Попробуйте Готовые решения Консультант Плюс
Воспользуйтесь Готовым решением «Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений»! Если у вас нет КонсультантПлюс, воспользуйтесь пробным доступом.
Чтобы найти ответ, войдите в систему КонсультантПлюс и введите в строку Быстрого поиска «пояснения по требованию налоговых органов».
Инспекторы ФНС ищут свои же письма в системе, потому что здесь самая полная база. Поэтому СПС Консультант Плюс для бухгалтера гарантирует достоверную информацию.
Воспользуйтесь Готовым решением «Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений». Это фирменный материал КонсультантПлюс, созданный специально для бухгалтеров. Здесь вы найдете все необходимые разъяснения и комментарии госорганов.
Ответ на требование по УСН о предоставлении КУДИР
Далее рассмотрим, как дать пояснения по требованию налоговых органов, используя Готовое решение в КонсультантПлюс.
1. Для начала ознакомьтесь с п. 1 Готового решения. Вы узнаете в каких случаях необходимо предоставить пояснение в налоговую инспекцию, здесь же приведена форма самого требования о предоставлении пояснений.
В этом же пункте есть ссылка на руководство, что делать, если вы получили уведомление о вызове в инспекцию. Перейдя по гиперссылке, вы узнаете в каких случаях инспекция вправе вызвать налогоплательщика, что делать в этом случае и какова ответственность за неявку.
2. Составьте ответ на требование, используя второй пункт Готового решения.
Если вы даете пояснения к декларации по НДС, перейдите по гиперссылке «некоторые пояснения» к руководству «Как составить пояснения к декларации по НДС по требованию инспекции». В остальных случаях вы можете сделать это в свободной форме.
3. Самостоятельно проверьте, есть ли ошибки в вашей декларации. В зависимости от результата, воспользуйтесь рекомендациями из п. 2 Готового решения:
При необходимости воспользуйтесь приведенными здесь же примерами: что обычно просят пояснить проверяющие и что можно указать в пояснениях.
4. Выберите вашу ситуацию ниже по тексту Готового решения, по каждой ситуации есть разъяснения и ссылки для скачивания образцов пояснений.
5. Подайте ответ на требование инспекции. В п. 3 Готового решения вы найдете все о сроках и способах подачи: на бумаге или в электронном виде. Здесь же есть информация о том, что делать, если последний день срока выпадает на выходной и о штрафах за просрочку.
Обратите внимание! Если вы не нашли ответ в Готовом решении, можно задать вопрос на Линию консультаций. Услуги по правовым консультациям входят во все комплекты системы.
Попробуйте Готовые решения Консультант Плюс
Воспользуйтесь Готовым решением «Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений»! Если у вас нет КонсультантПлюс, воспользуйтесь пробным доступом.
- #Все статьи
- #Как выбрать
- #Как использовать
Источник: www.ascon-spb.ru
Письмо в налоговую о разъяснении — образец
Граждане РФ часто сталкиваются с необходимостью подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган для подтверждения своих доходов и важных расходов, чтобы уплатить налог с прибыли или имущественное взыскание либо, напротив, оформить полагающийся в соответствии с государственной программой субсидирования налоговый вычет. Во всех случаях по предоставленным данным проходит камеральная проверка со стороны налоговиков, на основании которой могут возникнуть вопросы, требующие пояснений.
В каких случаях налоговая может запросить объяснения
Инспекторы ИФНС – обычные люди, которые действуют в соответствии с вверенными им регламентами при проведении камеральной обработки входящих данных от налогоплательщиков. Вопросы у них могут возникнуть в следующих случаях:
- Ввиду того, что декларация является лишь подтверждением по факту произошедших событий в жизни налогоплательщика на протяжении отчётного периода в части получения им того или иного вида разового или периодического дохода, чаще всего у налоговиков есть свои сведения в отношении физического лица, полученные из различных компетентных источников.
Эти сведения на протяжении 90 дней камеральной проверки сверяются с представленной в отчёте информацией, которые не всегда совпадают между собой. При обнаружении подобных нестыковок инспекторы без промедления направляют письмо с требованием предоставить объяснения по факту образовавшихся разночтений.
