Принято считать, что налоговая проверка касается исключительно индивидуальных предпринимателей или организаций, которые занимаются бизнесом. Однако налоговики контролируют и обычных граждан. Что проверяют и выявляют инспекторы при таких проверках?
Камеральная проверка деклараций 3-НДФЛ
Физлица (ФЛ) ежегодно подают в инспекцию декларации 3-НДФЛ о возврате или доплате налога на доходы. Декларации на доплату налога подают в различных случаях, в частности:
при получении дохода от сдачи имущества в аренду;
при получении дохода от продажи имущества и транспортных средств;
если по месту получения дохода не был удержан НДФЛ.
ФЛ, которые решили воспользоваться имущественным или социальными налоговыми вычетами, подают декларации на возврат налога. Вычет положен при покупке недвижимости, оплате за свое обучение или обучение детей, братьев, сестер, оплате за свое лечение, а также за лечение детей и родственников и другие. После подачи декларации на доплату или возврат налога начинается ее камеральная проверка, которая может продолжаться 3 месяца
НАЛОГОВАЯ вешает долги на беспечных предпринимателей
.
Что же проверяется и выявляется при таких проверках? Проверяется достоверность сведений, указанных в декларациях. Выявляются факты мошенничества со стороны физлиц.
Виды мошенничества бывают различные. При подаче деклараций, чтобы получить вычеты в большем объеме, граждане предоставляют липовые справки о доходах 2-НДФЛ, в которых доход завышен, а это уголовная ответственность.
Люди не задумываются о том, что справки 2-НДФЛ уже поданы в налоговые инспекции работодателем и внесены в федеральную базу ФНС. Вина за предоставление таких справок лежит на ФЛ и на сотрудниках организаций, которые выдают эти справки. При выявлении таких фактов в вычете отказывают и возвращают декларации ФЛ для уточнения данных, а с организаций, выдавших справку с недостоверными сведениями, требуют предоставить объяснения или назначают выездную налоговую проверку.
Чтобы получить имущественный вычет при покупке недвижимости, ФЛ также пытаются сделать это обманным путем, оформляя сделки между близкими родственниками. В соответствии с законодательством при таких сделках имущественный вычет не предоставляется.
Родство устанавливается на основании запросов и ответов, полученных из отделений ЗАГС. При оплате за обучение или лечение детей и родственников в вычетах отказывают, если договоры и квитанции об оплате оформлены на человека, который пользуется этими услугами, а не на того, кто подает декларацию.
Незаконное предпринимательство
Многие ФЛ ведут деятельность без регистрации в качестве ИП или организаций — это и проведение различных ремонтных работ, и услуги по репетиторству, и уборка помещений, и уход за пожилыми и больными людьми, и осуществление незаконной торговли, и другие. Все эти факты выявляются путем проведения проверок, на основании заявлений граждан, предоставлением сведений из различных источников. При обнаружении такой деятельности налагаются различные штрафы, которые зависят от незаконно полученного дохода. Также в данных случаях предусмотрена уголовная ответственность.
Налоговая инспекция следит за тобой! Незаконные предприниматели и санкции ФНС. Бизнес и налоги.
Сюда же можно отнести деятельность ФЛ, которую разрешено вести без регистрации, но которая требует сдачи отчетности и уплаты налогов. Это сдача в аренду квартир. Большое количество физлиц сдают свои квартиры и зарабатывают на этом неплохие деньги. Но только 20 процентов таких людей предоставляют декларации и оплачивают налоги.
Как выявляются факты сдачи жилья? Информацию о таких квартирах предоставляют управляющие компании, органы полиции, неравнодушные соседи, сами арендаторы. Управляющие компании получают данные, осуществляя обход домов, на основании жалоб соседей, органы полиции на основании вызовов от самих арендаторов и все тех же соседей. Неравнодушные соседи сами пишут заявления в налоговые инспекции.
Арендаторы также приносят заявления в случаях конфликтных ситуаций со стороны арендодателя. Но с каждым годом число ФЛ, которые занимаются этой деятельностью и декларируют свои доходы, растет. Собственники жилья, регистрируя договоры аренды и платя налоги, таким образом максимально хотят обезопасить себя и свое имущество.
