, с которого не уплачен налог, то взыскивается штраф по статье 122 НК РФ. Это 20% от суммы налога, а за умышленное уклонение от уплаты – 40%. Сам налог и пени на него тоже придется уплатить.

Что будет за — работу без — ИП

Налоговому кодексу человек не может не платить налоги, если у него нет ИП. Закон говорит так: если физическое лицо ведет предпринимательскую деятельность без ИП, при исполнении обязанностей оно не может ссылаться на то, что работает без ИП. По сути это значит: ведешь предпринимательскую деятельность, значит ты предприниматель и должен платить налоги как предприниматель.

крупный доход — от 1 250 000 рублей;
особо крупный доход — от 9 млн рублей.

КАК ЗАКОННО !! НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ И СБОРЫ В РФ :: 25.08.2018

Так произошло в Твери. Налоговая закупила торты у кондитера из инстаграма и обнаружила, что он работает без ИП. Налоговая попросила подать декларацию о доходах за два года.

Новостей о доначислении налогов по этому случаю пока нет. Но под внимание налоговой попали еще двадцать девять других кондитеров. Признаки предпринимательской деятельности были в старом письме налоговой от 2010 года: В 2015 году Верховный суд рассматривал дело Ваца, который сдавал в аренду компании нежилое помещение и земельный участок. ИП у него не было.

9 советов, как не стать крайним по уголовной ответственности за неуплату налогов

Приговоры 2015-2016 годов по налоговым преступлениям, с точки зрения уголовного права, беззубы, но это не гуманность российского судопроизводства – дело в амнистии, под которую попали почти все подсудимые. Новая широкомасштабная амнистия ожидается к 2025 году, так что тем кто любит рискнуть – можете помечтать судиться не ранее этого года.

Осуждены к различным видам наказаний по 5667 уголовным делам, а оправдательные приговоры наш самый гуманный суд в мире вынес по 32 уголовным делам. Вывод очевиден – если дело дошло до суда, оправдаться будет практически не возможно.
Кстати, признали, что бороться в суде бесполезно и надеясь на смягчение наказания, на особый судебный порядок (подсудимый с обвинением соглашается, доказательства судом не рассматриваются) согласились подсудимые по 3374 уголовным делам.

Абсолютное первенство среди налогов, чья оптимизация привела к возбуждению уголовного дела и суду, – НДС.3. Уголовные дело по ст.199 ч.1 (если уклонились за 3 года подряд от 5 до 15 млн. рублей, при этом превысив 25% от размера всех подлежащих к уплате налогов или на сумму более 15 млн.) прекращаются в суде за истечением срока привлечения к уголовной ответственности: если со дня совершения преступления до вступления приговора в законную силу прошло 2 года. Учитывая сложность и объем уголовных дел так бывает часто, поэтому одна из работающих тактик защиты – затягивание расследования.7.

Доказательство умысла директора или бухгалтера вращаются около избитой темы отсутствия должной осмотрительности при выборе контрагентов. Поэтому не ленитесь проявлять должную осмотрительность. Это может не спасти от налоговой ответственности, но от уголовной – да.

Как ИП не платить налоги первые 3 года

хозяйствующий субъект должен быть зарегистрирован после начала действия регионального закона о налоговых каникулах ;
режим ИП на упрощенной системе налогообложения (на фирме не больше 100 чел., и прибыль не больше 60 млн. руб. за год);
прибыль от бизнеса должна быть не меньше чем 70% от общего дохода индивидуального предпринимателя.

При общей системе налогообложения совсем не платить налоги не получиться.

ИП, которые работают на ОСН, тоже попадают под льготное налогообложение. Например, предусмотрены льготы для предпринимателей, которые трудоустраивают инвалидов. Если в рабочем коллективе 50% инвалидов, то налог на имущество ИП платить не будет.

Законодательство дает неплохую возможность для послабления налоговой нагрузки индивидуальным предпринимателям, главное соответствовать запрашиваемым критериям и правильно выбрать систему налогообложения.

