Как налоговая проверяет ИП на УСН 6

Как мне правильно ответить на вопросы налоговой при камеральной проверке, если я зарегистрировал ИП на УСН 6% в декабре 2021 года, не имел деятельности и продаж с декабря по апрель, пополнил расчётный счёт для оплаты аренды и интернета из личных средств, общий оборот за 4 месяца составил 90 000 рублей, а сейчас должен сдать декларацию в связи с переходом на другой налоговый режим и указать эту сумму как доход?

| Альберт , Москва

Ответы юристов (1)

Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1587 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Если декабрьский период был периодом подготовки к началу предпринимательской деятельности, то налоговые органы могут понимать отсутствие оборота за этот период. Однако, необходимо учитывать, что налоговый кодекс Российской Федерации гласит о том, что даже в случае отсутствия оборота, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на упрощенной системе налогообложения должны представлять налоговые декларации ежедневно или по их окончании, в зависимости от выбранного налогового режима.

Проверяют ли ООО на УСН Доходы 6%?

Если Вы внесли средства на расчетный счёт, чтобы оплачивать расходы в ходе подготовки к предпринимательской деятельности, то следует указать эту сумму в налоговой декларации в качестве нулевого дохода. Если при камеральной проверке укажут на обьем средств, которые поступили на счет в отсутствие оборота, значительном превышении того, что обычно является стандартной практикой, Вам могут потребоваться дополнительные доказательства происхождения этих средств. В таком случае, вы можете предоставить банковские выписки, которые подтвердят, что аналогичные платежи были проводимы ранее, например, заработок в ресторане.

В целом, если Вы укажете эту сумму в налоговой декларации как нулевой доход и предоставите необходимую документацию, то у Вас не должно быть проблем при проверке со стороны налоговых органов.

#2178721 2022-12-04 20:41:03
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1587 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Для решения данного вопроса, следует предоставить налоговым органам следующие документы: 1. Свидетельство о регистрации ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) с указанием даты регистрации; 2. Расчетные счета за период с декабря по апрель; 3. Выписки по расчетным счетам; 4. Декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2021 год; 5. Документы, подтверждающие переводы денежных средств на расчетный счет ИП, такие как квитанции об оплате аренды и интернета.

При камеральной проверке налоговые органы будут проверять правильность расчета налоговых обязательств, а также правильность ведения бухгалтерского учета и открытия расчетных счетов ИП. Так как у ИП отсутствовали обороты по продажам в течение указанного периода, некорректно будет указывать эти суммы как доход в декларации.

В случае возникновения вопросов со стороны налоговых органов, необходимо предоставить документы, подтверждающие происхождение денежных средств и объяснить, что суммы были внесены на расчетный счет ИП для оплаты аренды и интернета.

ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников: взносы и налог по УСН в 2022 году

#2281554 2022-12-04 20:41:03
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1587 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Статьи закона, применимые к данному вопросу, включают:

1. Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации: «Обязательства налогоплательщика на уплату налога при применении упрощенной системы налогообложения».
2. Статья 87 Налогового кодекса Российской Федерации: «Обязанности налогоплательщика по представлению налоговых деклараций».
3. Статья 89 Налогового кодекса Российской Федерации: «Форма, порядок и сроки представления налоговых деклараций».

В данном случае, если доходы не были получены, то необходимо указать это в налоговой декларации. При камеральной проверке налоговой инспекцией также могут возникнуть вопросы относительно использования собственных средств для пополнения расчетного счета ИП, однако, если все расходы были связаны с деятельностью ИП, то вопросы не должны возникнуть. В целом, для ответа на вопросы налоговой инспекции необходимо иметь полное представление о деятельности ИП и его финансовых операциях.

