Как налоговая проверяет УСН

Есть ли мораторий для малого бизнеса по Усн 15 на не проведения камеральных проверок налоговой в течение трех лет? Могут ли отменить камеральную проверку налоговая после отмены ликвидации?

Ответы на вопрос (4):

26.08.2020, 10:55,
г. Новокузнецк
Это лучший ответ

Мораторий на плановые проверки МСП (малого и среднего бизнеса) завершит своё действие 31.12.2020 (согласно Федеральному закону от 25.12.2018 № 480-ФЗ). При этом осталась возможность проведения внеплановых проверок – при наличии соответствующих обстоятельств.

Постановление Правительства РФ от 13 июня 2020 г. № 862 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в части установления особенностей осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля в 2020 году»

Правительство РФ скорректировало особенности проведения в 2020 г. проверок на фоне ограничения контрольных мероприятий в связи с пандемией. Отменены плановые проверки в рамках контроля качества и безопасности медицинской деятельности. Уточнены основания для выезда должностных лиц к проверяемым субъектам.

Мифы про выездные налоговые проверки. Причины, почему вы можете попасть на проверку. Бизнес и налоги

Часть поправок касается формирования планов проверок и внесения в них изменений.

Мораторий для малого бизнеса по Усн 15 на не проведения камеральных проверок налоговой в течение трех лет — не существует

Отмена ликвидации не является основанием для отмена камеральной проверки-статья 88 НК РФ.

26.08.2020, 11:42,

Никакого запрета на камеральную проверку нет. И не было. Вирус (если Вы об этом) на это никак не повлиял.

Она же не выездная.

Ст. 88 НК РФ позволяет проверять.

И для отмены должны быть какие то основания. Может быть и могут. Вы просто не указываете что именно было нарушено. Почему нужно отменять?

26.08.2020, 13:23,

1. Федеральным законом от 25.12.2018 № 480-ФЗ введен мораторий на проведение плановых проверок до конца текущего года.

2. Мораторий на проведение внеплановых, камеральных (документарных) законодательством не установлен.

27.08.2020, 00:16,
г. Краснодар

Нет тут никакого моратория для проведения камеральных проверок налоговым органом в течение 3 лет для организаций малого бизнеса. Находящихся на УСН 15 процентов.

Налоговые камеральные проверки проводятся в том числе при назначении ликвидации юридического лица.

Отмена ликвидации сама по себе не служит основанием для налогового органа, чтобы не проводить проверку. Тем не менее и нарушений со стороны налоговиков не будет, если они назначили камеральную проверку именно в связи с ликвидацией, которая впоследствии была отменена.

ст.88 НК РФ

Федеральноый закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ

Источник: www.9111.ru

Налоговая проверка ИП на УСН: что проверяют и как подготовиться

Налоговая проверка — это процедура, проводимая налоговиками с целью выявления нарушений в налогообложении предпринимателя. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих Упрощенную систему налогообложения (УСН), этот этап может стать особенно значимым. От нее зависит, будет ли предприниматель продолжать свою деятельность или же ему придется ликвидировать свою компанию.

Как налоговая находит скрытые доходы обычных граждан, штрафует их и начисляет налоги

В случае проведения налоговой проверки на УСН, налоговики требуют предоставления определенного набора документов и объяснения некоторых моментов по налоговому учету. Налоговые проверки могут быть как плановые, так и внеплановые, и проводятся по запросу налоговой инспекции или по решению вышестоящих органов КУДИР РФ.

Проверки ИП на УСН могут проходить как камеральной, так и выездной формой. На камеральной проверке налоговики проверяют документы, которые предоставляются предпринимателем, и делают выводы о правильности их оформления и соответствии требованиям НК РФ. Кроме того, в ходе проверки налоговики могут запросить дополнительные документы и материалы.

В случае выездной проверки налоговики приезжают на место деятельности предпринимателя и проводят проверку непосредственно на месте. В этом случае предприниматель должен предоставить всю необходимую документацию и объяснить все обстоятельства, связанные с налоговым учетом.