Выездные проверки физлиц
У ФЛ также проводятся и выездные проверки. Кто же эти ФЛ? Это бывшие индивидуальные предприниматели.
ИП, закрывая деятельность, пытаются уйти от налоговых проверок или от налогов и штрафов, которые ранее были начислены. Мнение о том, что ФЛ не может быть проверено при выездной проверке, ошибочно.
В НК РФ нет запрета на проверку ФЛ. И если бывший ИП в своей деятельности допустил ошибки, повлекшие сокрытие доходов и неуплату налогов, он будет проверен в качестве ФЛ за период его деятельности как ИП, и все налоги и штрафные санкции будут доначислены на ФЛ. К тому же старые долги от ведения предпринимательской деятельности также нужно будет оплачивать.
Источник: «Время бухгалтера»
Источник: xn--g1acpbnsi6f.xn--p1ai
Городское поселение город Благовещенск
муниципального района Благовещенский район
Республики Башкортостан
Главная » Новости » «Как государственные органы выявляют незаконную предпринимательскую деятельность».
«Как государственные органы выявляют незаконную предпринимательскую деятельность».
Каждый взрослый человек хоть раз в своей жизни задумывался о том, чтобы открыть свое собственное прибыльное дело и больше не зависеть от работодателя или найти подработку в свободное от основной работы время для увеличения своего ежемесячного дохода.
На данный момент для послабления налогового бремени налоговое законодательство предлагает зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан, если доход от их деятельности не превышает 2400 000 рублей. Самозанятым не нужно открывать ИП или ООО, не нужно представлять налоговую отчетность, достаточно платить налог на доход в размере 4% от выручки, полученной от физических лиц и 6% от прибыли, полученной от юридических лиц или ИП.
Налоговые органы в отношении граждан, осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность, проводят контрольные мероприятия во взаимодействии с администрациями районов, с антимонопольной службой, органами надзора за потребительским рынком, органами прокуратуры и полиции.
Ведение предпринимательской деятельности в теневом секторе, то есть, без регистрации в качестве ИП или юридического лица, может повлечь за собой, как административную так и уголовную ответственность. Административный штраф размером от 500 рублей до 2000 рублей может быть наложен на физическое лицо за каждый выявленный факт незаконной предпринимательской деятельности вне зависимости от того, была получена прибыль или нет.
В случае если незаконная предпринимательская деятельность причинила ущерб третьим лицам, организациям или государству, а также если в результате нее была получена прибыль в особо крупном размере – существует уголовная ответственность. Статьи Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривают наказания в зависимости от тяжести и размера полученного дохода. При этом важно знать, что доход учитывается за весь период деятельности без вычета расходов.
Однако, многие лица, незаконно ведущие предпринимательскую деятельность, уверены, что не пойман – не вор, и продолжают делать мебель на заказ, печь торты или работать в индустрии красоты на дому.
Налоговая может найти такого теневого бизнесмена несколькими способами, к примеру:
-через «Рейды» по социальным сетям;
– через «Контрольную закупку»;
– через «Контроль за поступлениями на карты»;
– через «Оптовые закупки»;
-через обращения от коллег, соседей и иных лиц по факту осуществления Вами незаконной деятельности;
– через анализ сведений об имеющемся имуществе у лица;
– через «Отслеживание сделок по продаже имущества, товаров, работ и услуг».
В случаях осуществления деятельности без регистрации физические лица обязаны зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан или ИП и представить декларации по форме 3-НДФЛ за все периоды получения дохода.
По результатам проведенных мероприятий налогового контроля за 2019 год 33 физических лица привлечены к административной ответственности, зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей 45 физических лица. Представлено 116 налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ на общую сумму в размере 1 млн. 318 тыс. рублей.
- ← Уважаемые налогоплательщики!
- Как избежать исключения из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства? →
Навигация
- Административные регламенты
- Благоустройство
- График проведения ямочного ремонта в 2020 г.
- Правила благоустройства территории городского поселения город Благовещенск
- Формирование современной городской среды 2018-2024
- Бесхозные разукомплектованные транспортные средства
- Видео трансляция «Башкирские дворики»
- Муниципальная программа
- Дизайн проекты
- Общественные обсуждения
- О создании комиссии
- Паспорта объектов-2019
- Перечень дворовых территорий
- Перечень общественных территорий 2018-2024 гг.
