В нынешнем году в Российской Федерации стартовал пилотный проект по самозанятости. К этой категории отнесены граждане, не имеющие работодателя и не нанимающие сотрудников, т. е. получающие вознаграждение от заказчиков за свой труд напрямую. Такие люди долгое время оставались в тени, их прибыли оставались скрытыми от налогообложения, они не пополняли бюджет. Основная цель проекта по самозанятости – вывод таких предпринимателей и их доходов из тени. Для этого предусмотрен особый налог на самозанятых граждан в 2023 году.
В чем суть налога на профессиональный доход
В качестве самозанятых рассматриваются люди, самостоятельно находящие работу в рамках определенного вида деятельности и выполняющие ее своими силами. Такие лица несут ответственность как за исполнение рабочих обязательств перед клиентами, так и за уплату налогов и страховых взносов.
Согласно закону, самозанятыми могут стать:
- Люди, ведущие деятельность на территории столицы и области, Татарстана, Калужского региона.
- Граждане, продающие продукцию собственного производства или оказывающие услуги.
- Лица, прошедшие регистрационную процедуру через специальное приложение для мобильных устройств.
Для иностранцев участие в проекте ограничено. При соответствии всем перечисленным критериям, самозанятыми в РФ могут стать только лица с гражданством государств ЕАЭС.
Налог на Самозанятых. Стоит ли Регистрироваться самозанятым?
Важно! В данном случае учитывается регион, в котором самозанятый ведет трудовую деятельность. Место его прописки и проживания не имеет значения.
Условия для применения НПД
Налог на самозанятость кратко называется НПД. Его плательщиками становятся люди, занимающиеся определенными видами деятельности и зарегистрированные как самозанятые. К таким видам деятельности относятся:
- Образовательные услуги (работа репетитором).
- Помощь по хозяйству (уборка и другие подобные услуги).
- Уход за детьми.
- Присмотр и уход за больными и пожилыми людьми, лицами старше 80 лет.
Но закон позволяет субъектам РФ, участвующим в пилотном проекте, дополнять этот перечень и другими видами работ и услуг. Это ремонт помещений, инвентаря, швейные и парикмахерские услуги, видео- и фотосъемка, строительные и отделочные работы, а также некоторые другие.
Важно! До января 2019 года для этих форм деятельности действовали налоговые каникулы, налогообложение самозанятых граждан не применялось. Согласно комментариям ФНС, после завершения этих каникул каждый предприниматель должен был зарегистрироваться как ИП либо самозанятый.
Были определены также ограничения для самозанятых. Налоговым спецрежимом не смогут воспользоваться предприниматели, которые занимаются:
- Продажей бензина, алкоголя, табачной продукции – любых товаров, являющихся подакцизными либо подлежащими обязательной маркировке.
- Перепродажей товаров либо имущественных прав (кроме имущества, которое ранее использовалось для собственных нужд).
- Добычей полезных ископаемых, их продажей.
- Любой деятельностью в интересах третьих лиц по комиссионным и агентским соглашениям, договорам поручения.
Не считаются самозанятыми лица, применяющие другие режимы налогообложения.
Максимальный размер дохода
Спецрежим по уплате налогов могут применять только те предприниматели, которые получают от своей работы прибыль в пределах 2,4 млн руб. за год либо 200 руб. в месяц. Под доходом самозанятого понимается совокупная сумма полученной выручки и прибыли от использования частного капитала.
Плюсы и минусы налога на профессиональный доход
Налог на самозанятых дает целый ряд преимуществ:
- Зарегистрировать свой статус и взаимодействовать с налоговиками возможно удаленно, эти функции выполняет мобильное приложение.
- Не требуется подача налоговой декларации, все платежи начисляются автоматически на основании данных из приложения.
- По сравнению с другими режимами налогообложения установлены сниженные ставки.
- ИП разрешается переходить на спецрежим в любой момент, если их работа соответствует критериям самозанятости.
- Предоставляется налоговый вычет.
- Нет необходимости приобретать кассовую аппаратуру, чеки формируются все в том же приложении.
Кроме того, при необходимости подтвердить свои доходы официальным документом, самозанятый сможет получить соответствующую справку. Это актуально при получении банковского кредита или пояснении источника средств, потраченных на дорогостоящую покупку. Регистрация по данному режиму позволяет отстаивать свои права в суде при необходимости, вносить страховые взносы на будущую пенсию по своему желанию.