Предпринимателю важно подготовиться заранее к налоговой проверке, чтобы избежать неправомерных действий налоговиков и максимально защитить свои интересы. Это включает в себя правильное ведение бухгалтерского учета, а также своевременное предоставление всех необходимых документов и объяснений налоговикам. Также важно заранее ознакомиться с особенностями проведения налоговых проверок на УСН и правилами, которые должны соблюдаться в рамках таких проверок.

Налоговая проверка ИП на УСН: основные аспекты

Проведение налоговых проверок является неотъемлемой частью деятельности налоговых органов и имеет важное значение для контроля за соблюдением налогоплательщиками требований налогового законодательства. Ревизия проводится как плановые, так и внеплановые проверки, камеральные и выездные проверки, а также проверки при ликвидации или закрытии ИП.

Виды налоговых проверок на УСН

• Камеральная проверка. Проводится в офисе налоговиков и направлена на анализ деклараций и документов, предоставленных налогоплательщиком. В ходе камеральной проверки могут быть запрошены дополнительные документы и объяснения.
• Выездная проверка. Проводится непосредственно у налогоплательщика, на месте его деятельности. В ходе проверки налоговики имеют право осуществлять осмотр имущества, проводить интервью с работниками и просматривать бухгалтерию.

Особенности проверок для ИП на УСН

• Предпринимателям на УСН могут потребовать провести налоговую проверку на основании статьи 541 НК РФ.
• Новая процедура проверки предпринимателей на УСН требует исполнения следующих действий: подать объявление о приеме, уведомить о проведении проверки в ИФНС и предоставить документы для проверки.
• В ходе проверки налоговики имеют право привлекать специалистов для аудита финансово-хозяйственной деятельности ИП.
• ИП на УСН также могут быть подвергнуты проверке в рамках специальных режимов, таких как КУДиР или ДА-6.

Как подготовиться к проверке ИП на УСН

• ИП на УСН должны заранее готовиться к налоговой проверке, ведя журнал учета документов по налоговым обязанностям и ведомость проверяемых счетов.
• Важно учесть, что налоговики могут запросить дополнительные документы и объяснения, поэтому предпринимателю необходимо быть готовым предоставить требуемую информацию.
• Предприниматель также имеет право обратиться к юристу или бухгалтеру для консультации и помощи в подготовке к проверке.

Как избежать налоговых проверок ИП на УСН

• Соблюдение правил учета и отчетности, а также своевременная и точная оплата налогов могут помочь предпринимателю избежать плановых и внеплановых проверок.
• Обратить внимание на различные виды спецрежимов, которые предоставляют дополнительные льготы и освобождения от налоговых обязательств.
• При ликвидации предприятия необходимо выполнить все требования налоговой инспекции и закрыть налоговые обязанности согласно законодательству.

Выводы: ИП на УСН могут быть подвергнуты налоговой проверке в различных формах — камеральной или выездной. Предприниматель обязан сотрудничать с налоговиками, предоставлять требуемые документы и объяснения. Грамотная подготовка и соблюдение налоговых правил помогут избежать проверок, а также уменьшить риски нарушений и штрафов.

Знаете ли вы хорошего юриста по корпоративному праву

Что проверяют налоговики

При проведении налоговой проверки индивидуального предпринимателя (ИП) на УСН (упрощенную систему налогообложения), налоговики осуществляют проверку различных аспектов деятельности ИП. Такая проверка может быть камеральной (проводимой в офисе налоговика) или выездной (проводимой на месте осуществления деятельности ИП).

Камеральные и выездные проверки

В налоговом законодательстве РФ предусмотрено два вида проверок: камеральная и выездная. Камеральная проверка проводится в налоговом органе (ИФНС) и заключается в анализе документов предпринимателя, представленных налоговикам. Выездная проверка, как следует из названия, проводится на месте осуществления деятельности ИП и включает проверку не только документов, но и фактического хозяйственного процесса.

Налоговые права и обязанности

На основании статьи 15 Федерального закона РФ «О налогах и сборах», налоговики имеют право проводить налоговые проверки для контроля соблюдения налогоплательщиками налогового законодательства. Проверка может быть плановой или внеплановой.

