Что такое обналичивание денежных средств?
При необходимости вывести деньги с банковского счёта ИП или организации для их реального использования применяют процедуру обналичивания. Она должна соответствовать определённым законодательным требованиям. Любые схемы обхода требований закона караются по статье 198 УК РФ, так как это считается уклонением от уплаты налогов.
Помимо 198 статьи за уклонение от налогов, ИП и компании могут привлечь к ответственности по 199 статье УК РФ за обналичивание денежных средств с нарушением закона.
Следует разграничивать понятия незаконного обналичивания и отмывания денег. Отмывание – это обратный процесс перевода наличных денег, полученных нелегальным способом, в безналичную форму. Наказание за это преступление предусмотрено 174 статьёй УК РФ.
Обналичивать средства стало СЛОЖНО! / Как работает обнал? / Всё, что нужно знать об обналичке!
Незаконный оборот денежных средств
Последствия обналичивания денег через ИП и ООО связаны с распространением коррупционных схем, обеднению бюджета (из-за сокрытия налогов) и сокращению средств для выплат пенсий из-за выплаты зарплаты «в конверте».
Предприятия, которые сотрудничают с государственными и муниципальными органами, и обналичивают деньги в рамках незаконных схем, по сути, воруют деньги из местных и федерального бюджета.
Частные компании ссылаются на необходимость своевременных выплат работникам, которые часто работают неофициально, а также тяжестью налогового бремени и требованием взяток со стороны бюрократов.
Схемы обналичивания
Как отмывают деньги через ИП и предприятия? Схемы различны, но все они начинаются с вывода денег со счёта компании. Директор фирмы оформляет необходимые документы, которые объясняют данную банковскую операцию. Обычно деньги якобы идут на оплату оказанных услуг. Услуги оказывает фирма однодневка, создатель которой получает от схемы свой процент.
Услуги, на самом деле, обычно не оказываются и все документы об оплате за них являются липовыми. В этом случае директор компании незаконно обналичивает деньги, так как он уходит от уплаты части налогов, искусственно завышая расходы предприятия.
Бывают схемы, в которых не нужен посредник, а используют поддельные документы. Каждый способ обманного получения наличных денег видоизменяется в конкретных обстоятельствах. Но в большинстве своём схемы хорошо известны сотрудникам Налоговой службы.
Наиболее распространённые из них:
- С использованием подставных лиц.
- С помощью банковских работников.
- Через фирмы-однодневки.
- С помощью фальшивых документов.
- Через сертификаты на материнский капитал.
Рассмотрим подробнее основные схемы обналичивания денег.
Обналичка через ИП
ИП часто выступают в роли участников схем обналичивания денег предприятий. С одной стороны, такие схемы сложнее выявить. С другой, если сотрудники Налоговой службы смогут доказать незаконность сделки, то в отличие от исчезнувшей фирмы-однодневки, частное лицо привлечь к ответственности будет проще. Предприниматель окажется на скамье подсудимых вместе с руководителем предприятия.
Суть схемы обналичивания денежных средств через ИП в заключении с ним договора на оказание услуг. При этом выбирают услуги, оказание которых очень сложно контролировать:
- Пуско-наладочные работы.
- Грузоперевозки.
- Тренинги, обучение, консультации.
Если после проведения работ пройдёт некоторое время, то факт их выполнения вообще будет невозможно доказать. Для доказательства необходимы показания очевидцев, которые скажут, что работы не проводились.
Удобство схемы вывода денег через ИП в том, что он может снимать со своего счёта любую сумму денег, а отчётность по расходам он предоставляет в целом.
Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.
Бесплатная горячая линия по всей России:
+7 800 350-51-59
Обналичка через ООО
В рамках компании можно получить деньги без привлечения посредников. Схемы такого рода сложнее, но зато руководителю фирмы не нужно делиться с посредником.
В рамках ООО для обналичивания денег используют:
- Завышение расходов и перечисление денег ИП.
- Оформление займа на длительный срок.
- Начисление дивидендов.
- Через дебетовые карты.
- С помощью лиц, которым деньги перечисляют под отчёт.
Конкретные операции могут принимать разные формы.
Завышение валовых затрат
Распространённый способ получить наличные деньги – купить по безналу партию талонов на топливо, а потом продать их за наличные. Так руководитель фирмы может получить на руки до нескольких миллионов рублей.
