Как оформить каникулы для ИП

Как оформить налоговые каникулы? Острый вопрос в условиях реализации карантинных мер, когда многим организациям и предпринимателям пришлось вынужденно закрыться согласно указам президента и, соответственно, лишиться доходов в этот период. Выясним в нашем материале, что подразумевается под налоговыми каникулами и как их получить, а также какие документы потребуются для оформления.

• Правовое регулирование налоговых каникул в связи с коронавирусом
• Перенос сроков уплаты налогов
• Отсрочка и рассрочка по налогам
• Порядок оформления отсрочки и рассрочки
• Мораторий на налоговые проверки
• Списание налогов
• Налоговые каникулы для ИП

Правовое регулирование налоговых каникул в связи с коронавирусом

Основным документом, регулирующим порядок оформления налоговых каникул в период эпидемии, стало постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. Его положения определяют, кто и каким образом вправе претендовать на послабления при уплате налогов. Часть этих положений касается субъектов малого и среднего бизнеса, включенных в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Указанный реестр ведет налоговая служба, а критерии для попадания в него прописаны в законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

Как оформить налоговые каникулы (ИП/РФ)

Неоднократно в постановлении № 409 упоминаются отрасли, наиболее пострадавшие от новой инфекции. Перечень этих отраслей представлен в постановлении № 434 от 03.04.2020. Кроме того, в приложении к постановлению № 409 дается перечень отраслей, на которые будут распространяться налоговые каникулы в виде отсрочки и рассрочки налоговых платежей.

Далее рассмотрим, какие льготы в рамках налоговых каникул связи с коронавирусом предлагаются хозяйствующим субъектам.

Перенос сроков уплаты налогов

Пункт 1 постановления № 409 продлевает сроки уплаты налогов для включенных в реестр МСП компаний и предпринимателей из наиболее пострадавших отраслей, а также для социально ориентированных некоммерческих организаций:

• на 6 месяцев — для годовых платежей по налогу на прибыль, сельхозналогу и УСН-налогу;
• 6 месяцев — для налоговых обязательств, исчисленных по итогам 1-го квартала 2020 года, а также страховых взносов и НДФЛ, исчисляемых с зарплаты наемных работников за все весенние месяцы 2020 года;
• 4 месяца — для бюджетных обязательств, исчисленных по итогам 2-го квартала либо полугодия текущего года; патента, если дата его конечного платежа приходится на 2-й квартал; страхвзносов и НДФЛ с вознаграждений сотрудников за июнь и июль 2020 года; страховых взносов ИП, рассчитываемых с доходов более 300 тыс. руб. по итогам 2019 года;
• 3 месяца — для предпринимательского НДФЛ, уплачиваемого по итогам 2020 года.

Уплачивать все перечисленные налоги и страховые взносы нужно равными частями по 1/12 от суммы ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты.

Конкретные сроки обозначены для уплаты авансов по транспортному, имущественному и земельному налогам:

Налоговые каникулы для ИП. Льгота для ИП

• 30 октября 2020 года — по итогам 1-го квартала;
• 30 декабря 2020 года — по итогам 2-го квартала.

Перенос не затрагивает НДС, НПД и «агентские» налоги.

Отсрочка и рассрочка по налогам

На отсрочку и рассрочку по уплате налоговых платежей могут претендовать субъекты из пострадавших отраслей (включение в реестр МСП не является здесь обязательным условием), системо- и градообразующие предприятия, а также арендодатели торговых мест, предоставившие отсрочку по арендным платежам. Чтобы появилась возможность воспользоваться данным видом налоговых каникул, необходимо выполнение хотя бы одного из приведенных условий:

• В квартале, предшествующем кварталу подачи заявления, доходы, доходы от реализации, доходы от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, снизились более чем на 10%.
• По налогу на прибыль получен убыток, причем 2019 год должен быть прибыльным.

Под отсрочку и рассрочку не подпадают НДС, акцизы, НДПИ.