Виды налоговых проверок

В ходе проверки налоговики могут запросить различные документы и информацию о деятельности ИП, включая договоры, кассовые чеки, банковские выписки, отчеты о доходах и расходах и т.д. Если в результате проверки налоговики выявляют нарушения, то они могут предпринять принудительные меры, такие как наложение штрафов, взыскание задолженности, закрытие ИП и другие.

Особенности проверки ИП на УСН

При проверке ИП на УСН налоговики обращают особое внимание на правильность заполнения деклараций, обоснованность и своевременность уплаты налогов. Также они проверяют правильность определения ставки налога и расчета налоговой базы.

Как подготовиться к проверке

1. В первую очередь следует убедиться в том, что все документы и отчеты о деятельности ИП хранятся и оформлены правильно и в соответствии с требованиями налогового законодательства.
2. Необходимо внимательно вести учет и документировать все хозяйственные операции и финансовые документы, чтобы иметь возможность предоставить данные налоговикам при проверке.
3. В случае выездной проверки важно привести помещения и инвентарь в порядок, чтобы представить их в лучшем свете перед налоговиками.
4. Рекомендуется иметь квалифицированных специалистов (бухгалтера, адвоката), которые смогут дать объяснения и поддержать ИП при проведении проверки.
5. Если предприниматель получил уведомление о проведении проверки, необходимо изучить его внимательно и своевременно предоставить запрошенные документы и объяснения.

Важно помнить, что правила и процедуры проведения налоговых проверок могут меняться, поэтому необходимо быть внимательным и следить за последними изменениями в налоговом законодательстве.

Как подготовиться к проверке

В контексте темы «Налоговая проверка ИП на УСН: что проверяют и как подготовиться», перед проведением налоговой проверки ИП на УСН имеет смысл подготовиться, чтобы обеспечить гладкое проведение проверки и минимизировать риски возникновения претензий государственных органов. На какие действия нужно обратить внимание и как готовиться к проверке, рассмотрим ниже.

1. Проверьте наличие необходимых документов

Перед проведением налоговой проверки ИП на УСН необходимо убедиться в наличии всех документов, которые могут потребовать налоговики. Как правило, в ходе проверки могут запросить следующие документы:

• Учетные и отчетные документы;
• Договоры, акты выполненных работ или оказанных услуг;
• Бухгалтерские регистры и отчеты;
• Документы, подтверждающие расчеты с контрагентами;
• Документы, связанные с оплатой труда;
• Прочие документы, относящиеся к предпринимательской деятельности.

2. Разберитесь с видами проверок

При проверке ИП на УСН налоговики могут проводить как плановые, так и внеплановые проверки. Плановые проверки проводятся согласно графику проверок, составленному налоговым органом. Внеплановые проверки могут быть проведены по различным основаниям, например, при возникновении подозрений в нарушении налогового законодательства или по запросу налоговых органов по инициативе контролирующего органа.

3. Подготовьте документы заранее

В случае проведения камеральной проверки ИП на УСН налоговики могут потребовать предоставить определенные документы. Подготовьте документы заранее и отберите только необходимые, чтобы не тратить время на предоставление ненужных документов. Также, будьте готовы к тому, что налоговая проверка может быть расширена на проверку других налоговых периодов или других видов деятельности, поэтому рекомендуется подготовить не только текущие документы, но и предыдущие отчетные периоды.

4. Придерживайтесь правил

В ходе налоговой проверки ИП на УСН важно придерживаться правил и соблюдать все требования налоговых органов. Постарайтесь не допустить неправомерных действий со стороны налоговиков, но также помните о своих обязанностях и о том, что права налогоплательщиков также имеют ограничения.

5. Сделайте заключительные выводы

По итогам налоговой проверки ИП на УСН налоговые органы могут предъявить претензии или закрыть проверку без замечаний. При наличии претензий следует внимательно ознакомиться с ними и составить официальные объяснения, указав все необходимые доказательства и пояснения. В случае закрытия проверки без замечаний, рекомендуется сделать выводы о проведенной проверке и оптимизировать процессы для улучшения деятельности ИП на УСН.

