Поступление наличных денежных средств в кассу предприятия оформляется первичным документом — приходный кассовый ордер. Этот документ является обязательным для заполнения и имеет унифицированную форму КО-1. Бланк приходного кассового ордера можно скачать в конце статьи. Разберемся, как правильно заполнить приходный кассовый ордер КО-1, заполнения можно ниже.
Что это за документ
Приходным кассовым ордером (ПКО) называют документ для отчета, который оформляется при приеме кассой любой организации денежного эквивалента. ПКО является унифицированным, утвержден 18 августа 1998 г.
Есть предприятия, в которых еще придерживаются отчетности, составленной вручную, а остальные переходят на компьютеризацию всего процесса. Приходник создается только в одном варианте.
Без данного нюанса не обойтись при всех денежных операциях, ведь именно так можно подтвердить поступление наличных средств с помощью первичного документа. Вам понадобится ПКО для юридического оформления поступивших денег от всех лиц: от учредителя, при продаже имущества, при возмещении ущерба, нанесенного штатом компании, от заказчика работы, покупателя товара в виде вырученных средств.
Оформление приходных и расходных кассовых ордеров в программе 1С Бухгалтерия
На следующем видео подробно разъяснено, для чего нужен ПКО:
Это должен знать каждый профессионал
С недавнего времени, а точнее с 2011-2012 г.г., адресатам стали поступать письма с маркировкой «ПКО ФМ (название города)», которые, как и любое нововведение, вызвали у получателей непонимание. Поскольку схожесть первой части аббревиатуры, а именно «ПКО…» вызвала ассоциацию с уже ставшей нормой рабочего сокращения приходно-кассового ордера, у адресатов возникли закономерные вопросы – как правильно расшифровывается аббревиатура ПКО ФМ, что это такое и имеет ли этот загадочный документ какое-либо отношение к обычному приходно-кассовому ордеру?
Правильная расшифровка аббревиатуры «Пункт Коллективного Обслуживания Франкировальной техники (машины)». Организация, скрывающаяся за этим названием – выделенное подразделение Почты России, специализирующееся на рассылке отправлений налоговых служб – уведомлений, а также квитанций на уплату различных видов налогов.
Учитывая это, совершенно очевидно, что к ПКО ФМ унифицированный приходник КО-1 не имеет никакого отношения, эти документы не взаимосвязаны, и путать эти два сокращения нельзя.
Автоматизированное оформление приходного ордера
Для осуществления приходных операций разрешено использовать онлайн-сервисы для бухгалтера или автоматизированные средства.
Распространенными программами являются: 1С, ИНФО-Бухгалтер, БЭСТ, Парус, ABACUS, Галактика, при помощи которых можно ускорить оформление документа. Удобно пользоваться такой системой и за счет того, что номер будет определяться и вноситься в журнал учета автоматически. Кроме того, база программ нормативной документации постоянно обновляется, что является положительным аспектом для бухгалтерии.
Оформление ПКО
Производственный приказ гласит, что заполнение кассового ордера входит в обязанности одного сотрудника – бухгалтера. На готовом документе, который состоит из двух частей (непосредственно ордер и часть с отрывной квитанцией), должна стоять подпись главного бухгалтера или, при отсутствии такового по ряду причин, уполномоченного лица компании для совершения данного рода действий. Проверить подлинность бланка должен и кассир.
Далее ставится печать таким образом, чтобы большая часть ее заступала на отрывную квитанцию и лишь небольшая часть на сам бланк. Обязательно делается запись в тетради для регистраций всех операций с использованием кассовой документации. Когда деньги передаются кассиру, он отрывает квитанцию и отдает человеку, который вносил средства. Основной документ необходимо оставить в кассе.
Принимаются наличные в кассу строго в тот день, когда был составлен и подписан документ.
Образец заполнения бланка приходного кассового ордера для ИП и
В данной статье вы можете посмотреть пример агентского договора на поиск клиентов с физическим лицом, а также узнать о правилах его заполнения.
Узнать формулу и порядок расчета неустойки по ставке рефинансирования можно из этой статьи.
