Как не платить НДС ИП на ОСНО

Какие ИП платят НДС

Обязанность компаний и ИП уплачивать налог на добавленную стоимость закреплена в статье 143 Налогового кодекса. Обычно НДС платят предприниматели на ОСНО, если же коммерсант применяет специальные режимы, то у него возникает право не платить данный вид налога.

В ситуации, когда ИП-спецрежимник играет роль налогового агента, НДС ему платить придется. При импорте товаров через границу нашей страны также требуется платить таможенный НДС.

Сложно поспорить, что ОСНО — самая непростая система налогообложения, требующая как глубоких знаний в области бухгалтерского и налогового учета, так и ведения груды финансовой отчетности с ее последующей сдачей в контролирующие органы. Конечно, далеко не каждый предприниматель может позволить себе опытного и грамотного бухгалтера для безупречного ведения учета. И в таких ситуациях на помощь приходит аутсорсинг — специализированная компания берет на себя расчеты и отчеты, а ИП занимается стратегическими задачами.

Налоги ООО на общей системе / Что будет если не платить? / ОСНО 2022

Опираясь на опыт, можем сказать, что общую систему налогообложения выбирают несколько категорий ИП:

Напомним, с 1 января 2019 года ставка НДС повысилась с 18 до 20%. Есть случаи, когда налогоплательщики вправе применять льготную ставку 10%, например, для детских, медицинских, продовольственных товаров из специального перечня. Кроме того, межрегиональные перевозчики внутри страны, экспортеры продукции уплачивают налог по ставке 0%. Об изменениях ставки НДС и действиях, которые необходимо предпринять всем компаниям, мы подробно рассказывали в этом материале.

Как ИП не платить НДС на ОСНО

Статья 145 НК РФ освобождает предпринимателей от обязанности уплаты НДС, если вырученная (без учета налога) сумма за реализацию товаров или производимых услуг за 3 предыдущих месяца составила не более 2 млн рублей. Это касается только выручки, которая получена от операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Такое освобождение не касается доходов от продажи подакцизной продукции. Когда предприятие торгует как подакцизными, так и неподакцизными товарами, можно разделить учет в целях освобождения от уплаты НДС. В налоговую службу подается уведомление по специально утвержденной форме и КУДИР (книга учета доходов и расходов). Если предприниматель успеет подать документы до 20 числа, то уже в текущем месяце можно использовать право на освобождение.

В соответствии с пунктом 4 статьи 145 Налогового кодекса, освобождение от уплаты НДС действует 1 календарный год с момента его введения. Причиной прекращения станет превышение установленного законом лимита выручки (свыше 2 миллионов рублей). При этом налогоплательщик обязан сообщить в ИФНС о таком превышении. Если налоговиков вовремя не проинформировать, придется заплатить штраф.

По истечении года ИП может продлить освобождение или отказаться от него. Нужно обратиться в налоговую инспекцию для подачи уведомления с приложением сопутствующих документов. Это требуется сделать до 20 числа следующего за последним месяцем освобождения.

Как ИП на ОСНО получить вычет по НДС

Если предпринимателю не положено освобождение от НДС, он вправе претендовать на получение вычета. Статьи 171 и 172 НК РФ отражают порядок и требования для получения налогового вычета по НДС:

• приобретаемые товары, услуги должны быть непосредственно предназначены для производства или ведения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, либо куплены для последующей перепродажи;
• эти товары, работы, услуги должны быть оприходованы;
• ИП обязан иметь документальное подтверждение права на вычет, например, счета-фактуры, принятые от поставщиков, при этом сумма НДС выделяется отдельно. Остальные бухгалтерские и финансовые документы также должны отражать работу с учетом НДС.

Определяя налог по итогам отчетного периода, бухгалтер должен вычислить полученную разницу от входящего и исходящего НДС. Это и будет размер налога, подлежащий перечислению в бюджет.

Отчетным периодом по НДС является квартал, поэтому каждые 3 месяца нужно рассчитывать сумму налога к уплате. Переводить платеж необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Декларацию нужно подавать обязательно в электронном виде, иначе последует штраф. Если упустить срок подачи декларации, это приведет к блокировке счетов ИП и приостановке операций.