Но Налоговой службе эта схема хорошо известна, и за её использование штрафуют в рамках УК РФ.
Долгосрочный кредит
Получение такого займа от банка позволяет сразу стать обладателем внушительной суммы наличных денег, не выводя их со счёта ООО. При этом с точки зрения закона к такой схеме сложно предъявить претензии. Брать кредиты на покупку автомобиля или иные нужды не запрещено. При наличии у компании учредителя, использовать её средства для получения кредита также разрешено.
Налогом такие кредитные деньги не облагаются. Заёмщик кладёт их на личный счёт под процент. Этот аспект является спорным, так как, с одной стороны, разрешён законом, а с другой, позволяет уйти от налогов.
Риски использования такой схемы связаны с длительным сроком займа. Сумму денег нужно вернуть, но за это время ООО может обанкротиться или инфляция может привести к значительному снижению стоимости денег.
Начисление дивидендов
Статус ООО разрешает начислять дивиденды с прибыли её учредителям. В результате сумма налогов снижается, так как они платятся не со всей прибыли, а с её части за вычетом дивидендов.
Вывод средств работниками
В рамках этой схемы работнику предприятия или ИП выдают заём. В случае его непогашения в срок руководство компании должно заплатить налог с выданной суммы. Но вместо этого оно выдаёт второй заём на погашение первого и так до бесконечности. С точки зрения закона всё легально.
Дебетовые карты
Деньги выводят с помощью карт физических лиц, которые покупают или оформляют с помощью своего сотрудника банка на документы умерших людей.
Цель этой схемы в дроблении выводимых сумм. Закон обязывает банки сообщать в Росфинмониторинг обо всех переводах на сумму не менее 600 000 рублей. Поэтому руководитель ООО использует фирму-однодневку с большим количеством фиктивных работников, на карты которых и выводятся деньги.
Иногда для этого используют реального посредника ИП, иногда – поддельные документы на несуществующую фирму. Так за раз выводят до 10 миллионов рублей, и повторяют переводы неоднократно, увеличивая сумму в разы.
Наказание за обналичку
За обналичивание денежных средств через ИП предусмотрено наказания по статьям УК РФ №171, 174, 198, 199.2 и 327. Различные статьи применяют в зависимости от обстоятельств дела и применения конкретной схемы обналичивания.
Если размер скрываемой от налогов суммы больше 10% всех налогов, то в качестве наказания предусмотрено:
- Штраф на 100-300 тысяч рублей.
- Арест до полугода.
- Принудительные работы на год.
- Тюремное заключение на год.
За сокрытие более 20% налогов штраф назначат на сумму до полумиллиона рублей, а срок лишения свободы может достигать 3 лет.
ИП, впервые совершивших данное преступление, освободят от ответственности, если они выплатят всю сумму налогов.
Способы разоблачения преступников
Налоговая служба имеет специальные автоматизированные алгоритмы анализа частоты перевода, размера сумм и взаимодействия организаций с ИП. На основании информации, собранной программой, проводится дополнительная проверка. Сотрудники налоговой:
- Опрашивают персонал ООО и ИП.
- Собирают справки о платежах и переводах.
- Заказывают обналичку под видом ИП или предлагают руководителю фирмы обналичить деньги.
Схемы проверок не отстают от схем мошенников, поэтому наказание может получить любой доверчивый руководитель компании, погнавшийся за простым предложением получить наличные деньги.
Источник: ruadvocate.ru
Ответственность за обналичивание денежных средств через ИП
На западе, все бизнесмены, которые имеют теневой бизнес, озабочены тем, чтобы превратить «грязную наличность» в чистый нал на банковских счетах солидных компаний. В РФ все с точностью до наоборот. Практически весь «чистый» бизнес пытается честно заработанные деньги перевести в черный нал.
И во имя этого идут на любые ухищрения и нарушения закона как налогового, так и правового. Не говоря уже о том, что есть риск быть обманутым фирмами, занимающимися обналичиванием денег.
Зачастую многие расчеты в бизнесе производятся наличкой, так как это удобно. А какие-то расчетные операции производятся только наличными. Этим и можно объяснить моду на обналичивание денег.
При этом, практически все способы легальны и законны. Один из таких способов – обналичивание денежной массы через ИП. Весь фокус состоит в том, что бизнесмен совершенно свободно распоряжается деньгами как наличными, так и безналичными.