Порядок заполнения ПКО
Разберем поэтапно, как правильно заполнить бланк унифицированной формы № КО-1:
- В самом верху стоит пункт «Организация» – здесь необходимо вписать название организации (которая выдает приходник) так, как она зарегистрирована в учредительных документах.
- Далее, в следующей строчке «Структурное подразделение» укажите структурное отделение предприятия, что выдает ПКО. При его отсутствии просто отметьте прочерком.
- Полоса «Номер документа» предусматривает запись порядкового номера приходного ордера. Его вы определите по регистрации в журнале приходных и расходных документов, в котором ведется учет всех операций. Нумерация не должна прерываться.
- Графа «Дата составления» должна вместить число, когда документ был оформлен (формат: дд, мм, гггг).
- Строчка «Дебет» – ставится номер счета бухгалтерии или другая аналитическая информация. Этот пункт не обязателен для заполнения.
- Пункт «Кредит» – необходимо отметить, какой код подразделения структуры, куда вносятся средства (если его нет на предприятии, не заполняем, также ставим прочерк); номера корреспондирующих счетов, субсчетов, за кредитами которых осуществляется приход наличных в кассу; аналитический код учета по корреспондирующим счетам. При отсутствии такой кодировки поставьте прочерк.
- В строке «Код структурного подразделения» укажите номер кода отдела организации, на который оформляется приход.
- Графа «Код аналитического учета» – впишите аналитический предмет корреспондирующих счетов.
- «Субсчет» – этот пункт предназначен для записи кредитового счета операции или иной аналитической информации.
- В строку «Сумма» запишите сумму денежных средств, которые поступили на приход в кассу (в цифрах и прописью с большой буквы). Если осталось немного места в этой графе после заполнения, поставьте прочерк.
- Пункт «Код целевого назначения» – укажите кодовое число назначений использования денег, которые поступили на предприятие. При отсутствии кода в документации ООО можно не заполнять, а поставить прочерк.
- «Принято от». Здесь нужно записать название компании, фамилию и имя представителя организации (в родительном падеже), который передает наличные в кассу, при условии, что деньги поступают от сотрудника стороннего предприятия. Необходимо указать только личные данные лица в случае, когда касса принимает денежные средства от работника компании, которая выписала приходник.
- Далее следует записать, какое основание совершающей операции: оплата или заем по договорам, выручка от розницы и подобное.
- «В том числе» – пункт, где указывается сумма НДС (можно в цифрах). При условии, что приход средств не облагаем налогами, пишите «Без налога НДС»
- «Приложение» – запись реквизитов приложенных документов (указав номера), если они есть.
Вторая часть (отрывная) заполняется аналогичным способом.
На документах, которые прилагались к ордеру, также следует поставить штамп с пометкой «Получено» и записать дату.
Чистый бланк ПКО.
Скачать приходный кассовый ордер КО-1: образец, бланк
Скачивайте образцы форм кассовых документов на предприятии: Форма КМ-4. Заполнение журнала кассира-операциониста Форма КМ-6. Отчет-справка кассира операционистаФорма КМ-7. Сведения о показаниях счетчиков контольно-кассовых машин и выручке организации Форма КО-2. Расходный кассовый ордерФорма КО-3.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документовФорма КО-4. Кассовая книгаФорма КО-5. Книга учета кассираЗаявление о регистрации контрольно-кассовой техники
Как кассир должен проверять ПКО
Кассиром обязательно должна быть проведена проверка и сверка данных ПКО. Необходимо обратить внимание, подлинная ли зафиксирована на оформленном бланке подпись представителя бухгалтерии или лица с правом замещать его. Перечитать, правильно ли записаны данные и нет ли ошибок. Проследить, чтобы в наличии были все отмеченные в документации приложения.
Если все выполнено в соответствии с правилами и не было замечено отклонений, кассир примет наличные, поставит число совершения операции и подпишет бланк и квитанцию приходника. Если при подготовке документа были совершены ошибки, он возвращается кассиром на переделку.
Поставленную подпись необходимо заверить печатью так, чтобы оттиск был хорошо виден.
