Как налоговая проверяет самозанятых

Из 82 миллионов трудоспособных россиян легальную трудовую деятельность ведут лишь 52 миллиона. Эти люди платят взносы самостоятельно либо за них это делают наниматели. Все остальные граждане, находящиеся за рамками системы, совершенно не готовы отказываться от социальных благ: бесплатного здравоохранения, образования, пособий и пенсий. Но порядка 15 миллионов человек ведут предпринимательскую деятельность «в тени», т. е. налоги не выплачивают. Исправить эту ситуацию государство планирует с помощью введения механизма самозанятости, а также особых мер, которые позволят выявлять самозанятых людей, не несущих налоговой нагрузки.

Самозанятость и ее принципы

Самозанятость – это вид трудовой деятельности, предусматривающих оказание услуг собственными силами, а также продажу продукции, изготовленной или выращенной самостоятельно. Таких людей называют еще фрилансерами. Пока государство не получает никакой выгоды от труда самозанятых, ведь они не платят налоги и оставляют себе всю полученную прибыль.

Как налоговая вычисляет теневые доходы?

Не заинтересованы в заключении официального соглашения и заказчики услуг. Далеко не все они имеют регистрацию, позволяющую выступать работодателем, и не готовы уплачивать страховые взносы.

Важно! Сегодня за нелегальное ведение предпринимательской деятельности предусмотрен штраф. Его максимальная сумма – 2 000 рублей, минимальная – 500 рублей.

Выручка фрилансера – это доход, полученный от незаконного осуществления предпринимательской деятельности. Эти средства должны облагаться страховыми взносами, НДФЛ и прочими налогами. Если налоговики вычислят подобные факты, они не только привлекут к ответственности, но и насчитают недоплаченные налоги. Результатом такой проверки может стать начисление налога за 3 предыдущих года и штраф – до 20% от доначисленных сумм.

Способы выявления незаконного фрилансерства

Хотя доказать факт уклонения от налогов при ведении самостоятельной деятельности довольно сложно, власти уже придумали, как будут ловить самозанятых людей. Вычислять их планируется с помощью:

1. Специальных рейдов.
2. Информации о предоставляемых услугах и реализуемых товарах, которая размещается в соцсетях.
3. Отслеживания финансовых потоков (переводов между банковскими карточками).
4. Анализа назначения средств, поступающих на электронные кошельки с указанием, за что производятся выплаты.
5. Сведений от коммунальных служб о трудоспособных лицах, не уплачивающих подоходный налог и взносы.
6. Запросов в налоговые службы.
7. Контрольных закупок на сайтах.
8. Свидетельских показаний соседей.

Доказательствами получения дохода самозанятыми гражданами будут считаться расписки о получении денежных средств, данные о пополнении счета в банковской структуре либо поступлениях на карточку, размещение рекламы своих услуг и продукции, показания лиц, которые оплачивали такие работы или товары.

Уже сейчас существуют способы выявлять самозанятых граждан. Проводится контроль среди лиц пенсионного возраста, которые сдают жилплощадь в аренду и не платят налоги. Относительно налоговых проверок воплощение этой идеи сопряжено с определенными проблемами. При существующей численности неработающих трудоспособных лиц, которые теоретически могут вести теневую деятельность и уклоняться от налогов, придется проверить тысячи человек. А это означает существенное увеличение штата налоговых служб.

Свои сложности есть и в попытках отслеживать самозанятых через данные, полученные от банковских учреждений и касающихся зачисления денег, особенно регулярных поступлений. Действительно, налоговики вправе запросить такие сведения для выявления фрилансеров, работающих без легальной регистрации. Однако это возможно исключительно при условии, что налоговая проверка в отношении конкретного человека уже запущена. Но даже при возможности отслеживать операции по счетам и картам вопрос не решается. Самозанятые могут просто получать оплату за результаты своей деятельности наличными.

Налоговики уже обратились к властям с просьбой расширить их полномочия для получения информации о счетах физлиц вне проверок. Предполагается, что это поможет ловить самозанятых, непроизводящих отчислений. Уже определены технические возможности для создания системы, позволяющей вычислять незадекларированные прибыли.

Также непонятно, как различить возврат долга на карту от поступлений платы за товары и выполненную работу. То же самое касается формата отражения всех операций с клиентами в приложении. Остается надеяться, что со временем власти найдут ответы на все эти вопросы.

Попытки государства контролировать самозанятых могут привести к нежеланию организаций работать с фрилансерами. Если работы в интересах юрлица выполняются на регулярной основе, налоговая может определить это как мошенническую схему: оформление компанией собственного сотрудника как самозанятого с целью сокращения налога на зарплату.

