С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах.
Особенности порядка налогообложения вкладов физических лиц:
- Ставка 13% с дохода, превышающего необлагаемый процентный доход.
- Срок уплаты до 1 декабря года, следующего за отчетным, то есть за 2023 год нужно уплатить налог в срок до 1 декабря 2024 года.
- Расчет налога осуществляет налоговый орган на основании сведений, которые предоставляет банк.
- Дополнительного декларирования доходов гражданами не требуется.
- Налогом облагается совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода.
- Необлагаемый процентный доход рассчитывается произведением размера максимального значения ключевой ставки Банка России за весь год на сумму 1 миллион рублей. При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России будет определяться из действовавших значений на начало каждого месяца соответствующего календарного года.
Необлагаемая сумма = (МАХ ключевая ставка за 202х * 1 млн руб.)
Налог на проценты по банковским вкладам в 2022
7. Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, для целей расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода;
8. При расчете налога не учитываются:
a. доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
b. процентные доходы по счетам эскроу;
c. сумма самого банковского вклада (как рублевого, так и валютного), на него налог не начисляется, так как сам вклад — это имущество лица, а не его доход.
Пример 1:
Клиент открыл годовой вклад в мае 2022 г. с выплатой процентов в конце срока. Если процентный доход, который он получит в 2023 году, превысит необлагаемый процентный доход, то с разницы необходимо уплатить налог до 1 декабря 2024 года.
Пример 2:
Клиент нескольких российских банков является налоговым резидентом и имеет следующие вклады:
- Депозит в банке № 1 в сумме 500 000 рублей по ставке 8,5%;
- Вклад «до востребования» в банке № 2 в сумме 300 000 рублей, ставка 0,5%;
- Депозит в банке № 3 в сумме 600 000 рублей по ставке 10%;
- Счет дебетовой карты в банке № 4 с текущим остатком 100 000 рублей, проценты не начисляются.
Вклад «до востребования» в банке № 2 и остаток по карточному счету в банке № 4 не учитываются, так как размер процентной ставки не превышает 1%. Таким образом, учитываются только депозиты. За 2023 год совокупный доход клиента в виде процентов по всем вкладам во всех российских банках составил 102 500 руб.
Предположим, что максимальная ключевая ставка Банка России за 2023 года составит 7,5%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2023 году составит 75 000 рублей (1 000 000 * 7,5% = 75 000 руб.)
Налог на вклады в 2022 году — суть, примеры, сколько платить
Таким образом, сумма процентного дохода свыше 75 000 руб., а именно 27 500 рублей, будет облагаться НДФЛ (102 500 руб. — 75 000 руб).
Ставка налога на такой доход будет составлять 13% для налоговых резидентов. Размер налога составит = 27 500 * 13% = 3 575 руб. за 2023 год.
Часто задаваемые вопросы
Когда начнут начислять налог на проценты по вкладам и счетам?
Что такое налоговый период для расчета НДФЛ?
Когда клиентам впервые поступит уведомление о необходимости уплаты налога на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
Какая налоговая ставка применяется в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
Будет ли применяться НДФЛ к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), полученным физическими лицами — нерезидентами?
Налог на доходы с процентов по вкладам (остатках на счетах) будет взиматься с суммы вклада (остатка на счете)?
На процентные доходы по каким продуктам распространяется новый налог?
Включаются ли в расчет налоговой базы доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте?
У меня вклад или счёт в валюте. Если курс валюты изменится, и я заработаю валютный доход — это тоже будет облагаться налогом?
Будет ли банк автоматически удерживать налог с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
Предусмотрены ли льготы при начислении налога в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
Требуется ли заполнять налоговую декларацию для уплаты налога в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
С какой периодичностью банк осуществляет передачу информации о доходе с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
Как будет исчисляться налог на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), если у клиента имеются вклады в разных банках?
Как будет применяться налог на доходы с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в случае если по договору вклада установлена плавающая процентная ставка?
Какой размер ключевой ставки ЦБ РФ на начало налогового периода?
- Калькулятор вкладов
- Сравнить условия вкладов
- Онлайн-заявка на вклад
- Полезная информация
- Система страхования вкладов
- Налогообложение вкладов
- Архив вкладов
Источник: norvikbank.ru
Депозиты для ИП
Многие индивидуальные предприниматели хотели бы получать дополнительный доход, размещая свободные средства на банковских депозитах. В связи с этим возникает несколько вопросов: существуют ли специальные депозиты для ИП и насколько выгодно использование этого банковского продукта? Кроме того, представителей малого бизнеса интересуют проблемы налогообложения вкладов и различные «подводные камни», связанные с обслуживанием депозитного счета.