Порядок оформления отсрочки и рассрочки

Если перенос сроков уплаты налогов и взносов из п. 1 постановления № 409 для малых и средних предприятий возможен по умолчанию, то отсрочка и рассрочка по уплате предоставляются в заявительном порядке. Заявление на налоговые каникулы нужно отправить налоговикам до 1 декабря. К нему прикладываются:

1. Обязательство по рекомендуемой форме, предусматривающее на период изменения срока уплаты соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки).
2. График погашения задолженности.
3. В некоторых случаях обеспечение в виде залога, поручительства, банковской гарантии.

На период рассмотрения заявления к налогоплательщику не применяются меры по взысканию задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Предоставление отсрочки возможно на срок от 3 месяцев до 1 года. Рассрочка налоговых платежей действует на период от 3 до 5 лет.

Мораторий на налоговые проверки

Послабления в период коронавируса введены не только по уплате бюджетных обязательств, но и в части налогового контроля. До 31 мая, согласно постановлению № 409, приостанавливается проведение всех выездных проверок, включая повторные, а также вынесение решений по ним и по приостановке операций по банковским счетам. Налоговики и таможенники до указанной выше даты не будут проверять соблюдение валютного законодательства и инициировать проверки по этой части, за исключением отдельных случаев.

Пока всё общение с налоговиками и другими контролирующими органами должно осуществляться дистанционным способом — по телефону, ТКС, почте, через личный кабинет налогоплательщика. Таким образом минимизируются личные контакты.

Списание налогов

В одном из майских указов президент поручил разработать порядок списания налогов, исчисленных по итогам 2-го квартала, а также за апрель, май и июнь. Под списание подпадут наиболее пострадавшие отрасли, а также социально ориентированные НКО.

• авансы по налогу на прибыль;
• акцизы;
• НДПИ;
• авансы по сельхозналогу;
• авансы по УСН-налогу;
• все имущественные налоги — транспортный, земельный, на имущество, у ИП имущество, земля и транспорт должны быть задействованы в предпринимательской деятельности:
• предпринимательский НДФЛ;
• торговый сбор.

При уплате патента предпринимателям из пострадавших отраслей разрешат не учитывать период с апреля по июнь текущего года. Таким образом, сумма патента будет снижена.

Ставка страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель-июнь 2020 года составит 0%, а фиксированные взносы ИП уменьшат на вычет 12 130 руб., т. е. уплате за год будет подлежать сумма 20 318 руб., а не 32 448 руб.

Налоговые каникулы для ИП

Отдельно остановимся на налоговых каникулах, не связанных с коронавирусом. Такие налоговые каникулы регулируются Налоговым кодексом — п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 — через положения закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ вкупе с региональным законодательством. Под указанные каникулы подпадают только индивидуальные предприниматели.

Смысл льготы сводится к тому, что вновь зарегистрированные предприниматели на УСН и ПСН, удовлетворяющие определенным критериям, имеют право применять нулевую ставку в целях исчисления налога в течение первого периода осуществления деятельности:

1. Упрощенцы освобождаются от налога с момента регистрации и затем непрерывно в течение первого налогового периода, т. е. календарного года. Так, зарегистрировавшийся в октябре 2019 года предприниматель вправе применять ставку 0% в течение октября, ноября, декабря 2019 года, а затем в 2020 году.
2. На ПСН каникулы длятся в течение двух сроков действия патента в пределах двух календарных лет.

Критерии для возможности пребывать на каникулах:

• выбор осуществляемой деятельности — она должна приходиться на производственную, социальную, научную, гостиничную сферы либо оказание бытовых услуг населению;
• доля доходов — не менее 70% должно быть получено от основной деятельности из указанных выше сфер;
• ограничение по сумме годового дохода — для 2020 года это 150 млн и 60 млн руб. для УСН и ПСН соответственно;
• ограничение по численности привлеченных работников — 100 и 15 человек для УСН и ПСН соответственно.

С 2021 года, если никаких изменений в законодательстве не произойдет, действие налоговых каникул для ИП прекратится.