Важно! Разрешается совмещать деятельность по основному рабочему месту с самозанятостью.
Но у налога НПД есть и определенные минусы:
- Плательщикам такого налога запрещено нанимать помощников.
- Самозанятые не производят выплату страховых взносов, а, значит, им не идет страховой стаж, если они не делают платежи добровольно.
- Самостоятельные выплаты в ФСС не предусмотрены, поэтому получить пособия не получится.
- Невозможно сократить полученные доходы на размер расходов.
- Приложение «Мой налог» получает доступ к содержимому смартфона.
- У приложения отсутствуют альтернативы.
Для самозанятых значимым минусом является необходимость ежемесячной уплаты налога. Без регистрации они могли оставить весь полученный доход себе.
Что является объектом налогообложения
В качестве объекта налогообложения при самозанятости рассматриваются доходы от продажи продукции или прав на имущество, исполнения работ или оказания услуг. Например, для предпринимателя, оказывающего услуги по отделке помещений, объектом налогообложения будет оплата заказчиком выполненных работ. Для лиц, изготавливающих какую-либо продукцию, объектом станут средства, полученные при продаже товаров.
Что делать, когда доход превысит лимит
Налогообложение самозанятых работает исключительно для доходов до 2,4 млн руб. Нередко называют и цифру 200 тыс. руб. в месяц, но в законе нет такого лимита. Последняя сумма представляет собой ежемесячный доход, при котором общий показатель за месяц не превысит допустимого.
Однако самозанятый вправе получать любые доходы за месяц, если по итогам года они в совокупности укладываются в установленные ограничения. Но если лимит будет превышен, самозанятый лишится своего статуса. В таких обстоятельствах придется зарегистрировать ИП либо юрлицо. Если самозанятый уже был оформлен индивидуальным предпринимателем, потребуется смена режима налогообложения.
Доходы, на которые спецрежим не действует
Законодательством выделены источники поступления финансовых средств от реализации прав, товаров на имущество, работ и услуг, которых не коснулся спецрежим для самозанятых. Это доходы, полученные:
- в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимости, исключая аренду жилья;
- от реализации транспорта;
- от продажи вещей, которые использовались для собственных нужд продавца;
- от продажи производных ценных бумаг, финансового инструментария;
- от передачи имущества для доверительного управления;
- от участия в соглашении по ведению совместной деятельности;
- от уступки и переуступки прав требований.
Сюда относятся доходы муниципальных и госслужащих, кроме сдачи жилплощади внаем. Не включаются в объекты налогообложения и доходы не в денежной, а в натуральной форме.
Налоговые ставки
Налог, который надо платить самозанятому, не зависит от вида работы. Но для сотрудничества с частными лицами и организациями в п.1 статьи 10 Закона о самозанятых обозначены различные ставки. Так, при продаже продукции или оказании услуг населению НПД составит 4% от полученной оплаты. Если второй стороной выступает юрлицо, налог выплачивается в размере 6%.
Налоговый вычет
Самозанятым гражданам полагается налоговый вычет. Порядок его предоставления отличается от возмещения за лечение или продажу недвижимости, предусмотренных 220 ст налогового кодекса РФ. Суть вычета заключается в уменьшении суммы налога на размер вычета, т. е. на 10 000 рублей.
Если самозанятый продает товары или оказывает услуги частному лицу, ему предстоит выплатить 3% налога вместо 4%. При взаимодействии с юрлицами выплата составит 4% вместо 6%. Такой режим действует до тех пор, пока не будет выбран лимит.
Важно! Налоговики самостоятельно уменьшают размер налога на сумму вычета и перестают это делать, когда вычет достигает 10 000 рублей.
Страховые взносы
Согласно правительственному постановлению №160 от 19.02.2019, самозанятые, добровольно вносящие за себя средства в ПФР, застрахованы по ОПС. Периоды уплаты войдут в страховой стаж.
По данным ФНС, в 2019 году для получения полного года страхового стажа необходимо заплатить взнос в размере 29 354 руб., если доход не превышает 300 000 рублей. При более высоких доходах к сумме следует добавить 1% от превышения.
Важно! Власти рассматривают возможность перечисления самозанятыми гражданами взносов в ПФ через приложение «Мой налог».
НДФЛ
Формат самозанятости предусматривает полное освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, которые являются объектом налогообложения.
НДС
ИП, действующие по специальному налоговому режиму, не уплачивают НДС. Исключением служит налог, который оплачивается при ввозе продукции в Россию или на территории под ее юрисдикцией.
