Как ндс платит малый бизнес

Налог на добавленную стоимость или НДС уплачивается ИП и организациями, работающими на общей системе налогообложения — ОСНО. По умолчанию, при регистрации в налоговой в качестве предпринимателя все ИП подпадают именно под ОСНО.

Если предприниматель хочет использовать особые режимы — УСН «Доходы», УСН «Доходы-минус-Расходы» или ПСН, необходимо написать заявление. При этом одновременно можно вести деятельность по двум системам, а также перейти с любого из особых режимов на ОСНО с уплатой НДС.

Есть ли особые требования для открытия ИП с НДС

Нет. Любой предприниматель вправе выбрать тот режим налогообложения, который отвечает его коммерческим интересам. Режим работы с НДС может быть выбран как производителем, так и оптовиком, продавцом товаров в розницу, поставщиком услуг.

Особые налоговые режимы ориентированы на малый бизнес и специфичные отрасли, например — сельское хозяйство. Их применение снижает налоговую нагрузку и упрощает отчетность. Если на ОСНО необходимо сдавать декларацию каждый квартал, вести учет НДС и прибыли, то на УСН-доходы декларация сдается всего один раз в год. Для ее подачи достаточно банковской выписки, тогда как для расчета НДС необходимо ведение полноценного бухгалтерского учета с проведением счетов и поступлений от контрагентов и всех реализаций товаров или услуг.

Как отмыть НДС? Какие последствия, если не платить налог на добавленную стоимость? Бизнес и налоги.

Предприниматели, у которых открыт счет в Райффайзен Банке, могут воспользоваться услугой.

Что дает ИП работа с НДС?

Современные программы учета формируют отчетность автоматически. При своевременном внесении в программу всех данных, проблем с подачей декларации не возникает. Даже налог на прибыль в размере 20% не является основанием для отказа от работы с НДС: все расходы предпринимателя в конечном итоге заложены в стоимость реализации.

Кроме того, важно понимать, что если вы работаете с компаниями-плательщиками НДС, но сами НДС не платите, вы все равно получаете от них счета с включенным налогом на добавленную стоимость в структуре затрат, просто вы не можете принять его к зачету.

Работа на ОСНО дает такие плюсы:

работа с крупными покупателями напрямую — сетевые магазины, оптовые базы заинтересованы в получении товара с НДС, который можно зачесть, уменьшив сумму налога к уплате в бюджет
работа с тендерными договорами, муниципалитетами, бюджетными организациями — они тоже в большинстве работают на ОСНО и ищут поставщиков, уплачивающих НДС
зачет НДС при импорте товаров — при ввозе на территорию РФ НДС уплачивается обязательно, и если предприниматель работает на ОСНО, он может зачесть сумму налога при последующей реализации
возможность уменьшения расходов при покупке основных фондов — недвижимости, оборудования, автомобилей в лизинг: такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу, а значит — удешевляют приобретаемое имущество

Ставки для ИП с НДС

Налоговый кодекс РФ предусматривает общие и расчетные ставки. Их размер определяется видом деятельности и типом реализуемых товаров и услуг.

Различают 3 вида общей ставки:

на услуги и большинство товаров, за исключением товаров первой необходимости продукции сельского хозяйства

на товары первой необходимости, включая продукцию естественного происхождения — рыба, мясо, овощи, яйцо, крупы, а также на социально значимые товары, например, детское питание, макароны, консервы из мяса КРС, птицы и рыбы, фрукты, за исключением бананов и сухофруктов

на экспортируемые изделия, вне зависимости от ставки НДС при реализации на внутреннем рынке, международную перевозку товаров и пассажиров, специфические работы — строительство нефтепроводов, крупных заводов, оборудование для таких объектов также не облагается НДС при ввозе на территорию РФ в составе линий

ИП при работе с НДС 0% должен помнить, что не освобождается от обязанности подавать декларацию по налогу и вести его учет.

Расчетные ставки 10/110 и 20/120 устанавливаются при получении предоплаты — в том числе в виде дисконтов по векселям, по товарному кредиту.

Сроки уплаты НДС индивидуальными предпринимателями

Налоговый кодекс регламентирует уплату налога и отчетность по нему. С 2014 года подача деклараций по НДС возможна только через интернет. Даже если ИП заполнит декларацию в бумажном виде и принесет ее в инспекцию, документ будет считаться неподанным.