документы для регистрации ИП ;
если будет задействован патент в предпринимательской деятельности, то потребуется заявление на получение патента вместе с регистрационной документацией ИП;
при упрощенке нужно уведомить ФНС за месяц с момента регистрации ИП.

Если ИП занимается деятельностью, которая относится к льготной категории, то вышеуказанную документацию предъявлять не нужно. Если действия не принесут результата, ФНС инициирует банкротство. Ип как не платить налоги без уголовного преследования? После этой процедуры гражданин не сможет долгое время начать новый бизнес и управлять другими компаниями.

Поэтому оптимальный вариант успешной деятельности – своевременное предоставление фискальных деклараций и перечисление обязательных платежей. Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.

9. Абсолютное первенство среди налогов, чья оптимизация привела к возбуждению уголовного дела и суду, – НДС. В прошлой статье мы коснулись темы субсидиарной ответственности по налоговым нарушениям, но что делать, если проблема принимает совсем дурной оборот и переходит в уголовно-правовую плоскость? Кто ответит по налоговым составам? Когда отвечать будет главный бухгалтер?

На все эти вопросы я дам ответ, плюс будет несколько практических советов, как не стать крайним. Обратите внимание: если компания не сдает декларации, но еще до проведения проверки решит уплатить все налоги, в том числе и по несданным декларациям, то за налоговое правонарушение фирму к ответственности привлекут, а вот состава налогового преступления уже не будет.

Поскольку фактической неуплаты в бюджет не произошло (Пункты 9 и 14 постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64).КОГДА? Если компания не погасит недоимку по налогам в течение двух месяцев, велика вероятность возбуждения уголовного дела Известно, что государство уже не первый год стремится снизить административное давление на малый бизнес. Однако запрет на плановые проверки распространяется только на неналоговые органы.

Проверки со стороны ФНС и фондов ничем не ограничены.Сейчас штраф за работу без ИП по статье 14.1 КоАП РФ составляет от 500 до 2 000 рублей. Если будет доказана сумма полученного дохода, то может быть применена и статья 122 НК РФ, по которой штраф составит от 20% до 40% недоимки. В некоторых случаях нелегальное предпринимательство подпадает и под уголовное преследование.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием «предпринимательская деятельность». Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность. Если нелегальный бизнес нанес ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство.

Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 млн рублей и более) или особо крупном размере (6 млн рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

Открыл ИП, но не работал надо ли платить налоги

В деловой практике встречаются обстоятельства, когда у гражданина, который ведет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отпала необходимость в занятии бизнесом, например, на время его отпуска.

В этой сфере создается ситуация, при которой, сумма итогового налога не зависит. При желании приостановить деятельность ИП и избежать налогового бремени лучшим выходом представляется продажа коммерческой земли или сдача ее в аренду. Однако в таком случае физлицу придется подавать ежегодно декларацию 3-НДФЛ, где отражать полученный доход и все-таки платить подоходный налог.

Имеющиеся во владении физического лица транспортные средства облагаются соответствующим налогом.

Расчет бюджетного платежа налоговики проводят сами, присылая затем извещение на домашний адрес с суммой к уплате и предельными сроками внесения. Если у гражданина есть на сайте Налоговой службы личный кабинет, он получает извещение в электронной форме, а не почтой, как раньше.

Предприниматель в случае не продления действия ПСН обязан будет отчитываться по общей системе. В первом пункте этого списка описано, как будет складываться ситуация в этих обстоятельствах. У бизнесмена в первую очередь возникает желание официально приостановить деятельность, написав заявление в налоговый орган.
Он надеется, что если ИП не ведет деятельность, то обязательств по платежам в бюджет и в Пенсионный фонд не возникнет.

11 самых распространенных штрафов для ИП

К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.

Если ИП нанял сотрудника иностранного государства, не имеющего разрешения на работу (патента или вида на жительство), то это нарушение очень строго карается.

Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ): Однажды нашему клиенту-ИП, состоящему у нас на бухгалтерском обслуживании, пришло требование из налоговой инспекции о предоставлении документов по контрагенту. Клиент был взволнован, это было его первое требование.

Мы пояснили, что это проверяют не самого ИП, а контрагента, вовремя ответили на требование, предоставили документы, и вопрос был снят. Претензий к индивидуальному предпринимателю не возникло. Встречная проверка — это проверка вашего контрагента.

Вы обязаны предоставить налоговой инспекции документы, которая та требует, но только те, что непосредственно касаются деятельности проверяемого контрагента. Также вы обязаны предоставить имеющиеся сведения (информацию). Требования игнорировать нельзя.

Можно ли работать без регистрации ИП

По закону физическое лицо, которое получает постоянный доход должно уплачивать соответствующие налоги. Работа без регистрации ИП подразумевает уклонение от налоговых обязательств. Нарушителей ожидает налоговая, административная или уголовная ответственность. Сегодня все больше распространяется коммерческая активность граждан, в том числе посредством интернет-ресурсов. Поэтому каждый должен знать, как заниматься бизнесом не нарушая закон.

Кроме штрафа за отсутствие регистрации в качестве ИП налоговая инспекция начислит налоги, штрафы и пени за их неуплату. Причем суммы налогов будут рассчитаны, исходя из ставок по налогам и сборам по основной системе налогообложения:

Кроме того, с 2016 года для самозанятых граждан предусмотрена возможность оформить патент без регистрации ИП и вести деятельность в рамках патента. Стоимость разрешительного документа составляет около 20 тыс. руб. Оформить его можно в отделении налоговой службы, куда подается соответствующее заявление. Если осуществляется работа без регистрации ИП, хозяйствующему субъекту грозит налоговая ответственность.

При начислении штрафов инспекторы применяют ст. ст.116–117 НК РФ. Штраф за отсутствие регистрации ИП составляет 10% от полученной прибыли, но не менее 20 тыс. руб. При наличии положительной характеристики от соседей и руководства на основной работе, обычно назначается штраф. Наиболее распространенными случаями доказательства причинения ущерба государству являются факты выявления торговли без регистрации ИП, в рамках контрольных закупок сотрудниками полиции.

Если не платить налоги

Кроме того, в качестве пособников преступления (ч. 5 ст. 33 УК РФ) могут быть привлечены и другие лица. Например, сотрудники, оформлявшие первичные документы.

По определению Конституционного Суда РФ от 24 марта 2005 г. № 189-О, возложение уголовной ответственности допускается только в случае, если доказан умысел виновного лица и направленность содеянного на избежание взыскания недоимки по налогам.

Кроме того, в соответствии со статьей 11 Закона от 18 апреля 1991 г. № 1026 «О милиции милиционеры могут самостоятельно проверить информацию о налоговых преступлениях, а также участвовать в выездных проверках, организованных инспекциями. Однако если организация представила в инспекцию достоверную отчетность, но налоги еще не перечислила, то привлечь ее по статье 199 Уголовного кодекса нельзя, поскольку это является лишь несвоевременной уплатой налога. Например, несмотря на то, что при выплате зарплат «в конвертах в средней организации речь может идти не только об административной ответственности, но и об уголовной (за неуплату налогов в крупном размере), милиция не очень охотно реагирует на такую информацию. Связано это, в частности, с трудностями в сборе доказательной базы (кроме показаний работников организации, необходимо также вскрыть и документально подтвердить наличные схемы расчетов).

Осложняются действия сотрудников милиции еще и тем, что доказать умысел неуплаты налогов часто бывает непросто.

Совет 1: Можно ли ИП не платить налоги при нулевом доходе

Но если ИП применяет ЕНВД, то он будет обязан заплатить налог с «вмененного» дохода. Например, если у предпринимателя свой магазин розничной торговли, тогда он платит налоги не исходя из полученной фактической прибыли, а на основании метража торговой площади. Для того, чтобы не платить налог, ИП, не ведущий деятельность, должен сняться с учета как плательщик ЕНВД.

