Каков порядок подачи декларации, если я работаю на УСН 6% от дохода, получил счет с указанием НДС, оплатил его с указанием НДС в назначении платежа, но на самом деле работаю без НДС, и кто должен подавать эту декларацию?
| Юлий , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1586 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Да, это действительно так. Поскольку Вы как ИП работаете на УСН 6% от дохода, вы работаете без НДС, а соответственно, не можете вычетать НДС при оплате поставщикам, а также не имеете права на вычет НДС в налоговой декларации. Тем не менее, если вы указали размер НДС в назначении при оплате, вам нужно будет включить этот НДС в качестве дохода при заполнении налоговой декларации. Ответственность за сдачу декларации лежит на владельце предприятия — ИП.
#2236783 2023-02-25 10:11:29
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1586 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения указанного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Копия счета на оплату, выставленного поставщиком с указанием НДС. 2. Копия документа, подтверждающего оплату счета с указанием суммы НДС. 3. Отчетность, представляемая ИП в налоговый орган в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе декларация по налогу на доходы физических лиц.
Как закрыть квартал для НДС?
Относительно вопроса самого ИП, необходимо отметить, что при работе на УСН 6% от дохода налоговая база определяется посредством вычета из дохода расходов, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе поставленного товара и оказанных услуг. Таким образом, если ИП осуществлял оплату счета с НДС без права на вычет НДС, то он исправно выполнил свои налоговые обязанности и не будет обязан подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Это подтверждается действующим законодательством Российской Федерации.
#2339331 2023-02-25 10:11:29
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1586 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Статьи закона, применяемые в данном случае: — Статья 21 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает порядок и сроки представления налоговых деклараций; — Статья 170 Налогового кодекса РФ, которая определяет порядок учета НДС на счетах и отвечает на вопрос о том, кто обязан уплатить налог при проведении расчетов с использованием НДС.
Источник: prav.io
Как не платить НДС на УСН?
У нас есть 21 ответов на вопрос Как не платить НДС на УСН? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Почему УСН без НДС?
- Как работать с ИП без НДС?
- Как не платить НДС на УСН? Ответы пользователей
- Как не платить НДС на УСН? Видео-ответы
Отвечает Юлия Белова
Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся: ввоза товаров в РФ; налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).
Новации по налогу на имущество и НДС в 2022 году
Когда продавец на УСН выставляет счёт-фактуру с НДС, он должен уплатить налог в бюджет. Платить налог нужно равными платежами по ⅓ каждый месяц в течение всего квартала, следующего за отчётным. В 2021 году сроки следующие. Декларацию по налогу сдают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала.
Да, вы должны оплатить НДС. Если спецрежимник выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то он должен оплатить его не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда был выставлен такой счет-фактура (п. 4 ст. 174 НК РФ). Декларация должна быть сдана также с соблюдением этого срока (п. 5 ст.
174 НК РФ).
«Упрощенцы» обязаны отражать в декларации по НДС сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах. 3. Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.
ООО на УСН работает с НДС, как и другие компании, а также ИП, несмотря на особенности спецрежима, заменившего все налоги одним. Причем под исключение подпадают не только агенты НДС, но и те налогоплательщики, которые осуществляют:
Почему УСН без НДС?
Даже если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», всё равно не имеете права отнести налог в затраты. Упрощенцы формируют счета-фактуры и уплачивают НДС по собственному решению, поэтому от налога не освобождаются (письмо Минфина РФ от 09.11.16 № 03-11-11/65552). Возместить НДС может только доверительный управляющий.
Как работать с ИП без НДС?
ИП и ООО на ОСНО без НДС работать могут, но только если получат освобождение по статье 145 НК РФ. Для этого нужно, чтобы выручка за последние три месяца не превышала 2 миллиона рублей.
Источник: querybase.ru
Покупатель не выделил НДС в платежном поручении: последствия для поставщика. Ошибочно указан ндс в платежном поручении письмо
Достаточно ли письма по электронной почте без живой печати и подписи при изменении назначения платежа, что делать, если контрагент не выделил НДС в платежке разъяснит статья.