Итоги налоговой проверки ИП на УСН

После проведения налоговой проверки ИП на УСН налоговики могут потребовать от ИП дополнительные объяснения или предоставление документов для проверки.

Проверка ИП на УСН

В процедуре проверки ИП на УСН налоговики могут проводить как плановые, так и внеплановые проверки. Когда компания функционирует уже более 3 лет, проверка может быть проведена один раз в течение 3 лет. В случае если компания функционирует менее 3 лет, то проверку ИП могут провести еще раз после 1 года.

Особенности проверки ИП на УСН

При проведении проверки ИП на УСН налоговики обращают особое внимание на следующие аспекты:

• Соответствие декларированных доходов и расходов;
• Правильность расчета и уплаты налогов;
• Представление необходимых документов и объяснений при проверке;
• Соблюдение законодательства при оформлении договоров;
• Корректность учета товарооборота и наличия необходимой документации.

Этапы налоговой проверки ИП на УСН

На следующих этапах проводимые налоговиками проверки ИП на УСН:

1. Подготовительный этап (запрос документов, представление объяснений);
2. Проведение проверки (анализ представленных документов, получение необходимых документов от третьих лиц);
3. Заключительный этап (оформление выводов и результатов проверки, при необходимости следственные мероприятия).

После проверки ИП на УСН налоговиками могут быть сделаны выводы о наличии нарушений и неправомерно начисленных сумм. В этом случае налоговые органы могут потребовать у ИП дополнительное уплату налогов или начать процедуру закрытия ИП.

Новые правила налоговых проверок ИП на УСН

В Российской Федерации с 2023 года вступила в силу новая процедура проведения налоговых проверок. Теперь налоговики могут проводить как камеральные, так и выездные проверки. Особое внимание при проверке ИП на УСН будет обращаться на соблюдение новых правил и требований.

Выводы и итоги налоговой проверки ИП на УСН могут быть различными. Если налоговые органы сделают выводы о наличии нарушений или неправомерных начислениях, ИП может быть обязано уплатить штрафы или долги по налогам. В случае если налоговая проверка ИП на УСН прошла без выявления нарушений, ИП может быть уточнено право. Налоговики обязаны представить ИП результаты проверки и объяснить основания для принятых решений.

Результаты проверки: что нужно знать

После проведения налоговой проверки ИП по УСН, налоговые органы делают выводы о правильности учета и налогообложения деятельности предпринимателя. Результаты проверки могут иметь различные последствия для ИП.

Камеральная проверка

В ходе камеральной проверки налоговики анализируют предоставленные ИП документы и сравнивают их с данными, полученными от третьих лиц (банков, контрагентов, ФНС и т.д.). Если в результате проверки налоговая инспекция обнаружила ошибки или нарушения, ИП может быть оштрафовано или вынесено постановление о взыскании дополнительных налогов. Также налоговики могут потребовать дополнительного объяснения по ряду вопросов, связанных с налоговыми расчетами и учетом.

Внеплановые и плановые проверки

В отличие от камеральной проверки, внеплановые и плановые проверки проводятся непосредственно на месте деятельности ИП. В ходе таких проверок налоговики могут выезжать к ИП для проверки документов, оборудования, складов и т.д. Целью такой проверки является проверка наличия и правильности учета оригинальных документов, подлинности документов, оказания помощи в установлении фактов, связанных с предпринимательской деятельностью ИП.

Результаты проверки и их последствия

После проведения проверки ИП обязан получить решение налоговиков, в котором будет отражено, какие нарушения выявлены и какие меры налагаются в связи с этим. Решение может быть положительным (если нарушений не обнаружено), либо негативным (если обнаружены нарушения). В случае обнаружения нарушений, ИП может быть оштрафовано, вынесено постановление о взыскании дополнительных налогов, либо наложены другие меры ответственности. ИП имеет право оспорить результаты проверки и предпринять действия для защиты своих прав.

