Как налоговая проверяет НДФЛ ИП

Самостоятельный анализ по НДФЛ позволяет плательщикам и налоговым агентам заранее предупредить возможные претензии со стороны налоговиков. Тем более что с июля 2017 года ФНС России разработаны новые критерии оценки рисков, связанных с подоходным налогом.

Новые критерии оценки

В отношении НДФЛ контроль за исполнением соответствующих обязательств по его расчёту, удержанию и уплате необходим, чтобы организацию или ИП налоговики:

1. Не вызвали на комиссию по легализации;
2. Не поставили в план выездных проверок.

Это стало актуально, поскольку с 25 июля 2017 года действует новый регламент работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам. Он зафиксирован письмом ФНС России от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. Помимо прочего, он включает критерии оценки риска по НДФЛ.

Что анализировать

Почти для каждой компании и ИП по части налоговых рисков риск по НДФЛ – один из самых серьёзных, поскольку его отчисляют практически все.

Что делать, если налоговая требует у ИП уплатить НДФЛ при продаже земли

Ниже в таблице изложены основные признаки, которые дают «маячок», что ситуацию с НДФЛ необходимо приводить в порядок. При этом результат по каждому критерию сравнивают между собой за 3 последние года.

· оплаты наличными деньгами;
· предоставления в существенных суммах займов другим компаниям.

· от продажи имущества;
· от продажи товаров (работ, услуг).

· общий размер дохода (стр. 110 листа В).

Из декларации по НДС:

· реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога (стр. 010 – 050 Раздела 3 декларации);
· налоговая база (сумма строк 020 Разд. 4);
· стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) без НДС (гр. 2 Разд. 7).

Безусловно, представленные в таблице критерии оценки рисков – это потенциальные нарушения по НДФЛ. Поэтому их знание позволит избежать начисления пеней и налоговых штрафов.

Источник: buhguru.com

Как налоговая проверяет ндфл. Выездная налоговая проверка по ндфл: на что обращают внимание налоговики

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Камеральная проверка 6-НДФЛ

6-НДФЛ: камералка

После сдачи Расчета 6-НДФЛ налоговая инспекция начинает его камеральную проверку (п. 1 ст. 88 НК РФ).

Для камеральной проверки Расчета не требуется специальное решение руководителя налоговой инспекции, т. е. такие проверки входят в стандартные служебные обязанности налоговых инспекторов.

Проводится камеральная проверка в течение трех месяцев со дня представления Расчета. Это значит, что камералка Расчета за полугодие 2016 года, сданного в инспекцию 01.08.2016, должна быть завершена не позднее 01.11.2016.

Как проверяют 6 -НДФЛ

Кроме того налоговая инспекция сверяет данные о перечислении НДФЛ, сроки которого указаны в Расчете, с данными лицевых карточек организаций и ИП. Эти карточки инспекция ведет для выявления своевременности исчисления и уплаты налогов, сборов и налоговых санкций.

КАК НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРЯЕТ ДОХОДЫ?

По итогам года форму 6-НДФЛ налоговая инспекция может сверить и с данными Справок о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ).

Как правило, указанные контрольные мероприятия проводятся в автоматизированном режиме без непосредственного участия налогового инспектора.

Если при камеральной проверке возникли вопросы

Если камеральная проверка Расчета не вызвала вопросы налоговиков, то камералку формы 6-НДФЛ можно считать завершенной.

Если же в Расчете 6-НДФЛ при камеральной проверке выявлены ошибки, противоречия или несоответствия, налогового агента известят об этом. Ему направят требование представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. Объясниться или исправиться необходимо в течение 5 рабочих дней с момента получения требования.

В случае выявления неуплаты налоговым агентом НДФЛ инспекция направит требование об уплате налога, которое нужно будет исполнить в течение 8 рабочих дней с момента получения требования или в течение указанного в требовании срока, если он превышает 8 рабочих дней (

6-НДФЛ: ответы на частые вопросы

Во избежание штрафов за недостоверность переданных сведений любые обнаруженные несоответствия лучше скорректировать, несмотря на то, что Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, и при формировании отчета за следующий квартал актуализируется автоматически. Если ИФНС обнаружит, что в расчете 6-НДФЛ содержатся недостоверные сведения, налоговый агент будет привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ)

Кроме того налогоплательщику грозит ответственность по статье 119 НК РФ. Она применяется даже в том случае, если налог к доплате по декларации, представленной позже установленного срока, равен нулю. В этом случае налогоплательщику придется заплатить минимальный штраф в размере 1000 руб. Руководитель налогового органа или его заместитель вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке налогоплательщика, не представившего декларацию.

