Наш менеджер уже увидел Ваше обращение и спешит помочь Вам как можно скорее!
В рабочее время (пн – пт с 9:00 до 18:00) наши менеджеры очень активны и общительны и с радостью ответят Вам в течение дня.
В остальное время – дожидайтесь ответа на следующий рабочий день.
А пока предлагаем вам:
- Почитать отзывы наших клиентов;
- Узнать о новинках для бизнеса в блоге;
- Пообщаться с нашими клиентами в группе ВКонтакте и на Facebook.
Заказ обратного звонка
Заполните форму, специалист свяжется с вами в течение дня. Он ответит на все вопросы и оформит тестовый доступ, если это необходимо.
10 ноября 2020
Итоги вебинара «Командировочные расходы: бухгалтерский учёт и налогообложение»
5 ноября 2020 года мы провели вебинар, где вместе с аттестованным аудитором разобрались с особенностями направления сотрудников в служебные командировки. В статье публикуем для вас запись мероприятия, ответы на вопросы и презентацию эксперта.
Учет командировочных расходов: проводки, порядок оформления, расчет суточных, надбавки
Ответы на вопросы участников вебинара
Вопрос: Вопрос про бухгалтерский и налоговый учет командировочных расходов на личном транспорте. Как учитываются, какие документы для подтверждения расходов нужны.
Ответ: Можно взять в аренду машину при регулярных поездках или делать компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях, если сотрудник редко ездит. Во втором случае издается приказ, где указывается размер компенсации, которая ограничена порогом. Если сумма компенсации выше, то она в затраты не попадет, но вся сумма компенсации не будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ.
Если аренда, то нужен договор, акт приемки-передачи, путевой лист, все расходы компания берет на себя.
Вопрос: Сайт «Купибилет» не выдаёт кассовые чеки при продаже авиабилета, т. к. является иностранной компанией. Каким документом подтвердить и принять к учёту расходы в этом случае?
Ответ: Можно подтвердить выпиской по расчетному или карточному счету.
Вопрос: Вопрос по командировкам адвокатов (адвокатское бюро). Можно ли выплачивать суточные адвокатам и налогообложение?
Ответ: Если адвокаты являются наемными работниками, то да, можно выплачивать.
Вопрос: Командировочные расходы при УСН (доходы минус расходы), что можно учитывать в расходы?
Ответ: Можно учитывать проезд к месту служебной командировки, суточные, проживание.
Вопрос: В локальном акте организации установлен лимит за проживание. Как отразить в учете расходы по превышению лимита за проживание? Можно ли принять в расходы по налогу на прибыль в полном объеме сумму, подтвержденную документально сверх лимита за проживание?
Ответ: В Налоговом кодексе ограничений нет, в затратах по налогу на прибыль вы можете учесть все расходы.
Вопрос: Авиа, ж/д билеты обязательно должны быть с чеком?
Ответ: Лучше, чтобы они были с чеком или распечаткой с карточного счета. Но для налоговой службы электронный билет без чека также подойдет.
Вопрос: Какие документы предоставляются для подтверждения расходов по проезду на автобусе?
Ответ: Если междугородний автобус, то подтверждением является билет. А городской транспорт у вас в командировках не учитывается, для этого предназначены суточные.
Вопрос: Можно ли удержать с заработной платы сотрудника неизрасходованные командировочные расходы без заявления работника?
Ответ: Нет, удержать нельзя.
Вопрос: Анализ на Ковид-19 перед командировкой по требованию контрагента является ли расходом на командировку?
Ответ: Если расходы на анализ несет контора, то у вас должно быть документальное подтверждение, что человека не примут без этой справки. Тогда это расходы производственного характера. Но нужно понимать, чем объясняется такое ограничение заказчика.
Вопрос: Командировку в пределах города, т. е. вне места постоянной трудовой деятельности, необходимо ли оформить приказом на командировку?
Ответ: Нет, не оформляется.
Вопрос: Если билеты куплены безналом у агента, есть договор, нужны ли посадочные талоны?
Ответ: Посадочные талоны нужны, неважно у кого вы купили билет.
Вопрос: Сейчас требуется командировочное удостоверение? И печать, и подпись организации, куда ездил командированный?
