Согласно приказу российской ФНС N ЕД-7-3/958 от 25.12.2020, в 2022 году предприниматели и организации на УСН должны подавать отчетную декларацию по новой форме. Изменения коснулись не только содержания, но и правил сдачи. Также в «повисшем» состоянии остался законопроект об отмене декларации для упрощенцев на прибыли, которые работают с онлайн-кассами. Поэтому фирмы и с «доходами», и с прибылью, уменьшенную затратами минус расходы обязаны отчитаться по стандарту.
Главные изменения
- 6% ─ «1»;
- 8% ─ «2».
Ставка 8% применяется, если на отчетный квартальный период доход отчетника варьировался от 150 000 до 200 000 рублей.
Если доход превысил допустимую норму и сотрудников в компании больше, то согласно ст. 346.20 НК РФ, ФНС вправе увеличить ставку.
Так как с 2022 года разрешено учитывать в пользу будущего налогового промежутка ту сумму, которая внесена сверх начисленного сбора, в бланк добавили соответствующую строку с кодировкой «101». Для упрощенцев на доходе надо заполнить поле, расположенное в параграфе 1.1, а фирмы на УСН: прибыль минус затраты вносят этот показатель в разделе 1.2.
Новая декларация по УСН 2023
Как заполнить «упрощенную» декларацию в 2022 году
Оформлять бланк требуется согласно ратифицированному порядку. Иначе возможно допущение ошибок и последующее перезаполнение документа.
Для обеих систем есть свои нюансы в заполнении. Когда объектом обложения налогом является прибыль, уменьшенная на затраты, надо заполнить титульник, параграф 1.2 и 2.2. При уплате торговых взносов дополнительно вносят сведения в п. 2.1.2, а при получении средств на конкретные цели надо заполнить третий параграф.
А если предприятие базируется исключительно на прибыли, то кроме главной страницы и раздела 1.1, требуется внести сведения в п. 2.1.1. Раздел 3 заполняется аналогично предыдущей ситуации.
Это касается предпринимателей с работниками. А если в компании нет сотрудников, то надо внести информацию в строки 140-143, где указать взносы на страхование за себя, на которые уменьшена сумма сбора.
Правила заполнения
Нормы оформления бланка одинаковы и несколько изменились в связи с формой подачи отчета:
- Заполнять только на ПК.
- Все суммы прописывать цифрами с математическим округлением в рублевом эквиваленте.
- Нумерация страниц начинается с титульника цифрой «001».
- В верхней части листа обязательно к заполнению поле ИНН, а КПП при наличии.
Сотрудники налоговой рекомендуют всем упрощенцам заполнять сначала подпункты параграфа 2. Эти значения пригодятся для оформления остальных страниц.
Сроки сдачи и штрафы
Если не соблюсти срок подачи отчета, то согласно ст. 119 НК РФ, налоговики вычтут 5% от общей величины налога за отчетный промежуток, где сумма составит не меньше тысячи рублей. Закон запрещает накладывать санкцию, превышающую 30% от общего размера налога.
По какой форме сдавать декларацию по УСН за 2020 и 2021 годы? Что поменялось?
За неподтвержденные данные в документе правонарушителю придется заплатить 40 000 рублей в первый раз, а если проступок носит намеренный характер, то размер санкции удваивается ─ 80 000 рублей.
Чтобы избежать штрафов из-за неверно заполненной декларации, ФНС уточнила нюансы. Например, отчитываться необходимо строго в электронной форме посредством каналов ТКС либо на портале налоговиков. За предоставление бланка в другом виде ФНС назначит штраф 200 рублей.
Срок сдачи упрощенной декларации за 2021 год для предпринимателей ─ до 4 мая 2022, для компаний ─ до 31 марта 2022 года.
Источник: assistentus.ru
Новая форма декларации по УСН за 2023 год
В связи с внедрением механизма Единого налогового счета, с 1 января 2023 года введены новые сроки подачи декларации и уплаты налога по УСН.
Так, за 2022 год компании подают декларацию по УСН в срок не позднее 25 марта 2023 года, а ИП – не позднее 25 апреля 2023 года.
