Как оформить отсрочку по налогам ИП

Минэкономразвития обновило методику, используемую налоговыми инспекциями при принятии решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате задолженности/налогов. Самые важные положения методики приводим в статье

Изображение от Freepik

Компания или ИП могут получить отсрочку/рассрочку в случае, если единовременная уплата всех обязательных налоговых платежей грозит банкротством. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоговые обязательства в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность их уплаты этим лицом возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка.

Перед предоставлением отсрочки/рассрочки налоговый орган должен убедиться, что указанные риски у предпринимателя на самом деле существуют и отсрочка позволит погасить долг.

Для проверки угроз банкротства при единовременной уплате налоговых платежей применяется методика, разработанная Министерством экономического развития Российской Федерации. В документе определены конкретные показатели, которые налоговый орган должен проанализировать для того, чтобы определить наличие или отсутствие оснований, предусмотренных подпунктом 3 пункта 2 статьи 64 НК РФ, для предоставления налогоплательщику отсрочки или рассрочки.

Как оформить налоговые каникулы (ИП/РФ)

С 11 апреля 2023 года действует новая методика анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов (Приказ Минэкономразвития России от 14.03.2023 № 169). Рассмотрим ее положения.

Источник: pravorf.ru

Отсрочка и рассрочка по налогам в связи с коронавирусом

Пандемия 2020 года затронула, практически, каждую сферу бизнеса, независимо от его размера (малый или средний). Чтобы позволить предприятиям и ИП восстановиться после затяжного кризисного периода, Правительство РФ утвердило ряд нормативных документов с целью поддержки предпринимательства. Часть из них охватили налоговую отрасль и смягчили условия платежей и отчетности. Вместе с тем, стала возможна отсрочка и рассрочка по налогам из-за коронавируса. Кто и на каких условиях ее может получить, рассмотрим в данной статье.

Чем отличается налоговая отсрочка от рассрочки?

Прежде чем разбирать условия и последовательность получения преференций, стоит ознакомиться с тем, что именно под ними подразумевается в рамках налогового законодательства. Главные положения перечисленной терминологии закреплены в 409 –ом Постановлении, вступившем в силу 02 апреля 2020 года. Базовые отличия заключаются в том, что:

Как получить отсрочку по налогам?

• Отсрочка может быть оказана длительностью до одного года. В ходе согласованного льготного периода учреждение не обязано осуществлять уплату взносов, а также налогов. Однако, по его завершению оплата должна быть выполнена единовременно.
• Рассрочка, в свою очередь, не снимает с налогоплательщика обязательства по оплате налоговой задолженности в течение 5 лет (при определенных условиях). Однако, позволяет за это время производить равномерные ежемесячные платежи.

Таким образом, каждое предприятие, попадающее под заданные критерии вправе самостоятельно выбрать наиболее подходящий для себя вариант.

Кто вправе претендовать на налоговые льготы?

Рассчитывать на преференции со стороны государства по уплате задолженности по налогам могут следующие категории бизнесменов:

1. Компании, а также индивидуальные предприниматели, которые одновременно удовлетворяют требованиям:

• Попали в реестр МСП до начала марта 2020 года;
• Вошли в соответствии с 434 –ым Постановлением в число пострадавших направлений деятельности от последствий вирусной инфекции.

2. Учреждения, имеющие хотя бы один из статусов:

• Градообразующих;
• Стратегических;
• Реализация социально значимой продукции;
• Системообразующих;

Как правило, перечень таких предприятий определяется отдельными нормативными актами Правительства РФ.

3. ИП и компании, предоставившие отсрочку по арендным платежам по торговой недвижимости согласно указаниям Правительства. Данные списки формируются представителями исполнительной власти.

Стоит отметить, что определение «пострадавших» и «не пострадавших» отраслей деятельности осуществляется на основании присвоенных учреждению кодов экономической деятельности, согласно выписке из единого государственного реестра ИП и ЮЛ. При этом в рассмотрение берется только основной номер ОКВЭД.

