- распечатываются бланки;
- пронумеровываются;
- прошиваются;
- скрепляются печатью (если таковая у ИП имеется в наличии) и подписью.
В электронном варианте:
- устанавливается специальная программа;
- заполнение ведется в «экселе»;
- в конце года заполненные бланки распечатываются, прошиваются и заверяются подписью и печатью.
3. Существуют ли особенности заполнения 1 раздела КУДИР в 2016 году?
ИП, использующие «упрощенку» с процентной ставкой в 6%, часто испытывают трудности с заполнением 1 раздела КУДИР. В этот раздел нужно вносить доходы двух видов:
- от реализации;
- вне реализации.
Эти цифровые показатели нужно вносить в графу №4. А те доходы, которые относятся к необлагаемым, вообще не подлежат фиксации.
Как заполнить КУДиР (книгу доходов и расходов) за 5 минут
В графу №2 вносят данные самого документа, на основании которого ИП получил прибыль – его номер и дату заполнения (например, кассовый чек). В случае, когда денежные средства перечислены сразу на расчетный счет, то в эту графу вносят реквизиты банковских выписок. Также для фиксирования доходов можно использовать накладные, различные акты (например, приемки-передачи имущества).
Графа №3 предназначена для фиксирования содержания проведенной операции.
При внесении требуемых сведений следует учитывать, что все записи ведутся строго в хронологическом порядке, в момент фактического поступления (это связано с тем, что при «упрощенке» используется кассовый метод).
4. Как заполнять раздел №1 КУДИР в 2016 году (с образцами и комментариями)?
Также особое внимание следует уделить ситуации, когда денежные средства уже поступившие на счет ИП, нужно вернуть. В этом варианте цифровой показатель прописывается со знаком «минус» в разделе №1 – графа №4.
К этому разделу следует составлять справку тем ИП, что применяют «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — порядок заполнения КУДИР, пункт 2.6. Для ИП с «упрощенкой» и объектом «доходы» цифровой показатель доходов, а именно их общую сумму, вносится в строку 010 справочной части.
5. Есть ли нюансы при заполнении раздела №4 КУДИР (для ИП с УСН с процентной ставкой 6%)?
Раздел №4 КУДИР предназначен для фиксации страховых взносов. Для этого существуют различные графы:
- №4 – пенсионные;
- №6 – медстрахование.
Чаще всего такие обязательные страховые взносы ИП отчисляют в конце года. В этом варианте цифровой показатель суммы вносят в ту часть таблицы, что соответствует 4 кварталу. При этом уменьшение налогов может быть произведено только после завершения отчетного периода.
КУДиР
В случае, если перечисление взносов проводилось ежеквартально, то и фиксируются они соответственно. Специалисты считают такой варрант для ИП более выгодным, потому что могут уменьшиться не только налоги по итогам года, но и платежи по авансам.
6. Есть ли образец заполнения раздела №4 КУДИР с наличием рабочих и без таковых?
Как вести КУДИР для ИП на УСН
Книга учета доходов и расходов УСН (КУДиР) обязаны вести ИП и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения. Причем для ИП, которые законодательство не обязывает вести бухгалтерский учет, КУДиР является самым главным документом для ведения учета.
За отсутствие КУДиР предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб.
Для ИП на УСН, как на 6% (доходы), так и на 15% (доходы минус расходы), в настоящий момент актуальна КУДиР, форма и порядок заполнения которой, утверждены Приказом Министерства финансов РФ № 135н от , зарегистрированным в Минюсте РФ за № 26233 с внесенными в нее изменениями Приказом Минфина РФ № 227 н от 07.12.2016 года.
Скачать образец заполнения КУДиР УСН 2020 года, а также бланк этого документа можно по кнопке, размещенной внизу данной страницы.
Как вести КУДиР для ИП на УСН в 2020 году
КУДиР для ИП и организаций, применяющих УСН, ведется в единственном экземпляре. Причем даже если ИП или организации принадлежит несколько торговых точек, или других объектов предпринимательства, КУДиР ведется одна. На каждый календарный год создается новая КУДиР.
Следовательно, для действующих ИП период ведения КУДиР – с 01.01.2020 года по 31.12.2010 года. Для вновь зарегистрированных ИП на УСН период ведения начинается с момента регистрации в 2020 году по 31.12.2020.
При совмещении УСН и ПСН необходимо вести раздельный учет: по каждому виду деятельности оформляется отдельная КУДиР.
Книгу можно вести как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Форма одна и та же. Разница в том, что книгу в бумажном варианте необходимо до начала ее ведения, пронумеровать, прошить, скрепить подписью и печатью ИП, если таковая имеется, на последнем листе книги сделать записи о количестве листов. Книгу в электронном виде необходимо распечатать, прошить, скрепить печатью и подписью после окончания отчетного периода, на конец года.
Заверять в налоговой инспекции КУДиР не надо.