Эпидемия, развернувшаяся весной 2020 года на территории РФ, преподнесла многим хозяйствующим субъектам послабления в части налогов и сборов. Эти послабления в основном затронули отрасли, наиболее пострадавшие от коронавируса. Их перечень утвержден на федеральном уровне.

В частности, законодатели перенесли большинство сроков уплаты налогов и сборов, дали возможность воспользоваться отсрочкой и рассрочкой по их уплате. Изменения, касающиеся списания некоторых видов налоговых обязательств, в спешном порядке принимаются и подписываются. Кроме того, до конца карантинных мероприятий введен мораторий на налоговые проверки.

Более подробная информация по теме — рубрике «Налоговые изменения».

• Налоговый кодекс РФ
• постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (ред. от 16.05.2020) «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (вместе с Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов)
• постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 (ред. от 12.05.2020) «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции»
• федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ
• официальный сайт Правительства РФ
• федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.12.2014 № 477-ФЗ

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году: как и кому можно оформить?

Каждый бизнесмен в России должен платить налоги. Каждый месяц, каждый квартал, каждый год: отчеты, счета, расходы, выплаты. Постоянная рутина, усталость, упадок сил и нежелание работать. А если при этом прибыль от бизнеса маленькая, то ИП совсем расстраивается и закрывается, хотя перспективы еще были.

Государство увидело эту тенденцию и приняло решение устроить налоговые каникулы для ИП в 2019 году. Это должно позволить бизнесменам немного отдохнуть, посвятить себя развитию своего дела, что поможет малому бизнесу выйти на новую ступень. Это, несомненно, положительно отразиться на экономике страны в будущем. Итак, поговорим о налоговых каникулах.

Что собой представляют налоговые каникулы для ИП?

Говоря о каникулах по налогам можно отметить, что они имеют особые положительные стороны, если сравнивать их с иными инструментами мотивации структур малого бизнеса. Даже несмотря на то, что подобная мера очень снижает приток средств в государственный бюджет, власти все равно охотно пользуются этим инструментом.

Эта мера может распространяться на начинающих индивидуальных предпринимателей, а также на всех, зарегистрированных после вступления в силу законопроекта о каникулах, и неважно используют ли юрлица электронную подпись или обходятся менее современными инструментами. Длятся каникулы обычно определенный период времени и для их активации должны быть соблюдены некоторые условия. Сейчас мы обсудим все это более подробно.

К налоговым каникулам относятся следующие меры:

1. ИП может быть освобожден от определенного типа налоговой нагрузки. Чаще всего происходит освобождение от налога на прибыль.
2. Снижение ставок по отдельным направлениям на определенные сроки.
3. Комбинирование между собой двух мер в различных вариациях.

Виды деятельности ИП, попадающие под налоговые каникулы, а также регионы, на которые распространяется данная мера всегда можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию вашего города. За январь 2019 года возможностью каникул уже воспользовались многие, кто только решился зарегистрировать ИП.

Правовой акт может применяться для получения льготного снижения нагрузки по налогам только для следующих типов юридических лиц:

1. предприниматели индивидуального типа, которые используют в своем бизнесе упрощенную систему по уплате налогов;
2. те юрлица, которые отдают свое предпочтение системе уплаты налогов по типу патента.

Если вы захотите использовать перерегистрацию для того, чтобы воспользоваться возможностью получения льгот, то у вас ничего добиться не получится. Не стоит тратить на это время.

Кроме этого, еще важен тот факт, что предприниматель все равно должен будет предоставлять отчеты в налоговую инспекцию, даже если он уже освобожден от уплаты налогов. Декларация все равно должна быть составлена и сдана даже со ставкой по налогам в 0%.

Кому позволено получить налоговые каникулы в 2019 году?

Когда предприниматель решает, что он хочет воспользоваться НК, то очень важно, чтобы он помнил о следующих ограничениях:

1. использовать льготный период НК могут только индивидуальные предприниматели;
2. зарегистрирован ИП должен быть не ранее, чем 25.03.2015;
3. статус ИП должен быть получен единожды и не ранее вышеуказанной даты.