Возмещение налога из бюджета осуществляется поэтапно:

1. В налоговую инспекцию подается декларация по НДС, где указана сумма для возмещения.
2. Проводится камеральная проверка в течение 2 месяцев после подачи декларации. Этот срок может быть продлен до трех месяцев, если инспекторы заподозрят нарушения.
3. Выносится решение о возмещении (либо об отказе) — в течение 7 дней после завершения камеральной проверки.
4. Деньги поступают на расчетный счет заявителя.

Кроме перечисления на счет в банке, возврат может быть зачтен в качестве погашения задолженности по НДС или другим федеральным налогам. Можно направить сумму возмещения для зачета предстоящих налоговых платежей.

Если индивидуальный предприниматель работает с НДС, в его интересах особенно внимательно относиться к точному и безошибочному ведению бухгалтерской отчетности, правильному отражению счетов-фактур в книге учета продаж и покупок, ведению КУДИР. Некомпетентность и непрофессионализм бухгалтерских расчетов в вопросах НДС недопустимы, они ведут к риску взысканий и штрафов от налоговиков, замораживанию счетов, негативно влияют на бизнес. Если бухгалтер фирмы не справляется с учетом НДС, разумнее и выгоднее передать этот участок бухгалтерского учета на аутсорсинг.

Плюсы и минусы работы с НДС для ИП

По факту налог на добавленную стоимость включается в окончательную цену продукции или услуг, которые оплачиваются покупателем. Преимуществом может быть возможность получения вычета по НДС, что позволяет избежать двойной оплаты налога.

Если ИП не является плательщиком НДС, то он не может претендовать на получение вычета. Если же вычет предпринимателю положен, он обязан составлять счет-фактуру, где выделен размер налога к вычету или возмещению.

ИП с НДС при получении или выставлении счетов-фактур должен вести их учет в специальном журнале, а копии вместе с декларацией подавать в налоговую. При этом декларирование происходит в электронном формате, для чего предпринимателю необходимо заключить договор с оператором связи и оплатить передачу информации.

Если коммерсант не платит НДС, но обстоятельства вынуждают его выписать контрагенту счет-фактуру, это налагает обязательство по уплате налога и подаче отчета в налоговую. Здесь нет права на вычет, что фактически означает двойную уплату налога: при покупке продукции (услуг) и в момент перечисления НДС в бюджет от выставленной счет-фактуры.

Сложность вопросов по работе с НДС для ИП вызывает особенное внимание инспекции в ходе проверки документации при возмещении налога. Чтобы у фискалов не было возможности отказать предпринимателю, нужно трепетно относиться к работе документами — они должны быть безупречны.

Клиенты 1C-WiseAdvice уверены в профессионализме и опыте наших экспертов, которые помогают возмещать НДС. Обеспечивая точный и своевременный учет, обработку первичных документов, счетов-фактур, договоров с поставщиками, мы гарантируем правильность расчетов для возврата из бюджета сумм налога на добавленную стоимость.

Об одном интересном случае из нашей практики мы подробно рассказали здесь.

Источник: nalog-plati.ru

Как не платить ндс ИП?

Если выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб., то компания (ИП) имеет право на освобождение от уплаты НДС. Причем в расчет следует включить только выручку от операций, облагаемых НДС.

Как платить НДС ИП на осно?

Как ИП на ОСНО начислять и платить НДС

1. Налоговый период по НДС – квартал, то есть платить НДС и сдавать декларации нужно по итогам каждого квартала.
2. Налог на добавленную стоимость платят равными частями: по ⅓ от получившейся суммы до 25-го числа каждого месяца следующего налогового периода (п.

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

1. Как считать ндс 20 от суммы формула
2. Как восстановить ндс ранее принятый к вычету
3. Когда уплачивается ндс при импорте
4. Как вернуть ндс юридическим лицам
5. Если ндс к возмещению что делать
6. Ндс к вычету что это значит
7. Кто может вернуть ндс
8. Кто работает без ндс
9. Как списать ндс не принятый к вычету

В каком случае ИП не платит НДС?

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС. Но если бизнесмен совмещает патентный и общий режимы налогообложения, доходы, которые он получает от деятельности на патенте, не облагаются НДС.