Ответ: Формально этот документ не требуется. Но в пункте 7 Постановления Правительства РФ №749 сказано, что если отсутствуют документы на проезд и проживание, тогда должен быть какой-то документ с отметкой принимающей стороны, а это командировочное удостоверение.
Вопрос: Чеки Аэроэкспресса и БСО такси можно учитывать в расходах по налогу на прибыль?
Ответ: Можно учитывать.
Вопрос: Сотрудникам были выданы под отчет денежные средства на приобретение авиабилетов. Командировка отменилась из-за коронавируса. Авиакомпания пока никак не возместила отмену рейса. Мы списываем как внереализационные расходы или ждем сертификатов или денежные средства?
Ответ: Необходимо ждать сертификатов или денежные средства.
Вопрос: Каким образом закрепить максимальную стоимость проживания в командировке?
Ответ: Можно закрепить приказом.
Вопрос: Документы на проживание(акты, чеки) должны быть выписаны на сотрудника или на компанию?
Ответ: Лучше на компанию, но если на сотрудника выписали, не страшно, мы ведь сможем подтвердить, что он там делал. Но счет-фактуры обязательно должны быть выписаны на налогоплательщика.
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, если сотрудник уезжает в командировку 05.11 и возвращается 06.11, я выплачиваю ему командировочные за 2 дня?
Ответ: Да, все верно, за 2 дня.
Вопрос: Необходимые документы по гостинице только чек ККМ или БСО электронные. А если ИП без наемного персонала, достаточно ли типографского БСО?
Ответ: Типографского БСО будет достаточно для списания дебиторской задолженности, но учесть в затратах вряд ли получится.
Вопрос: Можно ли возмещать страховку при полёте подотчетника на самолёте?
Ответ: В стоимость каждого билета обязательная страховка включена, дополнительная страховка – личное дело сотрудника, и вы не сможете учесть это в расходах. Если вы оплатите дополнительную страховку, надо будет учесть НДФЛ.
Вопрос: Мы в локальном акте, положение о командировках, прописали выплату сотрудникам суточных в размере установленного размера за один день. Будут у нас проблемы с ФНС?
Ответ: Проблем не будет, если в пределах 700 руб. Более 700 руб. — не забывайте брать страховые взносы и НФДЛ.
Вопрос: Если сотрудник летел в Стамбул (загран. командировка), все равно нужна справка, что не примут? Это же международные отношения и все знают.
Ответ: Все равно нужен подтверждающий документ.
Вопрос: Дополнительные сборы к авиабилету (например, смс-оповещение, тариф билета невозвратный, выбор места в самолете и т.д.) можно ли учесть по налогу на прибыль?
Ответ: Учесть это будет сложно, так как это дополнительные сервисы. Выбор места в самолете можно будет объяснить состоянием здоровья (у человека протез, к примеру, или особенная ручная кладь).
Вопрос: Электронный посадочный талон подтверждает факт перелета?
Ответ: Да, подтверждается, но нужно, чтобы при прохождении паспортного контроля поставили штамп.
Вопрос: Директор едет в командировку в соседний регион на своём автотранспорте, смогу ли я компенсировать бензин?
Ответ: Можно компенсировать, но только через аренду или компенсацию за использование транспорта.
Вопрос: Командировка отменилась из-за пандемии. Билеты покупает своим сотрудникам организация. Авиакомпания возвращает ваучеры сотруднику. Сотрудник увольняется. Что делать с задолженностью?
Ответ: Лучше этот долг взыскать. Если вы на ОСНО, то спустя 3 года можно списать и учесть в базе по налогу на прибыль.
Если списываете сейчас, то в затратах учесть не сможете, но у человека будет доход в натуральной форме, нужно будет подать сведения по форме 6-НДФЛ.
Вопрос: Если сотрудник езди постоянно в командировки на личном транспорте можно ли составить один приказ на компенсацию, например, сроком на год? Или можно составить доп. соглашение к трудовому договору о том, что сотрудник ездит в командировку на личном транспорте?
Ответ: Можно составить один приказ на компенсацию на конкретный срок.
Вопрос: Если сотрудник перепутал корпоративную карту с личной и оплатил личной картой Аэроэкспресс. Каким образом возместить такой расход по окончании командировки: наличные из кассы или перечисление на личную карту?