При этом он может их подарить любому физическому лицу, не изменяя своей налоговой базы. А еще предпринимательские активы не стоят в отдельной строке от личного имущества предпринимателя, которое он использует в личных целях. Но проводя обналичивание необходимо строго следить за тем, чтобы эта процедура не выходила за рамки правового поля.
Схемы обналичивания денег через ИП
Схема экономии денежных средств через фирмы-однодневки
Схема обналичивания денежных средств
Самой простой схемой обналичивания (так называемой классической), является наличие фирмы-однодневки и финансового учреждения. Клиент заключает с такой фирмой договор, в котором оговариваются фиктивные услуги. Услуги могут быть любыми – консалтинг, клининг и так далее – которые налоговые инспекторы не могут оспорить.
После этого, однодневка обналичивает денежную массу «на хозяйственные нужды» и отдает ее клиенту, оставляя себе определенный процент маржи.
В 90-е годы прошлого века открыть банк было проще, сейчас сложнее, но схема обналичивания денег осталась почти такой же. Единственное — это ужесточились условия и усложнились схемы. Это дало повод некоторым заняться легальным бизнесом.
В настоящее время эту классическую схему могут использовать не все. Ведь для компании важно не только получить свой нал на руки, но и не иметь головной боли с налоговыми органами. Конечно, банковая схема как была, так и осталась, только она стала сложнее и приобрела другие формы.
При этом компанию, желающую получить наличность, ни в коем случае не интересуют трудности тех фирм, которые занимаются обналичиванием. У них самих должно быть все правильно оформлено, чтобы снизить налоговые риски.
К тому же ФНС строго следит за всеми фирмами-однодневками и как только налоговая служба видит, что оплата ушла в адрес левой фирмы, как сразу же идет отказ в признании расходов. Это моментально сказывается на цене услуги обналичивания – она сразу возрастает.
Нет сомнений в том, что система находит новые ходы. К примеру, фирма-обнальщик добавляет в свою схему честного посредника. У этой фирмы, как правило, есть офис, маленький штат работников.
Эта фирма сдает отчеты, исправно платит налоги и вполне добропорядочна на первый взгляд. На счет этой фирмы перечисляются деньги, а она уже занимается обналичкой через фирму-однодневку и передает эти деньги клиенту. Заказчик в любое время в состоянии отказаться от однодневки и заявить, что он не может следить за работой своего контрагента. А это означает одно: у компании нет ответственности и риска в рамках финансовых проверок. Но есть одно «но»: цена за такую услугу значительно возрастает.
Терминалы
Примерно в 2005-2010 годах возникла новая схема. Появились терминалы, принимающие моментальную оплату. Таким образом, терминалы стали поставлять неучтенную наличку, покрывающая спросы среднего и малого бизнеса.
Принцип работы этой схемы: хозяин терминала (а это зачастую индивидуальный предприниматель) всегда имеет доступ к наличным деньгам. Ведь к терминалу обращаются каждый день обычные граждане. Кто-то оплачивает кредит, кто-то сотовую связь, кто-то коммунальные платежи.
Всю выручку хозяин данного терминала обязан сделать перечисление в процессинговый банк оператора системы моментальных платежей, к которой подключается автомат. А вот комиссия остается владельцу автомата.
Еще совсем недавно им не нужно было сдавать эту наличность в банк и учитывать денежный оборот и проведенные операции. Именно поэтому свою наличность хозяин этого автомата мог отдать любому, даже тем, кто нуждался в наличных деньгах, обменяв их на безнал.
Конечно, в финансовых отчетах это проводилось как законные операции. Сейчас это сделать намного сложнее, так как каждый терминал имеет чековую ленту и работает как кассовый аппарат.
Ведь через ленту появилась возможность проследить объем прошедших за сутки операций. И налоговые службы теперь могут спросить с владельца терминала, куда делась наличность.
[box type=»download»] Работники налоговой службы проходят обучение и в состоянии проверить все операции, проходящие через тот или иной терминал.[/box]
Способы обналичивания
Одним из самых широко распространенных способов обналичивания денег являются пластиковые дебетовые карточки, которые оформляются на самого предпринимателя и которые не связаны с его коммерческой деятельностью. Обычно таких карт несколько от разных банков. Но лучше всего использовать ту карточку, где открыт у предпринимателя расчетный счет. Иначе такую схему очень легко отследят работники собственной службы безопасности финансового учреждения, которые постараются ликвидировать эту схему – зачем лишние конкуренты.