Источник: prav.io

Налоговая Проверка Ип На Усн Что Проверяют • Проверка ростехнадзора

Данная проверка проводится в соответствии со статьей 88 Кодекса. Она проходит в налоговой службе без выезда к налогоплательщику. Запрашиваемые бухгалтерские и налоговые документы представляются предприятиями или индивидуальными предпринимателями непосредственно в налоговую инспекцию по месту регистрации. Ростехнадзор выдает лицензии и контролирует многие виды деятельности, которые предполагают использование природных ресурсов и взаимодействуют с опасными производственными объектами, и осуществляет проверку соблюдения требований промышленной безопасности. без участия 3-х лиц проводить осмотр территории, складов, предметов налогоплательщика;.

Проверки ИП: кто может прийти и как подготовиться

После появления обстоятельств, вынуждающих к проверке получение информации по встречным мероприятиям других отделений ИФНС и органов МВД о возможном применении незаконных схем при ведении деятельности. Инспектор проверяет на точность и правильность заполнения все документы и выявляет нарушения.

• получение информации о том, что налогоплательщиком совершены отклонения, для выявления которых необходима дополнительная проверка;
• форс-мажорные обстоятельства, произошедшие по месту проведения проверки;
• проверяемый не представил все необходимые документы;
• иные причины и обстоятельства.

В стандартном варианте полнота уплаты и исполнение требований законодательства охватывает один отчетный или налоговый период, но иногда инспектор проверяет дополнительный период для создания полной картины о доходах, операциях по расчетным счетам в банке, движении активов. временной период, который предполагают инспектировать работники налоговой;.

Как налоговая проверяет ИП на УСН 6

Выездная налоговая проверка ИП: особенности проведения
Об этой проверке ИП не узнает, если по ходу не выявятся нарушения.
Предприниматель может ознакомиться с таким планом на официальном сайте налоговой инспекции.

Мероприятие контроля может выявить серьезные нарушения по вопросам соблюдения налогового законодательства. В отношении налогоплательщика возникают пресекающие деятельность меры. Одним из существующих способов служит закрытие счета или ограничение доступа к операциям. Обязательно попросите инспектора предоставить служебное удостоверение и решение о проведении проверки, в случае если в вашей организации имеется юрист или адвокат, то пригласите его для оказания юридической помощи. Для подписания документа ИП получает предупреждение о необходимости явки в инспекцию.

Документы ИП для проверки налоговой инспекцией

Инспектор анализирует и проверяет изначально предоставленные декларации, отчеты, если инспектор находит ошибки или документы требуют уточнения, то он начинает камеральную проверку документов и отчетности и просит вас в течении срока этой проверки внести исправления или уточнения ошибочных данных. если предприятие оформляет льготы на несколько налогов.

• Приостановки мероприятия. Временное прекращение проведения мероприятия может возникнуть, если инспекция узнает о фактах, требующих получения дополнительных запросов. Проверка может быть приостановлена и по инициативе ИП при наличии уважительных причин – отпуска, болезни ИП или бухгалтера. Каждый отдельный случай рассматривается индивидуально.
• Возникновения непредвиденных ситуаций, пожара, затопления документации и иных форс-мажорных обстоятельств.
• Других причин, допускаемых законодательством.

производить выемку документов, в том случае если инспектор полагает, что они могут быть сокрыты от проверяющих, подменены, изменены выемка осуществляется только на основании мотивированного постановления под роспись руководства компании ;. с первого квартала текущего года в декларацию должны вноситься сведения из книг покупок и продаж;.

Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту

Налоговая проверка ИП: камеральная, плановая, выездная • Срок камеральной проверки в течении 3-х месяцев в среднем и нет необходимости выносить решение о проведении проверки в отношении организации. В Налоговом кодексе нет перечня необходимой документации, которую должен предъявить ИП. Проверки ИП кто может прийти и как подготовиться. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

Налоговая проверка ООО и ИП

Налоговая проверка ИП — порядок проведения и нормы законодательства
Кроме того две проверки за один год проводить они не могут.
список документов, предоставленных проверяемым в процессе инспектирования;.

Выездная проверка ИП и ООО

Налоговая проверка после закрытия ИП
Подать в суд предприниматель может в течение трех месяцев с момента нарушения.