Плюсы для самозанятых

Госорганы не только будут выявлять самозанятых российских граждан в 2023 году, но и создадут условия для вывода теневых доходов в легальную сферу. Фрилансерам предоставят возможность официально зарегистрироваться и работать на законных основаниях. Не исключено, что многие воспользуются такой возможностью, и искать самозанятых граждан не придется.

Пока нововведения реализуются в экспериментальном режиме и только в нескольких регионах. Это столица и Московская область, а также Татарстан и Калужская область. Впоследствии проект собираются распространить на другие районы страны, если его итоги оправдают ожидания.

Проект законодательного акта рассчитан на людей, которые оказывают физлицам определенные услуги:

1. Помогают вести домашнее хозяйство.
2. Занимаются репетиторством.
3. Убирают жилые помещения.
4. Присматривают за детьми, пожилыми или больными гражданами.

Такие граждане не должны иметь регистрации в качестве ИП и иметь наемных сотрудников. Платить налоги в 2023 году они будут после уведомления налоговиков и начале деятельности и постановки на соответствующий учет. Сроков подачи такого уведомления нет, предусмотрено обращение в инспекцию на добровольной основе.

Мнение эксперта
Юрист Консультант
Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Уплата налога на самозанятость

Для уплаты налогов самозанятыми предлагается разработать специальную контрольно-кассовую технику. Речь идет о приложении, устанавливаемом на мобильный гаджет с прохождением биометрической идентификации. Ежемесячно в приложении будет отображаться полученная прибыль, с которой и предстоит платить налог по установленной ставке.

Важно! Других сборов или налогов при таком формате вводить не планируется.

ККТ поможет налоговикам искать не легализовавшихся самозанятых за счет запросов покупателями чеков на оплаченные услуги и продукцию. Если потребители не будут заинтересованы в получении таких чеков, поймать нарушителей будет сложнее. Разработана инициатива по введению системы баллов, которые будут учитываться при выплате налогов.

Как фрилансеру заработать пенсию

В рамках законодательных актов, которые выводят самозанятых из «тени», предусмотрены специальные меры для обеспечения пенсионных выплат. Фрилансеры могут добровольно делать взносы в Пенсионный фонд, покупая баллы и зарабатывая страховую пенсию.

Важно! Такая же возможность есть и у других категорий населения. Добрать баллы, которых не хватает до перехода на пенсию, возможно с помощью индивидуальных взносов.

Предполагается, что самозанятых выведут из «тени» еще и за счет преференций в части исчисления страховых взносов. Их будут рассчитывать от однократной, а не двукратной величины минимальной оплаты труда. Фактически для фрилансеров баллы будут вдвое дешевле, чем для остальных граждан. Для получения такой льготы нужно обязательно подать заявку в ПФ в качестве самозанятого. Допускается «покупка» не больше половины стажа, который требуется для назначения выплат.

Налоги и льготы для самозанятых

Власти уже определили, какой налог заплатят самозанятые граждане, прошедшие процедуру официальной регистрации. НПД (налог на профессиональную деятельность) смогут уплачивать:

1. Физлица, оказывающие услуги или производящие какую-то продукцию самостоятельно.
2. ИП, не имеющие наемных сотрудников, клиентских и агентских соглашений, договоров поручения.
3. Граждане, получающие не больше 2,4 миллиона рублей дохода за год.
4. Люди, живущих в одном из четырех пилотных регионов.

Соответственно, налоговикам придется проверять, сколько именно зарабатывает самозанятый и соответствует ли он другим требованиям к данной категории плательщиков.

Важно! Если трудовая деятельность ведется онлайн, учитывается местонахождение фрилансера, а не его заказчика.

Фрилансеры, управляющие своим бизнесом самостоятельно, будут отчислять государству 4% дохода, если они взаимодействуют с гражданами. И 6% – если работают с юрлицами. От НДС они освобождаются.

Выплата налога требует только регистрации в приложении для мобильных гаджетов. Самозанятому не придется находить время на посещение налоговой службы, заниматься администрированием и нести дополнительные расходы. Кассовая аппаратура им тоже не нужна. Налоговики сами отследят объемы дохода и насчитают соответствующий налог, который уплачивается без предоставления бухгалтерской документации.

Ранее в стране уже был принят законодательный акт, касающийся самозанятости. Такие люди могли приобрести патент стоимостью 20 тысяч рублей. Из этой суммы 10 тысяч предполагалось считать налогом на самозанятость, 9 тысяч – взносами в ПФ, 1 тысячу – расходами на медстрахование.