Вопрос: Мы выставили пакет документов клиенту с НДС. Он оплатил по счету, но без НДС и прислал письмо по электронке об изменении назначения платежа, где указывает сумму с НДС. Мы потребовали изменение в назначении платежа оформить письмо через банк. На что они ответили отказом. Хотелось бы знать для нашей компании (продавца) достаточно письмо по электронной почте без живой печати и подписи, если нет, то укажите основание для отправки такого письма через банк.
Ответ: Сразу отметим, что письмо, направленное контрагентом по электронной почте, без соответствующего заверения подписью и печатью, никакой документальной силы не имеет. То есть, для того, чтобы внесение изменений в назначение платежа считалось состоявшимся, контрагент должен вам направить такое письмо либо на бумажном носителе, с подписью и печатью, либо в электронном виде, но подписанное действующей электронной подписью руководителя организации — контрагента. Кроме того, правильным будет, чтобы данное письмо контрагент направил еще и в обслуживающий банк.
При этом для вас, как для поставщика — плательщика НДС, отсутствие такого письма ничем не чревато. НДС в документах вы выделили правомерно, своевременно НДС начислили и уплатили в бюджет. Тот факт, что покупатель в платежном поручении НДС не выделил, на налогообложение у вас (у поставщика) никак не повлияет.
Не выделили НДС в платежке
Чем рискуете: Инспекторы могут «снять» сумму «входного» НДС. Соответственно, компании могут доначислить недоимку, пени и штраф.
Заполняя платежное поручение, покупатели в поле «Назначение платежа» иногда не выделяют НДС или вовсе указывают, что сумма не включает налог. Хотя на самом деле покупка облагается НДС на общих основаниях. Как исправить такую ошибку, чтобы инспекторы не сняли вычет? А может, ею и вовсе можно пренебречь, если во всех остальных документах (счете-фактуре, накладной) НДС рассчитан верно?
А фраза о том, что сумма не включает в себя НДС, допустима только в том случае, если этот налог на самом деле не входит в стоимость поставки. Скажем, если поставщик применяет упрощенную систему налогобложения.
Но так ли критично для вычета отсутствие НДС в платежке? Давайте внимательно прочитаем статьи и Налогового кодекса РФ, которые как раз и посвящены вычетам НДС.
В пункте 2 статьи 171 сказано: вычетам подлежат суммы налога, предъявленные компании при приобретении товаров (работ, услуг). При этом основанием для вычета является счет-фактура (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Важно еще, чтобы покупка была оприходована и предназначалась для деятельности, облагаемой НДС.
В нашем случае все эти условия выполняются. Ведь поставщик передал вам счет-фактуру и накладную, в которых сумма НДС выделена правильно. А факт уплаты НДС, что, собственно, и подтверждает платежное поручение, для вычета налога в настоящее время никакого значения не имеет. Кроме того, в статьях и Налогового кодекса РФ нет ни слова о том, что для вычета НДС нужно обязательно указывать налог отдельной строкой в платежке. Так что у вас, как у покупателя, есть полное право уменьшить рассчитанный НДС на сумму «входного» налога по таким поставкам.
Вместе с тем не исключено, что при проверке инспекторы придерутся к неправильно заполненным платежкам. Поэтому, чтобы избежать даже гипотетических разногласий, мы советуем поступить так.
Составьте письмо в произвольной форме в адрес своего банка, указав в нем правильное назначение платежа. Одну его копию с отметкой банка передайте своему поставщику, а вторую оставьте себе. И если во время налоговой проверки возникнут вопросы, то у вас на руках будет подтверждение того, что ошибка исправлена.
ИП выставил счет своему покупателю с НДС. В свою очередь покупатель оплатил этот счет в полном объеме, но забыл в платежном поручении выделить НДС. В каком документе написано, что уточнять назначение платежа необязательно.
Налоговый Кодексом предусмотрено, что НДС в расчетных документах должен быть выделен отдельной строкой, поэтому, для избежания претензий со стороны налоговых органов, рекомендуется уточнить назначение платежа.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
Статья: « Не выделили НДС в платежке. Что нам будет?»
