- налог на доходы физических лиц;
- страховые взносы — на ОМС, ОПС и ВНиМ.
Кроме того, ИП перечисляет взносы на травматизм в Фонд социального страхования.
Величина НДФЛ для сотрудников предпринимателя стандартная — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Уплачиваемый НДФЛ — это деньги не ИП, а сотрудников. Предприниматель ежемесячно удерживает налог с дохода служащих и перечисляет его в ИФНС в качестве налогового агента. В итоге служащему приходит заработная плата за вычетом подоходного налога.
Сотрудники ИП, равно как и любой организации, вправе снизить подоходный налог и применять вычеты — стандартные, социальные, имущественные (гл. 23 НК РФ). Предпринимателю стоит учесть, что некоторые выплаты служащим являются необлагаемыми (ст. 217 НК РФ).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как и сколько платят налоги индивидуальные предприниматели. Используйте эти инструкции бесплатно.
Какие страховые взносы надо платить за работников
Страховые взносы в ИФНС и ФСС обязательны к перечислению. Вот сколько ИП платит за работника в налоговую инспекцию и соцстрах:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
- на обязательное социальное страхование (ВНиМ) — 2,9%;
- на несчастные случаи и профессиональные заболевания (травматизм) — от 0,2 до 8,5% (тариф зависит от вида экономической деятельности ИП).
Минимальная сумма взносов на одного сотрудника составляет 30,2%. Это деньги индивидуального предпринимателя: нагрузка по социальному страхованию выплачивается ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
Какова предельная база для начисления взносов
Предельная база страховых взносов — показатель, после достижения которого изменяются тарифы по социальным сборам. В 2022 году действуют такие значения (постановление правительства №1935 от 26.11.2020):
- база для пенсионных страховых взносов — 1 465 000 рублей;
- база для сбора по временной нетрудоспособности и материнству — 966 000 рублей.
Если доход служащего в отчетном году превысит лимит в 1 465 0000 рублей, то тариф на ОПС снизится до 10%. При доходе сотрудника от 966 000 рублей и выше предприниматель перестает начислять ему ВНиМ.
Можно ли сэкономить
Субъектам малого предпринимательства положена льгота. С 1 апреля 2020 года действуют пониженные тарифы на страховые взносы в ИФНС — 15% (ст. 6 102-ФЗ от 01.04.2020). Разбивка такова:
- ОПС — 10%;
- ОМС — 5%;
- ОСС (ВНиМ) — 0%.
Пониженные ставки применяют к начисленному вознаграждению выше МРОТ. Все суммы выплат ниже минимального размера оплаты труда облагаются по обычным тарифам (ст. 425 НК РФ). МРОТ в 2022 году — 12 792 рубля (ст. 3 473-ФЗ от 29.12.2020).
Как нанять работника и меньше платить налогов. Налог работодатель. Не платить налоги за работника
Кроме того, на понижение ставок претендуют экономические субъекты, перечисленные в ст. 427 НК РФ.
Сумма начисленных и уплаченных социальных сборов влияет на итоговую сумму налога ИП. Предприниматели на общей системе налогообложения и на упрощенном режиме «Доходы минус расходы» включают исчисленные взносы в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.
С 2021 года уменьшить базу на величину страхвзносов за себя и за работников вправе и предприниматели на патенте (ст. 346.51 НК РФ, 373-ФЗ от 23.11.2020). ИП на ПСН с работниками уменьшают налог не больше чем на 50%, а предприниматели без наемных сотрудников уменьшают налог на всю сумму страхвзносов, перечисленных за себя. Такие поправки внесены в гл. 26.5 НК РФ.
Что платить за работников по договорам ГПХ
В НК РФ закреплено, сколько платить за работника ИП в 2022 году: НДФЛ, 30,2% страховых взносов по обычному тарифу и 15% (плюс платежи в ФСС) — по пониженному. Такие правила распространяются на работников по трудовому договору.
За физических лиц, принятых по договору гражданско-правового характера, платят по-другому: удерживается подоходный налог и обычные ставки ОПС, ОМС. Сборы на ВНиМ и травматизм перечислять в этом случае не требуется (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Если же работник по ГПХ имеет статус ИП или самозанятого, платите ему только ежемесячное вознаграждение. Остальные налоги и сборы предприниматели и самозанятые удерживают и перечисляют в бюджет самостоятельно.