Данные для заполнения декларации рассчитываются каждый квартал. Платить налог можно сразу до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом или равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев следующего квартала.

Декларацию необходимо сдавать, даже если деятельность по каким-либо причинам не велась. В этом случае заполняют только титульный лист и все графы первого раздела.

Просрочка уплаты налога приводит к начислению пени. При возникновении разногласий по налогу с ФНС необходимо запросить справку о состоянии расчетов с ФНС и выписку операций по расчетам с бюджетов за интеерсующий период.

Как перейти на режим с уплатой НДС?

Если у предпринимателя возникает необходимость сменить систему налогообложения, это можно сделать по истечении отчетного периода с обязательным уведомлением налоговой в срок до 15 дней с момента начала работы по новой системе.

К основным причинам, по которым ИП меняет одну систему налогообложения на другую, относятся:

необходимость работы с контрагентами с уплатой НДС
превышение физических лимитов, допустимых для спецрежима — касается только ЕНВД
прекращение ведения деятельности, подпадающей под спецрежим
изменение законодательства относительно применения налоговых режимов для определенных видов деятельности

При переходе на ОСНО необходимо закрыть все обязательства по уплате налогов и сборов по применяемому ранее режиму. Перевод в середине отчетного периода возможен, только если превышен лимит или ИП начал заниматься деятельностью, для которой разрешен только общий режим налогообложения.

В случае, если ИП ведет операции с контрагентами с уплатой НДС и без, разрешается сочетать две системы. Это потребует раздельного учета операций и сдачи отчетности, но законодательно не запрещено.

В целом, НДС является равнозначной с остальными системой налогообложения, доступной для ИП. Выделять НДС может компания с любыми оборотами. Несмотря на большие требования к учету и необходимости уплаты налога на прибыль, работа ИП на НДС делает его бизнес более открытым и прозрачным для контрагентов, поскольку позволяет получить информацию об оборотах и надежности компании.

Источник: www.raiffeisen.ru

Суть НДС: что нужно знать бизнесу

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации продукции покупателю. Он вызывает у бизнеса наибольшее число вопросов: когда отчитываться и платить, сколько, нужно ли платить при УСН и др.

Эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» рассказали обо всех тонкостях оплаты НДС.

Что такое НДС
Кто должен платить НДС
Подозрительный НДС
Когда отчитываться и платить
Штрафы
Ставки НДС в 2022 году

Что такое НДС

НДС — налог на добавленную стоимость. Добавленной называется та часть выручки, которая составляет разницу между прибылью от реализации и издержками на производство или закупку товара. Суть налога в том, что считают его изначально от цены товара или услуги, а потом вычитают из него налог, выставленный поставщиками.

Кто должен платить НДС

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным. Фактически, его платит конечный потребитель, поскольку сумма заложена в цену товара. Однако перечисляет средства в бюджет и отчитывается перед ФНС компания-продавец.

НДС обязаны отображать те компании, которые работают на ОСНО, ЕСХН, являются налоговыми агентами по НДС, заключают импортные и экспортные сделки и даже выделили НДС в счете-фактуре, находясь на УСН (такое тоже допустимо). Однако в каждом из этих вариантов есть свои тонкости.

ОСНО и ЕСХН

Юридические лица, выбравшие в работе ОСНО и ЕСХН выплачивают НДС всегда, независимо от вида деятельности. Однако, если за отчетный период (квартал) продаж не случилось, можно будет подать нулевую декларацию, и уплачивать НДС не придется.

Кроме того, для таких предприятий существуют льготы: если при ОСНО компания не реализует подакцизные товары и ее выручка за 3 месяца составила менее 2 млн руб., то от НДС можно получить освобождение. Если предприятие на ЕСХН, то в 2022 году может претендовать на освобождение от уплаты НДС, если выручка составит менее 60 млн руб. (ст. 145 НК РФ).

Налоговые агенты и НДС

Налоговый агент — это компания или ИП, которые перечисляют НДС за третье лицо.

Если компания или предприниматель действуют в качестве налогового агента, то вне зависимости от системы налогообложения, на которой они работают, по сделкам в качестве налогового агента предприятие обязано заплатить НДС и направить отчетность в ФНС.