К камеральной проверке 6-НДФЛ будь готов!

В пункте 2 этой «азбуки» указано на использование при камеральной проверки НДФЛ междокументных КС (контрольных соотношений), налоговой отчетности КРСБ НА. Справочник сокращений дает нам понять, что КРСБ НА – это карточка расчетов с бюджетом налогового агента. Остановимся на пункте 2.2 «азбуки для налоговиков». Он касается даты перечисления НДФЛ, указываемой по строке 120 расчета 6-НДФЛ, которую проверяющим предписано сверять с фактической датой платы в КРСБ НА.

Интернет-бухгалтерия для ООО на ОСНО

Документы, которые налоговая инспекция истребовала в ходе камеральной проверки, организация обязана представить в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего требования. За непредставление в указанный срок документов налоговая инспекция может оштрафовать организацию в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ в соответствии с п.1 ст.126 НК РФ, либо привлечь к административной ответственности согласно ст.

Форма 6-НДФЛ: как отчитаться без ошибок

Далее сравнивается соответствие показателей в разделе 1 и 2 формы 6-НДФЛ, а также с данными налоговых органов о перечисленных налоговым агентом суммах налога (КРСБ), информации из справок 2-НДФЛ, представленных налоговым агентом, а также с данными декларации по налогу на прибыль в части информации отраженной в приложении №2 к декларации по налогу на прибыль. Сопоставление данных со справками 2-НДФЛ и приложением № 2 к декларации по налогу на прибыль производится только к 6НДФЛ за год. В случае несоответствия данных, контролирующий орган направляет налогоплательщику уведомление о выявленных ошибках, на основании которого налогоплательщик в течении 5-ти дней обязан внести изменения в отчетные формы и пояснить причины ошибки.

Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2015-2016 годах

В частности, крайний срок ее подачи — 25 число (ранее было 20) месяца, наступившего за налоговым периодом, который истек (п. 5 ст. 174 НК РФ). При этом срок камеральной проверки декларации по НДС в 2015–2016 годах не изменился. Он по-прежнему составляет 3 месяца со дня представления налоговой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Прежде всего, новую форму декларации от старой версии отличает наличие разделов, в которых должны найти отражение данные из книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур (выставленных и полученных).

Как проходит камеральная проверка отчета 6-НДФЛ?

Отметим, что равенство строк 040 и 070 соблюдаться не должно, поскольку НДФЛ может быть начислен в одном периоде, а удержан в другом.

Например, если зарплата сотрудникам выплачивается в следующем месяце после месяца ее начисления. В такой ситуации НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала исчисляется в одном квартале, а удерживается и перечисляется в бюджет в следующем.

1-я проверка: уплаченный НДФЛ с начала года по КРСБ больше или равен разности строк 070 и 090; 2-я проверка: дата оплаты налога по КРСБ более ранняя или совпадает с данными в строке 120. Выбираем ставку налога. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 020. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строк «Общая сумма дохода» по всем физлицам. В декларации по налогу на прибыль (далее — НП) суммируем строки 020 приложения 2 по всем физлицам. Должно соблюдаться равенство: п.

Камеральная проверка 6-НДФЛ предполагает выявление ошибок, противоречий и возможных несоответствий в расчете. В ходе ревизии у налоговиков могут возникнуть вопросы.

Вычеты в строке 030 не должны превышать доход в строке 020 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/). Если компания записала больше, это ошибка. Из-за такого недочета компания могла неверно посчитать налог в строке 040. Поэтому следует уточнить 6-НДФЛ.

Инспекторы сверят, чтобы удержанный налог в строке 070 расчета 6-НДФЛ был не больше фактически перечисленного налога за год. Перечисленный НДФЛ налоговики возьмут из карточки расчетов с бюджетом.

Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ

Сегодня ФНС предлагает пользоваться контрольными соотношениями, чтобы проверить корректность заполнения деклараций по налогам, уплачиваемым в связи с применением льготных режимов уплаты налогообложения, по акцизам, по НДФЛ, НДС и пр. При этом налогоплательщик не обязан сравнивать показатели, чтобы найти ошибки: ему достаточно правильно заполнить все строки декларации или иной формы отчётности. Но человеческий фактор пока никто не отменял, поэтому специалисты все-таки рекомендуют пользоваться контрольными соотношениями для проверки, особенно если декларация заполняется вручную.

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки, процесс проверки

Таким образом, момент начала проведения камеральной проверки – это дата передачи 3-НДФЛ в налоговую, в течение 3-ех месяцев с этой даты камеральщики должны провести проверку декларации. Если от налогоплательщика требуется предоставить уточненную или скорректированную 3-НДФЛ, то трехмесячный срок будет исчисляться заново со дня подачи последнего документа или пояснения. Проверка осуществляется на основе предоставленной декларации и сопровождающей ее обосновывающей документации, при этом нет никакой связи с какими-либо событиями, основаниями.

Отчетность 6-НДФЛ: практика применения

Законодательство позволяет запросить документы, подтверждающие права налогоплательщиков-работников на налоговые льготы (вычеты, предусмотренные статьями 218-221 Налогового кодекса) (п. 6 ст. 88 НК РФ). Если компания недоудержала налог, а потом обнаружила это и перечислила в бюджет, то будут ли санкции? А если налог излишне удержан, как это отразить в новом отчете?

Нужно ли прилагать пояснения? Если доудержание произошло в пределах одного и того же квартала, то на отчете 6-НДФЛ это никак не скажется.

Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?

Одна из форм обязательной отчетности – 6-НДФЛ. Сдают ее все налоговые агенты. То есть ИП и организации, выплачивающие доходы своим сотрудникам и иным физлицам (например, по гражданским договорам). При этом камеральная налоговая проверка 6-НДФЛ – обязательная процедура, которую проводят инспекторы. О ее ходе и особенностях и пойдет речь в статье.

Когда проводят

Сотрудники налоговой инспекции инициируют камеральную ревизию только после сдачи налоговым агентом расчета 6-НФДЛ. Такие проверки входят в список должностных обязанностей налоговых инспекторов. Для начала мероприятий сотруднику ИФНС не нужно получать какое-либо решение у своего руководителя.

Длительность необходимых мероприятий не может быть дольше трех месяцев. По истечении этого срока камеральной проверки 6-НДФЛ все работы должны быть уже проведены и закончены ответственными налоговыми инспекторами.

Таким образом, камеральная проверка 6-НДФЛ , например, за шесть месяцев 2016 года должна быть завершена никак не позже 1 ноября этого года.

Учтите: 6-НДФЛ за 2016 год можно сдавать до 03.04.2017 включительно, так как 1 апреля – выходной день. В этот же период должны быть сданы и справки 2-НДФЛ. В итоге, срок камеральной проверки 6-НДФЛ за весь год финиширует 03.07.2017.

Порядок проведения

Цель , как и любой другой, заключается в поиске ошибок или подтверждении их отсутствия. Процедура такой ревизии ничем не отличается от камеральных проверок по иным видам налоговых отчислений.

Налоговый инспектор действует примерно в такой последовательности:

Зачем нужны контрольные соотношения

Для проверки правильности заполнения форм камеральщики используют специальные контрольные соотношения. О них подробно написано в письме ФНС № БС-4-11/3852 от 10 марта 2016 года.

Контрольные параметры были введены налоговой службой, чтобы

камеральные проверки 6-НДФЛ

Проводимые в разных регионах, не отличались друг от друга и были едины. Сразу же после введения 6-НДФЛ появилась информация и о контрольных соотношениях для нее.

Использовать их могут не только инспекторы, но и сами налоговые агенты. С их помощью можно узнать, правильно ли был заполнен отчет. А в случае нахождения ошибок – своевременно внести исправления. Этот метод бухгалтеры используют для собственного контроля.

Что еще заинтересует инспектора

Если сдаете 6-НДФЛ за весь год, то форму сверяют с представленными справками о доходах физлиц.

Заметим, что некоторые мероприятия по сверке данных проводит не сам налоговый инспектор, а специальная программа. Ее настройки позволяют делать это в автоматизированном режиме, что экономит время камеральщиков.