В ходе проведения мероприятия производится сплошная или выборочная проверка документов за указанный в решении период. Ревизии подвергаются преимущественно крупные компании, оформленные в качестве ИП. В ходе инспекции значительное внимание уделяется денежным операциям. Инспектор анализирует и проверяет изначально предоставленные декларации, отчеты, если инспектор находит ошибки или документы требуют уточнения, то он начинает камеральную проверку документов и отчетности и просит вас в течении срока этой проверки внести исправления или уточнения ошибочных данных. наличие и количество огнетушителей, систем оповещения о пожаре и т.

Документы, вручаемые ИП по окончании проверки

Также следует учесть, что в зависимости от деятельности предпринимателя к нему с проверкой могут прийти и Минобразования, и таможенный контроль, и Центробанк РФ, в рамках борьбы с терроризмом проверки могут осуществлять и простые банки. Законодательством установлены виды налоговых проверок камерального и выездного типа.

• Отчетность бухгалтерии.
• Регистрационное свидетельство предпринимателя.
• Отчетность налогового характера.
• Документы на кассовый аппарат.
• Лицензию для занятия определенными видами деятельности.
• Документы по банковским операциям.

После появления обстоятельств, вынуждающих к проверке получение информации по встречным мероприятиям других отделений ИФНС и органов МВД о возможном применении незаконных схем при ведении деятельности. Претензии принимаются в письменном виде с аргументацией позиции.

Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту

Как избежать негативных последствий проверок • В последний день налогового аудита по месту работы ИП сотрудник налоговой службы обязан составить документ о предмете проверки, указать сроки ее прохождения и передать его предпринимателю. В этом случае не наблюдается больших задолженностей. изменены форма, сроки предоставления, порядок заполнения;. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

Трудовая инспекция (Роструд)

Камеральные проверки
Проверки преимущественно осуществляются при возврате НДС, указанных в декларации.
Поэтому налоги способны выплатить все предприниматели.

Блокировка счетов

Выездные проверки ИП
Для подписания документа ИП получает предупреждение о необходимости явки в инспекцию.

Несмотря на большое количество разнообразных налоговых режимов, предусмотренных законодательством, упрощенная система является самой выгодной и простой для ИП. Она изначально создавалась для облегчения налогообложения предпринимателей и поддержки малого бизнеса. В случае, если вы не согласны с фактами, изложенными в акте, то вам в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вам необходимо представить в налоговый орган письменные возражения по указанному акту с приложением документов, подтверждающих ваши доводы. Лицензию для занятия определенными видами деятельности.

Основные инстанции, осуществляющие контроль за деятельностью ИП

Ростехнадзор выдает лицензии и контролирует многие виды деятельности, которые предполагают использование природных ресурсов и взаимодействуют с опасными производственными объектами, и осуществляет проверку соблюдения требований промышленной безопасности. Упрощенный режим не предусматривает больших налоговых отчислений. производить выемку документов, в том случае если инспектор полагает, что они могут быть сокрыты от проверяющих, подменены, изменены выемка осуществляется только на основании мотивированного постановления под роспись руководства компании ;. При отсутствии проверок в течение длительного периода деятельности.

Права налоговиков при проверке

Повторные выездные проверки
Размер платежа рассчитывается по специальной формуле.
даты периода инспектирования с выездом на место работы предпринимателя;.

Если осуществляется переход на УСН после регистрации ИП, то с бизнесмена не взимаются НДФЛ, НДС и имущественный налог. При выборе данной системы у предпринимателя появляются агент и возможность самостоятельного ведения кассовой отчетности. В случае, если вы не согласны с фактами, изложенными в акте, то вам в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вам необходимо представить в налоговый орган письменные возражения по указанному акту с приложением документов, подтверждающих ваши доводы. Любой из этих документов может потребовать инспектор в ходе выездной проверки.

Итоги проверки

Ростехнадзор выдает лицензии и контролирует многие виды деятельности, которые предполагают использование природных ресурсов и взаимодействуют с опасными производственными объектами, и осуществляет проверку соблюдения требований промышленной безопасности. Поэтому налоги способны выплатить все предприниматели.