Чем рискуете: Инспекторы могут «снять» сумму «входного» НДС. Соответственно, компании могут доначислить недоимку, пени и штраф.
Заполняя платежное поручение, покупатели в поле «Назначение платежа» иногда не выделяют НДС или вовсе указывают, что сумма не включает налог. Хотя на самом деле покупка облагается НДС на общих основаниях. Как исправить такую ошибку, чтобы инспекторы не сняли вычет? А может, ею и вовсе можно пренебречь, если во всех остальных документах (счете-фактуре, накладной) НДС рассчитан верно?
А фраза о том, что сумма не включает в себя НДС, допустима только в том случае, если этот налог на самом деле не входит в стоимость поставки. Скажем, если поставщик применяет упрощенную систему налогобложения.
Но так ли критично для вычета отсутствие НДС в платежке? Давайте внимательно прочитаем статьи и Налогового кодекса РФ, которые как раз и посвящены вычетам НДС.
В пункте 2 статьи 171 сказано: вычетам подлежат суммы налога, предъявленные компании при приобретении товаров (работ, услуг). При этом основанием для вычета является счет-фактура (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Важно еще, чтобы покупка была оприходована и предназначалась для деятельности, облагаемой НДС.*
В нашем случае все эти условия выполняются. Ведь поставщик передал вам счет-фактуру и накладную, в которых сумма НДС выделена правильно. А факт уплаты НДС, что, собственно, и подтверждает платежное поручение, для вычета налога в настоящее время никакого значения не имеет. Кроме того, в статьях и Налогового кодекса РФ нет ни слова о том, что для вычета НДС нужно обязательно указывать налог отдельной строкой в платежке. Так что у вас, как у покупателя, есть полное право уменьшить рассчитанный НДС на сумму «входного» налога по таким поставкам.
Вместе с тем не исключено, что при проверке инспекторы придерутся к неправильно заполненным платежкам. Поэтому, чтобы избежать даже гипотетических разногласий, мы советуем поступить так.
Составьте письмо в произвольной форме в адрес своего банка, указав в нем правильное назначение платежа. Одну его копию с отметкой банка передайте своему поставщику, а вторую оставьте себе. И если во время налоговой проверки возникнут вопросы, то у вас на руках будет подтверждение того, что ошибка исправлена.
У поставщика, кстати, никаких проблем из-за вашей оплошности не будет в любом случае. Ведь согласитесь, трудно представить, что инспекторы уменьшат налоговую базу вашего контрагента из-за ошибки в платежке.*
Что же делать с теми поступлениями на расчетный счет, где уже выделена НДС: 1. возврат от поставщика сформировавшейся переплаты, 2. возмещение от клиента понесенных расходов (с выделением НДС) 3.ошибочным указанием в поступлении суммы НДС)
Платить НДС организации на УСН не нужно, даже если в платежном поручении покупатель (заказчик) ошибочно указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в .
Правда, инспекторы при проверке часто запрашивают банковские выписки. Поэтому могут обнаружить, что организация получила от покупателя сумму, включающую НДС, и потребовать уплатить налог в бюджет. Чтобы снизить риск спора, попросите покупателя (заказчика) чтобы тот в письме сообщил, что НДС выделен неверно, и указал правильное назначение платежа. Эти письма вместе с остальными первичными документами подтвердят, что компания не должна платить НДС.
Обоснование
Должна ли организация, применяющая упрощенку, перечислять НДС в бюджет, если покупатель в платежном поручении выделил сумму налога. Счет-фактуру покупателю организация не выставляла
Нет, не должна.
Организации (в т. ч. автономные учреждения), применяющие упрощенку, обязаны перечислять НДС в бюджет только в следующих случаях:
- импорт товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
- выставление счетов-фактур покупателю с выделением суммы НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ);
- исполнение обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, то платить НДС не нужно. Даже если в платежном поручении покупатель указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618 .