Какие соотношения нужно соблюдать

Налоговые инспекторы в первую очередь занимаются проверкой следующих данных:

Именно об этих графах расчета шла речь в третьей строке таблицы:

Если после проведения камеральной налоговой проверки 6-НДФЛ выяснилось, что все данные были внесены верно, то мероприятия считают законченными. А при возникновении вопросов, сначала их снимают, а уже потом составляют акт камеральной проверки 6-НДФЛ .

Если у инспектора есть вопросы

Когда в ходе камеральной налоговой проверки 6-НДФЛ выявлены какие-то ошибки, несостыковки или противоречия, о них обязательно оповещают налогового агента, который заполнял расчет. В адрес ответственного лица отправляют требование о представлении пояснений по возникшим вопросам или корректировке внесенных в документ данных. На это дано только 5 рабочих дней с того момента, когда налоговый агент лично получил это требование.

Если в ходе камеральной проверки 6-НДФЛ выяснено, что агент не уплатил налог в необходимом размере, то инспектор составит и направит в адрес организации или ИП документ с требованием уплатить НДФЛ. Выполнить свои обязательства получателю необходимо не позднее 8 рабочих дней после получения бумаги или в течение срока, прописанного в самом документе (последнее возможно, если в соответствии со ст. 69 НК РФ на погашение задолженности дано больше 8 рабочих дней).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Изобретательности налоговых органов в отношении взыскания штрафов с налоговых агентов можно только позавидовать. С появлением новой формы отчетности 6-НДФЛ существуют реальные возможности для налоговиков взыскать штрафы в размере 20 процентов по статье 123 Налогового кодекса РФ за несвоевременное перечисление сумм налога. Но поскольку в силу пункта 3 статьи 108 НК РФ привлечь лицо к ответственности за нарушение налогового законодательства невозможно без решения налогового органа, налоговики стремятся сейчас принять такие решения в рамках камеральной проверки 6-НДФЛ.

Остановимся на пункте 2.2 «азбуки для налоговиков». Он касается даты перечисления НДФЛ, указываемой по строке 120 расчета 6-НДФЛ, которую проверяющим предписано сверять с фактической датой платы в КРСБ НА. В случае выявления более поздней уплаты, после направления налоговому агенту письменного уведомления (п. 3 ст.

88 НК РФ), предложено зафиксировать факт нарушения законодательства о налогах и сбора (а именно ст. 226, ст. 23, ст. 24 НК РФ) в акте проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Очевидно, что дальнейшая цель проверяющих — решение о взыскании с налогового агента штрафа по статье 123 НК РФ.

А теперь, разберем, как говорится, по пунктам. Цитата из вышеуказанной «азбуки»: «если дата по строке 120 meteoplan.ru

Источник: www.meteoplan.ru

Почему ваши доходы могут заинтересовать ФНС и за что вам могут доначислить налог на доходы физических лиц

Сегодня доходы россиян контролируют налоговые инспекции с помощью камеральных и выездных проверок, также проверки проводят банки и Росфинмониторинг. Но все они носят фрагментарный характер. Кроме того, физические лица не ведут никакого учета, поэтому выявить и уж тем более доказать наличие у них незадекларированных доходов очень сложно.

За 2018 г. декларации по НДФЛ подали 7,4 млн человек, по данным Федеральной налоговой службы (ФНС), из них 3/4 – для получения налогового вычета. Россияне должны подавать декларации о доходах до 30 апреля. Делать это обязаны не все. Налоговая служба просит не беспокоиться тех, с чьих доходов налог был правильно рассчитан (это делают налоговые агенты, выплачивающие доход) и полностью уплачен.

Что изменилось за год?

В прошлом году ФНС впервые включила в пакет годовых уведомлений (по которому оплачивается налог на имущество, землю и транспорт) квитанции по НДФЛ, который налоговые агенты по каким-то причинам не удержали в 2016–2017 гг., но сведения о котором представили в инспекции. Ранее в таких случаях россияне были обязаны сами подавать декларации по НДФЛ. Тем, кому все же предстоит заполнять декларации, ФНС упростила задачу – в октябре была утверждена новая форма, в которой теперь 13 страниц вместо 20. А показателей стало почти вдвое меньше, добавляет юрист департамента «Правовой и налоговый консалтинг» «КСК групп» Константин Павелко.