Налог на имущество физлиц
Переход на спецрежим не освобождает самозанятых от выплаты налога на имущество. За ИП остаются обязанности налогового агента.
Механизм передачи сведений при произведении расчетов
Перед тем как оформить самозанятость в налоговой 2019, предпринимателю необходимо установить на мобильное устройство приложение «Мой налог». Получая платеж за проданный товар или предоставленную услугу, предприниматель формирует чек и вносит в него необходимые данные.
Все сведения, указанные в чеке, поступают по онлайн-каналам к налоговикам, которые и насчитывают налог. Самозанятый получает в приложении уведомление с указанием, сколько нужно оплатить за месяц.
Важно! Оплата также возможна через «Мой налог», к приложению можно привязать банковскую карточку.
Сроки по уплате НПД
Спецрежим предполагает уплату налога до 25 числа каждого месяца. Исключение составляет сумма налоговой выплаты, не превышающая 100 рублей. Если самозанятому начислен такой налог, его перенесут на предстоящий месяц. За просрочку платежа начисляется пеня, предусмотрены и другие санкции.
Как ФНС находит самозанятых и отслеживает доходы
Поскольку число граждан, которые работают неофициально и не уплачивают налоги, продолжает расти, налоговики определили несколько способов выявлять незарегистрированных самозанятых:
- Онлайн-площадки, на которых публикуются резюме и проводится поиск заказчиков.
- Доски бесплатных объявлений в интернете, где нелегальные самозанятые предлагают свои услуги.
- Соцсети, в которых фрилансеры нередко сами публикуют информацию о своей деятельности.
- Контрольные рейды.
ФНС проводит работу с банковскими структурами, добиваясь возможность анализировать сведения о движении средств на карточках физлиц. Если такое предложение будет принято, любые финансовые поступления могут рассматриваться как оплата за услуги. Именно поэтому незарегистрированные самозанятые предпочитают расчеты наличными.
Отчетность по налогу для самозанятых
Одним из преимуществ спецрежима является отсутствие необходимости в ведении и сдаче бухгалтерской отчетности. Самозанятым не нужно подавать даже налоговые декларации. Все сведения налоговики получают из приложения.
Наказания и штрафы
В случае просрочки уплаты налога самозанятым ему грозит штраф в 20% суммы, а если такое же нарушение будет зафиксировано еще раз на протяжении полугода –100%. То же самое касается нарушений, связанных с оформлением и выдачей чеков.
Источник: onlinekassa.guru
Какой налог будут платить самозанятые?
Главная » Налоги и вычеты » Какой налог будут платить самозанятые?
Кто считается самозанятым
Кроме индивидуальных предпринимателей или наемных работников, есть лица, которые также предоставляют услуги гражданам и организациям. Эта категория лиц называется самозанятые граждане.
Внимание! Назовем популярных в народе представителей:
- няни;
- лица, занимающиеся репетиторством;
- парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому;
- сиделки, ухаживающие за больными;
- помощницы по хозяйству;
- программисты-фрилансеры;
- «вольные» фотографы;
- независимые журналисты, прочее.
В наше время люди хотят заниматься любимым делом, которое при этом еще и приносит прибыль, и не зависеть от кого-то. Реализовывая таланты и способности, такие люди не рассчитывают на государство. Они не задумываются о том, что придет время пенсии, и они ее не получат. Самозанятые люди не привыкли от кого-то зависеть, они полагаются на самых себя.
Виды деятельности, разрешенные для самозанятых граждан
Государство объявило в 2018 и 2019 годах налоговые каникулы для самозанятых лиц. Если они решат зарегистрироваться в налоговой инспекции, им не придется платить налоги в бюджет. Такие условия относятся не ко всем видам деятельности этих лиц. В 2018 году это касается только нянь, сиделок, репетиторов, прислуги и домработниц.
Но у субъектов РФ есть право самостоятельно ввести в список другие услуги.
Среди разрешенных в 2018 году в регионах видов деятельности самозанятых лиц можно назвать:
- ремонт одежды;
- строительство и ремонт;
- услуги парикмахера и фотографа;
- ремонт электронной бытовой техники;
- ремонт бытовой техники;
- ремонт домашнего и садового инвентаря;
- выпас с/х животных.