При ведении книги в бумажном варианте допускается исправление ошибок. Любое исправление должно быть обосновано прилагаемым документом, скреплено подписью и печатью (если имеется) руководителя.
При ведении книги в электронном виде есть возможность исправлять ошибки до момента ее распечатывания.
КУДиР заполняется на основе первичных документов, и в хронологической последовательности предприниматели отражают в ней все хозяйственные операции за отчетный период. Обязательно указывается номер и дата первичного документа, на основании которого сделана запись в книгу.
Как заполнять КУДиР для ИП на УСН
1. В случае отражения доходов, уточняйте: выручка, аванс, внереализационный доход.
Согласно НК, дата получения дохода, а, значит, и дата записи в КУДиР для ИП на УСН — день поступления денежных средств в банк, кассу, получение имущественных прав.
2. При отражении расхода, укажите конкретный пункт НК РФ, который позволяет признать ваш расход именно на ту дату, которую вы записываете в КУДиР.
Расходами являются затраты после фактической оплаты товара или услуг с учетом некоторых особенностей:
- расходы на оплату труда, расходы по приобретению сырья и материалов, расходы на оплату процентов за пользование заемными средствами — в момент списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы;
- расходы по оплате товара, который приобретен в целях дальнейшей реализации — по мере реализации данного товара;
- расходы по хранению, обслуживанию, транспортировке товара учитываются в составе расходов после фактической оплаты вышеуказанных действий.
3. Записывайте доходы и расходы отдельными строками.
4. Когда есть НДС, выделяйте его в КУДиР для ИП на УСН отдельной строкой. Такое требование связано с тем, что НДС признается по собственным правилам (пп. 8 п. 1 ст. 3 46.16 и пп. 3 п. 2 ст.
346.17 НК РФ). Учесть НДС в расход можно сразу всей суммой, не дожидаясь реализации товара.
5. Если вы выдаете товарные и кассовые чеки клиенту или покупателю, то можно записывать в Книгу учета доходов и расходов УСН каждый товарный или кассовый чек. А можно выручку оприходовать одним приходным кассовым ордером, в котором в качестве приложения указать все оформленные или полученные первичные документы. И тогда в КУДиР за один день будет только одна запись.
6. При внесении в книгу расходов по оплате труда, учитывайте, что зарплата выдается два раза в месяц. должно быть две записи, например, 15 и 30 в дни выдачи аванса и зарплаты. В графе первичные документы указывайте номер ведомости и номер расходно-кассового ордера (если зарплата выдается через кассу).
7. НДФЛ, удержанный с зарплаты указывайте отдельной строкой, указав дату, номер платежного поручения, перечисления в бюджет, а также номера ведомостей выдачи аванса и зарплаты.
8. Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам.
9. Показатели доходов и расходов указываются в рублях.
10. В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога.
11. Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.
В КУДиР добавлен раздел 5, который должны заполнять плательщики торгового сбора. Пока торговый сбор введен только в г. Москва. Неплательщикам торгового сбора, раздел 5 заполнять нет необходимости. Все платежи по торговому сбору в раздел 5 заносятся в хронологическом порядке. И если ранее существовало неудобство в подсчете уплаченного торгового сбора, то теперь бухгалтер легко подсчитает его итог для уменьшения налога УСН на сумму уплаченного сбора.
Скачать Книгу учета доходов и расходов УСН 2020
По этой ссылке можно бесплатно скачать КУДИР для ИП на УСН:
Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 03.01.2020
Источник: tbis.ru
Книга учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН в 2018 году: когда нужна, где взять и как вести
При переходе индивидуальным предпринимателем (ИП) или юридическим лицом (ООО) на упрощенную систему налогообложения (УСН), руководителями должно быть максимально подробно изучено действующее законодательство, которое освещает все нюансы рассматриваемого налогового режима. В противном случае, пристального внимания налоговиков, а также штрафов за выявленные нарушения не избежать. Одним из документов, обязательным к ведению, является книга учета доходов и расходов. О том, что представляет собой данный документ, о способах, порядке его заполнения пойдет речь в этой статье.
Что такое книга учета расходов и доходов?
КУДиР – форма документа, отражающая все денежные поступления от текущей деятельности и выбытия денежных средств. Данный документ является обязательным к ведению:
- индивидуальными предпринимателями, действующими на основании УСН, ОСН, ПСН или ЕСХН. То есть всех ИП, за исключением тех, кто осуществляет деятельность по ЕНВД;
- организациями, работающими по УСН.
Когда нужна КУДиР?
Все вышеперечисленные субъекты экономической деятельности обязаны вести данный документ в строгом соответствии с установленными бланками, поскольку информация, содержащаяся здесь, применяется для самостоятельного расчета налогового обременения организацией. По действующему законодательству РФ (основание ст. 120 НК РФ) на «упрощенца» может быть наложена ответственность в виде штрафных санкций, если:
- КУДиР не ведется;
- документ ведется с нарушением порядка, регламентированного действующим законодательством;
- операции вносятся не фактической датой.