Можно ли не платить НДС?

Из пункта 1 ст. 145 НК РФ следует, что получить освобождение по НДС могут организации и предприниматели (за исключением тех, кто применяет ЕСХН), у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн руб.

Нужно ли платить НДС ИП на Усн?

НДС при УСН По общему правилу организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, НДС не начисляют и не платят, т. к. не признаются плательщиками этого налога.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Можно ли купить автомобиль по виду на жительство?

Как считается доход у ИП на осно?

Доход предпринимателя, работающего на ОСНО, равен полученной им выручке за минусом выставленного покупателям НДС (ст. 210 и п. 1 ст. 227 НК РФ).

В каком случае платит НДС ИП?

По общему правилу ИП является плательщиком НДС в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН).

Кто платит НДС при работе с ИП?

Налог на добавленную стоимость или НДС уплачивается ИП и организациями, работающими на общей системе налогообложения — ОСНО. По умолчанию, при регистрации в налоговой в качестве предпринимателя все ИП подпадают именно под ОСНО.

Когда ИП становится плательщиком НДС?

С 01.01.21 ИП признается плательщиком с 1-го числа месяца, указанного в уведомлении о принятом решении об уплате НДС. Это же относится и к случаю, когда ИП подает уведомление об оплате НДС в месяце госрегистрации.

Кто не должен платить НДС?

Платить не должны

Организации и предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПНС). Стоит отметить, что освобождение распространяется только на те виды деятельности, которые облагаются по спецрежимам.

Что будет если не платить НДС?

Несвоевременная уплата НДС в зависимости от причин может привести не только к начислению пеней, но и повлечь штрафные санкции в размере от 20% до 40% от суммы неуплаты в соответствии со ст. 122 НК РФ.

Как не попасть на НДС?

Согласно статье 145, ООО и ИП на общей системе налогообложения, имеют право не платить НДС если за три последовательных календарных месяца, предшествующих текущему, выручка бизнеса была не больше 2 миллионов рублей. Если в месяц бизнес зарабатывает в среднем не более 700 тысяч рублей, то можно воспользоваться льготой.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Частый вопрос: Кто осуществляет государственный жилищный надзор?

В каком случае ИП на УСН платит НДС?

НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. … 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.

Можно ли платить НДС при УСН?

Бизнес на УСН освобождён от уплаты ряда налогов, в том числе НДС. Однако бывают ситуации, в которых и «упрощенцы» являются налоговыми агентами по НДС, должны платить налог в бюджет и сдавать декларацию или журнал счетов-фактур.

Как при УСН платить НДС?

Когда продавец на УСН выставляет счёт-фактуру с НДС, он должен уплатить налог в бюджет. Платить налог нужно равными платежами по ⅓ каждый месяц в течение всего квартала, следующего за отчётным. В 2020 году сроки следующие. Декларацию по налогу сдают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала.

Источник: onixhome.ru

Учет при освобождении от НДС

Иногда у компаний и индивидуальных предпринимателей возникает необходимость в освобождении от НДС. Есть два варианта освобождения: по статье 145 НК РФ и по статье 149 НК РФ. Сегодня основное внимание уделим правилам и тонкостям применения освобождения от НДС в рамках статьи 145 НК РФ.

1. Освобождение от уплаты НДС

2. Освобождение от НДС по 145 статье НК РФ

3. Освобождение от НДС Условия

4. Освобождение от НДС по 145 статье НК РФ Посреднические сделки

5. Уведомление об освобождении от НДС

6. Учет при освобождении НДС

7. Статья 149 НК РФ Освобождение от НДС

1. Освобождение от уплаты НДС

Освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ — это полное освобождение от уплаты НДС на определенный период.

Освобождение уплаты НДС по статье 149 НК РФ касается отдельных операций. Список операций закрытый.

Освобождение по статье 145 НК РФ могут применять налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, либо налогоплательщики, применяющие ЕСХН.

При освобождении от уплаты НДС по статье 145 НК РФ важно своевременно перенастроить ККТ. С начала применения освобождения от НДС в чеках не должна выделяться сумма НДС. Ставка НДС должна отражаться как «НДС не облагается». Использование ставки «НДС 0%» недопустимо.