Ответ: Можно просто перечислением на карту.
Вопрос: В локальном акте установлен размер суточных 1000 ,00 по России, может ли организация заплатить суточные в размере 1500,00 и указать эту сумму в приказе о командировке?
Ответ: Можете, но экономическое обоснование расходов должно быть.
Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях к данной статье, будем рады на них ответить.
Источник: asp-edo.ru
Командировка индивидуального предпринимателя на упрощенке
Бизнесмен, применяющий УСН, не вправе учесть для целей налогообложения расходы на командировки, компенсируемые самому себе. Такова позиция Минфина России, озвученная в письме от 26.02.2018 № 03-11-11/11722.
Расходы на командировки учитываются при УСН в том же порядке, что и для целей налога на прибыль. Состав таких расходов определен в подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К ним, в частности, относятся расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы и наем жилого помещения.
Статья 166 Трудового кодекса РФ определяет служебную командировку как поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
Минфин России в рассматриваемом письме отметил, что физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не относятся к категории работников. У них отсутствует работодатель, с которым они состоят в трудовых отношениях. Поэтому индивидуальный предприниматель не может быть направлен в командировку.
Исходя из этого, чиновники пришли к выводу, что индивидуальный предприниматель в качестве расходов на командировки не вправе учесть при УСН произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда, а также найма жилого помещения.
Аналогичную позицию специалисты финансового ведомства высказывали ранее в письмах от 09.08.2013 № 03-11-11/167 и от 05.07.2013 № 03-11-11/166.
Между тем обращаем внимание на наличие судебной практики, поддерживающей в этом вопросе налогоплательщиков.
Так, ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 21.06.2007 по делу № А78-6556/06-С2-24/354-Ф02-3683/07 посчитал не основанными на законе выводы налоговой инспекции о невозможности отнесения предпринимателем к расходам за время командировки выплаты суточных самому себе. Судьи отметили, что в силу ст. 166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Однако, это, по их мнению, не означает, что предприниматель, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, являющийся работодателем для наемных работников, лишен возможности отправляться в служебные командировки самостоятельно.
ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 12.04.2011 по делу № А66-7842/2007 также отмечает, что индивидуальный предприниматель имеет право на направление в служебные командировки при осуществлении предпринимательской деятельности лиц, принятых на работы по трудовому договору, в том числе себя лично.
К сведению
Позиция Роструда по вопросу применения трудового законодательства к индивидуальным предпринимателям изложена в письме от 27.02.2009 № 358-6-1.
Чиновники разъяснили, что трудовое законодательство применяется в отношении индивидуальных предпринимателей только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей. Поэтому деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является. В связи с этим, отмечается в письме, индивидуальный предприниматель не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату.
Источник: www.eg-online.ru
prednalog.ru
Командировочные расходы: что включать в себестоимость?
Июль 1st, 2012 
admin
Что такое служебная командировка? Служебная командировка – поездка работника на определённый срок по распоряжению руководителя для выполнения служебного задания в пункте, отличном от постоянного места работы.
Во время командировки за работником сохраняется место работы, занимаемая должность и средняя заработная плата. Организация возмещает работнику затраты, связанные с командировкой, и это не зависит от того, есть от командировки результат или нет.
Командировочные расходы.
Что не является командировками? Если постоянная работа сотрудников осуществляется в дороге или носит разъездной (подвижный) характер, такие поездки не считаются командировками. При таких видах работ работникам выплачиваются специальные надбавки к заработной плате.
Командировка оформляется приказом (распоряжением) руководителя, что является обязательным для исполнения.
По закону в командировку не допускаются:
1) беременные женщины;
2) лица до 18 лет;
3) учащиеся, работающие в организации, на период действия учебного договора.
Женщины, у которых есть дети в возрасте до 3 лет, могут быть направлены в командировку только с их согласия.
Максимальная длительность командировки в пределах России достигает 40 дней, не считая времени нахождения в пути.
При направлении в командировку рабочих и руководителей, связанных с выполнением монтажных, строительных и наладочных работ, срок командировки не должен превышать одного года.