Сейчас отсутствует единая база, в которой собраны виды деятельности, которыми занимаются самозанятые граждане в 2018 году в любом регионе страны. Если вы точно не знаете, подходит ли ваша деятельность под разрешенную в вашем регионе, уточните эту информацию в местном отделении налоговой службы.
Если посмотреть результаты регистрации граждан, принадлежащих к этой категории, то с уверенностью можно сказать, что такая система ведения бизнеса не работает, а если и работает, то очень слабо. Это видно из официальной статистики. На 1 июля 2018 года в России всего зарегистрировано 1661 человек. 158 человек из этого количества – жители Москвы.
Как написать заявление на льготу по налогу на имущество, читайте тут.
Кому следует зарегистрироваться
Важно! В российском законодательстве нет официально признанных определений таких понятий, как:
- самозанятый гражданин;
- виды деятельности самозанятых лиц 2018;
- профессиональная деятельность лиц, принадлежащих к данной категории.
Есть предложение: таких граждан характеризовать как лиц, которые работают самостоятельно, без привлечения наемных работников. У этих лиц не может быть статуса «индивидуальный предприниматель», но они имеют право оказывать услуги не только отдельным гражданам, но и организациям.
От указанного выше момента будет зависеть новая налоговая ставка. Одной из последних инициатив Минтруда РФ по этому вопросу стало предложение вносить записи о статусе граждан «самозанятый» в трудовые книжки. Но такие записи будут делать только ИП и организации, сотрудничающие с данной категорией граждан. В обязанности физических лиц это не входит.
Как самозанятый платит налоги
Статус самозанятого позволяет вести основную или побочную трудовую деятельность, не обзаводясь наемными работниками и не имея работодателя, не получая прибыли от использования имущества, соответствуя требованиям, обязательным для этого категории налогоплательщиков. Отсюда интерес, какие налоги платит самозанятый, какие виды деятельности не требуют регистрации в качестве ИП.
Кто такие самозанятые
В 2018 году Президент России подписал пакет законов о принципах налогообложения граждан, самостоятельно организовывающих свой бизнес и относящихся к категории, получившей название «самозанятые». Еще недавно эта категория занималась теневой деятельностью, получала нигде не фиксируемые доходы, по сути — нарушала закон. По статистическим данным, на таких условиях работало более 16 млн человек.
Принятие закона означало решение проблем государства и граждан:
- обретение законного статуса и выход из тени значительного количества людей;
- получение более низкой ставки по налогам и возможность не сдавать отчеты в ФНС;
- спокойную жизнь, без проверок налоговой, не только для граждан РФ, но и для иностранцев из Армении, Киргизии, Казахстана, работающих, с соблюдением базовых условий на территории России;
- пополнение казны за счет выполнения своих обязанностей по уплате налога на доход людьми, которые не подходили под ранее существовавшие режимы налогообложения;
- появление отдельной категории, занятой в сфере оказания услуг, продажи собственноручно изготовленных изделий и сдачи недвижимого имущества в аренду.
В определении, кто такие самозанятые, указывается, что это люди, характеристика работы которых соответствует четырем базовым требованиям:
- они самостоятельно производят предмет продажи (оказывают услуги);
- у них нет ни наемных работников, ни работодателей;
- деятельность относится к законодательно утвержденному перечню (ФЗ № 422, ст. 4);
- доход не более 2,4 млн руб. в год.
С момента изменений в законодательстве о налогообложении граждан закон о самозанятых неоднократно редактировался для внесения необходимых корректировок, моментов, ранее не учтенных законодателями, расширения списка получаемых привилегий.
В чем преимущества системы самозанятости
Появление новой категории налогоплательщиков, сначала в качестве эксперимента, а затем и в масштабе всей страны, вызвало интерес общественности к вопросу, какие налоги платит самозанятый гражданин, насколько оправдан статус для тех, кто и раньше занимался подобной деятельностью, ничего не отдавая государству.
Переход на новый режим налогообложения несет в себе многочисленные преимущества:
- возможность работать спокойно, не платить штрафы в случае непредвиденной проверки налоговой инспекции;
- приобретение законного статуса, жизнь и работа без опасений и страхов;
- официальная работа с компаниями и юрлицами, отсутствие сложностей в документальном оформлении и получении честно заработанного;
- снижение налоговой нагрузки при переходе с ИП, патента, другого режима налогообложения;
- отсутствие необходимости в приобретении кассового аппарата, открытии расчетного счета, подаче налоговой декларации;
- самозанятость можно совмещать с основной работой, обеспечивая себе совершенно легальный дополнительный заработок.