ИП освобождается от обязанности платить налоги в ПФР только в ряде случаев (этот перечень строго зафиксирован и не подлежит свободному толкованию):
— на период прохождения военной службы по призыву;
— на период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
— на период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет. Если ИП не предоставит в срок налоговую декларацию, ПФР рассчитает взносы исходя из расчета 8 МРОТ, т. е. в размере 138 627.84 рубля.

Многие предприниматели совершают ошибки, не закрыв ИП вовремя, а по прошествии нескольких лет получают уведомление с требованием погасить задолженность перед ПФР с учетом начисленных пени за весь период. При этом важно, чтобы предприниматель в указанные периоды своей жизни не вел предпринимательскую деятельность. В Пенсионном фонде могут дополнительно запросить документы, которые подтверждали бы отсутствие выручки.

Например, выписку с расчетного счета ИП или нулевую налоговую декларацию, заверенную в ФНС.

Читайте другие статьи на сайте:

Образец обжалования постановления о отказе в условно досрочном освобождении
Иск на возмещение морального ущерба на управляющую компанию
Сроки принятия решения о возбуждении уголовного дела следственным комитетом
Дело закрыто по примирению сторон можно ли его опять возбудить
Как написать заявление в прокуратуру на учителя за оскорбление ученика

Источник: urist-onlain.ru

Лучше не доводить до крайности. Что будет с ИП, который не платит налоги?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лучше не доводить до крайности. Что будет с ИП, который не платит налоги?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.

Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.

Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения

Нарушение

Административная ответственность

Штраф за ведение деятельности без лицензии

Иметь статус индивидуального предпринимателя не всегда достаточно для того, чтобы вести деятельность. В некоторых случаях для этого нужна лицензия: фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, а также автоперевозки.

Если предприниматель занимается указанной выше деятельностью, но при этом у него нет на неё лицензии, его действия будут являться правонарушением. Штраф будет составлять от 4 тысяч до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией.

Стоит упомянуть о продаже алкоголя. Пивную продукцию ИП может реализовывать, если выполняет определённые требования, а вот крепкий алкоголь продавать запрещено. Штраф в этом случае будет составлять от 100 тысяч до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Налоговое администрирование в России оставляет всё меньше шансов для уклонения от уплаты налогов как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Поэтому ответственность ИП понесет не только, если он умышленно просрочил или не подал декларацию, но и если правонарушение совершено неосторожно, например, в результате забывчивости или недостаточности денег на оплату налога.

В самых безобидных ситуациях просрочившему налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Пеня – это не штрафная санкция, она является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога, как это неоднократно разъяснял Конституционный суд Российской Федерации.

Как правило, налогоплательщик может отделаться начислением пени, если он неверно исчислил сумму налога или ошибочно занизил налоговую базу. При этом предполагается, что предприниматель не имел прямого умысла на неуплату налога.

Если же налоговый орган установит такое занижение налоговой базы, возникшее в результате ошибки в расчёте, то кроме пени может дополнительно взыскать 20% штрафа от неуплаченной суммы налога, сбора или страхового взноса. Если же налоговый орган установит умысел в занижении налоговой базы, то штраф придется заплатить в размере 40% от неуплаченной суммы налога.

Есть ли срок давности по налоговым нарушениям

Бывает, человек надеется, что о его долгах забудут, и можно будет их не платить. Не стоит на это рассчитывать. Основное значение имеет срок давности. Он отсчитывается со дня совершения налогового нарушения, или от даты окончания налогового периода, когда было совершено нарушение. Если до момента решения о привлечении к ответственности прошло три и больше лет, лицо не может привлекаться к ответственности.

Например, в отчетности была занижена налоговая база, недополучен налог на сумму 300 рублей. Ответственное лицо, то есть ИП, не может быть привлечено к ответственности, если прошло три года. А вот если лицо препятствовало проведению проверки фискальными органами, то срок давности приостанавливается.