НК распространяются только на юрлица, которые работают на УСН и на патенте. Кроме того, предприниматель должен строить свой бизнес в одном из следующих направлений:

1. научно-производственный сегмент;
2. услуги бытового характера;
3. деятельность социальной направленности.

Причем очень важно, чтобы доходы из вышеуказанных областей были не менее 70% всех доходов ИП.

Кроме этого, очень важно знать законы вашего региона. Именно они влияют на условия НК в регионе и виды деятельности ИП (ОКВЭД), попадающие под налоговые каникулы.

Если у вас остаются нерешенные вопросы по поводу НК, то все изменения законопроекта в 2019 году можно просмотреть более подробно на сайте Министерства финансов.

Для новых ИП важно определиться, хотят ли они платить налоги по упрощенке, или будут пользоваться патентом. Это решение будет влиять и на НК. При использовании патента налоговый период составляет то время, которое действует используемый предпринимателем патент. Если ИП хочет, чтобы ему были положены налоговые льготы более долгий период, то и патент нужно оформлять на длительное время.

Если ИП использует не ПСН, а УСН, то в установленный срок он должен подать обязательную декларацию за текущий год, но налоговую ставку указать в размере 0%. А вот если Ип использует патент, то и отчеты в ИФНС предоставлять не нужно будет.

А если говорить про взносы индивидуального предпринимателя за себя, то даже на налоговых каникулах необходимо их выплачивать, как и раньше.

Как оформить налоговые каникулы для ИП?

При желании оформить НК, важно помнить, что льготы могут использовать только те ИП, которые занимаются научной, исследовательской, социальной, производственной деятельностью и услугами по обслуживанию. Многие определенные направления работы бизнесмена еще могут определяться региональными властями. Подать заявление на НК и воспользоваться возможностью может каждый, подходящий под условия, ИП, но пользование льготами не является обязательной мерой. Региональный парламент будет сам решать, какие категории ИП будут достойны получения льгот, а какие останутся без НК.

Для оформления НК при работе по УСН нужно обеспечить 70% своего дохода из сфер, одобренных региональными властями. По персоналу ИП должен обеспечить 100 работников занятостью в данных сферах, а также получать выручку от 15 до 150 миллионов рублей. Если эти требования выполнены, то бизнесмен может подать заявление в налоговых структурах и освободить себя от уплаты налогов по УСН. Но важно помнить, что НДФЛ, а также налоги на имущество, транспорт и страховые взносы придется выплачивать в обычном режиме. Также нужно будет регулярно сдавать нулевую декларацию по УСН.

Те бизнесмены, которые работают по ПСН также могут прийти в налоговую и написать заявление на оформление положенных им налоговых каникул, если они соответствуют всем вышеперечисленным требованиям. Границы по объемам получаемой выручки в отношении ПСН составляют 60 миллионов рублей. Региональные власти не могут изменять данные границы ни в отношении УСН, ни в сторону ПСН.

Очень важно, что некоторые специалисты, исследуя данный вопрос, заметили, что в некоторых случаях можно обойти требование к 70%-м доходам в определенных сферах. Это возможно в том случае, если учет доходов будет вестись раздельно по разным областям и НК будут оформлены только для доходов в определенной области.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП

Если говорить о НК для вновь открывшихся ИП, то, повторимся, они будут работать только в том случае, если первоначально ИП регистрировался позднее даты принятия законопроекта. Если же бизнесмен занимался своим делом давно, еще до апреля 2015 года, а потом по каким-либо причинам закрыл ИП и открыл его заново после принятия закона, то на него налоговые льготы в виде каникул распространяться не будут, что бы он не делал. Данные об этом юридическом лице, регистрировавшемся на определенное физлицо, остались в архиве налоговой и они обязательно будут проверены и учтены.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году — это отличная мера для мотивации открытия новых ИП и по УСН, и по ПСН. Благодаря возможности получать чистую прибыль без уплаты налогов, многие захотят заняться собственным бизнесом или хотя бы попробовать себя в этом деле.