Импорт

Если предприятие везет товар из-за границы, то на таможне необходимо также уплатить НДС. Даже если компания или предприниматель работает на спецрежиме, в том числе на НПД, УСН или патенте.

«Упрощенка» и НДС

Бизнесам на УСН нет необходимости выделять НДС, оплачивать его отдельно и отчитываться в налоговых органах. Но бывают исключения.

Если в интересах бизнеса нужно заплатить налог, например, чтобы заключить выгодную сделку, это можно сделать и на «упрощенке». Налоговый кодекс не запрещает выставить НДС на УСН и перечислить налог в бюджет. Так происходит, если заказчик на общей системе, а поставщик работает на УСН. При такой сделке, если НДС не будет выделен и уплачен, покупатели не смогут принять к вычету входной налог.

Подозрительный НДС

Чтобы обезопасить бизнес, проверяйте своих контрагентов и сохраняйте все документы, подтверждающие ваше право на вычет по НДС. Если налоговая посчитает ваш вычет подозрительным, то налог могут доначислить обратно.

Получайте весь вычет по НДС. Сверяйтесь с контрагентами и подавайте корректные декларации с помощью Контур.НДС+.

Когда отчитываться и платить

Чаще всего налоговую декларация по НДС подают раз в квартал. Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной, то крайний срок подачи переносится на следующий за ним рабочий день.

При импортных операциях со странами-членами ЕАЭС декларацию необходимо подать до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза. Если закупки идут каждый месяц, то и декларацию нужно подавать ежемесячно. При импорте из других стран декларации подавать не нужно, только оплатить НДС на таможне.

Декларацию по НДС подают исключительно в электронном виде. Заполнена она должна быть в рублях без копеек (копейки округляются до рубля).

Сроки уплаты НДС отличаются от сроков подачи декларации. НДС обычно платят частями. Вместе с подачей декларации оплачивается треть суммы налога, а остаток — равными частями ежемесячно, в течение следующего, за отчетным, квартала.

Штрафы

Если компания опоздала со сроками подачи декларации, не подала вовсе или даже подала на бумажном носителе, ФНС может назначить штраф в размере 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от неуплаченной в срок суммы налога по этой декларации и не менее 1 000 руб.

При занижении налога санкции могут составить от 20%, если это произошло из-за ошибки и до 40%, если инспекторы докажут умышленный характер занижения (ст. 122 НК РФ).

Ставки НДС в 2022 году

Расчет налога на добавленную стоимость зависит как от налогооблагаемой базы, так и от ставки НДС. Он исчисляется как по прямым ставкам (0%, 10% и 20%), так и по расчетным (гл. 21 НК РФ).

Полезные статьи

Стандартной и наиболее распространенной считается ставка НДС 20%.

Пониженная ставка в 10% применяется на основании п. 2 ст. 164 НК РФ и считается льготной. Распространяется на определенный перечень товаров и услуг, например, наас

напримернап продовольственные и детские товары, лекарства.

Нулевая ставка применяется в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ. Не облагаются НДС, например, экспортные операции.

Расчетные ставки 20/120 или 10/110 применяются при операциях в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ. В них входят случаи работы по предоплате или аренда госимущества по агентскому договору.

Источник: kontur.ru

ИП с НДС в 2022 году

ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС: УСН, ПСН или Налог на профессиональный доход (НПД).

Иногда предприниматель на специальном режиме тоже может платить НДС. Это происходит, если:

ИП выставил покупателю счет-фактуру с НДС;
ИП является налоговым агентом по НДС;
ИП занимается импортом.

Как предпринимателю работать с НДС

ИП на ОСНО при каждой продаже своих товаров, работ и услуг должен добавить к их стоимости НДС. Если, конечно, они не освобождены от налога. Стандартная ставка НДС — 20 %. Но на ряд товаров действуют сниженные ставки: 10 % и 0 % (ст. 164 НК РФ). При покупке сырья и материалов у контрагента, предприниматель получает «входящий» НДС — его нужно уплатить поставщиком в составе стоимости купленной продукции.

По итогам квартала ИП рассчитывает разницу между исходящим и входящим налогом и перечисляет ее в бюджет. Если в течение отчетного периода предприниматель заплатит больше НДС поставщикам, чем выставил покупателям, то разницу он может возместить. Подробнее с механизмом вычетов разберемся далее.