Содержание [Скрыть]
- Может ли ИП открыть депозит
- В каких банках можно открыть депозит для ИП?
- Условия депозитов для ИП
- Возможна ли пролонгация депозитов для ИП
- Возможные проблемы при размещении депозита
- Как закрыть депозит
Может ли ИП открыть депозит
Действующее законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям открывать депозиты как с указанием своего бизнес-статуса, так и в качестве обычного физического лица. Российские банки предлагают ИП линейку вкладов на разных условиях. Стандартный депозит предполагает размещение денежных средств в рублях или валюте под определенный процент.
Вклады могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными, с капитализацией и без нее. Депозитные программы в каждом банке имеют свои нюансы. К ним относятся ограничения по сумме оборотов на счете, невозможность досрочно расторгнуть договор, лимиты на снятие и внесение денег.
В каких банках можно открыть депозит для ИП?
Вклады от индивидуальных предпринимателей принимают многие крупные российские банки. При внесении депозита как ИП бизнесмен должен предоставить паспорт и документ, который подтверждает государственную регистрацию физического лица в качестве ИП. После заключения договора в банке будет открыт депозитный счет.
Сбербанк предлагает индивидуальным предпринимателям несколько депозитных программ с периодом действия от одного дня до трех лет. Корпоративные клиенты с текущим счетом в Сбербанке могут открыть депозит в дистанционном режиме. Процентная ставка по депозиту рассчитывается индивидуально с учетом нескольких факторов: денежной единицы вклада, срока действия и суммы. Некоторые депозиты предусматривают возможность пополнения и досрочного отзыва.
Сервис Тинькофф Бизнес предназначен для работы с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Тинькофф-банк не принимает вклады от ИП, но предлагает открытие и ведение расчетного счета на выгодных условиях. Предприниматель может проводить финансовые операции со своего счета в режиме онлайн, а также снимать наличные в банкомате. При этом банк ежегодно начисляет от 3 до 8% на остаток на счете.
Модуль Банк – единственный российский банк, который сотрудничает только с представителями малого бизнеса. Главным преимуществом банка для клиентов является возможность управлять своими денежными средствами в удаленном режиме. В Модуль Банке существует депозитная программа для предпринимателей. Свободные деньги на счете можно разместить на депозите под 8% годовых, а с помощью полученного дохода оплачивать текущие траты или услуги банка.
Промсвязьбанк предлагает индивидуальным предпринимателям несколько депозитных продуктов: «Управляемый», «Растущий», «Классический» и «Гибкий». В зависимости от своих потребностей и условий работы предприниматель может выбрать:
- депозит с максимальной процентной ставкой без пополнения счета и досрочного изъятия денежных средств;
- депозит с возможностью частичного снятия денег;
- депозит с возможностью безлимитного пополнения.
Промсвязьбанк принимает вклады в рублях, евро и долларах. Минимальный срок действия депозита – 31 день. Размер процентной ставки по вкладку рассчитывается в индивидуальном порядке.
В Альфа Банке индивидуальный предприниматель может открыть депозит на период от одного месяца до полугода. Минимальная сумма вклада составляет 30 000 рублей, проценты выплачиваются в конце срока. При этом предприниматель может пополнять депозит и снимать часть денежных средств при условии, что на счете останется не менее 50% от первоначальной суммы.
В линейке финансовых услуг ВТБ 24 есть разнообразные депозиты, среди которых можно подобрать наиболее удобный и выгодный для себя. Банк ВТБ 24 предлагает представителям малого бизнеса разместить денежные средства на депозитах «Срочный», «Пополняемый» и «Комфортный». Вклады принимаются в рублях, долларах и евро. Условия размещения (срок действия, процентная ставка, возможность пополнения, частичного и досрочного снятия) варьируются в зависимости от вида депозита.
Кроме того предприниматель может получать дополнительный доход в рамках программы «Неснижаемый остаток». По условиям программы банк начисляет до 7,01% на свободные денежные средства, размещенные на расчетном счете. Минимальная сумма остатка составляет 100 000 рублей.
Индивидуальный предприниматель не ограничен в выборе финансовой организации и может рассмотреть предложения в других банках.
Существует целый ряд информационных сервисов для поиска самых выгодных депозитов для ИП. В любом российском регионе работают десятки кредитно-финансовых учреждений, которые принимают вклады от представителей малого бизнеса. Предпринимателю необходимо ознакомиться с условиями оформления вкладов и сделать выбор: открыть депозит как ИП или частное лицо. Нередко банки предлагают физическим лицам более привлекательные условия для размещения вкладов, а индивидуальные предприниматели не имеют никаких преференций.