Подать декларацию можно в инспекции лично, по почте либо через личный кабинет на сайте ФНС. Для заполнения декларации удобнее всего использовать специальную программу, которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой, советует руководитель налоговой практики BMS Law Firm Денис Зайцев: с ней процесс занимает минут 20–30.

В некоторых случаях ставка НДФЛ может отличаться от стандартных 13%: например, при получении дивидендов нерезидентами она составляет 15%, при получении призов или выигрышей в лотереях – 35%.

С 2019 г. льгота, позволяющая не платить НДФЛ после трех или пяти лет владения недвижимостью, появилась и для доходов от продажи имущества, которое человек использовал в предпринимательской деятельности. Этой льготой можно будет воспользоваться при уплате налога в 2020 г. без подачи декларации. ФНС пристально следит за продавцами недвижимости – многие пытаются уменьшить налог, занижая сумму сделки, подчеркивает руководитель практики «Налоги» юридической фирмы «Интеллектуальный капитал» Сергей Колесников. В этом случае налоговая имеет право доначислить налог, исходя из рыночной стоимости объекта, добавляет юрист BGP Litigation Анастасия Варсеева.

ФНС следит за вами

Нередко граждане получают деньги за работу или услугу на банковскую карту – всего в 2018 г. россияне совершили переводов с карты на карту на 27,4 трлн руб. (данные ЦБ). Регулярно появляются слухи, что власти ужесточают контроль за такими переводами: например, будут все поступления на счет или карту считать доходом либо требовать подтверждения, что поступившие деньги не являются доходом. «Это не соответствует действительности», – уверяет представитель ФНС.

С 2014 г. налоговики действительно имеют право запрашивать у банков сведения по счетам, вкладам и электронным кошелькам граждан – но только если ведется налоговая проверка, а запрос подобной информации согласовывается с руководителем вышестоящего налогового органа, напоминает он.

Банки автоматически уведомляют Росфинмониторинг (а он может передать информацию в налоговую) об операциях более чем на 600 000 руб., а о меньших предоставляют информацию по запросу, рассказывает старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев. С 2015 г. ФНС стала пристально следить за доходами, с которых граждане не платят НДФЛ, говорит он: повод для запроса может быть любым – хоть продажа тортов через соцсети. Известно дело, когда налоговики мониторили группу «Товары под заказ» во «В контакте» и нашли тех, кто публиковал объявления с предложением о продаже товаров, опросили покупателей, которые подтвердили, что перечисляли деньги на карты именно за товар. Это доказывало ведение предпринимательской деятельности, получение доходов от нее, с которых не платились налоги. В результате предпринимателю доначислили почти 850 000 руб.

Глобальный контроль

Новые инструменты появились у ФНС в контроле за доходами граждан от контролируемых ими иностранных компаний (КИК). ФНС считает контролируемой компанию, в которой один человек владеет более 25% или 10%, если более половины компании принадлежит налоговым резидентам России. В 2018 г. налоговые декларации с доходами от КИК представили 386 человек, говорит представитель ФНС.

Прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы, если она превышает 10 млн руб. Если задекларировать сумму меньше, может сформироваться налог, который на самом деле платить не нужно, уточняет Зайцев.

Желающих скрыться найти все легче: в 2018 г. ФНС впервые в автоматическом режиме получила информацию за 2017 г. о зарубежных активах россиян в 58 юрисдикциях. Новые данные позволят раскрыть 10–15% несоответствий с отчетностью налогоплательщиков

По сути, это первая декларационная кампания, в которую российские налоговики могут проверить достоверность и полноту фактов, отраженных физлицами, подчеркивает Варсеева: риски дополнительных вопросов в течение трех месяцев камеральной проверки резко выросли.

В России ФНС получает информацию от Росреестра, ГИБДД и других регистрирующих органов и с помощью ее может контролировать, уплатил ли человек налог.

За что могут доначислить налог?