Вопросы дежурному адвокату

Какие документы проверяют при налоговой проверке ИП на УСН?

При налоговой проверке ИП на УСН проверяются все документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью ИП, включая договоры, счета-фактуры, кассовые чеки, банковские выписки и прочие финансовые документы.

Как подготовиться к налоговой проверке ИП на УСН?

Для подготовки к налоговой проверке ИП на УСН необходимо внимательно вести учет финансово-хозяйственной деятельности, правильно оформлять все документы, связанные с этой деятельностью, осуществлять своевременное начисление и уплату налогов.

Какое время занимает налоговая проверка ИП на УСН?

Время проведения налоговой проверки ИП на УСН может варьироваться в зависимости от сложности проверяемых вопросов и объема финансово-хозяйственной деятельности ИП. В среднем проверка занимает от нескольких дней до нескольких месяцев.

Как проходит налоговая проверка ООО?

В процессе налоговой проверки ООО проводится анализ деятельности компании, проверяются учетные записи, учетная и финансовая отчетность, договоры, налоговые декларации и прочие документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью ООО.

Как подготовиться к налоговой проверке ООО?

Для подготовки к налоговой проверке ООО необходимо тщательно вести учет финансово-хозяйственной деятельности, правильно оформлять и хранить все документы, связанные с этой деятельностью, а также своевременно и правильно начислять и уплачивать налоги.

Пройдите опрос и получите бесплатную консультацию

Задавайте свой вопрос в форме ниже

Понравилось? Поделись с друзьями:

Еще по теме

1. Как узнать план выездных налоговых проверок: подробное руководство — Практическое руководство по выявлению плана выездных налоговых проверок Выездные налоговые проверки – одна из форм контроля за налогоплательщиками, осуществляемая налоговыми инспекци.
2. Как узнать план проверок организации по ИНН: практическое руководство Каждая организация, независимо от своей формы собственности и вида деятельности, подлежит проверкам со стороны.
3. Где получить уведомление о применении УСН? – Полезная информация для бизнеса В случае перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН), предпринимателям необходимо оформить уведомлени.
4. Как рассчитать налог УСН доходы для ООО: подробное руководство Если вы являетесь представителем общества с ограниченной ответственностью (ООО) и решили перейти на упрощенную.

Источник: corporat-law.ru

ФНС будет выявлять налогоплательщиков, перешедших на УСН без уведомления

«Маркером» станет фактическое применение УСН — подача деклараций и уплата налога. ФНС разработала соответствующее ПО. Но наказывать тех, кого выявили, не будут — ведь ВС предписывал смотреть на действия налогоплательщика, а не на отсутствие уведомления.

ФНС напомнила позицию ВС о том, что при переходе на УСН подача уведомления – не главное. В обзоре N 4 (2019) ВС отметил, что налогоплательщик может выразить свое волеизъявление применять УСН, фактически делая это – сдавая налоговую отчетность, уплачивая авансовые платежи и годовой налог. Если при отсутствии уведомления о переходе на УСН налоговый орган против такого поведения не возражал – то он утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (или получение уведомления с нарушением срока) и сомневаться в праве налогоплательщика на УСН. Ведь ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.

Смена режима зависит от воли налогоплательщика (если нет «принудительных» оснований) и не связана с получением разрешения от налоговиков, а за неподачу уведомления НК не наказывает. Такой подход работает в обе стороны – как при переходе на УСН, так и – с УСН на общий режим. Главное – аккуратно вести учет в соответствии с вновь выбранным режимом.

Если же не «податься» на УСН одновременно с госрегистрацией, то шансов отстоять право на УСН гораздо меньше – в этом случае суды не считают, что фактическое ведение учета по УСН должно убедить налоговиков в применении УСН. Такая практика довольно стабильна. Вновь созданной фирме или ИП можно подать уведомление с опозданием, но нельзя не подать его совсем до того, как налоговики «поймают». Это также основано на одном из обзоров ВС.

Источник: Audit-it.ru

Источник: delprof.ru