Но на практике фрилансерам пришлось собирать вдвое меньшую сумму, поскольку им предоставили налоговые каникулы. Это еще один стимул избежать отслеживания доходов со стороны налоговой и легализовать свою деятельность. Освобождение от выплат действует до 2019 года.

Выгоды самозанятости

Исходя из определения и установленных условий, самозанятость имеет свои преимущества:

1. Возможность работать легально, не опасаясь, что их деятельность обнаружат налоговики.
2. Формирование пенсионных накоплений.
3. Официальное заключение соглашений с клиентами.
4. Возможность размещения рекламы.
5. Налоговые каникулы.
6. Простота уплаты сбора на профессиональную деятельность.
7. Доступ к программам поддержки бизнеса и грантам.

Среди негативных моментов можно назвать некоторую неопределенность в вопросах администрирования самозанятости и нестабильность законодательства.

Важно! Заполнять декларацию 3-НДФЛ самозанятым нужно только при наличии других доходов, помимо легализованной самозанятой деятельности.

У налоговиков имеются возможности выявить людей, занимающихся деятельностью и получающих от нее доход без уплаты налогов. В поисках таких нарушителей инспекция может задействовать соцсети и собственный ресурс для проведения рейдов или контрольных закупок. Обнаружить и определять таких лиц помогают и другие методы. Единственный способ избежать санкций и работать спокойно – легализация собственного бизнеса на условиях самозанятости.

Источник: investingclub.ru

ФНС: компании стали реже маскировать сотрудников под самозанятых

Количество организаций, незаконно трудоустраивающих самозанятых, ежегодно сокращается, пишет Forbes со ссылкой на сообщение Федеральной налоговой службы. По данным ФНС, к 2023 году доля таких организаций снизилась до 0,7%, в 2020 году она составляла 3,6%.

Компаниям запрещено оформлять как самозанятых сотрудников, выполняющих трудовые функции. Тем самым они экономят на налогах, отмечают в ФНС. Как пояснили в ФНС, при налоговой проверке анализируется более 20 параметров, свидетельствующих об использовании незаконного трудоустройства. Среди них — периодичность выплат и их суммы, доля доходов самозанятых от организации, предыдущие места их работы.

Число самозанятых в России с начала 2023 года увеличилось на 23% и превысило 8 млн человек. Специальный налоговый режим для самозанятых действует в России с 1 января 2019 года. Изначально он вводился в экспериментальном формате в нескольких регионах, с 1 июля 2020-го его распространили по всей стране. Налоговая ставка составляет 4% от дохода для физлиц и 6% для юрлиц. Закон о специальном налоговом режиме действует до 2028 года включительно.

Источник: www.kommersant.ru

Как будут выявлять самозанятых граждан — методы борьбы с уклонистами

В связи с появлением инициатив начать регулировать деятельность фрилансеров в правовом поле, многие стали пытаться разобраться в том, как предполагается вычислять самозанятых. Ведь это одна из самых сложных задач, которая и делает все предложения законодательной власти в этой тематике несостоятельными. Какие идеи предлагаются и насколько они эффективны стоит рассмотреть подробнее.

• 1 Кто такие самозанятые
• 2 Чем занимаются работающие на себя граждане
• 3 Взаимоотношения с государством
• 4 Методы выявления и их эффективность

Кто такие самозанятые

Для начала важно понять, кто такие самозанятые. Этот термин новый для российской правовой системы, и несмотря на то что его формулировка есть в налоговом и гражданском кодексах, он всё равно вызывает сложности с пониманием.

Самозанятые – это люди, которые занимаются каким-либо мелким предпринимательством, однако:

• Не платят налоги с доходов и страховые взносы.
• Не имеют штата работников.
• Не работают на ИП или ООО.

Такое определение этим гражданам даёт правовая система в РФ. И оно не совсем верное. Под этот критерий подпадают несколько профессий, но они почти никак не отражают настоящую суть самозанятости. По этой причине фрилансеров ошибочно приравнивают к ИП и к работающим на патенте предпринимателям, что не соответствует существующему положению дел. Это можно понять хотя бы потому, что лишь незначительный процент самозанятых платит налог с дохода по патенту.

Важно учитывать ещё один немаловажный фактор, который упускают многие СМИ и политики – доход.

ИП и люди на патенте получают со своей деятельности основной доход, в то время как фрилансеры – лишь дополнительный. Поэтому пункт про работу несколько неверный, потому что фрилансеры России в своём большинстве – это люди, которые получают прибыль параллельно с какой-то деятельностью, будь то работа или учеба.

Правильнее всего отмечать самозанятых, как:

• Не зарегистрированных в налоговой системе.
• Не имеющих штат сотрудников.
• Получающих доход дополнительно к основному.