Плюсы работы с НДС для ИП

Индивидуальный предприниматель при работе с НДС получает следующие преимущества.

Можно выставлять счета-фактуры

Это важно для других компаний на ОСНО, так как у них появляется право принять «входной» НДС к вычету.

Например, ООО «Альфа» занимается производством столов. Цена стола — 12 000 рублей, в том числе НДС — 2 000 рублей. У «Альфы» есть поставщик-ИП, который продает сырье для изготовления одного стола за 5 000 рублей, в том числе НДС — 1 000 рублей. В таком случае НДС к уплате у ООО «Альфы» составит:
2 000 — 1 000 = 1 000 рублей.

А вот если ООО «Альфа» купить сырье у предприниматели на упрощенке, компания не сможет получить счет-фактуру и принять НДС за отгрузку к вычету. Налог к уплате будет равен 2 000 рублей.

Можно принимать НДС к вычету

Правило с вычетом НДС работает и в обратном порядке. Сам ИП может получать счета-фактуры или УПД от своих поставщиков и подрядчиков и принимать НДС по ним к вычету. Для этого есть еще два условия:

товары (работы, услуги) должны быть оприходованы — отражены на соответствующих счетах бухучета — и подтверждены первичными документами: накладными, приходными ордерами, актами сдачи-приемки;
товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой ндс.

Если по итогам квартала сумма НДС в полученных от поставщиков счетах-фактурах превысит сумму налога, которую ИП выставил своим покупателям, то налог можно будет возместить из бюджета: получить на свой расчетный счет или зачесть в счет других платежей. Но пользуйтесь этой возможность осторожно, налоговая проводит углубленную проверку налогоплательщиков, заявивших НДС к возмещению. Подробнее читайте в статье «Порядок возмещения НДС из бюджета».

Можно вести любые виды деятельности

Любой спецрежим имеет ограничения по виду деятельности, по выручке, по количеству сотрудников, стоимости основных средств и так далее. На ОСНО же ИП может заниматься всем, чем захочет. Исключение — виды деятельности, которые закрыты для всех предпринимателей независимо от системы налогообложения:

производство и продажа алкоголя;
производство лекарств;
выдача микрозаймов гражданам;
организация ломбардов;
банковские услуги;
услуги по страхованию;
управление инвестиционными фондами;
ремонт, разработка и испытания авиационной техники;
разработка, ремонт, утилизация, производство и торговля товарами военного назначения и так далее.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Минусы работы с НДС для ИП

Выбрав ОСНО, ИП столкнется со следующими недостатками этой системы.

Рост налоговой нагрузки. НДС — это дополнительный налог. Даже несмотря на право принимать «входящий» НДС к вычету, часть налога вы все равно будете платить в бюджет. Кроме того, на ОСНО вместе с НДС вы столкнетесь с НДФЛ по ставке 13 %.
Усложнение документооборота. На общем режиме вы будете выставлять счета-фактуры. В его заполнении есть свои особенности, которые перечислены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Отказаться от выставления счетов-фактур нельзя.
Усложнение учета. ИП с НДС обязан ежеквартально сдавать декларации по НДС. Делать это можно только в электронном виде, а значит возникнут дополнительные расходы на электронный документооборот. Кроме того, предприниматель обязан вести Книги покупок и продаж.
Больше штрафов. Чем больше у ИП отчетности и налогов к уплате, тем больше вероятность в чем-то ошибиться и получить штрафы. Например,за несвоевременную сдачу декларации или неуплату НДС.

Может ли ИП на ОСНО работать без НДС

По общему правилу предприниматель на общем режиме платит НДС, но бывают ситуации, когда этого делать не нужно.

ИП освобожден от НДС

Предприниматель на ОСНО может получить освобождение от НДС при соблюдении условий из п. 1 ст. 145 НК РФ:

выручка по облагаемым НДС операциям за последние три месяца составила не более 2 млн рублей (без учета НДС, выручки от реализации подакцизных товаров, предоплата);
с момента регистрации ИП прошло не меньше трех месяцев.

Освобождение касается только операций, совершенных на территории РФ. При вывозе товаров за рубеж НДС сохраняется.