• проводить инвентаризацию основных средств;

• запрашивать необходимые документы для проведения проверок (руководству компании обязаны передать требование о представлении документов под роспись);

• производить выемку документов, в том случае если инспектор полагает, что они могут быть сокрыты от проверяющих, подменены, изменены (выемка осуществляется только на основании мотивированного постановления под роспись руководства компании);

• вызывать физических лиц, которые могут дать любые пояснения, имеющие значения для целей проверки;

• копировать документы, привлекать экспертов для участия в осмотрах, проверках.

производить выемку документов, в том случае если инспектор полагает, что они могут быть сокрыты от проверяющих, подменены, изменены выемка осуществляется только на основании мотивированного постановления под роспись руководства компании ;. Проверки преимущественно осуществляются при возврате НДС, указанных в декларации.

Камеральная налоговая проверка

Комплексные и выборочные или тематические выездные проверки
По итогам проверки выдается справка, а через 2 месяца акт п.
Если за выявленные отклонения предусматривается ответственность то ссылки на статьи НК РФ.

Интегрированный полнотекстовый банк правовой информации:

1. За Какой Период Может Проверить Трудовая Инспекция • Заявление в трудинспекцию
2. Через Сколько После Увольнения Должны Выплатить Зарплату • Приложения к иску
3. Заставляют Уволиться По Собственному Желанию Что Делать • Ликвидация компании
4. На Что Обращает Внимание Роспотребнадзор При Проверке • Выездная проверка
5. Кто Осуществляет Внутренний Финансовый Контроль В Организации • Виды проверок
6. Каких Специалистов Нужно Пройти Для Медицинской Книжки • Гигиеническая аттестация
7. Сколько Раз Пенсионер Может Увольняться Без Отработки • Выплаты при увольнении
8. Какие Документы Нужны Для Оформления Электронной Подписи • Сроки стоимость
9. Какая Добавка Будет Пенсионерам В 2023 Году • Индексация с 2023 года

Источник: bizkompass.com

Как в 2022 году не попасть под выездную налоговую проверку

От выездной налоговой проверки не застрахован никто. Даже работающий строго «по букве закона» бизнесмен понимает, что выездная налоговая проверка его предприятия имеет риски доначисления налогов, пеней и штрафов, по статистике в 98 % случаев так и происходит. Но даже если проверка пройдет удачно и учет велся идеально, серьезная нервотрепка будет обеспечена. Логично, что все стараются ее избежать и лишний раз не попадать под прицел контролеров.

Выездная проверка проводится за три года, предшествующих ее началу (ст. 89 НК РФ). Так в 2021 году инспекторы в рамках выездных контрольных налоговых мероприятий вправе проверить у вас 2018, 2019 и 2020 годы, а также месяцы текущего года до ее начала. Например, если проверку назначили на ноябрь 2021 года, то контролеры уполномочены проверить учет за 2018–2020 годы и январь-октябрь 2021 года.

Чтобы выездная налоговая проверка началась, выносится соответствующее Решение руководителя ИФНС по месту регистрации фирмы или по месту прописки ИП. Разберемся, как не спровоцировать своими действиями выездную налоговую проверку, какие изменения в законодательстве произошли и какие планируются, а также традиционно примеры из практики и полезные советы.

Распространенные заблуждения

Бытует мнение, что новые компании и ИП первые 3 года работы не проверят, то есть делай, что хочешь, с высокой долей вероятности выездной проверки не будет. По факту контролеры могут принять решение провести проверку в отношении любой фирмы и предпринимателя, в любое время, если благодаря комплексному анализу данных они предполагают, что можно собрать больше денег в бюджет. Причем анализ этот производится в основном в автоматическом режиме с использованием качественного программного софта ФНС. Так что бизнесмены-новички от проверки вовсе не застрахованы, особенно если решат участвовать в незаконных схемах или проводить через себя операции по обналичке.

Ошибочно считать, что смена юридического адреса фирмы и перевод в другую ИФНС поможет уклониться от выездной проверки. Способ не сработает. Сейчас невозможно сменить адрес до тех пор, пока не пройдет назначенная выездная проверка.