Несколько деталей, которые нужно знать
Ни в коем случае не допускается внесение исправлений, опечаток и других ошибок. При наличии любой помарки приходник должен оформляться заново. Не допустимым фактором есть внесение дополнительных пунктов и поправок.
Не разрешено принимать деньги в кассу без оформления приходного ордера. Такие действия считаются нарушениями и влекут за собой наказание в виде штрафа. Должностное лицо, в обязанности которого входит подготавливать ордера, должно будет заплатить до 5 000 руб., а организация – до 50 000 руб.
Если предприятие частично или полностью не оприходовало наличные по приходнику, то налоговая проверка расценит это как грубейшее нарушение оформления учета, и ответственное лицо будет облагаться штрафными санкциями.
Учёт и хранение
Основными вехами в учете первичных документов на современных предприятиях являются:
- Журнал учета ПКО и РКО.
- Подшивка с приходными документами.
- Кассовая книга.
В конце каждого дня все ордера заносятся в кассовую книгу. На основании них формируется информация о притоке и оттоке средств и выводится их остаток в кассе.
Как отмечалось ранее, при выписке ПКО регистрируется в учетной книге под индивидуальным порядковым номером. В конце года именно по ней проводится сверка всех притоков средств на предприятие. После оформления все приходные документы подшиваются в отдельную папку со скоросшивателем в хронологическом порядке. В конце папки следует вставить итоговый лист, в котором за подписью бухгалтера указывается, сколько именно бумаг было оформлено за год и подшито в папку.
По итогам финансового года журнал учета, скоросшиватель с ПКО и кассовую книгу закрывают и хранят на предприятии в течение пяти лет. Данные всех трех документов должны полностью совпадать.
Если при заполнении ордера была допущена ошибка
Порядок оформления ПКО, регламентируемых законодательством запрещает наличие любого рода ошибок в этом документе. Именно поэтому любые помарки и исправления повлекут за собой необходимость полностью переписать ордер.
В практике бухгалтерской деятельности встречаются случаи, когда ПКО оформлен без помарок, в то время как в нем имеются следующего характера несоответствия:
- Нарушены стандартные правила заполнения;
- Не везде имеются подписи уполномоченного лица;
- Неверно, неправильно или неразборчиво указана сумма.
При обнаружении этих неточностей документ также придется переоформить. Особенно актуален данный аспект для крупных предприятий, где приходные ордера оформляет кассир, а заверяет их главный бухгалтер.
Таким образом, процедура оформления приходных ордеров не таит в себе серьезных трудностей, главное вносить достоверные данные в отведенные поля и следить за правильностью оформления этих первичных документов. По итогам месяца желательно сверять все оформленные ПКО с записями в кассовой книге, дабы вовремя выявить неточности в финансовом учете компании ещё до завершения финансового года.
Источник: biplanlife7.ru
Как правильно оформляется приходный кассовый ордер?
Что такое приходный кассовый ордер, знает любой кассир или любое другое ответственное лицо, которое имеет полномочия выполнять кассовые операции на предприятии.
Известно, что в процессе ведения своей хозяйственной деятельности многие предприятия используют наличные денежные средства. На сегодняшней день, согласно действующему законодательству, существует лимит денежных средств, которые могут размещать в кассе предприятия. Это 100 тысяч рублей.
Но кроме требований к лимиту, законодательство прописывает и правила, которые регламентируют порядок работы с деньгами. Например, использование приходного и расходного кассового ордера.
Поэтому, прежде чем приступить к выполнению своих обязанностей, кассир должен изучить инструкцию, которая объясняет порядок работы с кассой, и выучить все существующие правила.
Если говорить о том, что такое кассовое ордер и зачем он нужен, то, прежде всего, следует рассказать о том, что это документ, который показывает приход денег в кассу из любого источника. Неважно, каким образом средства поступили на предприятие, все равно нужно оформлять кассовый ордер.
Форма данного документа утверждена на государственном уровне, и изменить ее нельзя. Кроме этого, любое самостоятельное изменение сурово карается, начиная от денежного штрафа и заканчивая судовыми разбирательствами. Любой уполномоченный сотрудник, работа которого связана с кассовой дисциплиной, должен помнить об этом.
Какие денежные средства могут поступать в кассу?