Один из самых больших риск доначислений со стороны ИФНС сейчас связан с приобретением активов ниже рыночной стоимости и переквалификацией сделок (например, займов) в дарение. Так, до Верховного суда дошло дело № 53-КГ16-27, по которому налоговый орган доначислил НДФЛ по ставке 13% на сумму разницы между рыночной ценой приобретенной человеком квартиры и ценой ее покупки. Суд поддержал такое решение, сделав вывод, что физлицо получило доход в натуральной форме.

Почему это важно?

Многие до сих пор оформляют покупку недвижимости, в том числе элитной, «через ячейку», занижая цену сделки. Продавцы не хотят платить налоги, хотя по закону для их расчета должна браться кадастровая стоимость, а покупатели, например чиновники, не могут подтвердить источник дохода. И те, и другие – потенциальные «клиенты» налоговой службы. Вопрос только в эффективности администрирования.

Что касается переквалификации сделок в дарение, то здесь человек, получивший беспроцентный заем от аффилированной организации или другого физлица, может получить доначисление в размере 13% от его суммы. ИФНС и суды рассматривают такие сделки как притворные, совершенные без цели возврата займа. Тут в основном под угрозой находятся предприниматели, которые используют займы для реинвестирования или вывода дивидендов, но и физические лица очень часто предоставляют договоры займа в банк для обоснования источника денежных средств на расчетном счете. Риск высок, поскольку факта возврата займов нет.

Еще одна категория доначислений связана с выявлением незадекларированных доходов, в том числе с использованием сети «В контакте», Instagram, YouTube. Например, налоговый орган мониторил группу «Товары под заказ» в сети «В контакте» и выявил тех, кто публиковал объявления с предложениями о продаже товаров. После оформления заказа в группе участники в течение 1-2 дней оплачивали товар, переводя деньги на карты физлиц. Инспекция через группу опросила ряд покупателей, и они подтвердили, что перечисляли средства на банковские карты именно за товар. Все это доказывало ведение предпринимательской деятельности, получение доходов и, соответственно, неуплату налогов, что послужило основанием для доначисления налогов (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2018 № 13АП-464/2018 по делу № А26-7023/2017).

Как в этом участвуют банки?

Кроме того, банки по закону115-ФЗ (противодействие легализации) обязаны выяснять источник средств на счетах. Громким стал случай, когда клиенту не вернули вклад, так как он не подтвердил происхождение денег на дату их внесения. Более того, сейчас многие банки ввели заградительные тарифы на платежи от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на счета физлиц. Цель, конечно, была благая – борьба с обналичкой, но на практике заградительными тарифами облагают даже выплату дивидендов. Уже есть прецеденты, когда физлицо взыскало через суд задолженность с юридического лица, обратилось в банк должника с исполнительным листом, но его банк обложил поступившие на счет средства тарифом в 20%.

Налоговики тоже обращаются в банки с запросами, чтобы получить информацию об операциях по счетам физлиц. Теперь это может делаться в соответствии с вышедшим в 2018 г. письмом ФНС «О предоставлении банком справок (выписок) по счетам клиентов (физлиц, ИП) по запросам налоговых органов». Такая форма контроля позволяет выявить поступление средств на счет человека, получение им доходов и, соответственно, неуплату налогов. Однако системного применения эта практика пока не нашла – нет единой системы мониторинга.

Также поступление незадекларированных доходов обнаруживается случайно при проверке контрагентов, юридических лиц или при жалобах сотрудников. Есть случаи, когда налоговые органы в борьбе с серыми зарплатными схемами анализируют движение по картам сотрудников; если они устанавливают факт систематического и единовременного внесения наличных на карты, то делают вывод о выплате зарплат «в конверте». Далее следует проверка организации. Организация является налоговым агентом, но с физических лиц обязанность по уплате налогов никто не снимает.

Все это примеры неформального подхода налоговых органов, которые уже давно ориентируются на существо операций и экономический смысл взаимосвязанных сделок, а не на форму. Да, создается хорошая методологическая база, но по факту контроль осуществляется в ручном режиме. Как уже упоминалось, у ФСН есть огромные ресурсы по сбору информации о расходах – банки, ГИБДД, Росреестр, автообмен, социальные сети, нотариусы и т. д. Поэтому закономерно, что в ближайшее время ФНС удастся ввести автоматизированную систему контроля НДФЛ, и тогда вероятность уйти от уплаты налогов для физических лиц сведется практически к нулю.

Источник: ludirosta.ru