- Пояснений также требует то, когда уточняющий документ представлен с суммой налогообложения сниженной по отношению к оригинальной декларации 3-НДФЛ.
- Особое внимание инспекторы уделяют тем показателям, которые по итогам сдачи декларации и расчёта налога показывают не прибыли лица, а понесённые им убытки, что при верных данных полностью освобождает его от уплаты налога. Таким образом, заявитель должен понимать, как объяснить уменьшенную сумму налога, подлежащего уплате.
- Пояснение в налоговую о нулевой декларации по УСН (упрощённой системе налогообложения) требуется в максимальной комплектности с бухгалтерскими балансами, так как отсутствие налогооблагаемой базы всегда вызывает много вопросов у контролирующих органов. Образец пояснительной записки к налоговой декларации по УСН можно посмотреть на сайте www.nalog.ru.
Важно! Как написать письмо в налоговую о разъяснении, образец. Письмо оформляется в классическом виде на чистом листе формата А4, в печатной (предпочтительно) или рукописной форме с соблюдением регламентов ведения официальной переписки и может быть составлено как физическим, так и юридическим лицом.
Образец пояснительной записки в ИФНС
Несмотря на то, что административных мер за срыв сроков в данном случае не предусмотрено, все пояснения следует предоставлять в кратчайшие сроки во избежание переноса общего периода рассмотрения декларации.
Действия налогоплательщика при получении требований о пояснениях из ИФНС
Во всех случаях налогоплательщик должен принять требование к рассмотрению, определить для себя характер изложенных вопросов, составить свой план действий и предоставить откорректированную версию пакета документов, который может содержать:
- Исправленную декларацию 3-НДФЛ под номером соответствующей корректировки в верхней части титульного листа документа.
- Дополненную сопроводительную документацию в виде справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договоров о реализации зарегистрированного движимого или недвижимого имущества с получением прибыли и сформированной в результате этих действий налогооблагаемой базы. Сюда же относятся недостающие бумаги, подтверждающие расход лица на лечение, обучение или жилую недвижимость, которые доказываются чеками, кассовыми ордерами или документами, подтверждающими внесение платежей по ипотечному или другому целевому кредиту. Юридические лица в данном случае должны уделить особое внимание налогу на прибыль и НДС с формированием доказательной базы.
Лица, отчитывающиеся по упрощёнке, должны предоставлять документацию об авансировании налога на прибыль за каждый квартал, в противном случае, упрощенец рискует быть переведённым на полноценную систему налогообложения
Ответ на требование о предоставлении пояснений по налогу на имущество должен комплектоваться свидетельствами о собственности и кадастровыми документами на представленное к отчётности имущество. Если лицо относится к категории претендующих на льготы, это также необходимо указать в пояснениях.
- Сопроводительное письмо с объяснениями по установленной на уровне налогового законодательства формой.
Данные документы оформляются в единый комплект и передаются вместе с пояснительной запиской на повторную проверку в налоговый орган.
Как писать пояснение в ответ на уведомление в налоговую – образец
Письмо должно в обязательном порядке содержать следующие данные:
- В шапке документа, в верхнем правом углу необходимо написать обращение в виде: «Начальнику ИФНС № (шифр инспекции, к которой приписан налогоплательщик) по г. (город и регион нахождения отделения налоговой службы) от (далее – либо паспортные данные физического лица с указанием места постоянной регистрации или название и все реквизиты юридического лица, либо ИП).
Договор реализации жилья
Далее документ комплектуется сопроводительными официальными бумагами и направляется в инспекцию ФНС тем же путём, каким была сдана первоначальная отчётность.
Письмо в налоговую о разъяснении – образец можно посмотреть на официальном сайте инспекции ФНС. Следует учесть, что при отсутствии под рукой реальных примеров, письмо рискует быть непринятым.
При составлении пояснения в налоговую по налогу на имущество бланк и образец уже составленного и принятого письма от третьих лиц должен всегда быть под рукой.