Как уже говорилось выше, в кассу предприятия могут поступать средства, которые имеют определенное назначение. Это:
- Выручка. Деньги, которые были получены в результате проведения определенных торговых операций.
- Средства, которые были ранее выданы сотрудникам в подотчет. В этом случае имеется в виду та сумма, которая была не использована работником.
- Деньги, полученные в результате возмещения ущерба и возврат займа.
- Внесение в кассу средств, которые были сняты с расчетного счета.
- Добровольный взнос в уставной капитал. Сделать это может только учредитель.
Важно отметить, что оформлять ПКО нужно в обязательном порядке при внесении любых из вышеперечисленных средств.
Если же кассир принимает средства и не заполняет соответствующий бланк, то это является грубым нарушением действующего законодательства.
Образец, как правильно заполнять данный документ, можно найти на любом сайте с обучающим материалом для бухгалтеров.
Нужно сказать о том, что такое нарушение карается дисциплинарным взысканием и штрафом. Если во время проверки государственными органами обнаружится такой факт, нарушитель может получить штраф в размере от 40 до 50 тысяч рублей.
При этом необходимо учитывать и тот факт, что частичное или полное неоприходование любой денежной суммы негативно отразится на бухгалтерском и налоговом учете предприятия. Что, в свою очередь, приведет к искаженным данным и показателям деятельности организации.
И в случае проверки, которую совершают налоговые органы, может обнаружиться данный факт. Это является грубым нарушением и расценивается, как желание скрыть реальную картину деятельности предприятия.
Как оформлять кассовый чек?
Правильность оформления кассового чека важна для любого кассира. Для этого он должен заранее ознакомиться со всей нужной информацией и изучить пример документа.
Важно помнить, что при поступлении денежных средств оформляется ПКО в единственном экземпляре. Категорически запрещено делать в таком документе какие-либо исправления и изменения, иначе он будет считаться недействительным. Если заполняющий допустил подобную ошибку, то он должен сразу же создать новый документ, а этот уничтожить.
Сам документ состоит из двух частей. А именно:
- квитанция к приходному кассовому ордеру;
- сам ордер.
По завершении рабочего дня ордер подшивается к отчету, который сдает ответственное лицо — кассир. А вот квитанция отдается тому, кто внес эти средства в кассу.
Что же касается способов заполнения документа, то заполнение приходного и расходного кассового ордера можно выполнять как вручную, так и с помощью специальной программы.
Это могут быть разного рода онлайн-сервисы и программы, которые устанавливаются для конкретного предприятия. Например:
- 1С;
- Парус;
- БЭСТ;
- ABACUS;
- ИНФО-Бухгалтер;
- Галактика.
Конечно, электронный вариант оформления намного легче. Он позволяет создавать документы довольно быстро и, что немаловажно, без каких-либо ошибок.
К тому же такой способ позволяет автоматизировать процесс ведения журнала регистраций и выставления номеров на всех ПКО. Еще очень удобным является и тот факт, что онлайн-сервисы на регулярной основе обновляются актуальной информацией. Тем самым позволяют ответственному лицу сократить время на поиск и изучение нововведений.
Как видим, оформление приходного кассового ордера — довольно легкий процесс. Конечно, если к нему подойти грамотно и с полной ответственностью.
Если же документ создается вручную, то он должен в обязательном порядке быть подписан главным бухгалтером предприятия либо тем, кто исполняет его обязанности. Ну и, конечно, самим кассиром. На бланке кассир должен поставить свою печать. При этом основная часть оттиска должна находиться на отрывной части документа — квитанции, а вот край печати остается на ПКО.
После этого кассир регистрирует ордер в кассовом журнале.
Как осуществляется заполнение приходного или расходного ордера?
Если говорить об электронной системе заполнения, то здесь все происходит на автоматическом уровне. И кассиру не нужно переживать о том, что он неправильно внес какую-то информацию или написал не ту букву. А вот если ордер создается вручную, то следует быть предельно внимательным.
Первой в списке будет строка, которая содержит информацию о номере документа. Здесь важно помнить, что сама нумерация ведется на предприятии с начала года. Все данные хранятся в журнале регистрации, поэтому следует воспользоваться им для того, чтобы правильно указать номер ПКО. Далее указывается дата, когда создается документ.