Как проверить право на налоговую отсрочку?

А вот, может ли предприниматель или юридическое лицо воспользоваться государственной привилегией по налогам легко понять из выписки ЕГРИП (ЕГРЮЛ), зная дату становления на учет и через сверку ОКВЭД. Однако, гораздо проще и быстрее воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой. Для этого необходимо:

• Перейти на страницу service.nalog.ru/covid2;
• В специально отведенное поле ввести ИНН или ОГРН компании (ИП);
• Кликнуть по кнопке проверки (синий квадрат с белой галочкой);

Если предприятие удовлетворяет условиям, то далее будет предложено:

• Указать тип налогов, по которым планируется получить отсрочку;
• Выбрать дату исполнения своих обязательств по уплате;
• Отметить были ли сданы декларации по суммам, подлежащим уплате в льготном порядке;
• Согласиться с фактом соответствия критериям убытков, а также доходов;
• Выбрать тип преимущества по уплате: налоговая отсрочка или рассрочка;
• Ознакомиться с категорией налогоплательщиков, а также дать согласие на соответствие;
• Выбрать желаемый период действия льготы;
• Согласиться с готовностью предоставить обеспечение;
• Скачать и заполнить пример заявления, а также шаблон обязательства.

Отсрочка каких налогов предоставляется?

Для выше перечисленных категорий представителей бизнеса «таймаут» по уплате налогов может быть дан по обязательным перечислениям, которые необходимо осуществить в 2020 году. Сюда входят:

• Авансовые перечисления;
• Страховые платежи;
• Налоговые оплаты;

Стоит отметить, что налоговая льгота не действует:

• По НДПИ, а также акцизам пострадавшим компаниям и предпринимателям от последствий коронавируса, состоящих в утвержденном перечне;
• По НДС, НДД, НДПИ, взносам, акцизам системообразующих компаний, не включенных в дополнение к правилам.

В свою очередь, Фонд социального страхования дает отсрочку по взносам обязательного характера на травматизм. Решение принимается, исходя из сведений, поступивших от ФНС.

Не остались без внимания и арендодатели, которые могут взять перерыв по следующим платежам:

• Налог на землю;
• На имущество физических лиц и организаций;

Как получить отсрочку по налогам?

Чтобы оформить льготу по налогам, необходимо не позднее 1 декабря 2020 года составить заявление в инспекцию по месту нахождения фирмы или жительства ИП. К документу следует приложить подтверждение соблюдения условий, на основании которых формируется результат о предоставлении налоговых послаблений.

Исходя из вида выбранной преференции, в частности, при рассрочке дополнительно понадобится график закрытия налоговой задолженности. Если продолжительность рассрочки или просрочки более полугода, то требуется в обязательном порядке предоставление обеспечения. В роли такового может выступать залоговая недвижимость, стоимость по кадастру которой свыше налоговой задолженности.

Таким образом из документов понадобятся:

• Заявление;
• График погашения;
• Обязательство по соблюдению условий;
• Обеспечение исполнения обязательств.

Если налогоплательщик взял по собственному желанию отсрочку меньшей продолжительностью, чем установлено правилами, то до истечения этого периода он вправе составить второе заявление. В нем он может попросить о продлении отсрочки. Тем не менее, при всех налоговых послаблениях общая продолжительность отсрочки не может превышать максимально установленный срок.

Вместе с тем, применение отсрочки не исключает возможность воспользоваться рассрочкой. Если организация или ИП получило отсрочку платежей по налогам, то за налогоплательщиком сохраняется право подать заявление на рассрочку. Однако, в таком случае общий срок сдвига уплаты налогов платежей и взносов не должен превышать установленный лимит для рассрочки.

На какой срок предоставляется отсрочка и рассрочка по налогам?

Длительность действия послабления в виде отсрочки не имеет фиксированного значения и может варьироваться в диапазоне 3 — 12 месяцев, если иное значение не указано при подаче заявления. В свою очередь, основными критериями, влияющими на длительность, являются:

1. Уровень уменьшения доходов:

• 1 год, если снизились свыше 50%;
• 9 месяцев, если показатель упал на 30% и более;
• Полгода, если доходы ухудшились на 20-30%;
• 3 месяца во всех остальных случаях.