Чем занимаются работающие на себя граждане

Здесь существующее положение и отмеченное в правовой системе тоже разнится. Под определение «самозанятости» сейчас подходят лишь несколько профессий:

• Репетиторы.
• Няни.
• Уборщики жилых помещений.
• Ведущие домашнее хозяйство.
• Сиделки.

Занимаясь этими видами деятельности можно не платить налоги с дохода. Если быть точнее, то это подразумевает покупку патента и работу в качестве особого вида ИП, но оплата патента и его условия всё равно подразумевает выплаты, которые не называются налогом, но, по сути, им являются.

В реальности список работающих на себя граждан гораздо шире. Несмотря на то что его могут увеличивать в зависимости от особенностей каждого региона, он всё равно не будет отвечать последним тенденциям. Так, самозанятой гражданин может оказаться:

• Копирайтером и переводчиком.
• Дизайнером.
• Фотографом.
• Парикмахером, мастером маникюра и визажистом.
• Оказывающим услуги по ремонту помещений.
• Ремонтирующим мелкую электронику и бытовую технику.
• Юристом.
• Продающим созданное что-то своими руками – поделок, украшений, выпечки и т. д.

Список этот тоже не полный, однако, он отражает обстановку в России – преобладающими считаются рабочие специальности, а также всё те же репетиторы. Большую популярность набирают услуги в сфере красоты. В некоторых регионах эти профессии также внесены в список, которые могут зарегистрироваться на патент и платить налоги с доходов в таком режиме, но делать это спешат немногие.

Взаимоотношения с государством

Попытки урегулировать деятельность работающих на себя предпринимаются уже давно, принимались разные законы и поправки, но это не возымело большого эффекта – количество зарегистрировавшихся всё ещё на очень низком уровне. Для такого поведения есть несколько причин:

• Налоговая система устарела и требует больших реформ. Об этом говорит постоянное внесение поправок и уточнений, которые создают нагромождение ненужной информации. Никто не сомневается, что налоговая система — сложная конструкция, но когда статьи начинают противоречить друг другу и в них не могут разобраться пользователи этой системы — граждане страны, это не характеризует её как максимально эффективную.
• Деятельность фрилансеров требует не внесения правок и приравнивания этих граждан к ИП, а выделения отдельной категории. Но для этого сначала необходимо дать людям четкое определение и внимательно изучить этот вопрос, опираясь на опыт стран, которые уже давно поддерживают, а не пытаются бороться с самозанятыми и облагать их доходы большими налогами.
• Недоверие к государству и неуверенность в том, что деньги с доходов, ушедшие на налог, будут потрачены честно.
• Нестабильность, которая касается многих сфер, особенно экономики.
• Ставки по налогам на доход слишком велики для заработков самозанятых.

Ситуация с работающими на себя выглядит как настоящая борьба людей с государством, длящаяся уже около 5 лет. Государство говорит, что хочет только блага для населения, но последний закон, вносящий налог для самозанятых с 2019 года опять крутится вокруг вопроса налогообложения.

Самозанятые, в свою очередь, не хотят отдавать часть и без того небольших доходов, потому что с помощью них восполняют недостаток семейного бюджета и «светить» этими деньгами перед теми, кто хочет их «отнять» не кажется хорошей идеей. Из-за этого сектор серой экономики в России стремительно растёт благодаря фрилансерам, а вместе с придумыванием законов и раздачей налоговых каникул, власти постоянно грозятся начать выявлять и ловить самозанятых, чтобы наложить на них хотя бы штраф. Однако определенных правил насчет того, как отследить работающих на себя граждан всё ещё нет.

Здесь стоит сразу упомянуть, что платить налоги с доходов – это необходимая, важная и очень полезная для любого государства инициатива. Жители страны с помощью налогов с доходов оплачивают свои же социальные нужды – хорошую медицину, образование для себя и детей, благоустройство городов и т. д. А также с налогов оплачивается и зарплата руководству страны, которое должно все эти условия создавать и контролировать их высокое качество и бесперебойную работу. Однако, если люди считают, что этого не происходит и налоговая система им не подходит – налоги с доходов они платить отказываются. И на этот щепетильный вопрос ситуация с самозанятыми стремится обратить внимание.

Методы выявления и их эффективность

Если государство опять ставит перед собой во главу угла вопрос о налогообложении и штрафах для самозанятых, то самозанятые, в свою очередь, опять задают вопрос о том, как их собираются вычислять. Это одна из самых важных деталей этой проблемы, ведь статистические данные показывают ежегодный рост самозанятых.