Уплатить налог по УСН необходимо:
- компаниям — не позднее 28 марта 2023 года;
- ИП – не позднее 28 апреля 2023 года.
Особые сроки сдачи отчетности по УСН предусмотрены для налогоплательщиков:
- которыми согласно представленному в ИФНС уведомлению, прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН, – не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
- утратившим право на применение УСН, – не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом. в котором утрачено право.
При этом платежи по налогу необходимо уплатить в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Создайте ленту новостей
из тем, важных для вас
Источник: probusiness.news
Декларация по УСН за 2020 год
На упрощенной системе налогообложения минимум отчетности – всего одна годовая декларация. Более того, в 2021 году Минфин планирует отменить и ее, но только для варианта «Доходы». Но пока правила отчетности не изменились, поэтому всеми упрощенцами должна быть подана декларация по УСН за 2020 год.
Крайний срок сдачи зависит от категории налогоплательщика: организации отчитываются не позднее 31 марта, а ИП – 30 апреля 2021 года. Несоблюдение сроков грозит штрафами и блокировкой расчетного счета.
Сдать декларацию надо любым способом, при котором у вас остается подтверждение подачи. Если отправляете почтой, то письмо должно быть заказным с описью вложения. Если сдаете в инспекцию лично, приготовьте два экземпляра декларации, на одном инспектор должен оставить отметку о приеме.
В нашей публикации вы найдете бланк декларации УСН 2020. Скачать форму для заполнения и образцы для разных объектов налогообложения можно по ссылкам ниже.
Форма декларации по УСН
Попросить форму по УСН можно в любой налоговой инспекции, но это будет бумажный бланк. Он заполняется от руки, что не очень удобно. Проще и быстрее подготовить отчетность в электронном виде. Советуем использовать формат excel, так как он легко редактируется на любом компьютере.
Чтобы найти актуальный бланк в интернете, наберите в поиске запрос «Декларация по УСН за 2020 год». Обращайте внимание на сайт, откуда вы скачивайте форму. Это должен быть доверенный ресурс – официальный портал ФНС, справочно-правовая система, специализированные сайты по налогам.
Состав страниц декларации УСН
На упрощенной системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», но форма отчетности для них одна и та же. Просто в зависимости от вида УСН заполняются разные листы:
- для объекта «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
- для объекта «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Кроме того, есть специальные страницы для плательщиков торгового сбора (раздел 2.1.2) и для тех, кто получил целевое финансирование (раздел 3). Готовая декларация УСН 2020 должна содержать только заполненные страницы. Пустые листы не распечатываются и не сдаются.
Далее мы рассмотрим образцы заполнения для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы по отдельности.
Пример заполнения УСН Доходы за 2020 год
Особенность этого варианта упрощенки в том, что расходы по бизнесу не учитываются при расчете налога, поэтому и не отражаются в декларации. Однако исчисленный налог или авансовый платеж уменьшается на сумму страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников.
Перед заполнением декларации подготовьте данные о полученных доходах, а также взносах, перечисленных в отчетном году. Большинство ИП на УСН платят взносы частями, каждый квартал. Покажем это на примере.
ИП Серов Александр Петрович оказывает услуги по ремонту компьютеров в г. Краснодаре. За 2020 год он заработал 980 000 рублей, а взносы заплатил только в фиксированном размере, т.е. 36 238 рублей. Дополнительный взнос с превышения дохода в 300 000 рублей предприниматель перечислит уже в 2021 году, поэтому в декларации он не отражается.
| Первый квартал | 240 000 | 10 000 |
| Второй квартал | 320 000 | 12 000 |
| Третий квартал | 280 000 | 10 000 |
| Четвертый квартал | 140 000 | 4 238 |
Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН и доходы, и взносы отражаются нарастающим итогом с начала года.
Чтобы корректно заполнить декларацию, надо начать с раздела 2.1.1. Здесь в нарастающем порядке отражаются следующие данные:
- строки 110-113 – доходы за каждый отчетный период;
- строки 130-132 — суммы начисленных авансовых платежей;
- строка 133 – налог за год;
- строки 140-143 – суммы взносов, перечисленных в каждом отчетном периоде.