2. Наличие убытков при одновременном снижении доходов:

• 12 месяцев – убытки при снижении прибыли на 30% и больше;
• 9 месяцев – убытки при более, чем 20% потери доходов;
• 3 месяца в других ситуациях.

Если организация входит в число социально значимых, является крупным налогоплательщиком (вторая категория), то требования к процентным показателям уменьшения доходности более лояльные:

• От 30% для получения отсрочки 12 месяцев;
• Свыше 20% для льготы на 9;
• От 10% для полугодовой паузы.

А вот, рассрочка платежей по налогам предусмотрена на другой период и на иных условиях. Большинство организаций смогут оформить такую привилегию лишь до 3 лет. При этом должно соблюдаться минимум одно условие:

• Доходы упали более чем на половину;
• Падение доходов свыше 30%, а также присутствуют убытки.

Предприятия же из числа государственно важных имеют право получить рассрочку на сравнительно длительный период (5 лет) в случае потери прибыли на 50%. А вот, трехлетняя рассрочка для них имеет место быть уже при 30% финансовых потерях.

Заключение.

Итак, Правительство РФ последовательно принимает меры в связи с коронавирусом для содействия предпринимательству малого и среднего сегмента. Одной из таких является отсрочка и рассрочка по налогам. Ими могут воспользоваться большинство организаций на общих правилах. Однако, на наиболее лояльные условия могут рассчитывать предприятия из числа пострадавших отраслей от последствий пандемии.

• ← Новые коды в платежках на зарплату в 2022 году
• Как оформить кредитные каникулы из-за коронавируса для бизнеса? →

Источник: mytopfinance.ru

Отсрочка или рассрочка по уплате налога

Содержание

• Изменение сроков уплаты налогов и страховых взносов
• Отсрочка или рассрочка по уплате налога
• Кто может получить отсрочку или рассрочку по налогам
• Как получить отсрочку или рассрочку по уплате налога
• Документы, необходимые для предоставления отсрочки или рассрочки по налогам
• Залог, поручительство или гарантии банка
• Отказ в предоставлении отсрочки или рассрочки по налогам

Изменение сроков уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочка или рассрочка по уплате налога

Как уже отмечалось выше, отсрочка или рассрочка по налогам представляет собой изменение срока уплаты. Причем возможно это только при наличии определенных оснований, а срок отсрочки или рассрочки не должен превышать 1-3 года. Если налогоплательщику предоставляется отсрочка, то налог он уплачивает единовременно, но только в более позднее время. Если налогоплательщику предоставляется рассрочка, то сумма налога оплачивается частями, но позднее.

По налогам, оплачиваемым в бюджет РФ, срок отсрочки или рассрочки может предоставляться на 1-3 года. Получить отсрочку можно по одному налогу или по нескольким. Если налог уплачивается налоговым агентом, то рассрочка (или отсрочка) предоставлена не будет.

Важно! Сумма, на которую компания может получить рассрочку или отсрочку по налогам ограничена. Она не должна быть выше стоимости чистых активов компании.

Кто может получить отсрочку или рассрочку по налогам

В соответствии со статьей 64 НК РФ отсрочку или рассрочку по налогам может получить заинтересованное лицо, если его финансовое положение не позволяет произвести уплату налога в установленный законодательством срок. При этом у него есть основания предполагать, что в течение периода, на который будет предоставлена отсрочка у него появится возможность уплатить налог.

Получить отсрочку или рассрочку по налогам заинтересованное лицо может получить в следующих ситуациях:

• в результате стихийного бедствия, катастрофы и иных чрезвычайных обстоятельств лицу был нанесен ущерб;
• при выполнении государственного заказа произошла задержка оплаты или финансирования;
• если лицо единовременно уплатит налог, то ему грозит банкротство;
• лицо занимается производством или реализацией товаров (работ, услуг), которые носят сезонный характер.