Если работаете с самозанятым, запросите у него чек (ч. 1 ст. 15 422-ФЗ от 27.11.2018, письма Минфина № 03-11-11/15357 от 11.03.2019, № 03-11-11/27454 от 17.04.2019). Если чек, то есть документальное подтверждение оплаты, отсутствует, предпринимателю придется заплатить страхвзносы за наемного самозанятого в полном объеме.
Источник: clubtk.ru
Договор найма работника ИП — образец
Договор найма работника не является традиционным трудовым контрактом и, соответственно, влечет за собой иные последствия для сторон. Сотрудничество по гражданско-правовому договору (ГПД) оформляется для выполнения конкретных задач. Эту форму взаимодействия обычно используют для приема временного персонала. Подобный договор позволяет привлечь нового специалиста для оказания услуг компании или частному предпринимателю, избегая расширения штата. Документ составляется сторонами в двух экземплярах, один из которых передается сотруднику, а второй – хранится в кадровом отделе предприятия.
Договор найма работника ИП — образец
Проверено экспертом
Отличия трудового договора от договора найма работника
Если скачать договор найма работника (ГПД), можно заметить, что он отличается от трудового контракта следующими параметрами:
- Не требует заполнения трудовой книжки сотрудника.
- Объект договора найма – конкретный результат после выполнения временной работы.
- Специалист исполняет назначенную одноразовую работу либо предоставляет услуги. При этом заключается, например, договор подряда, возмездного оказания услуг, поручения и т.п.
- Гражданину не предоставляются социальные гарантии (отпуск, больничные и т.п.).
- Исполнитель несет ответственность за причиненный материальный ущерб. Допускается применение к работнику штрафных санкциях за нарушение обязательств.
- Нанятый специалист не подчиняется действующему в компании внутреннему распорядку.
- Работа по трудовому договору регламентируется Трудовым кодексом РФ, а по договору временного найма – положениями Гражданского кодекса.
- Трудовые контракты заключают с лицами, которые получают должности согласно штатному расписанию, а число таких должностей ограничено принятыми локальными нормами. Договор найма ИП может подписать с гражданами, должности которых не предусмотрены штатным расписанием. Это значит, что число временных работников фактически не ограничено.
Особенности оформления документа у ИП
Если гражданско-правовой договор временного найма заключается между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, то:
- Наниматель гарантирует оплату вознаграждения за работу, уплату страховых взносов, кроме взносов в ФСС. Как налоговый агент, ИП должен удержать НДФЛ с выплаченного физлицу дохода. Договор найма работника без уплаты налогов невозможен.
- ИП не компенсирует отпуск, больничный лист, не выплачивает дополнительные вознаграждения и премии.
- Предпринимателю не нужно сохранять за нанятым сотрудником рабочее место после ухода в декрет.
- Нет гарантии применения некоторых трудовых льгот.
- Нет необходимости в организации рабочего места.
Временный договор найма работника могут признать трудовым
По ТК РФ трудовой контракт может быть срочным или заключенным на неопределенный период. Гражданско-правовой договор срочного найма работника всегда является временным. Его длительность зависит от срока выполнения работ или оказания услуг.
Не исключается возможность переквалифицировать временный договор найма работника в полноценный трудовой контракт. Это происходит, когда наниматель указывает в документе положения, присущие трудовым отношениям с постоянным сотрудником.
Так, при оформлении работника по гражданско-правовому договору его уведомляют, что совершение записи в трудовую книжку является необязательным. Но если гражданин продолжает оказывать услуги в течение длительного времени, он вправе обратиться в суд для изменения формы договора. Переквалифицировать договор найма в трудовой могут и представители трудинспекции, или ФНС в результате проводимых проверок.
Изучив образец договора найма работника с ИП, и установив факт подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, уполномоченные органы могут признать договор трудовым и обязать предпринимателя компенсировать работнику отпускные и больничные за весь период работы, признав его право на льготы и трудовые гарантии, а также взыскать с ИП штраф и недоимку по неуплаченным страховым взносам.
Рассматривая образец договора найма работника с ИП, можно отметить, что он имеет следующую структуру:
- Преамбула. Указывается ФИО предпринимателя, а также ФИО исполнителя. Стороны фиксируют дату и место заключения гражданско-правового договора. При обозначении сторон следует избегать таких терминов, как «Работник» и «Работодатель», это может быть, например, «Заказчик» и «Исполнитель».
- Предмет договора. Отмечаются сведения о выполняемой работе, или оказываемой услуге, правах и обязанностях сторон, сроках выполнения работ, способах расчета с нанятым гражданином, видах ответственности и размере штрафных санкций за нарушение условий договора.