Строки 120-123 предназначены для указания налоговой ставки, которую применял ИП. Обычно это 6%, но если предприниматель работал в рамках налоговых каникул, то надо указывать 0%.
Кроме того, надо отметить, были ли у ИП работники. Если нет, как в нашем примере, то в поле 102 вписывают значение «2». От этого зависит, на сколько можно уменьшать налог на сумму уплаченных взносов. При отсутствии работников ограничение в 50% не применяется.
Следующий раздел – 1.1. Информации здесь минимум: ОКТМО налогоплательщика и налоговые платежи, которые надо было уплатить по итогам каждого отчетного периода, за минусом перечисленных взносов.
Заполнение титульной страницы тоже не составит особого труда. Укажите ИНН предпринимателя, ФИО, основной код ОКЭВД, номер телефона для связи и дату подачи декларации. Останется только подписать готовую декларацию.
Пример заполнения УСН Доходы минус расходы за 2020 год
При расчете налога на этом варианте УСН учитываются не только доходы, но и расходы. Причем уплаченные страховые взносы не выделяются отдельной строкой, а включаются в общие расходы. Статус работодателя для расчета налоговой базы значения не имеет.
Основные данные индивидуального предпринимателя будут такими же, как и в предыдущем примере. В таблице указаны суммы доходов и расходов за каждый квартал в отдельности.
| Первый квартал | 550 000 | 380 000 |
| Второй квартал | 620 000 | 430 000 |
| Третий квартал | 460 000 | 320 000 |
| Четвертый квартал | 580 000 | 398 000 |
Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН доходы и расходы отражаются нарастающим итогом с начала года.
Заполнять декларацию начнем с раздела 2.2, потому что здесь отражают основные сведения для расчета налога:
- строки 210-213 – доходы нарастающим итогом;
- строки 220-223 – расходы нарастающим итогом;
- строки 240-243 – разница между доходами и расходами нарастающим итогом.
Налоговая ставка на этом режиме называется дифференцированной, потому что по регионам она может составлять от 5% до 15%. Для примера мы взяли стандартное значение (15%), а вы при заполнении строк 260-263 должны указать ставку своего региона по основному коду ОКВЭД.
По строкам 270-273 указывают исчисленные авансовые платежи и итоговый налог за год. А в строке 280 отражают сумму минимального налога, который равен 1% от дохода, без учета расходов. Если эта сумма окажется больше, чем налог, рассчитанный обычным образом, то заплатить надо ее.
Переходим к разделу 1.2. Здесь надо указать авансовые платежи, которые надо было заплатить в течение года. Если налогоплательщик этого не сделал, авансы надо заплатить не позже 30 апреля и перечислить пени. Штраф за опоздание с уплатой авансовых платежей не налагается. Остается заполнить титульный лист, в таком же порядке, как в варианте УСН Доходы.
Сервисы для заполнения налоговой отчетности
Объем нашей статьи не позволил привести больше примеров заполнения декларации по упрощенной системе за 2020 год. А все они имеют свои особенности. Например, для ИП-работодателя на УСН Доходы налог может быть уменьшен за счет страховых взносов не более, чем на 50%. Поэтому расчет будет не таким, как в нашем примере. Если же вы являетесь плательщиком торгового сбора, то вам надо самостоятельно заполнить раздел 2.1.2, который мы вообще не рассматривали.
Для сложных случаев и для простоты заполнения декларации рекомендуем пользоваться специализированными онлайн-сервисами. Наши образцы мы подготовили как раз в таком сервисе всего за 149 рублей.
Для этого надо было ввести только цифры доходов и взносов, или доходов и расходов по кварталам. Никаких расчетов производить не надо, все поля заполнились автоматически. Данные можно многократно редактировать и сохранять без дополнительной оплаты, а при необходимости – получить бесплатную консультацию.
Оставить первый комментарий
Источник: ipnalogi.ru