Как получить отсрочку или рассрочку по уплате налога

В силу решение об отсрочке вступает с того дня, который указан в решении. Пени, исчисленные с момента, установленного для оплаты и до дня вступления в силу решения будут включены в общую сумму долга. Это происходит в том случае, если установленный срок оплаты наступает раньше, чем вступит в силу решение.

Важно! В том случае, если отсрочка представляется под залог имущества, то решение о предоставлении вступит в силу только после заключения договора о залоге.

В зависимости от вида налога определены сроки отсрочки или рассрочки:

Важно! Для изменения срока уплаты федерального налога или страховых взносов (пеней, штрафов) обратиться нужно в налоговый орган через управление ФНС по субъекту России по месту нахождения налогоплательщика. Крупнейшие налогоплательщики могут обратиться в межрегиональную инспекцию ФНС.

Документы, необходимые для предоставления отсрочки или рассрочки по налогам

Для получения отсрочки по налогам в налоговый орган необходимо предоставить заявление. К заявлению потребуется приложить определенный перечень документов:

1. Справка из банка по оборотам денежных средств по счету за шесть месяцев, которые предшествуют подаче заявления. Справка о наличии расчетных документов, которые помещены в картотеку, либо об отсутствии их в картотеке.
2. Справка из банка об остатках денежных средств на счетах в банке.
3. Список контрагентов, которые являются должниками. По каждому из них необходимо указать цену договора, сроки исполнения, а также приложить копии договоров и подтверждающих первичных документов (накладные, акты выполненных работ, услуг и др.).
4. Обязательство, подтверждающее соблюдение сроков по отсрочке или рассрочке, а также график погашения долга.

Дополнительно также предоставляются следующие документы:

1. Заключение, подтверждающее факт стихийного бедствия или катастрофы, а также акт оценки полученного ущерба, если чрезвычайные обстоятельства явились поводом для обращения за рассрочкой.
2. Документы, подтверждающие неполучение оплаты за выполненный госзаказ (составляется либо налогоплательщиком, либо распорядителем бюджетных денежных средств).
3. Справка, подтверждающая, что доход от сезонной деятельности составляет менее 50% всей выручки.

Залог, поручительство или гарантии банка

Изменение срока по уплате налога (страховых взносов, пеней и штрафов) также может обеспечиваться:

• залогом;
• поручительством;
• гарантией банка.

Документ, которым предоставляется указанное обеспечение (залог, поручительство или гарантия) должны регистрироваться в налоговой. Для оформления договора в налоговый орган должны одновременно обратиться и налогоплательщик и поручитель с заявлением. После рассмотрения заявлений, налоговый орган принимает решение о возможности их заключения, о чем должен известить в срок до 7 дней.

Отказ в предоставлении отсрочки или рассрочки по налогам

Одним из оснований для отказа в предоставлении отсрочки (рассрочки) по налогам является непредставление указанных документов. Помимо этого, отказано в рассрочке будет в случае, если в отношении налогоплательщика ведется дело по налоговом нарушении или административном нарушении в области налогов, страховых вносов, либо таможенное дело в отношении налогов, которые подлежат уплате в связи с перемещением через таможенную границу товаров.

К основаниям для отказа в предоставлении рассрочки относят ситуации, когда:

• в отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело, связанное с нарушением налогового законодательства;
• есть основания полагать, что просьба налогоплательщика об отсрочке является попыткой уклонения от уплаты налога;
• еще не прошли 3 года с момента вынесения решения по прошлому заявлению о предоставлении рассрочки по налогам.

В том случае, если уполномоченный орган принимает решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога налогоплательщика должны известить в течение 3 дней. Если заинтересованное лицо не согласно с отказным решением налогового органа, оно может обратиться в вышестоящий налоговый орган для обжалования. Если это не принесет результата, то для обжалования можно обратиться в суд. Налогоплательщик также имеет право сразу обратиться в суд для обжалования отказа.

Источник: online-buhuchet.ru