Из рекомендации « Какие налоги (кроме единого) нужно платить при упрощенке »
Десять главных правил работы с НДС на упрощенке
Правило № 3. Не платите НДС, который покупатель указал в платежке по ошибке
Покупатели, перечисляя поставщику на упрощенке деньги за товар, иногда по ошибке пишут в платежке «в том числе НДС». Но компания на упрощенке должна платить в бюджет лишь НДС, который она выделила в счете-фактуре. А раз счета-фактуры нет, то налог из платежки перечислять не требуется. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618). Следовательно, декларацию по НДС сдавать тоже не нужно.
Правда, инспекторы при проверке часто запрашивают банковские выписки. Поэтому могут обнаружить, что поставщик получил от покупателя сумму, включающую НДС, и потребовать уплатить налог в бюджет. Чтобы снизить риск спора, стоит направить покупателю письмо о том, что НДС в платежке указан ошибочно. Образец приведен ниже.
Другой вариант — попросить покупателя, чтобы тот в письме сообщил, что НДС выделен неверно, и указал правильное назначение платежа. Эти письма вместе с накладной и договором подтвердят, что компания не должна платить НДС.
Из налоговой пришло сообщение (с требованием представления пояснений). В ходе проведенного анализа движения денежных средств за 2012-2014г. по счетам Общества установлены случаи поступления на расчетный счет денежных средств, в назначении платежа которых имеется указание на выделенные суммы НДС, что может свидетельствовать о возможном нарушении пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.
Но дело в том, что мы на УСН, и услуги оказываем без НДС. Ума не приложу откуда они взяли его? (НДС).
Сейчас налоговая просит в течение пяти рабочих дней предоставить:1) налоговую декларацию.2) предоставить пояснение и документы, подтверждающие обоснованность выявленных отклонений:-развернуто ОСВ по счету 62-договора-счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ-акты сверок-платежные поручения на возврат сумм полученных от покупателей-выписки из книги учета доходов и расходов-иные документы.Что мне делать в данной ситуации? С чего начать? Ведь мы работаем без НДС? Подскажите, пожалуйста. Спасибо за ранее.
Ответ
Как можно заключить из вопроса, речь идет о том, что контрагенты-покупатели выделяли сумму НДС в платежках. В этом случае нужно представить запрашиваемые документы и письменные пояснения. В пояснениях нужно указать, что ваша организация не выставляла счета-фактуры и не выделяла в документах сумму НДС. На практике в таких ситуациях рекомендуется направлять в адрес контрагента сообщение, что в соответствующем платежном поручении сумма НДС выделена ошибочно, т.к. цена не включает в себя налог, а ваша организация применяет УСН. Данное письмо, наряду с первичными документами по сделке, могло бы подтвердить правильность вашего учета.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух.
1. Статья : Какие ошибки с НДС подстерегают «упрощенца» и как их исправлять
Покупатель нечаянно выделил в платежном поручении сумму НДС
Если покупатель является плательщиком НДС, перечисляя вам деньги, он может выделить НДС, как говорится, «на автомате». Несмотря на то что договором НДС не предусмотрен и в первичных документах вы его также не выделяете, счет-фактуру не выписываете. А покупатель может в поле «Назначение платежа» указать: «В том числе НДС — 18%» либо даже вычислить точную сумму налога расчетным путем.
Сразу спешим вас успокоить: из-за данной ошибки со стороны покупателя у вас не появляется обязанность заплатить налог в бюджет. И представлять декларацию по НДС тоже не нужно, поскольку НДС сами вы не выделяли и не начисляли* (). Однако это не означает, что ничего исправлять не нужно.
Что предпринять . Направьте в адрес контрагента сообщение, что в соответствующем платежном поручении сумма НДС выделена ошибочно. Поскольку цена не включает в себя налог, а ваша фирма применяет УСН. Данное письмо, наряду с первичными документами по сделке, подтвердит правильность вашего учета.*
Важное обстоятельство
Если вы не начисляли НДС при реализации и не выставляли счет-фактуру, у вас не возникает обязанности платить налог в бюджет, даже если покупатель выделит НДС в платежке.*
2. Статья : На упрощенке безопасно перечислять деньги с НДС
Ольга, вашей компании стоит пойти навстречу поставщику и выделить в платежке НДС. Ведь для вас в этом нет никаких рисков.