В случае, если зарегистрированное на сайте и на сопутствующем сайте, принадлежащих единому порталу «Госуслуг» или инспекции «ФНС» лицо подавало сведения о доходах и налогах с использованием электронной формы онлайн, то именно обратным письмом на те же ресурсы оно получит и ответ из налоговой. В этом случае на сайте ФНС есть интерактивная функция написания разъяснения, которая автоматически генерирует письмо установленной формы и направляет его в электронном виде для продолжения камеральной проверки. В случае повторных недочётов по форме обратной связи должно прийти соответствующее письмо.
Последствия игнорирования требований налоговиков
В случае, если ни через 5, ни через 15 рабочих дней инспекция не получает от физлица, ИП или юрлица письма с разъяснением, в отношении него могут быть применены следующие взыскания:
- Наложение денежного штрафа в размере 5000 рублей, если данная ситуация произошла в первый раз в истории взаимоотношений с налогоплательщиком.
- Штрафные санкции в размере 20000 рублей, когда лицо неоднократно было замечено в невыполнении законных требований инспекции ФНС.
- В случае тотального отсутствия какой-либо реакции со стороны налогоплательщика, в том числе и неуплата штрафа, инспекция оставляет за собой права обратиться в судебные органы с заявлением на лицо и обязать его выполнить все требования через решение суда.
Важно! Если запрос из налоговой пришёл, а налогоплательщик его принял, то он обязан, пусть и с несоблюдением всех регламентных сроков, на него ответить.
Упрощённая система налогообложения
Указанным видам взыскания могут быть подвергнуты только юридические лица. Это связано с тем, что при хозрасчётной деятельности компании она должна выступать с привлечением профессионалов в налоговых вопросах, а в случае с гражданином это вовсе необязательно, так как у него совсем другая заинтересованность, и предоставление в налоговую инспекцию документов для него лишь разовая необходимость.
В заключении следует сказать, что при начале взаимоотношений и документооборота с налоговыми органами лучше довести до конца все вопросы и представить необходимые разъяснения, особенно если учесть, что они в большинстве своём законны и обоснованны. Это в дальнейшем избавит налогоплательщика от многих неприятностей с бюрократической машиной нашего государства.
Источник: shtrafsud.ru
Объяснения по отчетности при УСН
УСН – это востребованная система налогообложения, при которой компании и бизнесмены ежегодно сдают одну декларацию. Дополнительно требуется заниматься ведением КУДиР. Нередко представители ФНС находят расхождения в отчетности у таких предпринимателей. Бизнесмены должны объяснять появление таких ошибок или недочетов.
Что говоритсКак я в законодательства
На основании НК налоговая инспекция может осуществлять камеральные проверки в отношении разных предпринимателей. Основной их целью выступает уточнение сведений, вносимых предпринимателями в налоговые декларации.
Если в процессе проверки выявляются нарушения, неверные сведения или расхождения с данными, имеющимися в отчетах, то это является основанием для запроса разъяснений от налогоплательщика.
Обычно выявляются разные расхождения между информацией, имеющейся в декларации УСН и бухгалтерскими отчетами. Они вызывают споры у налоговых инспекторов.
Налогоплательщики при выявлении таких расхождений должны обосновать ошибку или подкорректировать ее. В последнем случае составляется скорректированная декларация, причем к ней придется прикладывать бумаги, подтверждающие правильность внесенных сведений.
В законодательстве приводятся правила дачи пояснений:
- на предоставление разъяснений дается всего 5 рабочих дней, причем отсчет начинается с момента получения данного запроса;
- занимается составлением документа бухгалтер компании;
- если в установленный срок разъяснения не будут предоставлены, то налоговый инспектор может составить акт на основании сведений из первичных документов;
- если имеются масштабные расхождения, то назначается выездная проверка компании или предпринимателя.
Как правильно определить расходы при УСН? Ответ в видео:
Для предпринимателей самым лучшим решением считается своевременная передача пояснений. В ином случае им придется самостоятельно приезжать в отделение ФНС или встречать инспекторов в своем офисе.
После получения пояснений, инспекторы ФНС проводят повторную проверку, сравнивая показатели. Если значения сходятся, то отчет принимается.