Наш вам совет, после изучения данного вопроса, следующий: если вы подходите под условия получения льгот, то не медлите и обращайтесь в региональные налоговые органы для оформления НК. Только прикиньте, сколько прибыли вы сможете сэкономить за льготный период, направив его на развитие своего бизнеса или потратив на личные нужды.

Желаем вам удачи, а вашему делу процветания!

Источник: jobvnet.ru

Что такое налоговые каникулы для ИП

Некоторым ИП в определенных ситуациях положены преференции в форме каникул. Налоговые каникулы – это законное освобождение от уплаты налоговых взносов. Рассказываем, кому доступна подобная льгота и каким образом ей воспользоваться.

Кому положены налоговые каникулы?

Такая преференция, как налоговые каникулы в России, доступна только ИП, но не всем. Чтобы использовать каникулы для предпринимателей, важно соответствовать определенным критериям. Разберем, для кого предусмотрена подобная преференция.

1. Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей можно получить, если они официально введены правительством субъекта.
2. Доступны налоговые каникулы для новых ИП, т. е. начинающих предпринимателей, только зарегистрировавших ИП.
3. Также можно воспользоваться налоговыми каникулами для ИП на патенте и на упрощенке.
4. Допускается оформить налоговые каникулы для малого бизнеса, если предприниматель зарегистрировал ИП уже после утверждения федеральной программы в регионе.
5. Преференция доступна, если бизнес относится к льготной деятельности в производстве, науке, социальной сфере или в области услуг бытового характера. Уточнить, какие ОКВЭД попадают под налоговые каникулы, можно в региональном законе, там утвержден полный реестр преференциальных направлений предпринимательства.
6. Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей доступны, если они соответствуют требованиям, установленным региональным законодательством. В некоторых субъектах РФ власти требуют ограниченный размер дохода или численность штата.
7. Прибыль от преференциальной деятельности минимум 70% от общей прибыли и больше.

Уточнить, доступны ли вам подобные преференции, можно в местной ФНС.

Как получить налоговые каникулы?

Чтобы избежать неприятностей с налоговой службой, стоит заранее уточнить, как оформить налоговые каникулы для ИП. Существуют определенные правила перехода для отдельных режимов.

1. Налоговые каникулы для ИП на УСН не требуется оформлять специально. Если работаете по упрощенке и преференция полагается, то не оплачивайте взносы, а в конце отчетного периода предоставьте в ФНС декларацию, прописав нулевой тариф. Никаких дополнительных бумаг направлять в налоговую не требуется.
2. Если переходите на ПСН, то в заявлении надо отметить нулевую ставку и уточнить статью регионального закона, утвердившего каникулы для вашего бизнес-направления.

Форму заявления на патент уточните в местной ФНС.

Отчетности на каникулах

Свои отличия имеет и порядок сдачи отчетностей:

• если работаете на упрощенке, то по декларации нужно отчитываться по окончании года, указывая нулевую налоговую ставку, а также прописывая всю полученную прибыль и траты;
• для предпринимателей на патенте ситуация еще проще – не придется отчитываться в ФНС и нести налоговое бремя.

Главное, предпринимателям на ПСН не забыть своевременно оплачивать страховые взносы, потому как налоговые каникулы для ИП в Москве и остальных российских городах от страховых отчислений никоим образом не освобождают.

Продолжительность каникул

Согласно требованиям законодательства, пользоваться преференциальными каникулами можно лишь два отчетных периода. Однако, программа действует определенный срок.

Сколько длятся налоговые каникулы для ИП? Законодательством установлено окончание программы – последний день декабря 2024 г. Это прописано в ст. 346.50 Налогового кодекса. Льготную программу могут официально закрыть после 2024 г. Если ИП бизнесмен зарегистрировал в 2022, попадает под федеральную программу, то он освобождается от налоговых взносов до завершения 2024 г.

Со всеми нюансами разобраться самостоятельно непросто. Наши специалисты ПК «Деловой Климат» с многолетним опытом работы помогут по любому бухгалтерскому, налоговому, юридическому или кадровому вопросу. Для оформления заявки заполните форму обратной связи на сайте.

Источник: koodk.ru