Компании на упрощенке освобождены от уплаты НДС (). Но речь идет о том НДС, который выставляет покупателям ваша компания. Вы же приобретаете товары у поставщика, а он платит НДС и предъявляет налог вашей компании. Причем продавец предъявляет налог независимо от того, какую налоговую систему применяет покупатель.
В обратной ситуации, если ваши покупатели выделяют в платежках НДС, есть риски. Формально компания на упрощенке должна заплатить НДС, только если выставит покупателю счет-фактуру с налогом (). Но инспекторы требуют налог, даже если покупатели выделили его в платежке ().*
Заявлять вычет по счету-фактуре «упрощенца» рискованно.
Продавец может взыскать с покупателя НДС, не выделенный ошибочно.
Покупатель не получит вычет по счету-фактуре с неверной ставкой НДС.
Случается, что компании при заключении договора забывают прописать сумму НДС, указывают неверную его ставку или ошибочно отражают в договоре причитающуюся к уплате покупателем сумму этого налога (см. врезку ниже). Например, необоснованно применяют пониженную ставку или же, наоборот, забывают про льготу. Рассмотрим, в каких случаях отсутствие четко прописанной суммы НДС в договоре или указание неверной ставки может оказаться рискованным с налоговой точки зрения как для продавца, так и для покупателя.
Буква закона. Изменить сумму НДС в договоре можно только с согласия контрагента
Ни одна из сторон не может изменить сумму договора, исключить из нее НДС или прибавить сумму налога к цене без согласия другой стороны. На это прямо указывают нормы п. п. 1 и 2 ст. 450 ГК РФ. Самостоятельное (без вмешательства суда) изменение (в отношении цены) и расторжение договора возможно только по соглашению сторон.
Неплательщик НДС выделил сумму этого налога в договоре
Продавец не выделил сумму НДС в договоре
Нередко продавец по ошибке забывает выделить в цене договора сумму НДС или делает это умышленно, чтобы стоимость его товара, работы или услуги выглядела более привлекательной для покупателя на рынке.
Покупатель рискует доплатить продавцу сумму НДС, не выделенную в договоре. На практике в рассматриваемой ситуации продавец может потребовать от покупателя дополнительно перечислить этот налог сверх цены сделки. В обоснование своей позиции компании указывают, что НДС предъявляется дополнительно к цене товара, работы или услуги и покупатель должен оплатить его с учетом исчисленного налога (п. п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ). Суды на практике зачастую поддерживают такие действия продавца.
Примечание. Если продавец по ошибке не выделил НДС в договоре, он может взыскать сумму налога с покупателя, и суд, скорее всего, поддержит его.
Примечание. Если НДС не выделен в договоре с иностранным поставщиком, покупателю придется уплатить налог за счет собственных средств.
Отметим также, что уплаченный за счет собственных средств НДС налоговый агент может принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Продавец неверно указал ставку НДС в договоре
Налоговый кодекс разрешает начислять налог на добавленную стоимость с реализации некоторых товаров, работ или услуг по отличной от общеустановленной величины налоговой ставки в размере 18% по ставке в размере 0 или 10% (см. врезку на с. 30).
Читайте на e.rnk.ru. Еще больше полезных материалов
Налоговый кодекс предусматривает возможность облагать по налоговой ставке НДС 10% реализацию отдельных продовольственных товаров (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ). Компания, заявляя указанную льготу, руководствуется Перечнем кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908).
Из статьи «Восемь продуктов питания, при реализации которых компаниям приходится в суде доказывать право применения пониженной ставки НДС» // РНК, 2013, N 13-14 вы можете узнать, можно ли применять ставку НДС в размере 10% при реализации пиццы, пирожков и блинов с начинкой, вареников, кур-гриль и некоторых других продуктов.
Примечание. Ошибочно указанная в договоре ставка может привести к тому, что в счете-фактуре НДС также будет указан некорректно и покупатель не получит вычет.
Источник: mofree.ru