Также ошибочным считается, что у ИП получится избежать проведения выездной налоговой проверки, если до ее начала он успеет сняться с учета. Этот финт не пройдет. Ликвидированное ООО налоговики действительно проверить уже не смогут, т.к. юридическое лицо, в отношении которого планируется проверка, уже не существует и исключено из реестра без правопреемства. Но в отношении ИП применяются другие правила. ФНС разрешается проверять работу предпринимателя как в процессе снятия с учета, так и в течение трех лет после ликвидации коммерческой деятельности.

Учитывайте этот важный момент при ведении бизнеса через ИП, чтобы нежданная налоговая проверка не застала вас врасплох, поскольку предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом (включая личное).

Аналогично начало процедуры банкротства ООО не спасет от выездной налоговой проверки его. Статья 89 НК РФ не подразумевает исключений для проведения выездной налоговой проверки в период банкротства предприятия (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа № Ф01-5626/2014 от 29.12.2014 года).

Есть ли мораторий на выездные проверки в 2021 году

Нет, мораторий на выездные налоговые проверки в 2021 отсутствует. Не путайте плановые налоговые проверки ФНС и плановые проверки, которые проводят другие госорганы.

Правительство установило мораторий на проведение проверок постановлением № 1969 от 30.11.2020 года. Основную часть субъектов МСП не проверяют до конца 2021 года. Но запрет распространяется на плановые проверки Роспотребнадзора, Государственной Инспекции Труда, МЧС и другие неналоговые ревизии. Налоговых проверок указанные нормы не касаются и мораторий на них не действует.

Наоборот, для налоговиков созданы все условия для реализации проверок в нестабильной ситуации и в условиях пандемии (Федеральный закон № 248-ФЗ от 31.07. 2020 года «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», постановление Правительства № 1969 от 30.11.2020 года). В 2021 году выездные налоговые проверки могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи. В частной беседе специалисты Управления ФНС рассказали, что мораторий на налоговые проверки не планируется вводить в 2021-2022 годах, даже если будет наблюдаться резкое ухудшение эпидемиологической ситуации, иными словами ослаблять свою хватку ФНС точно не планирует.

Как в 2021 году ФНС выбирает претендентов на проведение выездной налоговой проверки

Инспекторы проводят выездную проверку с напутствием от начальства, что абсолютно у всех имеются схемы уклонения от уплаты налогов и любой предприниматель не доплачивает государству. Не секрет, что руководством ИФНС ставятся планы на то, какие минимальные доначисления контролеры должны собрать по результатам проверки. Сумма в 500 тыс. руб. сейчас считается легким испугом и крайне успешной выездной проверкой для налогоплательщика. Согласно официальной информации ФНС в 2020 году по результатам одной выездной проверки контролеры в среднем взыскивали с одной компании около 20 млн. руб.

По-хорошему профессиональный бухгалтер всегда находится в режиме боевой готовности. Ведь к проверке обычно приводят стратегические просчеты в налоговом планировании, применение устаревших или высокорисковых способов оптимизации налогообложения, сделки с сомнительными контрагентами, неправильно сданные отчета, несвоевременные платежи в бюджет, а также регулярные изменения в законодательстве, за которыми не всегда успевает проследить бухгалтерия и т.д.

• налоговая нагрузка ниже средней по отрасли;
• убытки в течение 2-х лет подряд;
• высокая доля вычетов НДС (более 89%);
• расходы растут быстрее и не пропорционально росту доходов (налоговики будут искать искусственное занижение налогов из-за «лишних» затрат в учете);
• среднемесячная заработная плата работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в регионе
• частое приближение в лимитам, дающим право на применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН);
• расходы ИП максимально близки к сумме его дохода;
• всевозможные посреднические сделки, в которых не прослеживается деловая цель;
• непредставление документов и пояснений по запросам налоговой инспекции (особенно по НДС и налогу на прибыль);
• смена места регистрации фирмы и миграция между ФНС;
• существенное отклонение уровня рентабельности;
• ведение деятельности с высоким налоговым риском (имеется ввиду подозрения на мнимые и фиктивные сделки и т.д.).