Дополнительная информация! Когда ответственность уголовная, срок давности – 2 года. Но в июне 2019 года Верховный суд предложил отменить сроки давности по налоговым преступлениям. Пока неизвестно, станет ли это нормой.

Какие налоги уплачивает ИП?

Первоначально предприниматель должен разобраться в том, какие именно налоги ему придется уплачивать. Для этого учитывается выбранная система налогообложения. Выбрать предприниматель для работы может следующие виды режимов:

при выборе ЕНВД уплачивается налог на вмененный налог, который не зависит от дохода ИП, поэтому рассчитывается на сновании потенциальной доходности и физического показателя;
если используется УСН, то уплачиваются ежеквартально авансовые платежи, представленные 6% от общего дохода или 15% от чистой прибыли;
если регистрируется ИП по системе ЕСХН, то он уплачивает 6% от полученных доходов, но воспользоваться таким режимом можно только при ведении деятельности в области сельского хозяйства;
если выбирается ПСН, то оплачивается только стоимость патента, зависящая от выбранного вида деятельности и срока действия документа;
при применении ОСНО придется уплачивать множество налогов, представленных НДФЛ, налогом на имущество и НДС.

Дополнительно могут использоваться другие специализированные налоги, которые зависят от того, в какой именно сфере деятельности работает предприниматель. Наказание за неуплату налогов ИП представлено не только крупными штрафами и пени, но и другими негативными последствиями.

Поэтому если человек принимает решение начать официальный бизнес, то он должен разобраться в своих налоговых обязательствах. Например, какие налоги платит ИП на ЕНВД? Если выбирается этот режим, то единым налогом на вмененный доход заменяются все другие сборы. Для его расчета учитывается потенциальная доходность, ставка в размере 15%, разные региональные коэффициенты и физический показатель.

Ответственность за неуплату налогов ИП

Некоторые предприниматели намеренно не уплачивают налоги. Это может быть связано с отсутствием нужной суммы средств или с некомпетентностью ИП, так как многие люди регистрируются в ФНС без предварительного изучения того, какие именно действия должны ими выполняться для официальной и законной работы.

При выявлении такого нарушения ИП привлекается к ответственности:

Взимается штраф за неуплату налогов ИП. Его размер варьируется от 20 до 40% от неуплаченной суммы сбора. Точный размер зависит от длительности просрочки и других параметров.
Перечисляется пени за неуплату налогов ИП. Ее размер зависит от длительности просрочки. Расчет пени по налогам считается простым процессом, так как для этого рассчитывается за каждый день просрочки 1/300 ставки рефинансирования от размера неуплаченного сбора.

Каждый предприниматель может самостоятельно рассчитать, какую именно сумму ему придется перечислить в ФНС в виде штрафов. Так как платежи являются действительно значительными, рекомендуется ответственно подходить к обязательствам.

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Ответственность ИП за неуплату налогов

Самым частым правонарушением среди индивидуальных предпринимателей является частичная уплата налогов. Причины, по которым предприниматели не выплачивают налоги, могут быть разные:

• преднамеренный уход от налогообложения;
• невнимательность и ошибки при расчете налога;
• сокрытие дохода.

От того, что стало причиной, по которой предприниматель не уплачивал налоги, и зависит вид ответственности: уголовная, налоговая и административная. Если соответствующий орган обнаруживает недоплату налога, предпринимателю посылается требование об уплате нужной суммы уже с начисленной пеней. Если в указанный срок предприниматель не уплатит недостающую сумму, то деньги взимаются в принудительном порядке согласно статье 46 НК. Это касается налоговой ответственности.

Если налогоплательщик скрывает имеющееся у него имущество или денежные накопления, то он несет уголовную ответственность. Наказание в этом случае – штраф до 500 тысяч рублей или в размере дохода за период до трех лет. Также предпринимателю грозит лишение свободы до пяти лет с запретом занимать в будущем определенные должности.