Эту операцию можно оформить как перевод денежной массы. А платеж аналогичен операции выборки денег из кассы по расходным и приходным ордерам. Для этой цели очень хорошо подходят те банки, которые работают по программам зарплатных карт.
Конечно, речь не идет об оборотах в миллионы рублей или долларов, но этой наличности вполне хватает для нужд среднего или малого бизнеса. Обналичить деньги можно с простого вкладного счета обычного человека, в том числе и депозиты. Больше всего для этой цели подходят пополняемо отзывные вклады.
Здесь обналичивание идет практически бесплатно. Но есть один нюанс: деньги должны полежать на счете от 5 до 30 дней. А бывают случаи, что вполне хватает поданной заявки на снятие наличности денег за несколько дней.
Уголовная ответственность
В последнее время, в связи с тем, что развился мировой экономический кризис, наши правоохранители фиксируют увеличение налоговых преступлений.
По оценке все тех же правоохранителей, предприниматели стали чаще заниматься противоправным обналичиванием денежной массы, заключая фальшивые сделки с сомнительными компаниями-однодневками. А эта операция наносит существенный вред и для самих предпринимателей, и для государства.
Есть и способы борьбы с этим явлением. Это нормы финансового, уголовного и административного права, в которых четко прописаны процедуры контроля за денежным оборотом, а также ответственность за совершение этих действий.
[box type=»download»] За получение незаконной прибыли от обращения денег участникам схемы грозит реальный срок – от 1 года до 12 лет в зависимости от тяжести совершенного преступления. Об этом гласят ст. 198 или 199 УК РФ, ст. 171 УК РФ или ст. 173 УК РФ. Статья 198 или 199 УК РФ – «Уклонение от уплаты налогов». Ст.
173 УК РФ – «Лжепредпринимательство». Ст. 210 УК РФ – «Организация преступного сообщества».[/box]
Как правило, деятельность, связанная с обналичкой денежной массы, носит в себе целый ряд противоправный действий, связанных с экономическими преступлениями.
Эти предприниматели делятся на две группы:
- Заказчики услуг обналичивания. Это те лица, которые пытаются таким способом не платить налоги, или те, кому срочно необходим «черный нал».
- Лица, занимающиеся регистрацией фирм-однодневок, обналичиванием денег и организующие взаимодействие с банками. К этой категории можно отнести и банковских работников.
Примеры уголовных дел
Например, в 2005 году в Краснодарском крае возбудили уголовное дело против руководителей ЗАО «Стройбанк». Под статью уголовного кодекса попали председатель правления Ушаков Александр, главбух Юхняк Светлана и два работника финансовой сферы.
Им вменялось в вину изготовление или сбыт кредитных либо расчетных карт и других финансово-платежных документов. Об этом гласит ч. 2 ст. 187 УК РФ. В ходе обыска было обнаружено 10 млн. руб., поддельные печати подставных компаний, платежные, финансовые отчеты. В ходе следствия список объем обвинения увеличили.
Ведь стараниями Ушакова было организовано несколько фирм-однодневок, счета которых были открыты в «Стройбанке». Затем подыскивались люди, которые нуждались в наличных деньгах. И таких дел можно рассмотреть огромное множество по разным статьям.
Как раскрывают незаконное обналичивание денег?
Чтобы совершить такое преступление, организовывается группа. Во главе этой группы стоит лицо, которое имеет необходимую денежную массу и связи среди работников банка.
Все схемы планируются очень строго, соблюдается строжайшая защита и конспирация. Между тем любая группа стремится привлечь больше клиентов, что в принципе не дает возможности действовать скрытно. При этом по походу своей работы, эти компании обязаны отчитываться по фирмам-однодневкам.
И как правило, применяются липовые печати, составляются фиктивные отчеты и документы. Кроме того, очень интенсивно используется мобильный телефон и интернет. В связи с этим и повышается возможность отследить полностью схему обналичивания денежных средств и раскрыть данное преступление.
Занимаясь предпринимательской деятельностью, не стоит гоняться за сиюминутной прибылью, пытаясь уменьшить налоговое бремя. Ведь честному предпринимателю живется намного проще и спокойнее.
Источник: hardcorecase.ru