- Объявления
- Генеральный план
- Правила землепользования и застройки
- Еженедельный санитарный день «Чистая пятница»
- Перечень мероприятий 2020г.
- Конкурс на замещение вакантных должностей муниципальной службы
- Муниципальный контроль в сфере благоустройства
- Муниципальный жилищный контроль
- Муниципальный контроль за исполнением единой теплоснабжающей организацией обязательств по строительству, реконструкции и модернизации объектов теплоснабжения
- Муниципальный земельный контроль
- Муниципальный контроль в сфере охраны и использования особо охраняемых природных территорий
- Муниципальный контроль на автотранспорте, городском наземном электрическом транспорте и в дорожном хозяйстве
- Муниципальный лесной контроль
- Информационные сообщения
- Антикоррупционная экспертиза
- Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов
- Методические материалы
- Муниципальные нормативные правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции
- Нормативные правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции
- Обратная связь для сообщений о фактах коррупции
- Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
- Формы документов, связанных с противодействием коррупции, для заполнения
- Часто задаваемые вопросы по противодействию коррупции
- Схема нестационарных торговых объектов
- Итоги заседания комиссии
- Итоги 2019 г.
- Расписание маршрутов
Источник: adminblagov.ru
Уголовное дело по налогам в 2023 году
По статистике Судебного департамента при Верховном суде, в 2020 году было возбуждено 4872 уголовных дела по налоговым преступлениям, осуждены всего 346 человек.
С 09 марта 2022г. следователи смогут возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям только после завершения налоговых проверок (Федеральный закон от 09.03.2022 N 51-ФЗ)
Поскольку для возбуждения уголовного дела необходимо, чтобы материалы были переданы налоговыми органами в этом посте раскроем действия инспекторов при решении вопроса передачи материалов дела в правоохранительные органы.
- Основным документом, которым руководствуются Инспекторы ФНС в своей работе, является Соглашение о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 13.02.2012 №101-162-12/ММВ-27-2/3.
- В настоящее время актуален Протокол №5 от 12.05.2022г к Соглашению о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 13.02.2012 №101-162-12/ММВ-27-2/3 (в открытых источниках отсутствует).
Важно!
При проведении камеральной налоговой проверки, выездной налоговой проверки и мероприятий налогового контроля в рамках и вне рамок, Инспекторы ФНС могут передать в правоохранительные органы информацию касательно:
— применение схемных вычетов (ст.159 УК РФ, ст.198 УК РФ и ст.199 УК РФ);
— минимизация налогов (ст.198 УК РФ и ст.199 УК РФ);
— применение схем в обнальной сфере (ст.159 УК РФ, ст.198 УК РФ и ст.199 УК РФ);
— при допросе руководителей организаций, который отказался от ведения финансово-хозяйственной деятельностью ЮЛ/ИП (п.1 ст.173 УК РФ и п.2 ст.173 УК РФ).
Очень надеемся, что данная информация никогда не будет для вас актуальной, а останется только познавательной. Однако может так случиться, что вам будут грозить уголовным преследованием за оптимизацию налогов или за работу с фирмами однодневками. Если будут угрожать – пишите нам смело, обсудим стратегию защиты.
Действия инспектора в целях передачи материалов дела для возбуждения уголовного дела:
Если в течение 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения денежных средств, перечисленных и признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом, плательщиком страховых взносов) в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса в полном объеме обязанности по уплате сумм недоимок, указанных в таком решении, в отношении неисполненной обязанности, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы (ст. 32 НК РФ).
Таким образом, основанием для направления материалов в СК РФ для возбуждения уголовного дела:
- наличие вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых правонарушений;
- наличие направленного налогоплательщику требования об уплате налога;
- неуплата налогоплательщиком в полном объеме указанных в требовании об уплате налога суммы недоимки (пени, штрафов).
- истечение двухмесячного срока со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога, направленного налогоплательщику.
МОГУТ ЛИ НАПРАВИТЬ МАТЕРИАЛЫ В СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ «ВНЕ ПРОВЕРКИ»?