В графе «Дебет» следует указать цифру 50, что означает «счет пятьдесят». Индивидуальные предприниматели не заполняют это строку. Причина этому состоит в том, что они вообще не используют план счетов.
В следующей строке указывает код структурного подразделения. У каждого предприятия эта информация будет разной.
А вот кредит счета нужно указать в графе, которая содержит информацию о корреспондирующем счете. При этом выбирается именно тот счет, который соответствует источнику происхождения данных денежных средств. Опять-таки, здесь нужно использовать план счетов.
Если по системе есть коды аналитического учета, то их нужно указывать в одноименной графе.
В следующей строке проставляется сумма. Здесь все просто: указывается та сумма, которую вносят.
Следующая графа содержит информацию о сумме внесенных средств. Но только в этом случае ее нужно прописывать прописью и с указанием копеек. Копейки при этом указываются цифрами.
Обязательным является и указание НДС, если таковой есть. Если налога нет, то делается соответствующая пометка. Данные заполняются цифрами.
Строка «Приложение» должна содержать информацию о документах, на основании которых делается платеж. Это может быть товарная накладная, номер договора и реквизиты счета, с которого были сняты средства.
Обязательно нужно указать, от кого именно были приняты эти деньги. Причем нужно прописывать все данные полностью, без сокращений.
Если речь идет о некоммерческой организации, то обязательно требуется указать и целевое назначение полученных денежных средств.
О чем важно помнить при проведении учета?
Многие сотрудники задаются одним и тем же вопросом о том, как заполнять приходный кассовый ордер. Эта рабочая кассовая операция осуществляется в полном соответствии с принятыми в бухгалтерском учете стандартами. Заполнение приходного кассового ордера происходит строго по инструкции. Поэтому, если выучить ее заранее, то никаких проблем в дальнейшем не возникнет.
Если сотрудник чего-то не знает, работодатель может направить его на курсы повышения квалификации или же обязать пройти соответствующие тренинги.
По сути, ПКО — это один из видов первичной документации. Он необходим для того, чтобы грамотно и правильно вести учет денежных средств в организации. На основании данных, которые там указаны, можно сделать вывод, кто, зачем и сколько денежных средств внес в кассу организации.
После того как бухгалтер заполняет кассовый ордер, наступает ответственность кассира: он обязан проверить правильность заполнения данных и их соответствие.
Только после этого принимаются наличные средства в кассу. Если же кассир находит какую-нибудь ошибку, то он обязан сразу же сообщить об этом и попросить переделать документ.
Это неизменное правило, и его нужно соблюдать в полной строгости.
Как быть в курсе всех нововведений в кассовом учете?
Понятно, что все требования, которые установлены на государственном уровне, рано или поздно могут меняться. Задача всех ответственных сотрудников следить за этими изменения и изучать их.
Для этого на предприятиях выписывается специальная литература и проводятся различные обучающие семинары. Чаще всего сотрудников направляют на различные обучающие мероприятия, которые проходят вне стен организации.
Это могут быть как курсы повышения квалификации, так и обычные собрания для профильных сотрудников.
Особую популярность в последнее время приобретают услуги, которые предоставляют центры по подготовке кадров и проведению аттестации. Это так называемые СРО. Любой работодатель может заключить договор с такой фирмой и провести для своих сотрудников ряд обучающих мероприятий, а затем проверить их уровень знания посредством аттестации. Причем эти курсы могут проходить как непосредственно на самом предприятии, так и в стенах учебного центра.
Такие семинары могут проходить и в дистанционном режиме без отрыва от основного производственного процесса, и сам сотрудник может инициировать свое обучение, если понимает, что оно ему необходимо.
В целом вариантов достаточно много. Главное — желание самого сотрудника, ну и его работодателя.
Как выявляются нарушения ведения кассового учета?
Прежде всего, любые нарушения, которые допускаются при оформлении первичной документации и ПКО в частности, выявляются после проведения любого аудита. И хорошо, если такая проверка инициирована самим работодателем.