Санкции фондов в отношении ИП

Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.

Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:

При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.

Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

Основным наказанием при нарушении налогового законодательства является денежное взыскание: штраф за несдачу декларации ИП или начисление штрафов и пеней за просрочу уплаты самих платежей. Но есть и исключения. В случае крупной или особо крупной неуплаты налогов, индивидуальный предприниматель попадает под уголовную ответственность (ст. 198 УК РФ).

Максимальные виды наказаний для индивидуального предпринимателя при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере:

штраф от 200 до 500 тысяч рублей (или равный доходу за 1,5-3 года);
принудительные работы на срок до 3х лет;
лишение свободы на срок до 3х лет.

Впрочем, если нарушение было совершено впервые, а виновный предприниматель полностью погасил задолженность по налогам и выплатил пени и штрафы, то вышеперечисленных мер наказания можно избежать (прим. 3 ст. 198 УК РФ).

Что предусмотрено за задержку

За задержку оплаты налога предусмотрены штрафы и взыскания. Сумма взыскания складывается из законодательно установленного штрафа и от установленного процента. В отдельных ситуациях (при умышленном уклонении от уплаты) инспекторы имеют право прекратить на определенное время деятельность предпринимателя и закрыть ИП совсем.

Обратите внимание! Если налог уплачен вовремя, но декларация не была предоставлена, штрафа не избежать.

Отчетность у ИП может вызывать трудности из-за постоянно меняющихся условий налогового законодательства. Для упрощения ведения бухгалтерской и налоговой отчетности для чайников ИП может нанять постоянного бухгалтера или заказать временной услугу ведения отчетности в аудиторской организации.

Ответственность юридических лиц за неуплату налогов

С определением наказания компании дело обстоит сложнее, поскольку предварительно нужно найти конкретных виновных сотрудников. Для этого налоговая служба и следственные органы изучат должностные инструкции и трудовые договора компании. Важно определить кто из работников был обязан подавать декларации, определять налоговую базу и оплачивать налоги.

В случае, если на момент возникновения долга ответственный сотрудник был в отпуске, наказание понесёт тот, кто его официально заменял.

Если руководитель компании участвовал в сокрытии прибыли и занижении налогов, то он также будет наказан.

Виды ответственности за неуплату налогов юридическими лицами:

Пеня.
Штраф 100-500 тысяч или заработок виновного за 1-3 года.
Принудительные работы до 5 лет.
Запрет занимать данную должность до 3 лет.
Арест.
Ограничение свободы до полугода.

Как ИП защититься от принудительного закрытия

Лучший способ решения этой проблемы — профилактика. Чтобы избежать принудительного закрытия, ИП должен:

Сдавать все налоговые отчеты в установленные сроки.
Платить налоги и страховые взносы не в последний день года, а помесячно, равными долями. Это поможет планировать налоговые платежи в следующих отчетных периодах.
Ежегодно в январе проводить сверку расчетов по налогам и сборам с налоговой инспекцией за прошлый год или запрашивать справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Это поможет выявить расхождения и технические ошибки в системе учета налогоплательщиков ФНС.

Как снизить риски при проверке

Для этого есть несколько простых рекомендаций.

Старайтесь избежать убыточной отчетности более, чем один период подряд. В противном случае вам стоит понимать, что ФНС нагрянет неминуемо. Разумеется, это выглядит крайне подозрительно. Поэтому сразу готовьте объяснения с документным подтверждением всех обоснований.
Не снижайте «белую» зарплату до минимума. Будет наглядно видно, что основную часть своего заработка работники получают в «серой» форме. Что особенно станет явным, если в принцип прибыль предприятия находится на вполне вменяемом уровне.
Не опускайте налоговые отчисления ниже среднего уровня по рынку. Даже если для этого существует чисто техническая возможность. Это всегда дополнительное нежелательное внимание.
Минимизируйте число агентов в поставках. Конечно, идеальным вариантом будет прямое сотрудничество с производителями. Но мы понимаем, что это не всегда возможно по банальным логистическим причинам. Но старайтесь, чтобы число контрагентов на пути от стадии производства до реализации было как можно меньшим.
Всегда давайте развернутые комментарии для ФНС, если в них потребуется нужда. Не пытайтесь скрыть данные или говорить расплывчато.
Отправляйте декларации вовремя. Даже если вас за эту просто накажут штрафом без выезда, то вы получите очередную «галочку». И если они накопятся, то сотрудники службы точно вас посетят.