Максимальная длительность командировок сотрудников за пределами РФ не установлена. За границей командировки выплачиваются так: до 61 дня во время пребывания сотрудника в командировке за границей, ему выплачиваются суточные по нормам РФ, более 61 дня — по нормам, установленным для работников загранучреждений РФ, расположенных в пределах государства, куда отправлен работник в командировку.
Какие расходы возмещаются при командировках?
При командировках работнику возмещаются:
1) расходы по проезду к месту назначения и обратно;
2) расходы по найму жилого помещения;
3) суточные за время нахождения в командировке;
4) иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя.
К тому же, за работником на период командировки сохраняется место работы, должность и средний заработок за все рабочие дни недели по установленному графику, характерному для постоянной работы.
Что такое командировочное удостоверение? Командировочное удостоверение – это документ, в котором отражается время пребывания работника в командировке (время его прибытия к месту назначения и время убытия оттуда).
Удостоверение подтверждает факт пребывания работника в командировке и передаче ему определенных полномочий.
Командировочное удостоверение оформляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку и визируется его подписью. Затем оно передается командированному работнику. На предприятии должен вестись журнал командировок, где указываются сведения о командированных сотрудниках, время их убытия и прибытия.
Форма командировочного удостоверения является унифицированной – форма по учету и оплате труда №Т-10.
Она может заполняться вручную или в электронном виде. При допущенных ошибках в оформлении ошибочные записи зачеркиваются и над ними вписываются правильные. Исправления визируются подписями уполномоченных лиц.
Обратная сторона формы командировочного удостоверения заполняется уже при нахождении в командировке. Сотрудник ставит отметки при прибытии и убытии из организации, куда его отправили. Отметки заверяются печатью и подписью уполномоченных лиц.
При возвращении из командировки работник отдает полностью заполненное командировочное удостоверение в бухгалтерию и прикладывает к нему авансовый отчет с подтверждающими расходы документами.
Форму командировочного удостоверения можно скачать здесь.
Приказ на командировку .
Приказ о направлении работника в служебную командировку составляется по форме N Т-9, а если работников несколько — по форме N Т-9а. Основание для издания приказа — служебное задание.
Приказ распечатывается в необходимом для данного предприятия количестве экземпляров. Один из которых (оригинал) обычно хранится у руководителя (в секретаря) или в отделе кадров, а другие – в бухгалтерии или у начальника структурного подразделения, где работают командированные лица.
В приказе указываются:
— Ф.И.О. работника, его табельный номер (если есть), наименование профессии (должности), структурное подразделение и другие сведения, необходимые на предприятии;
— место назначения;
— цель командировки.
Эти данные берутся из служебного задания.
Днем начала командировки считается день отправления транспортного средства с места постоянной работы, а днем окончания – день прибытия транспортного средства в место постоянной работы.
Срок командировки начинается со времени отправления транспортного средства из места постоянной работы. Если станция места назначения: вокзал, пристань аэропорт и пр., находятся далеко за чертой населенного пункта, то время, необходимое для проезда до этих транспортных узлов тоже учитывается.
Срок командировки (в календарных днях) — это и время нахождения работника в месте командировки, и время нахождения в пути.
Командировка может быть оплачена за счет отправляющей или за счет принимающей организации. Все зависит от договоренности между организациями. При работе по совместительству, работник может направляться в командировку как по основной, так и по совмещаемой работе. В этом случае работодатели заключают соглашение о направлении работника в командировку. Каждый работодатель издает свой приказ, где указываются источники возмещения каждого вида затрат и дается ссылка на это соглашение.
По строке «Основание» формы N Т-9 указывается номер и дата служебного задания. Если командировка необходима для головной организации, то по строке «Основание» указывается номер и дата предписания головной организации, а служебное задание формулируется уже по приезду работника в головную организацию.
В приказе о направлении работника в служебную командировку должны быть заполнены все строки, иначе налоговики могут придраться к некорректному заполнению и выкинуть этот отчет из расходов из-за невозможности доказать, что командировка была служебная. Незаполненные строки должны быть прочеркнуты.
Если в предприятии заведен такой порядок, что согласие сотрудника на командировку оформляется отдельным документом (заявлением), то в строке «Основание» указываются реквизиты данного документа.