2. Освобождение от НДС по 145 статье НК РФ

Освобождение от НДС по 145 статье НК РФ нельзя применять в отношении ввозного НДС. Также нельзя получить освобождение от НДС по операциям, в которых компания выступает в качестве налогового агента. Например, при аренде государственной или муниципальной собственности.

Применять освобождение можно с любого месяца квартала. Срок освобождения — 12 календарных месяцев.

Например, компания приняла в августе 2021 года решение перейти на освобождение от НДС. В этом случае освобождение будет действовать с 01.08.2021 по 31.07.2022. И нужно было в срок до 20 августа уведомить ИФНС о таком факте.

Если аналогичное решение компания примет в конце какого-либо месяца, то применить освобождение она сможет лишь со следующего месяца, иначе будет нарушен срок уведомления ИФНС.

Ждать решения от ИФНС в ответ на уведомление не нужно. Можно смело работать без НДС (если выполнены все условия освобождения). При этом :

• Исчислять и уплачивать НДС не нужно, а вот выставлять счета-фактуры покупателям придется. В графе «НДС» при этом указывается «Без НДС».

Если по каким-либо причинам компания в период освобождения от НДС по статье 145 НК РФ выставит счет-фактуру с НДС, придется и заплатить НДС в бюджет, и представить в ИФНС Декларацию.

• Выставлять авансовые счета-фактуры и, соответственно, вносить их в книгу продаж не нужно.
• НДС к вычету брать нельзя. НДС, указанный в документах поставщика, включается в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.
• Не нужно сдавать декларации по НДС.
• Не нужно вести книгу покупок.
• Книга продаж ведется в обычном порядке.

Освобождение нужно применять именно 12 месяцев подряд, передумать и отказаться нельзя.

Если налогоплательщик во время полученного освобождения нарушит какие-либо критерии, например, начнет реализовывать подакцизные товары, либо выручка превысит оговоренные 2 млн. рублей, ему придется вернуться на общую систему налогообложения.

По окончанию срока освобождения, если есть желание и впредь применять такой порядок, нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление и документы, подтверждающие, что выручка за период освобождения не превысила установленный лимит.

Выручка подтверждается выпиской из бухгалтерского баланса, скорее выпиской «из бухгалтерской отчетности», т.к. важно представить сведения из отчета о финансовых результатах. Более точную информацию можно подать, составив в свободной форме подробную справку с указанием выручки по месяцам периода освобождения от НДС.

Если принято решение больше не применять освобождение, ФНС РФ нужно проинформировать об этом, подав уведомление об отказе от освобождения НДС.

3. Освобождение от НДС Условия

Получить освобождение от НДС могут лишь те организации и индивидуальные предприниматели, которые соблюдут определенные правила.

Освобождение от НДС условия:

1. Выручка (без НДС) от реализации товаров, работ, услуг не должна превышать 2 млн. рублей за предшествующие три месяца, следующие последовательно.

Выручка для организаций, применяющих ЕСХН, зависит от года, в котором организация получает освобождение. Так, в 2021 году это 70 млн. рублей.

Сроки восстановление НДС:

• Если освобождение применяется с первого месяца квартала, то восстановить НДС нужно в последнем месяце предыдущего квартала,
• Если освобождение — со 2-го или 3-го месяца квартала, то восстановить НДС нужно в квартале, в котором начали применять освобождение от НДС. 4. Освобождение от НДС по 145 статье НК РФ Посреднические сделки

Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ посреднических сделок имеет свои особенности.

Посредник, который действует от своего имени в интересах третьих лиц и в обычной практике составляет (перевыставляет) счета-фактуры в случае освобождения от НДС по статье 145 НК все равно должны ежеквартально сдавать по ТКС журналы полученных и выданных счетов-фактур.

А вот Декларацию по НДС не представляют, если они не являются налоговыми агентами.

5. Уведомление об освобождении от НДС

Для налогоплательщиков на общей системе и налогоплательщиков ЕСХН утверждены разные формы уведомлений (Приказ Минфина РФ от 26.12.2018 № 286н).

При заполнении уведомления нужно отразить выручку за предшествующие 3 последовательных месяцев.