И главное — не забывайте, что налоговый контроль индивидуальных предпринимателей становится проблемой только тогда, когда вы не знаете, как он точно работает.

Сажать или нет: как наказывать бизнесменов за преступления в экономике

Фото Михаила Почуева / ТАСС

В настоящее время в обществе активно обсуждается вопрос о применении лишения свободы в качестве наказания для бизнесменов. Понятно, что какая-то часть населения, вероятнее всего, близкая к сообществу бизнесменов, заявляет об отсутствии необходимости такого наказания, предлагая заменить его мерами экономического принуждения — штрафами, компенсациями и т. д. Другая же, наоборот, утверждает о необходимости «закручивания гаек», а то «совсем распоясались».

Если постараться уйти от эмоционального и лично-субъективного восприятия вопроса, то можно прийти к выводу, что на него не существует однозначного ответа и проблема действительно есть, да еще какая!

Да, вариант, при котором можно законодательно выделять какую-либо группу лиц на основании критерия «отнесенности» к экономической деятельности и освобождать эту группу лиц от наказания за совершение преступлений с точки зрения доктрины права в России неприемлемо. Как, впрочем, неприемлемо и в любом другом, действительно демократическом обществе. Несложно представить себе последствия для страны, где какая-то часть населения заранее знает, что за совершение преступления к ней не будет применяться одна из наиболее действенных мер наказания, а иные наказания, предусмотренные законом, с лихвой перекрываются прибылью, которую намеревается извлечь нечистый на руку. Подобные «новации» вернут нам элементы сословных судов и иные «прелести» развитого феодализма, с отголосками которых бороться пришлось в начале вполне современного XX века премьеру Российской империи Петру Столыпину.

В качестве примера следует привести уголовное дело Сергея Полонского, для которого, вероятно, не составляло труда рассчитаться с вкладчиками в свои проекты, однако нежелание это делать привело его в итоге на скамью подсудимых и к обвинительному приговору. Освобождение предпринимателя в зале суда связано с некоторой неповоротливостью правоохранительных органов, так как истек срок давности привлечения к ответственности за мошенничество и вынесенное наказание не могло быть применено. В связи с этими обстоятельствами предприниматель заявил, что не собирается рассчитываться с кредиторами, ссылаясь на то, что расчеты якобы уже проведены.

Показательно, что в нынешней судебной практике имеются случаи наказания в виде многократных штрафов за взятки, которые в случае присуждения значительных сумм никто из осужденных не выплачивает (да и не собирался, судя по всему!), а взыскание их производится зачастую крайне неэффективно. Для сведения — в среднем по стране взыскивается не больше 15% назначенных за коррупционные преступления штрафов.

Вместе с тем нужно учесть и специфику работы предпринимателя. Закон в виде Гражданского кодекса России прямо указывает на суть деятельности людей, которые наполняют бюджет страны: «Предпринимательская деятельность представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, цель которой — систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке». Одно из определяющих словосочетаний в этой фразе — «на свой риск»! Очень емкое определение — риск экономического спада, риск недобросовестной работы конкурентов (ее никто не отменял), наконец, риск коррупции со стороны чиновников. Немаловажно то, что руководство страны напоминает всем федеральным и местным структурам о недопустимости правового и тем более НЕправового давления на бизнес.