Рассчитывая величину штрафа, опираются на результаты, полученные в результате нарушений:
- при занижении налоговой нагрузки для расчета УСН, сумма штрафа составляет 20% от размера неуплаченного налога (минимум 40 тыс. рублей);
- если есть ошибки, которые не повлияли на изменение базы налогообложения для расчета УСН, сумма штрафа составляет от 10 до 30 тыс. рублей.
Если на момент проверки ФНС ответственное лицо по любым обстоятельствам не предоставило КУДиР для ознакомления сотрудникам налоговой, величина штрафа составит 200 рублей за каждую непредоставленную к проверке книгу. Штраф может налагаться также на определенное лицо. Тогда его размер составляет от 300 до 500 рублей.
Согласно общим правилам, в обязанности ИФНС не входит заверение КУДиР, данный документ не нужен для подтверждения рассчитанной величины налогового обременения. Но при любой проверке или запросе со стороны налоговой книги, фирма обязана предоставить ее в течение пяти дней.
Кроме ведения и правильного заполнения, любая организация обязана соблюдать сроки хранения КУДиР – 4 года. Следовательно, «упрощенцам» при необходимости должны предъявляться налоговым органам четыре книги.
Где взять и как вести?
Данная книга может вестись электронно или вручную. Чтобы избежать ошибок, большинство субъектов экономической деятельности предпочитают использовать специальные онлайн-программы и вести электронные КУДиР.
Независимо от способа ведения книги, ее можно скачать на любом официальном портале с нормативно-правовыми документами в виде файла MS Excel, заполнять книгу на компьютере или распечатать для ведения вручную.
Преимущество электронного заполнения заключается в том, что в любой момент можно исправить ошибочно внесенные сведения. Если погрешности обнаружены после того, как Книга распечатана и прошита, ошибка зачеркивается, вносятся корректные данные, они заверяются подписью руководителя предприятия и печатью организации (при наличии). Аналогично делаются исправления, когда Книга заполняется вручную.
Порядок ведения книги:
- оформить титульный лист;
- сшить книгу, проставить номера на каждой странице. На последней странице прописать количество страниц;
- заверить запись подписью начальника и печатью организации.
- выводится на печать;
- страницы сшиваются, пронумеровываются, на последней странице указывается количество страниц;
- надпись заверяется подписью должностного лица и печатью предприятия.
Поскольку КУДиР выполняет функцию налогового регистра, и применяется для исчисления величины налога, то вносятся в документ только операции, учитываемые при расчете базы налогообложения для УСН.
В Книге последовательно отражаются все операции по доходам в графе «Доход» и по расходам — графа «Расход». При этом каждая новая запись вносится только на основании подтверждающих приход или выбытие денежных средств документов. Если таких подтверждающих документов нет, то данные в КУДиР не заносятся. Это будет считаться нарушением.
Отдельно Книга никуда не подается, а прикладывается к налоговой декларации по УСН. Тем не менее каждое предприятие обязано вести документ и предоставлять его для налоговой по первому требованию.
При наличии у предприятия обособленных структурных подразделений, КУДиР ведется налогоплательщиком, которым является головная организация. В Книгу заносится сумма доходных и расходных операций без привязки или разбивки по подразделениям.
Особенности ведения КУДиР в 2018 году
Основные правила заполнения КУДиР:
- для каждого налогового периода предприятие начинает вести новую КУДиР;
- все операции заносятся по мере осуществления в отдельную ячейку, подтверждаются соответствующими документами (чеками, ПКО или РКО, платежными поручениями и др.);
- не относятся к доходам пополнение счета или операции, связанные с увеличением УК, поэтому отражению они не подлежат;
- по окончании отчетного периода электронная книга выводится на печать, оформляется на основании установленного законодательством порядка;
- при наличии незаполненных разделов в КУДиР, пустые страницы также подлежат распечатке, нумерации и сшиванию;
- если за отчетный период времени предприятие не занималось никакими видами деятельности, при этом не было денежных поступлений или выбытия средств, в фирме должна быть нулевая КУДиР.
Принципиальной разницы в ведении КУДиР между индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами нет, поэтому можно говорить о том, что всеми субъектами экономической деятельности, работающими по УСН, документ заполняется одинаково:
Заключение
В регистр могут быть внесены не все приходные и расходные операции, а только те из них, которые предусмотрены УСН. При этом расходы заносятся в КУДиР даже при полном отсутствии доходов (из письма Министерства финансов РФ от 31.05.2010 г.). При неосуществлении предпринимательской деятельности ведется «нулевая» книга. Отсутствие доходных или расходных операций не освобождает владельца предприятия от заполнения данного документа.
Источник: zapusti.biz