Приказ на командировку (распоряжение) составляется кадровой службой или другим уполномоченным лицом.
Приказ заверяется подписями руководителя структурного подразделения, который составляет служебное задание, кадровиком, главным бухгалтером, в последнюю очередь руководителем. С приказом знакомят работника под расписку.
Командировочные удостоверения выписываются на основании приказов (распоряжений) руководителя.
Срок хранения приказа на командировку — 75 лет.
Форму приказа можно скачать здесь.
При направлении работника в командировку, составляется служебное задание на основании сведений из плана командировок, либо по решению руководителя, изложенного в служебной записке.
Обычно для оформления служебных заданий применяется форма № Т-10а, где указывается цель командировки и результаты выполнения задания.
После прибытия из командировки работник составляет отчет о выполнении служебного задания от руки в графе 12 бланка № Т-10а. Также, работник составляет авансовый отчет.
Форму служебного задания можно скачать здесь.
С помощью авансового отчета подотчетные лица подтверждают израсходованные суммы выданного аванса соответствующими документами.
На основании приказа руководителя работнику выдается аванс и указываются сроки командировки, цели, на которые выдаются денежные средства и их размер.
Выдача денег под отчет осуществляется на основании приказа или командировочного удостоверения, подписанного руководителем.
Авансовый отчет — форма № АО-1 — заполняется в одном экземпляре, сначала – работником, затем бухгалтером.
Подотчетное лицо заполняет авансовый отчет, указывая на лицевой стороне наименования организации, дату документа, Ф.И.О., профессию (должности), табельный номер, а также назначения аванса (хозяйственные либо представительские расходы).
На обратной стороне бланка указываются произведенные затраты и их суммы. Подтверждающие документы нумеруются по порядку предоставленных документов.
Затем считается общая сумма авансового отчета и пишется в строке «Итого».
Заполненный авансовый отчет с подтверждающими документами сдается в бухгалтерию, которая проверяет: номера и даты отчета, итоговую сумму расходов, количество приложенных документов. Бухгалтер после проверки заполняет на оборотной стороне формы суммы расходов, принятых к учету, и проставляет бухгалтерские счета.
Затем бухгалтер на лицевой стороне отчета указывает остаток или перерасход предыдущего аванса, суммы полученного из кассы предприятия аванса, суммы израсходованных средств согласно отчета, считает остаток или перерасход авансовых сумм, делает бухгалтерские записи операций учета произведенных расходов.
Затем авансовый отчет утверждается руководителем организации.
После утверждения бухгалтер списывает подотчетные суммы и делает окончательный расчет с подотчетным лицом.
Если аванс использовался не полностью, то его остаток сдается подотчетным лицом в кассу и выписывается приходный кассовый ордер. Если был выявлен перерасход сумм, он выплачивается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
Авансовый отчёт можно скачать здесь.
Работнику за каждый день командировки (в т.ч. за время нахождения в пути) организация выплачивает суточные.
День выезда в командировку — календарные сутки (до 24 часов включительно), в течение которых отправляется транспортное средство из места постоянной работы командированного, а день приезда – календарные сутки (до 24 часов включительно), в течение которых транспортное средство прибывает в место постоянной работы.
Если аэропорт, пристань или станция, откуда отправляется транспортное средство, находится за чертой населенного пункта, где расположена организация, учитывают время, необходимое для проезда до места отправления транспорта.
При командировке сроком в один день суточные не выплачиваются. Такое же правило, если работник имеет возможность возвращаться к месту своего проживания ежедневно. Это решает сам работодатель.
Организация может устанавливать суточные в повышенном размере, но это должно быть оговорено в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте. Повышенные по отношению к нормативу суточные облагается НДФЛ и единым социальным налогом.
Суточные на сегодняшний день составляют 700 рублей — по командировкам по России, и 2500 — по загранкомандировкам.
Оплата транспортных расходов.
Транспортные расходы возмещаются работнику в размере:
1. стоимости проезда водным, воздушным, автомобильным, железнодорожным транспортом общего назначения,
2. страховых платежей по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте,
3. услуг по предоплате проездных билетов;
4. стоимости постельных принадлежностей;
5. стоимости расходов по проезду к станции, аэропорту, пристани, если они находятся за чертой населенного пункта, где расположена организация.