Комментарий эксперта! М. Савченков, юрист: «С момента появления нового режима мне неоднократно приходилось разъяснять, как это работает и какие налоги платит самозанятый. Пока все находилось в стадии разработки, было немного сложнее с регистрацией и с уплатой налога. Сейчас эти проблемы решаются с помощью специального приложения на мобильном устройстве. С появлением разъяснения о том, что отсутствие вида деятельности в списке запрещенных автоматически означает, что она разрешена для самозанятых, стало еще проще получить новый статус и выгодные ставки налогов».
Постановка самозанятого на учет
Упрощенная процедура регистрации предполагает использование нескольких простых, удобных и современных инструментов: приложения «Мой налог», которое можно легко скачать на мобильное устройство, и личного кабинета на сайте ФНС. Мобильное приложение после установки открывает окно, где есть выбор способа регистрации и авторизации. Эксперты уверены, что самый простой и быстрый — это портал «Госуслуги». Нажав на него (он последний в предоставленном списке), нужно пройти простой алгоритм, посильный даже самому неопытному пользователю:
- ввести логин, пароль или стандартные данные для заполнения (обычно это номер мобильного, СНИЛС);
- подтвердить данные, дать согласие на регистрацию;
- дождаться подтверждения постановки на учет в статусе самозанятого;
- регистрация по паспорту означает необходимость предоставить фотографию паспорта и собственной персоны.
Из документов нужны только паспорт, СНИЛС и ИНН. Можно обратиться в налоговую, но это сложнее: нужны копии документов, написанное от руки заявление, время и знание расписания работы отделения ФНС.
При регистрации через мобильное приложение датой постановки на учет будет время получения уведомления налоговой, а если обратиться непосредственно в ФНС, то временем регистрации будет дата обращения.
Виды налогов для самозанятых
Выбор льготного режима означает в первую очередь уплату налога на профессиональный доход. Это и есть ответ на вопрос, какой основной налог должны платить самозанятые. Он определяется суммой полученного дохода, которая высчитывается по внесенным в мобильное приложение и отправленными в налоговую инспекцию сведениям. Значение ставки — по контингенту клиентов: если работа с юрлицами, необходимо платить 6%, с физлицами — 4%.
Плательщикам такого налога полагается налоговый вычет — 10 тыс. руб. Это означает уменьшение ставки 4% на 1%, а 6% — на 2% до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана. Подсчет ведется в автоматизированной системе — человеческий фактор в эпоху цифровизации сведен к минимуму. Но, если самозанятый гражданин хочет проверить, какую сумму налога он платит в год, он может посмотреть методику расчета на специализированных сайтах.
Размер налогов для самозанятых
Профессиональный доход — обязательная категория налогообложения для обладателей этого статуса, но гражданина остается обязанность по уплате других видов, не имеющих отношения к льготному режиму. Например, уплатить НДФЛ придется при продаже движимого или недвижимого имущества.
Какой налог на доходы физического лица платят самозанятые в 2022 году, определяется суммой продажи, совершенной в 2021. За нынешний год необходимо будет отчитываться до конца апреля 2023, а до 15 июня уплатить положенное законом.
Статус не освобождает от налогов на имущество (недвижимость, землю, транспорт). Если самозанятость осуществляется по совмещению и есть основная работа по трудовому договору, с зарплаты будут удерживать НДФЛ в размере 13%. Поэтому размер общей суммы налогов индивидуален, статус не освобождает от других налогов, а они зависят от количества нажитого, приобретенного, полученного в подарок или по наследству.
Уплачивает ли самозанятый страховые взносы
Этот вид взносов не входит в разряд обязательных платежей для плательщиков налога на профессиональный доход, но есть люди, которые добровольно регистрируются в ПФР и делают перечисления для получения стажа. В 2022 году неважно, какой налог платят самозанятые: полный год стажа засчитывается только при условии, что любая сумма выплачена до конца года. Если сумма взносов в ПФР на добровольной основе меньше фиксированной, период для зачисления в стаж рассчитывается пропорционально.
Государство постоянно вносит изменения в законодательство с целью оптимизацию существующего положения, придания законности теневой сфере рынка труда. В профессиональной терминологии и официальных документах самозанятость — относительно новый вариант льготного налогообложения, регламентированный ФЗ № 422 — называется налогом на профессиональный доход.
Источник: vfinansah.com