К уведомлению нужно приложить:

• выписку из бухгалтерского баланса в произвольной форме,
• ИП — выписку из книги учета доходов и расходов,
• выписку из книги продаж также в произвольной форме.

Интересно, что непредставление уведомления и документов в установленный срок не лишает налогоплательщика права на освобождение от НДС (п. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»).

ФНС РФ подтверждает такую позицию. Так, по одному из дел, ИП при проверке было предъявлено неправомерное применение ЕНВД, он тут же подал уведомление об освобождении от НДС. Подал задним числом. Санкций за нарушение сроков подачи уведомления не установлено. ИФНС РФ сначала отказалась признавать уведомление, но после того, как ИП подал жалобу, требования налогоплательщика были удовлетворены.

ФНС РФ признала, что фактически ИП использовал режим освобождения от НДС. Уведомление об освобождении от НДС подал, пусть и со значительным нарушением срока подачи, следовательно, ему не может быть отказано в освобождении от НДС.

6. Учет при освобождении НДС

Учет при освобождении НДС не сложен. Так как взять входной НДС к вычету не получится, нет смысла отражать суммы входного НДС на счете 19.

Логичнее сразу учесть приобретенные товары, работы, услуги по общей стоимости, включающей НДС.

Такой подход рекомендуется отразить в учетной политике компании.

Если есть высокая вероятность того, что компания не продержится все 12 месяцев на низкой выручке, а освобождение через какой-то промежуток времени будет утрачено, то можно продолжать использовать счет 19 и в периоде освобождения от НДС. Отражать входной НДС на счете 19 и сразу списывать его на расходы, либо добавлять к стоимости активов при их покупке.

Учет при освобождении НДС важно вести, постоянно анализируя объем выручки по текущим операциям.

Если компания в каком-то месяце превысит по выручке лимит в 2 млн. рублей без НДС, то она будет вынуждена вернутся к общему режиму налогообложения.

Выручка считается по следующим правилам:

• Объем выручки определяется по данным бухгалтерского учета, авансы не учитываются.
• Если были разовые выставления счетов-фактур с НДС, выручка по таким операциям включается в расчет без НДС.
• В расчет выручки для соблюдения лимита не берется выручка по операциям, которые не облагались НДС и до применения освобождения по ст. 145 НК РФ (например, по статьям 146, 149 НК РФ). 7. Статья 149 НК РФ Освобождение от НДС

Статья 149 НК РФ Освобождение от НДС содержит достаточно большой список операций, освобожденных от НДС. Это банковские операции, операции займа, страхования, медицинские услуги, реализация определенных медицинских товаров и некоторые другие.

Такое освобождение от НДС действует «по умолчанию», хотя для некоторых видов операций потребуется наличие лицензий, либо каких-то других подтверждающих документов/действий.

Например, услуги российских организаций по организации отдыха (санатории, курорты, прочие оздоровительные организации, дома отдыха и т.п.) освобождаются от обложения НДС согласно п.п. 18 п.3 ст. 149 НК РФ. И это как раз случай, когда такая организация должна иметь соответствующую лицензию (п. 6 ст.

149 НК РФ). О таком порядке Минфин напомнил в своем письме от 02.04.2021 № 03-07-07/24498.

Второй пример — условия освобождения от НДС переданных прав на компьютерные программы по п.п. 26 п. 2 ст.149 НК РФ. Передаваемые программы должны быть включены в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (Письмо Минфина РФ 08.06.2021 № 03-07-08/44783).

Интересно, что статья 149 НК РФ Освобождение от НДС позволяет отказаться от такого освобождения (п. 5 ст. 149 НК РФ).

При отказе необходимо подать заявление в ФНС РФ не позднее первого числа месяца налогового периода, с которого компания планируется отказаться от освобождения.

Отказаться от НДС можно по всем операциям, перечисленным в п. 3 ст. 149 НК РФ, либо одно из них, либо по нескольким операциям. Отказ возможен на срок не менее 1 года.

Такой отказ может быть выгоден в тех случаях, когда польза от него перекрывает затраты на организацию и ведение раздельного учета по НДС, когда налогоплательщику важнее применять полагающиеся вычеты по НДС в полном объеме.