В этой связи очевидно, что необходимо вести дальнейшую работу по расширению применения на практике нормы статьи 199 УК РФ об освобождении от уголовной ответственности в случае совершения преступления впервые и уплаты всех налоговых платежей, пеней и штрафов на иные составы экономических преступлений. Было бы нелишним, например, ввести правило, по которому в случае неумышленной неоплаты обязательных платежей и налогов в бюджет, которые предприниматель не смог осуществить по причинам, не связанным с нарушением закона (например, в случае неудачного развития своего бизнеса), указанные суммы будут взыскиваться государством с помощью предусмотренных законом процедур банкротства в порядке арбитражного производства. В иных же случаях, когда цель у предпринимателя явная — не платить налоги, особых скидок для него не предусматривать.

Однако следует с прискорбием заметить, что все благие начинания могут упереться в определенную косность системы следствия и суда в вопросах прекращения уголовного дела. Так, нередки случаи, когда следственные органы принимают не всегда взвешенные решения о возбуждении уголовных дел при отсутствии в ходе разбирательства доказательств, что компания действительно погрязла в преступных схемах ведения бизнеса. При выяснении этого вопроса в пользу компании следствие всячески упорствует в вынесении справедливого решения о прекращении уголовного дела, что приводит к долгим тяжбам адвокатов и чиновников в судах всех инстанций, которые также не проявляют особой радости по поводу своего грядущего решения (а они действительно не виноваты в возбуждении дел на ровном месте), но периодически добавляют ложку меда в деготь скоропалительных решений об уголовном преследовании бизнеса. Следуя принципам адвокатской тайны, мы не называем конкретных действующих лиц, но их в нашей практике немало.

Так, например, один предприниматель был приговорен в суде первой инстанции, несмотря на многочисленные «огрехи» следствия, к реальному лишению свободы. Адвокатом была подана апелляционная жалоба, и с каким же удивлением за несколько дней до ее рассмотрения он выяснил, что его подзащитный. уже переведен из следственного изолятора в колонию! Даже при отсутствии вступившего в законную силу приговора суда! Стремление «наказать» со стороны работников правоохранительных органов подчас принимает просто невероятные размеры. Когда предпринимателя все-таки вернули из колонии через несколько дней, чтобы рассмотреть жалобу, апелляционный суд отменил приговор, вернул дело прокурору для устранения недостатков и изменил меру пресечения с заключения под стражу на подписку о невыезде.

Увы, но сегодня аресты предпринимателей наводят на выводы, что они превратились в некое средство давления на бизнес, которое используется зачастую в целях, не связанных с отправлением правосудия.

В качестве защиты бизнесменов от неправомерного применения возможностей судебной машины, можно рассматривать следующие варианты действий:

предание гласности всего хода расследования уголовных дел в отношении бизнесменов;
расширение участия суда присяжных при рассмотрении уголовных дел по экономическим преступлениям;
усиление борьбы с коррупцией в правоохранительных органах и судебной системе.

Следует отметить и то, что в настоящее время бывают случаи даже «классовой неприязни» к бизнесменам со стороны судейского и силового корпуса, которые связаны не столько с личностями самих предпринимателей, сколько со сложившейся традицией «доения» с целью личного обогащения, своего рода государственный «рэкет». Как уже отмечалось выше, в правоохранительных органах много дел заводится не для выявления и пресечения преступной деятельности в сфере бизнеса, а «под заказ» конкурентов либо с целью вымогательства. Зачастую используется любая возможность, чтобы возбудить уголовное дело в отношении предпринимателя, поскольку есть стремление «состричь деньги» с представителей малого и среднего бизнеса либо «состряпать» уголовное дело и заработать «галочку». Именно так, поскольку так называемые палки отменены, конечно, но вот понятие статистики выявления, раскрытия и направления с обвинительным заключением в суд — осталось. Так же, как и статистика обвинительных приговоров, которая и венчает весь процесс.

Суровый климат: 81% бизнесменов не верят в защищенность частной собственности в России
«Решений недостаточно»: Путин потребовал прекратить «бесконечные проверки» и давление на бизнес

Источник: www.forbes.ru