Налоговый вычет является суммой, на которую можно уменьшить доход при начислении НДФЛ, если налог уже оплачен с полной суммы дохода, то его можно вернуть. Такой вычет применяется только к тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Однако индивидуальные предприниматели не всегда платят этот налог.
Как отмечается в Telegram-канале госуслуг, если родители являются индивидуальными предпринимателями и работают по специальному режиму, то есть патенту или самозанятости, то налога на доходы нет, поэтому вычет на ребенка получить нельзя.
Однако если взрослый получил доход, с которого начислен НДФЛ по ставке 13%, то он может рассчитывать на налоговый вычет. Есть несколько условий, при которых доходы родителей с ИП подходят для вычета.
ИП применяет общую систему и платит НДФЛ или ИП на спецрежиме продал личное имущество — например, квартиру или машину.
В госуслугах добавили: если родитель оформлен как самозанятый и получил доход, который не является специальным режимом, то взрослый может рассчитывать на налоговый вычет для ребенка. Например, он сдает коммерческую недвижимость. Также семья имеет право на налоговый вычет, если родитель совмещает бизнес и работу по трудовому договору, где он получает зарплату. Ранее «Летидор» писал о том, что названы условия выплат на второго ребенка приемным родителям и семьям призывников.
Как ИП получить налоговый вычет по ипотеке?
Источник: letidor.ru
Как получить профессиональный налоговый вычет
Предприниматели и специалисты с частной практикой могут снизить размер налога за счет профессионального налогового вычета. Рассказываем, что это такое и как его получить. Профессиональный налоговый вычет — это льгота, с помощью которой заплатить меньше налогов могут те, кто получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %, но при этом не работает по найму.
Обычно размер вычета равен сумме документально подтвержденных расходов либо законодательно установленному нормативу. На этот вычет имеют право следующие категории налогоплательщиков: На вычет имеют право только налоговые резиденты России ― граждане РФ, иностранцы, лица без гражданства, которые находились в стране не менее 183 календарных дней подряд в течение календарного года.
Учитываются только те доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Например, Андрей регулярно выполняет мелкие строительные и бытовые работы для организации и ежемесячно получает за это вознаграждение. Он работает не в штате, а по гражданско-правовому договору. Из всех выплат Андрею компания каждый раз удерживает НДФЛ 13 %. Значит, Андрей имеет право снизить размер налога за счет профессионального вычета. Есть два способа расчета профессионального налогового вычета.
Расчетный вычет
Этот вариант доступен всем, кто имеет право на профессиональный налоговый вычет. Он позволяет уменьшить облагаемый налогом доход на величину документально подтвержденных расходов. Его суть в том, что облагаемый налогом доход можно уменьшить на размер расходов, связанных с получением дохода.
Налоговый вычет при покупке квартиры ИП
Тут есть два важных момента: Пример 1. Николай делает ремонты на заказ и работает как ИП на общей системе налогообложения. За год его доход составил 900 000 руб. При этом он платит страховые взносы за себя, регулярно покупает инструменты и расходные материалы для ремонтных работ, иногда привлекает в помощь самозанятых мастеров. Всего расходов набегает на 300 000 руб.
Если Николай воспользуется вычетом, то налог составит: (900 000 руб. – 300 000 руб.) × 13 % = 78 000 руб. Если не воспользуется вычетом, то заплатит: 900 000 руб. × 13 % = 117 000 руб. С помощью вычета он сможет сэкономить: 117 000 – 78 000 = 39 000 руб. Но если Николай делал ремонт в личной квартире, он не сможет предъявить к вычету суммы вознаграждений мастерам.
Пример 2. Евгения работает швеей и берет заказы у частных клиентов по договорам подряда. Для работы она арендует небольшую мастерскую, а также дважды в год нанимает мастера для технического обслуживания швейной машинки. За год сумма таких расходов составляет 110 000 руб., а годовой доход Евгении ― 240 000 руб.
В результате использования вычета налог составит: (240 000 руб. – 110 000 руб.) × 13 % = 16 900 руб. Без вычета НДФЛ будет выше: 240 000 руб. × 13 % = 31 200 руб. Экономия: 31 200 – 16 900 = 14 300 руб. Адвокаты. У адвокатов к профессиональным расходам относятся, например, платежи для нужд адвокатской палаты, оплата страхования профессиональной ответственности, обучения.
Но налоговая не примет к вычету расходы, которые не полностью относятся к профессиональной деятельности, например расходы на покупку ноутбука для работы. Это связано с тем, что адвокат может использовать его и в личных целях, не связанных с работой (). Нотариусы.
У этих специалистов к расходам, которые снижают налогооблагаемый доход, относятся: зарплата сотрудников, аренда офиса, коммунальные платежи, взносы в нотариальную палату, оплата курсов повышения квалификации (). Арбитражные управляющие. Они вправе уменьшить сумму доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего в деле о банкротстве, на сумму расходов, фактически понесенных ими при исполнении возложенных на них обязанностей в указанном деле о банкротстве. К таким расходам относятся зарплата помощников, арендная плата, суммы уплаченных госпошлин. Помимо этого, арбитражный управляющий может отнести к расходам амортизацию личного автомобиля, который он использовал в рабочих целях, а также стоимость бензина ().
Вычет по нормативу
- физлица, которые оказывают услуги организациям или ИП по гражданско-правовому договору;
- авторы, которые работают с организациями или ИП по гражданско-правовому договору;
- адвокаты, которые работают в коллегии.