Освобожденный от НДС предприниматель:

не начисляет и не уплачивает НДС;
не сдает декларации;
не ведет книгу покупок;
выставляет покупателю счет-фактуру, где делает пометку «Без налога (НДС)» и регистрирует его в книге продаж;
не принимает «входной» НДС к вычету, а включает его в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Освобождение получают на 12 календарных месяцев. Подав в инспекцию заявление об освобождении от НДС, отказаться от него будет будет нельзя до истечения этого срока (п. 4 ст. 145 НК РФ). Однако право на освобождение можно потерять при наступлении одного из событий:

выручка за три последовательных месяца превысила 2 млн рублей;
ИП начал продавать только подакцизные товары;
ИП стал участником простого товарищества, инвестиционного товарищества, концессионером или доверительным управляющим.

ИП проводит операции без НДС

Законом предусмотрен ряд операций, которые не облагаются НДС. Все они перечислены в п. 2 ст. 149 НК РФ:

реализация медицинских изделий;
оказание медицинских услуг;
оказание услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования;
оказание услуг по перевозке пассажиров;
оказание ритуальных услуг;
реализация монет из драгоценных металлов и так далее.

От НДС освобождены операции, которые в соответствии со ст. 39 НК РФ не признаются реализацией:

связанные с обращением валюты, кроме целей нумизматики;
передача основных средств, нематериальных активов и другого имущества при реорганизации;
передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при его выходе или ликвидации общества.

При совершении вышеперечисленных операций ИП не платит НДС, но сдает в ИФНС декларацию в установленные сроки.

Сроки сдачи декларации у ИП с НДС в 2022 году

Налоговый период по НДС — квартал. Поэтому ИП с НДС ежеквартально подает декларацию в ИФНС в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2022 году предприниматель отчитывается по НДС в сроки, указанные в таблице.

Крайний срок Налоговый период

25 января 2022 года	IV квартал 2021 года
26 апреля 2022 года	I квартал 2022 года
26 июля 2022 года	II квартал 2022 года
25 октября 2022 года	III квартал 2022 года

ИП обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде. Если налоговики проведут камеральную проверку и запросят пояснения и документы, их тоже нужно будет подать в электронном виде.

За несвоевременную сдачу декларации грозит штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, даже неполный, но не менее 1 000 рублей и не более 30 % (ст. 119 НК РФ). Если ИП не сдаст отчет в течение 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая может заблокировать его банковский счет.

Сроки уплаты НДС у ИП на ОСНО в 2022 году

Несмотря на то, что отчетность по налогу ежеквартальная, уплачивайте его ежемесячно равными частями до 25 числа каждого месяца. Разберем порядок уплаты на примере.

300 000 рублей — до 25 апреля 2022 года;
300 000 рублей — до 25 мая 2022 года;
300 000 рублей — до 25 июня 2022 года.

Можно ли уплачивать НДС ежеквартально, мы рассказывали в нашей статье «Как оплачивается НДС — помесячно или поквартально». Суть в том, что платить можно и раз в месяц, но только в самую раннюю из дат. Если вернуться к нашему примеру, то платеж в сумме 900 000 рублей при разовой уплате нужно внести 25 апреля.

Сроки уплаты НДС в 2022 году собраны в таблице.

Крайний срок Платеж

25 января 2022 года	Первая треть платежа за IV квартал 2021 года
25 февраля 2022 года	Вторая треть платежа за IV квартал 2021 года
25 марта 2022 года	Последняя часть платежа за IV квартал 2021 года
25 апреля 2022 года	Первая треть платежа за I квартал 2022 года
25 мая 2022 года	Вторая треть платежа за I квартал 2022 года
27 июня 2022 года	Последняя часть платежа за I квартал 2022 года
25 июля 2022 года	Первая треть платежа за II квартал 2022 года
25 августа 2022 года	Вторая треть платежа за II квартал 2022 года
26 сентября 2022 года	Последняя часть платежа за II квартал 2022 года
25 октября 2022 года	Первая треть платежа за III квартал 2022 года
25 ноября 2022 года	Вторая треть платежа за III квартал 2022 года
26 декабря 2022 года	Последняя часть платежа за III квартал 2022 года

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. Сервис отлично подойдет ИП на ОСНО и любом из спецрежимов. Встроенный календарь напомнит о сроках сдачи отчетности. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник: www.b-kontur.ru