А ведь часто аудит могут проводить сотрудники государственных органов, которые имеют на это специальные полномочия. В таком случае при выявлении любых нарушений будет выписан серьезный штраф. Выписывается он на имя ответственного лица. Могут быть и более строгие меры наказания, вплоть до подачи иска в Суд.
В свою очередь, любой работодатель накажет такого нарушителя. Поэтому, помимо денежного ущерба, нерадивый бухгалтер и кассир могут поплатиться и своей должностью.
Чтобы не допустить таких ошибок, необходимо крайне ответственно подходить к выполнению своих обязанностей, не допускать халатность и проверять документы, которые подписываются. Особенно если речь идет о денежных средствах.
И дело здесь не только в кассовой дисциплине, работа бухгалтера и кассира требует очень большой внимательности во всех вопросах. Эта группа работников на регулярной основе должна заниматься своим самообразованием и узнавать, что нового произошло в законодательной базе, которая касается их сферы деятельности.
В помощь этому могут быть различные электронные журналы, специальные сайты, посвященные этой теме, и форумы. В этом случае инициатива, которую проявляет персонал, заслуживает только поощрения со стороны работодателя.
Источник: vseobip.ru
Образец заполнения приходного кассового ордера по форме КО-1 в 2023 году
В данной статье мы разберем, что это за документ – приходный кассовый ордер, для чего он нужен, на каких предприятиях используется, кто и как его подписывает.
Кроме этого, вы сможете посмотреть образцы заполнения ордера для ИП и ООО.
Что это за документ
Приходным кассовым ордером (ПКО) называют документ для отчета, который оформляется при приеме кассой любой организации денежного эквивалента. ПКО является унифицированным, утвержден 18 августа 1998 г.
Есть предприятия, в которых еще придерживаются отчетности, составленной вручную, а остальные переходят на компьютеризацию всего процесса. Приходник создается только в одном варианте.
Без данного нюанса не обойтись при всех денежных операциях, ведь именно так можно подтвердить поступление наличных средств с помощью первичного документа. Вам понадобится ПКО для юридического оформления поступивших денег от всех лиц: от учредителя, при продаже имущества, при возмещении ущерба, нанесенного штатом компании, от заказчика работы, покупателя товара в виде вырученных средств.
На следующем видео подробно разъяснено, для чего нужен ПКО:
Автоматизированное оформление приходного ордера
Для осуществления приходных операций разрешено использовать онлайн-сервисы для бухгалтера или автоматизированные средства.
Распространенными программами являются: 1С, ИНФО-Бухгалтер, БЭСТ, Парус, ABACUS, Галактика, при помощи которых можно ускорить оформление документа. Удобно пользоваться такой системой и за счет того, что номер будет определяться и вноситься в журнал учета автоматически. Кроме того, база программ нормативной документации постоянно обновляется, что является положительным аспектом для бухгалтерии.
Оформление ПКО
Производственный приказ гласит, что заполнение кассового ордера входит в обязанности одного сотрудника – бухгалтера. На готовом документе, который состоит из двух частей (непосредственно ордер и часть с отрывной квитанцией), должна стоять подпись главного бухгалтера или, при отсутствии такового по ряду причин, уполномоченного лица компании для совершения данного рода действий. Проверить подлинность бланка должен и кассир.
Далее ставится печать таким образом, чтобы большая часть ее заступала на отрывную квитанцию и лишь небольшая часть на сам бланк. Обязательно делается запись в тетради для регистраций всех операций с использованием кассовой документации. Когда деньги передаются кассиру, он отрывает квитанцию и отдает человеку, который вносил средства. Основной документ необходимо оставить в кассе.
Принимаются наличные в кассу строго в тот день, когда был составлен и подписан документ.
Образец заполнения бланка приходного кассового ордера для ИП и ООО.
В данной статье вы можете посмотреть пример агентского договора на поиск клиентов с физическим лицом, а также узнать о правилах его заполнения.
Узнать формулу и порядок расчета неустойки по ставке рефинансирования можно из этой статьи.