Так, с 2016 года их число возросло от примерно 14 до примерно 30 миллионов граждан. Даже само слово «примерно» показывает сложность ситуации, потому что размеры этого сектора экономики нельзя рассчитать даже так. И ни один из людей в нём не платит налог со своего небольшого дохода, который в сумме, если выделить понемногу на 30 миллионов человек, представляет собой внушительную часть. Исчисляется она миллиардами рублей, которые бюджет страны недополучает.

Прежде всего стоит сказать, что несмотря на принятие нового закона о самозанятых, никаких инициатив насчет того, как выявить и поймать этих людей, там нет. Все предложения в нём имеют добровольный характер по совершенно понятным причинам — отбирать у людей деньги насильно не позволит международное право. Однако никто не исключает, что скоро может появиться какой-либо штраф для тех, кто не регистрируют свой небольшой «бизнес». Пока штрафы, как было сказано ранее, предусмотрены только для тех, кто как раз таки воспользуется условиями нового закона, что никак не говорит в пользу регистрации.

По словам политических деятелей и предположениям многих граждан, отслеживать самозанятых будут прежде всего по их транзакциям на банковских счетах. Потому что чаще фрилансеры получают оплату на личный счет в банке, который не рекомендуется использовать для бизнеса, но точно определить его применение невозможно.

Проверять, по идее, будут подозрительные действия, к примеру, если у безработного клиента банка:

• Регулярно происходят транзакции на карту от одного или нескольких клиентов банка.
• Постоянно поступают мелкие одинаковые или похожие по сумме транзакции от множества разных людей.

Прежде всего проверить предлагается тех, кому переводят большие суммы, потому что отслеживать мелкие транзакции не имеет смысла. Их могут делать друзья, родственники и знакомые, а узнать взаимоотношения двух клиентов банка задача точно не для налоговой службы, да и не для банковской системы.

Но даже с этим нет проблем, так как самозанятые говорят, что могут легко перейти на наличный расчет или использовать различные интернет-сервисы в качестве посредника, которые проверять не так просто, а обнаружить оплату наличными и вовсе невозможно. Даже несмотря на инициативу Министерства финансов постепенно перевести большинство сделок на безналичный расчет.

Стоит также отметить, что проверки транзакций предполагаются для безработных граждан. Которые составляют лишь малую часть всех фрилансеров. Большинство же, как было упомянуто, зарабатывают дополнительно к основной работе, а это только уменьшает шансы на то, что фрилансера вычислят.

Среди остальных предложений, как ловить самозанятых, также часто упоминаются:

• Контрольные закупки товаров и услуг на специальных сайтах для объявлений, к примеру, Avito. Однако размещение товара для продажи не обозначает его автоматическую реализацию. Передача информации о продажах с таких досок объявлений уведет оттуда клиентов, так что это невыгодно самим владельцам досок объявлений.

• Отслеживание социальных сетей, в которых граждане часто рекламируют свой товар или услугу и где связываются с клиентами. Особенно внимательно здесь будут относиться к людям, продающих домашнюю выпечку, потому что для этого нужны справки из СЭС.
• Опрос соседей, особенно если те пожалуются на частый шум из-за работы соседа.
• Оплата услуг ЖКХ при отсутствии оплаты НДФЛ – такую инициативу предлагал министр труда и социальной защиты Максим Топилин. Но у этого случая слишком много вариантов, почему на законных основаниях может быть оплата ЖКХ без оплаты НДФЛ. Так что вариант спорный.

Также есть популярный вариант про то, что можно найти предполагаемого самозанятого гражданина в социальных сетях, отследить его активность и даже почитать переписки. Учитывая вышедшие недавно законы и возникающие то и дело инициативы насчет регулировки социальных сетей и мессенджеров, это не такая уж абсурдная идея. Однако, с точки зрения Конституции РФ, реализовать её на законных основаниях нельзя — статья 23 отстаивает право личной переписки. Доказать подлинность информации будет невозможно, потому что на скриншоты переписок нельзя поставить какой-либо знак в подтверждение.

На данный момент, какие бы методы определять фрилансеров ни придумала законодательная власть, все они не будут эффективны, если человек не пользуется банковской картой и имеет с этой системой минимальные отношения, не получая больших переводов. Реализовать это очень легко. Это подводит к выводу о том, что придумать действующих и эффективных методов борьбы с самозанятыми попросту нельзя. Потому к этой категории граждан стоит перестать относиться враждебно и наоборот сделать шаг навстречу, потому что чем больше государство будет говорить о кнуте, а не о прянике, тем больше будет становиться тот самый серый пласт экономики, налогообложение которого их так беспокоит.

Источник: evle.ru