Условия депозитов для ИП
Депозиты для ИП имеют ряд особенностей, которые необходимо учитывать при открытии вклада. Это прежде всего налогообложение и страхование вкладов, возможность пополнения, досрочного прекращения или пролонгации депозита. При этом в разных банках условия размещения депозитов для ИП могут существенно отличаться.
Страхование вкладов ИП появилось относительно недавно – в начале 2014 года. До этой даты система страхования вкладов распространялась исключительно на физических лиц.
После принятия закона №410-ФЗ страхованию подлежат денежные средства на вкладах и счетах индивидуальных предпринимателей, но только в размере до 1,4 млн рублей.
Все действия по страхованию вкладов осуществляет финансово-кредитное учреждение. Обязательное условие для получения компенсационных выплат – участие банка в госпрограмме страхования вкладов, что подразумевает регулярные отчисления в АСВ (агентство по страхованию вкладов).
Налог на вклады.
Налог на вклады. Если вы решаете открыть вклад, то необходимо с самого начала заложить в ваши подсчеты такой важный элемент, как налог. Ведь от него в существенной мере будет зависеть конечный доход. Существуют различные типы вкладов, следовательно, правила налогообложения для разных типов вкладов будут отличаться между собой.
Главное различие — кто открывает вклад? Юридическое лицо или физическое лицо. Начнем с вероятно более актуального для всех вида, с физических лиц и порядком налогообложения для них.
Налог на вклады — физическое лицо.
Основным регулирующим документом является Налоговый кодекс Российской Федерации. Согласно кодексу, рублевые вклады для физ. лиц облагаются налогом, в том случае, если ставка вклада больше ставки рефинансирования на пять процентов. В этом случае из разницы извлекается налог на доход физического лица — он составляет 35%.
Это относится к резидентам РФ, для нерезидентов налог составит 30%. С валютными вкладами немного иначе — обложение начинается, когда годовая ставка больше девяти процентов. Важно: вклады на данный момент застрахованы на общую сумму 1 400 000 рублей.
Агентом в процессе налогообложения выступает сам банк, то есть он сам занимается всеми сопутствующими вопросами. Контроль осуществляется уполномоченными органами — ЦБ, налоговой инспекцией и аудиторами. Если соглашение заключается на срок менее трёх лет, то будет учитываться ставка, которая действует на момент открытия вклада.
Разберем сам процесс обложения вклада налогом. Банк производит учёт процентного дохода физических лиц с начала отчётного периода. Сотрудники банка заполняют специальные формуляры, где самыми важными элементами являются налогооблагаемая база и сумма налога. В том случае, если доход не подлежит взиманию налога, подобные формуляры попросту оформляться не будут.
Не тратят на это время. Поскольку существует банковская тайна, то общая сумма депозита клиента не указывается. Указывается лишь данные процентного дохода. Важный совет — вкладчик имеет право получить справку по форме 2-НДФЛ, содержащую данные об налогооблагаемой базе и размере налога. Банк обязан ответить на письменный запрос и предоставить информацию.
Типы налогообложения вкладов .
1. Самый простой вариант налогообложения вкладов — проценты обсчитаются с окончанием договора.
2. Вклады с ежемесячной/ежеквартальной выплатой. Процент по вкладу считается соответственно.
3. Наиболее сложная схема налогообложения вкладов со «сложным» процентом. Или же вкладами с возможным пополнением.
В последнем случае приходится постоянно менять расчеты, подстраивая их под налоговое законодательство.
Налог на вклады — юридическое лицо.
Теперь рассмотрим юридическое лицо. Главным отличием от налогообложения вкладов для физических лиц является обязательность обложения налогами юридических лиц. Если вклад физ. лица может и не облагаться, то здесь такого варианта не предусмотрено. Другое отличие — юридическое лицо должно само заниматься страхованием своего вклада. У организацией теоретически есть право на открытие валютного счета, но необходимо особое согласование с налоговыми органами.
Налог на вклады — индивидуальный предприниматель.
Индивидуальные предприниматели могут не проходить регистрацию как юридическое лицо, значит, на них распространяются правила предусмотренные для физических лиц. В частности, что касается страхования. Сумма точно такая же, почти полтора миллиона рублей.
Наиболее распространенный случай налогообложения вкладов для индивидуальных предпринимателей — это так называемая упрощенная схема. Доход будет облагаться 6% налогом. Есть интересный момент, если свободные средства и условия вклада скорее стандартные, а не привилегированные, то будет выгодней размещать деньги как физическое лицо. Ведь в этом случае налогообложение не всегда обязательно. Как озвучено выше, для физ. лиц большую роль играет текущая ставка рефинансирования ЦБ.
Источник: www.calc.ru