Почему нужно давать пояснения
Налогоплательщики, работающие на основании УСН, сталкиваются с упрощенным учетом. Им нужно только грамотно подготавливать раз в год декларацию по этому налоговому режиму. Налоговая база представлена либо всеми доходами предпринимателя, либо разницей между доходами и расходами.
Доход рассчитывается нарастающим итогом, поэтому налогоплательщикам приходится вносить авансовые платежи. Все денежные поступления должны фиксироваться исключительно с помощью кассового метода. Во время расчета не учитывается доход, с которого рассчитывается и платится налог на прибыль.
Наиболее часто необходимость в даче пояснений обусловлена совершением ошибок в процессе расчета налога нарастающим итогом.
Обычно такие ошибки допускаются непосредственными предпринимателями, которые не могут или не желают пользоваться услугами бухгалтеров, поэтому самостоятельно занимается всеми расчетами.
Особенности составления бухгалтерских отчетов
Правила формирования этих отчетов приводятся в положениях ФЗ №402.
Предприниматели на УСН в некоторых случаях должны заниматься заполнением следующей документации:
- бухбаланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- отчет, содержащий сведения о целевом использовании денег.
Для формирования этих отчетов должны использоваться специализированные формы, утвержденные Приказом Минфина №66. Сами налогоплательщики принимают решение относительно необходимости детализации информации по статьям. ИП или фирмы на УСН могут не заниматься детализацией.
Именно с информацией из бухгалтерских отчетов сравниваются данные из декларации УСН. При нахождении расхождений требуются пояснения.
Что важно для ФНС
В процессе проведения камеральной проверки инспекторы ФНС обращают внимание на следующие важные активы бизнеса:
- размер дебиторской задолженности, представленной платой, которая должна быть перечислена контрагентами и покупателями;
- финансовые вложения в банки или разные инвестиционные проекты;
- иные оборотные активы.
Как сдать отчетность при УСН чтобы не было проблем? Смотрите видео:
Все сведения по этим активам могут отражаться с помощью одного показателя, а также допускаются развернутые значения. В отчете о прибылях и убытках учитывается размер выручки и прочих доходов.
Какой закон подлежит маркировки? Читайте тут.
Именно расхождения по этим активам являются наиболее значимыми для налоговых инспекторов. Обычно расхождения связаны с расчетными ошибками, а также в неверном подходе к кассовому методу расчета.
Какая разница является значимой
Все сведения, имеющиеся в декларации и других бухгалтерских отчетах, должны полностью совпадать. Если имеется незначительная разница, которая не превышает несколько рублей, то налоговики не предъявляют какие-либо требования к налогоплательщикам.
Но если налогооблагаемый доход выше или ниже показателя, имеющегося в бухгалтерской отчетности, то это является критичным нарушением. Обычно это говорит о сложностях в процессе расчета тех или иных параметров. Поэтому представители ФНС требуют от налогоплательщика разъяснений.
Обычно расхождения обусловлены следующими факторами:
- Если в декларации доход, с которого рассчитывается налог, выше, чем в бухгалтерских отчетах, то это обычно свидетельствует о том, что фирма работает с клиентами по предоплате. В процессе расчета налога учитываются все деньги, полученные в течение налогового периода. Но в бухгалтерские бумаги они заносятся непосредственно в кредиторскую задолженность.
Поэтому налогоплательщику нужно только предоставить представителям ФНС соответствующие доказательства. При таких условиях не возникает подозрений, что предприниматель пытается уйти от уплаты налогов.
Пояснения можно давать с помощью обычного служебного письма, которое отправляется по адресу нахождения отделения налоговой службы. В этом письме нужно кратко и четко обосновать корректировку налоговой декларации.
Приводятся причины, по которым возникли расхождения. Дополнительно к этому письму прикладываются документы, подтверждающие разъяснения предпринимателя.
Налоговые инспекторы постоянно проводят камеральную проверку, изучая документацию разных предпринимателей или компаний.
Как физ лицу признать себя банкротом? Подробнее здесь.
Если обнаруживаются серьезные расхождения, то предпринимателям приходится давать разъяснения, к которым прикладываются доказательства наличия веской причины для возникновения разницы в разных документах.
Источник: fbm.ru