Оплата проезда на такси не включается в транспортные расходы.
При утере проездных документов работнику возмещаются расходы по минимальной стоимости.
Расходы по найму жилого помещения.
При найме жилого помещения расходы оплачиваются сотруднику в полном размере на основании подтверждающих документов.
Если работник не может подтвердить расходы по найму жилого помещения документально, они возмещаются по нормативам.
Пользование мини-барами, саунами и прочими прелестями жизни не оплачиваются, если они выделены в счете отдельной строкой.
Питание и другие личные услуги, включаемые в счет по найму жилого помещения, оплачиваются за счет суточных. Расходы возмещаются в пределах установленных норм за каждые сутки.
Если работник сам выбирает себе жилое помещение, его расходы, связанные с наймом жилья, не возмещаются. Такие расходы могут возмещаться только с разрешения руководителя с последующим начислением всех налогов.
Если в счете отдельной строкой выделено наличие в номере телефона, холодильника или телевизора, эти услуги считаются минимально необходимыми удобствами. Соответственно, они возмещаются как расходы за проживание и не учитываются в совокупном доходе работника.
Возмещение прочих расходов.
При заграничной командировке аванс может быть выдан работнику банковскими или дорожными чеками в иностранной валюте. В этом случае сотруднику возмещаются комиссионные, удержанные за обмен валюты.
Если командировка связана с выполнением задания работодателя, такие расходы могут возмещаться работнику и не облагаться НДФЛ. Это, например, страховые сборы (включая медицинскую страховку), оплата переводчика, стоимость входных билетов на выставку, ярмарку, биржу, конгресс для работы, стоимость каталогов, консульские сборы и прочие.
Командировочное удостоверение без отметок о прибытии и убытии.
Если в командировочном удостоверении нет отметок о прибытии или убытии, такой документ не принимается налоговиками. Например, если командировка связана с переговорами у физического лица.
Какие документы подтверждают факт командировки в этом случае?
1. приказ (распоряжение) о направлении сотрудника в командировку;
2. проездные документы, где указана дата прибытия и выбытия из места проведения служебной поездки;
3. служебное задание;
4. авансовый отчет с подтверждающими документами: счет из гостиницы, где указывается время нахождения работника в месте проведения командировки.
Если работник находится в зарубежной командировке длительное время, он должен декларировать свои доходы самостоятельно. В этом случае не применяются нормы Российского законодательства (ст. 226 и ст. 230 НК РФ).
Выплачивать ли суточные при однодневных командировках? Как показывает практика, налоговые органы исключают суточные при однодневной командировке из себестоимости.
При этом все остальные расходы оплачиваются: проезд к месту командировки и обратно, расходы по найму жилого помещения. Суточные выплачиваются работнику, если он находится вне места постоянного жительства более 24 часов.
Вместо суточных возмещение питания.
Иногда компании вместо суточных, выплачивают работнику компенсацию за питание, что оговаривается внутренними документами.
В этих случаях сумма на питание не включается налоговиками в себестоимость, так как возмещение расходов на питание в командировке не предусмотрено законодательством: ни Положением о командировках, ни Трудовым кодексом.
А вот с НДФЛ другая ситуация: сотрудника в служебную поездку направляет работодатель по своей инициативе, соответственно, расходы на питание даже в ресторанах, он несет в силу выполнения своих обязанностей.
Поэтому возмещение расходов на питание не может определяться как доход работника (ст. 41 НК РФ).
Итак, все командировочные расходы списываются в себестоимость по нормам. При превышении норм, работнику по решению руководителя могут быть возмещены расходы, но они не учитываются при налогообложении прибыли, а также на них начисляются ЕСН и отчисления в пенсионный фонд. Кроме того, эти расходы увеличивают доход самого работника и, соответственно облагаются НДФЛ. Если дополнительные расходы можно оправдать как экономически обоснованные, такие расходы НДФЛ не облагаются, но вам нужно очень постараться это доказать!
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
- Можно ли подтвердить расходы товарными чеками при УСН?
- Можно ли стоимость бесплатных обедов списать в себестоимость?
Опубликовано в рубрике Бухгалтерский учет 
Метки: бухгалтерский учет
Источник: prednalog.ru