На самом деле налоговики анализируют деятельность по более 100 критериям риска, но перечисленные 12 считаются основными.

Как в оценке рисков выездной налоговой проверки поможет бухгалтерская программа 1С

Кстати, в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0 реализована самостоятельная проверка вероятности налоговой проверки. Программа в автоматическом режиме анализирует 12 показателей в вашей отрасли (например, средняя зарплата сотрудников) и сравнивает их с аналогичными показателями вашей базы данных. Найти обработку можно через раздел «Отчеты» -> группа «Анализ учета» -> «Оценка рисков налоговой проверки».

Информацию, полученную в этом отчете, нельзя считать 100% гарантирующей проведение выездной проверки или ее отсутствие, однако если бухгалтерская программа в автоматическом режиме обнаружила уязвимости в вашем учете есть повод над чем задуматься и пересмотреть в работе. Ну и конечно, чтобы отчет показал корректную информацию, должен качественно и своевременно вестись учет.

Как снизить риск проведения выездной налоговой проверки

Если от контролеров стало поступать много вопросов, то проведите самостоятельно внутренний аудит учета или пригласите для экспресс-аудита специалистов со стороны. Своевременное исправление ошибок, поможет избежать санкций и доначислений.

Тщательно проверяйте контрагентов, с которыми работаете, вовремя собирайте первичные документы от поставщиков и покупателей, проверяйте с помощью сервисов на сайте ФНС свою рентабельность, налоговую нагрузку и допустимую долю вычетов, вовремя отвечайте на письма и требования из ФНС и т.д.

Для оценки, как собственных рисков, так и рисков своих контрагентов на сайте ФНС ( nalog.gov.ru) доступны сервисы «Прозрачный бизнес», «Проверь себя и контрагента» и «Калькулятор по налогу налоговой нагрузки».

Можно ли отсрочить проведение выездной налоговой проверки, если главбух в отпуске

Нет, нельзя. В НК РФ не предусмотрена возможность переноса сроков выездной проверки из-за отпуска главбуха или вообще его отсутствия в организации (например, старый главный бухгалтер уволился, нового еще не приняли в штат). Более того, при назначении выездной налоговой проверки целесообразно оперативно отозвать главного бухгалтера из отпуска. Если это не представляется возможным, то за главного по финансам может выступить руководитель, либо иной сотрудник, назначенный приказом директора. Но отодвинуть срок проверки точно не удастся.

А есть ли вообще какие-то способы перенести выездную налоговую проверку или ее отменить

Если вы получили на руки Решение о начале проведения выездной налоговой проверки, то перенести срок ее начала не выйдет. Проверку может отсрочить только сама налоговая служба, например, из-за того что ей требуется собрать дополнительную информацию от контрагентов налогоплательщика.

Налоговики не проводят выездную проверку за периоды, которые контролировались в рамках налогового мониторинга, правда, тоже с нюансами. Проверка может состояться только в случаях: если налоговый мониторинг прекратился досрочно, компания не выполнила указания, которые получила от ФНС во время мониторинга, или подала уточненную декларацию за период, который налоговая контролировала.

Выездная проверка переносится или приостанавливается в результате ЧС, если на территории, где проводится контроль, случился потоп, наводнение, пожар или другие чрезвычайные происшествия.

В практике был случай, когда в легковом автомобиле, перевозившем документы на проверку в ИФНС, произошло внезапное короткое замыкание, приведшее к возгоранию транспортного средства, при этом водителю «чудом» удалось спастись. Правоохранительные органы не сумели доказать, что автомобиль моментально полностью сгорел вместе со всей первичкой и отчетностью злонамеренно. В результате выездная налоговая проверка была приостановлена, а компании дали приличный срок на восстановление утраченных документов, несмотря на то, что происшествие наводит на определенные мысли…

Что ИФНС не имеет права делать, проводя выездную проверку

Проверьте, не нарушаются ли ваши права, так инспекторы не могут проводить проверку:

• если в Решении о начале выездной проверки нет подписи начальника ФНС или его заместителя. В этом документе указывается срок проверки, рабочая группа сотрудников инспекции, а также налоги и сборы, которые будут проверяться.
• по одним и тем же налогам более двух раз в год, если проверяют один и тот же налоговый период. Больше двух месяцев (в особых случаях — до полугода), а с 1 июля 2021 года — больше 10 рабочих дней.