Чтобы получить вычет, нужно подать заявление на вычет налоговому агенту. Закон не предусматривает специальной формы, поэтому заявление подают в свободной форме — просто просят выплатить вознаграждение с учетом вычета. После этого налоговый агент учтет размер вычета при расчете и удержании НДФЛ.
Пример. Роман написал музыку для театральной постановки по договору авторского заказа. Размер вознаграждения — 90 000 руб. Роман написал налоговому агенту заявление на вычет по нормативу. Для музыкальных произведений норматив составляет 40 %.
Если Роман воспользуется вычетом, то налоговая база составит:
90 000 руб. – (90 000 руб. × 40 %) = 54 000 руб.
На руки Роман получит: 90 000 руб. – 54 000 руб. × 13 % = 82 980 руб.
Налоговый агент выплатит эту сумму на счет и в сроки, указанные в договоре авторского заказа.
Если за год Роман заключит пять договоров на написание произведений, то и заявлений на вычет будет тоже пять.
В случае когда заявление на вычет налоговому агенту не подавалось и он выплатил сумму вознаграждения без учета вычета, можно подать ему заявление о возврате излишне уплаченного налога. В этом случае налоговый агент вернет сумму вычета в течение 3 месяцев после получения заявления на реквизиты счета, указанные заявителем.
Через налоговую. Это способ для тех, чьи заказчики не являются налоговыми агентами.
Получить вычет через налоговую могут:
- те, кто оказывал услуги по договору для физлица без статуса ИП;
- авторы, которые работают по договору с физлицом без статуса ИП;
- предприниматели, нотариусы, арбитражные управляющие, а также адвокаты, учредившие свой кабинет, так как они сами платят за себя налоги.
Для получения вычета нужно в срок до 30 апреля следующего года подать в налоговую по месту жительства декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, приложить к ней документы, которые подтверждают размер и состав расходов, и указать реквизиты банковского счета для получения вычета.
Далее процедура немного отличается в зависимости от статуса получателя вычета:
- Исполнители и авторы, которые работают по договорам с физлицами без статуса ИП, не платят НДФЛ в течение года. Поэтому после подачи декларации они до 15 июля должны заплатить налог за прошлый год. После подачи декларации налоговая проведет проверку. По ее итогам, если факт переплаты подтвердится, налоговая вернет деньги налогоплательщику на счет, указанный при подаче декларации. Весь процесс от подачи декларации до выплаты занимает до 3 месяцев.
- Предприниматели, нотариусы, арбитражные управляющие и адвокаты платят НДФЛ в течение года по итогам каждого квартала. Поэтому после подачи 3-НДФЛ налоговая проверит факт переплаты и вернет излишне уплаченную сумму в течение 3 месяцев.
Пример. Михаил отремонтировал автомобиль одного знакомого. Они заключили договор подряда, по условиям которого Михаил получил 100 000 руб., причем эта сумма включала как стоимость самой работы, так и цену всех необходимых запчастей (20 000 руб.). Когда заказчик перевел оплату, Михаил в налоговую об этом не сообщал, налог с полученных денег не платил.
Теперь до 30 апреля следующего года он должен подать в налоговую декларацию и чеки из магазинов запчастей, которые он покупал для ремонта. Если он этого не сделает, то должен заплатить НДФЛ 13 % со всей суммы — со 100 000 руб.
Если бы Михаил был зарегистрирован в качестве ИП, то НДФЛ с полученной суммы он заплатил бы по итогам квартала. И если Михаил не использовал право на вычет, то после проверки его декларации налоговая вернет излишне уплаченную сумму.
Подать на вычет можно несколькими способами: лично через налоговую, отправить все документы почтой или через личный кабинет на сайте ФНС.
Самое важное
- Профессиональный налоговый вычет могут получить физлица, которые работают по гражданскому договору и уплачивают 13 % НДФЛ, ИП на ОСНО и те, кто занимается частной практикой.
- Есть два вида расчета вычета: по документам, которые подтверждают размер расходов, связанных с получением дохода, и по установленному нормативу, если подтверждающих документов нет.
- Получить вычет можно двумя способами: через налогового агента до выплаты вознаграждения или по окончании года через налоговую.
Источник: quasa.io
Как оформляется налоговый вычет для ИП на УСН?
Как правильно сделать налоговый вычет ИП на УСН «Доходы»?
Надо ли для этого платить налоги и делать выплаты в фонды поквартально?
Как оформляется налоговый вычет? Через налоговую декларацию?
07 декабря 2017, 08:30 , Александр, г. Екатеринбург
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Добрый день! Какой налоговый вычет вы имеете ввиду?
07 декабря 2017, 08:43
Клиент, г. Екатеринбург
Налоговый вычет на выплаты в фонды — пенсионный и страховой.
Ту сумму, которую я плачу в фонды вычесть из налоговой базы.
Забыл написать это.
07 декабря 2017, 08:46
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Налоговый вычет на выплаты в фонды — пенсионный и страховой. Ту сумму, которую я плачу в фонды вычесть из налоговой базы.
Александр
Поняла. Для уменьшения налога по УСН страховые взносы в налоговую желательно уплачивать частями ежеквартально. Но даже если вы уплатите взносы одной суммой в конце года до 31 декабря, вы все равно вправе уменьшить налог за текущий год. Только налоговая может начислить вам пени за несвоевременную уплату авансовых платежей.
Источник: pravoved.ru