Да могут. При выявлении вне рамок налоговой проверки, проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами обстоятельств, позволяющих предполагать совершение правонарушения, содержащего признаки преступления, предусмотренного статьей 1992 УК РФ, налоговый орган направляет материалы в следственные органы Следственного комитета в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 82 НК РФ.
Таким образом, и предпроверочный анализ может являться основанием для направления материалов в следственные органы.
Более того, в соответствии с позицией Минфина налоговый орган может направить материалы в следственные органы даже при принятии им решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
КАКИЕ ДЕЛА ПЕРЕДАЮТ В СК РФ ДЛЯ ВОЗБУЖДЕНИЯ УГОЛОВНОГО ДЕЛА ПО НАЛОГАМ?
Безусловно не все материалы проверки налогоплательщиков передают в правоохранительные органы в целях возбуждения уголовного дела по налогам.
Нам поясняли инспектора, что в основном передавать ли налогоплательщика или нет, решает вышестоящее руководство, это может произойти на любом этапе проверки, смотря какую цель преследует налоговый орган. Зачастую это происходит сначала неофициально, т.е. сотрудников правоохранительных органов приглашают в инспекцию и передают документы не по запросу, объясняют всю ситуацию схемы и поведения налогоплательщика.
В последующем сотрудники ОБЭП определяют будут ли они привлекать налогоплательщика к уголовной ответственности или нет и самое главное есть доказательная база для возбуждения уголовного дела. Берут налогоплательщиков только с нарушением в крупном размере, мелких нарушителей не привлекают, больше возни с ними.
КАКОЙ РАЗМЕР НЕДОИМКИ ДОСТАТОЧЕН ДЛЯ ВОЗБУЖДЕНИЯ УГОЛОВНОГО ДЕЛА ПО НАЛОГАМ?
Для привлечения к уголовной ответственности имеет значение размер недоимки и статус налогоплательщика: организация или физическое лицо (ИП).
- Для физических лиц (в том числе ИП) крупный размер недоимки за период в пределах трех финансовых лет подряд — более 2,7 млн рублей (максимальное наказание – лишение свободы до одного года), особо крупный размер [5] – 13,5 млн рублей (до трех лет лишения свободы).
- Для организаций крупный размер – 15 млн рублей (до двух лет лишения свободы), особо крупный размер – 45 млн рублей или если преступление совершенно группой лиц по предварительному сговору (например, директор и главный бухгалтер) – до 6 лет лишения свободы. Также, как и для физических лиц, размер недоимки рассчитывается за 3 года подряд. Начало срока для привлечения к ответственности начинает исчисляться с момента фактической неуплаты налога в срок, установленный НК РФ.
ВЛИЯЕТ ЛИ ФАКТОР ОБЖАЛОВАНИЯ РЕШЕНИЙ ИФНС НА ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ О ВОЗБУЖДЕНИИ УГОЛОВНОГО ДЕЛА ПО НАЛОГАМ ?
Фактор обжалования налогоплательщиком никак не повлияет на ход проверки со стороны ОБЭП, так как в основном налогоплательщик даже не знает, что материалы по нему передали в правоохранительные органы для решения вопроса по уголовному делу по налогам. Обычно они сначала готовят доказательную базу, а потом вызывают и предъявляют.
В рамках решении вопроса о возбуждении уголовного дела по налогам, взаимодействие Инспектора ИФНС и оперативного сотрудника ОБЭП зачастую происходит при поиске руководства налогоплательщика, который скрывается и не является на допрос.
В практике постоянно инспектора ИНФС обращаются к сотрудникам ОБЭП в помощи привода на допрос того или иного налогоплательщика.
Очень часто инспектор ИФНС обращается к правоохранительным органам с привлечением их в целях выемки у налогоплательщика тех или иных документов, так как налогоплательщик не представил или не полностью представил документы, фактор давления и запугивания никто не отменял.
Налоговый адвокат, Бугрушев Александр
Очень надеемся, что данная информация никогда не будет для вас актуальной, а останется только познавательной. Однако может так случиться, что вам будут грозить уголовным преследованием за оптимизацию налогов или за работу с фирмами однодневками. Если будут угрожать – пишите нам смело, обсудим стратегию защиты.
Источник: zakon.ru