Выездная проверка с участием сотрудников полиции

Сам по себе факт наличия «маски-шоу» на выездной проверке введет в стрессовую ситуацию любого предпринимателя, причем статистика говорит о том, что проверки ФНС совместно с полицией позволяют пополнить бюджет на миллиарды рублей и результативность контрольных мероприятий кратно возрастает. Налоговики выходят на проверку вместе полицейскими, если предпроверочный анализ указал, на возможность наличия уголовных преступлений (ст. 198, 199 УК РФ).

Следует понимать, что налоговая никогда не приходит на выездную с полицией внезапно, по опыту могу сказать прямо — если ваш бизнес вышел на достойные обороты не стоит экономить на профессиональных бухгалтерских услугах или часто менять специалистов финансовой службы. Иначе можно получить бардак в учете, который рискует и под «уголовку» попасть, а вы и не заметите. Например, ошибка бухгалтера стоимостью 5,5 млн. руб. привела к уголовной ответственности и «субсидиарке» (Определение Арбитражного суда Свердловской области № А60-59392/2016 от 20.05.2021 года).

Где посмотреть план выездных налоговых проверок

ФНС на официальном сайте nalog.ru публикует план выездных налоговых проверок только для определенных отраслей. Например, это касается игорного бизнеса. К остальным компаниям могут постучаться с инспекционным визитом в любой момент при наличии достаточных оснований, даже если заранее проверку не планировали. Контроль и надзор в сфере госрегулируемых видов деятельности осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона № 294-ФЗ от 26.12.2008 года.

Другие контролирующие органы ежегодно составляют план проверок, их проводят с определенной периодичностью, например, один раз в три года или пять лет. Налоговая служба план выездов для проверки исчисления и уплаты налогов не публикует, а отбор кандидатов ведется в течение всего налогового периода. Проверка назначается сразу после выявления достаточных оснований и выявления уязвимостей.

Что в планах у налоговой службы на 2022 год

В 2022 году планируется ужесточение обеспечительных мер, связанных с проведением выездных налоговых проверок.

Инспекторам хватит только предположения, что вы участвуете в схеме, чтобы применить обеспечительные меры, соответствующие поправки в НК РФ Минфин направил в Правительство. Так, ваше имущество смогут арестовать уже сразу после назначения выездной налоговой проверки. Цель новых поправок лишение возможности недобросовестных налогоплательщиков уйти от взыскания.

На данный момент налоговики после решения по проверке вправе применить обеспечительные меры. Так, если они считают, что компания может скрыть имущество, то введут запрет на отчуждение активов (ст. 101 НК РФ).

Новые полномочия инспекторов сведут практически к нулю шансы не заплатить по выездной проверке. Вызывает опасение «лимит» обеспечительных мер — вероятно, налоговики будут формально определять объем имущества для ареста, и оспорить их решение вряд ли удастся. Для защиты активов придется быстрее реагировать на налоговые риски на стадии предпроверочного контроля и качественнее юридически структурировать бизнес.

Обеспечительные меры полностью отменят, только если по результатам проверки не выявят недоимку. Но компания сможет заменить арест имущества на другие меры — банковскую гарантию, залог ценных бумаг или поручительство.

Если такой подход будет принят, то налоговики смогут зафиксировать и наложить обременение на имущество должника, которого подозревают в недобросовестности, в начале проверки. По сути, выход инспекторов на выездную налоговую проверку будет означать, что бизнесмен «попал» и пока контролеры не взыщут все, что не доплачено в бюджет, отвязаться от них не получится.

Источник: samitov.ru