Порядок заполнения ПКО
Разберем поэтапно, как правильно заполнить бланк унифицированной формы № КО-1:
- В самом верху стоит пункт «Организация» – здесь необходимо вписать название организации (которая выдает приходник) так, как она зарегистрирована в учредительных документах.
- Далее, в следующей строчке «Структурное подразделение» укажите структурное отделение предприятия, что выдает ПКО. При его отсутствии просто отметьте прочерком.
- Полоса «Номер документа» предусматривает запись порядкового номера приходного ордера. Его вы определите по регистрации в журнале приходных и расходных документов, в котором ведется учет всех операций. Нумерация не должна прерываться.
- Графа «Дата составления» должна вместить число, когда документ был оформлен (формат: дд, мм, гггг).
- Строчка «Дебет» – ставится номер счета бухгалтерии или другая аналитическая информация. Этот пункт не обязателен для заполнения.
- Пункт «Кредит» – необходимо отметить, какой код подразделения структуры, куда вносятся средства (если его нет на предприятии, не заполняем, также ставим прочерк); номера корреспондирующих счетов, субсчетов, за кредитами которых осуществляется приход наличных в кассу; аналитический код учета по корреспондирующим счетам. При отсутствии такой кодировки поставьте прочерк.
- В строке «Код структурного подразделения» укажите номер кода отдела организации, на который оформляется приход.
- Графа «Код аналитического учета» – впишите аналитический предмет корреспондирующих счетов.
- «Субсчет» – этот пункт предназначен для записи кредитового счета операции или иной аналитической информации.
- В строку «Сумма» запишите сумму денежных средств, которые поступили на приход в кассу (в цифрах и прописью с большой буквы). Если осталось немного места в этой графе после заполнения, поставьте прочерк.
- Пункт «Код целевого назначения» – укажите кодовое число назначений использования денег, которые поступили на предприятие. При отсутствии кода в документации ООО можно не заполнять, а поставить прочерк.
- «Принято от». Здесь нужно записать название компании, фамилию и имя представителя организации (в родительном падеже), который передает наличные в кассу, при условии, что деньги поступают от сотрудника стороннего предприятия. Необходимо указать только личные данные лица в случае, когда касса принимает денежные средства от работника компании, которая выписала приходник.
- Далее следует записать, какое основание совершающей операции: оплата или заем по договорам, выручка от розницы и подобное.
- «В том числе» – пункт, где указывается сумма НДС (можно в цифрах). При условии, что приход средств не облагаем налогами, пишите «Без налога НДС»
- «Приложение» – запись реквизитов приложенных документов (указав номера), если они есть.
Вторая часть (отрывная) заполняется аналогичным способом.
На документах, которые прилагались к ордеру, также следует поставить штамп с пометкой «Получено» и записать дату.
Как кассир должен проверять ПКО
Кассиром обязательно должна быть проведена проверка и сверка данных ПКО. Необходимо обратить внимание, подлинная ли зафиксирована на оформленном бланке подпись представителя бухгалтерии или лица с правом замещать его. Перечитать, правильно ли записаны данные и нет ли ошибок. Проследить, чтобы в наличии были все отмеченные в документации приложения.
Если все выполнено в соответствии с правилами и не было замечено отклонений, кассир примет наличные, поставит число совершения операции и подпишет бланк и квитанцию приходника. Если при подготовке документа были совершены ошибки, он возвращается кассиром на переделку.
Поставленную подпись необходимо заверить печатью так, чтобы оттиск был хорошо виден.
Несколько деталей, которые нужно знать
Ни в коем случае не допускается внесение исправлений, опечаток и других ошибок. При наличии любой помарки приходник должен оформляться заново. Не допустимым фактором есть внесение дополнительных пунктов и поправок.
Не разрешено принимать деньги в кассу без оформления приходного ордера. Такие действия считаются нарушениями и влекут за собой наказание в виде штрафа. Должностное лицо, в обязанности которого входит подготавливать ордера, должно будет заплатить до 5 000 руб., а организация – до 50 000 руб.
Если предприятие частично или полностью не оприходовало наличные по приходнику, то налоговая проверка расценит это как грубейшее нарушение оформления учета, и ответственное лицо будет облагаться штрафными санкциями.
Источник: znaydelo.ru