- Адреса, реквизиты и подписи сторон. В последнем пункте документа фиксируются ФИО предпринимателя и гражданина, место жительства, ИНН, их паспортные и банковские реквизиты, а также ставятся подписи.
Источник: spmag.ru
Оформление сотрудников как ИП. Главные риски и как их избежать
Эта схема массово применялась в «золотых нулевых»: потенциальный сотрудник регистрирует ИП, компания заключает с ним договор оказания услуг или договор подряда — и зарплата превращается в вознаграждение по договору. Никакого НДФЛ (13% дохода), никаких страховых взносов (ещё более 30% сверху), никаких отпускных и больничных. Благодаря применению упрощёнки издержки бизнеса сокращаются до совокупного налога на доход ИП.
В конце десятилетия налоговая политика государства начала меняться. Установка наполнять бюджет запустила волну судебных решений, в которых договоры с ИП переквалифицировались в трудовые. Ловкие предприниматели массово попадали на крупные штрафы. В феврале 2017 года Верховный суд (см. определение №302-КГ17-382) поставил точку в этом вопросе: оформление сотрудников в качестве ИП — схема уклонения от уплаты налогов. Теперь любой бизнес, у которого много контрагентов — индивидуальных предпринимателей, в глазах налоговиков выглядит потенциальным уклонистом и «отмывщиком».
Но схема живёт. В 2019 году почти 25% российских компаний намерены провести сокращения. Кто-то, конечно, уволит лишних людей, но многим придётся расстаться с ценными специалистами. Оказавшись в такой ситуации, предприниматели выкручиваются как могут.
Достаточно активно схему с ИП продолжают использовать, например, организаторы мероприятий, небольшие IT-компании и медиа: работа там часто подразумевает заказы. От работника не требуют постоянно присутствовать на рабочем месте, а результат можно легко причесать под полученную заказчиком работу или услугу.
Какие будут последствия, если вас поймают за руку? При наименее плачевном сценарии нужно будет вернуть всё неуплаченное и заплатить 40% сверх этой суммы в качестве штрафа. Но если размер неуплаты превышает 5 млн рублей, генерального директора уже могут лишить свободы — на два года.
Определяя график внеплановых проверок, налоговики руководствуются тем, что они увидели во время обычных камеральных проверок деклараций. Вот что им может не понравиться: низкий уровень налоговой нагрузки, небольшой размер отчислений, не соответствующий уровню по отрасли (подробнее — в приказе ФНС №ММ-3-06/333).
Что нужно предусмотреть, если вы всё-таки решили рискнуть?
Во-первых, нельзя перевести на эту схему абсолютно всех работников. У компании должен быть штат хотя бы из нескольких человек, наличие которых необходимо, чтобы нормально вести бизнес. Кто будет в штате, зависит от масштабов и деятельности компании. Как правило, под необходимыми сотрудниками подразумевают секретарей, делопроизводителей и помощников руководителя, которые на постоянной основе помогают генеральному директору с текучкой.
Постановление Верховного суда, которое я привела выше, закрепило такую практику: единственным убедительным доказательством того, что вы не используете схему с ИП для ухода от налогов, является присутствие специалиста на рынке. Другими словами, ваш ИП должен работать ещё на кого-то.
Во-вторых, договор выполнения работ или оказания услуг с ИП не должен иметь ничего общего с трудовым договором. В договоре ни в коем случае не должно быть слов «работник» и «работодатель». Вы являетесь «заказчиком», ИП — «исполнителем».
Важно: на получении работ и их оплате взаимоотношения между сторонами должны заканчиваться. Заказчик не предоставляет рабочего места, не устанавливает расписания работы, компания лишь может предоставить ИП какие-то материалы для работы. Проверка работ должна быть прописана в договоре с точки зрения отчётов / проверки качества выполнения, без упоминания того, что заказчик может как-либо вмешиваться в процесс.
Нужно заучить как мантру: договор с ИП заключается ради конкретного результата. Это значит, что регулярная оплата невозможна, ведь она зависит только от факта получения конкретного объёма работ или услуг. Оплачивается не процесс, а результат. Сам договор тоже должен быть заключён не на конкретный срок, а исключительно для разового выполнения работы.
Ответственность в договоре между предпринимателями должна быть только имущественная: никаких «увольнений» или «выговоров» работа с ИП не предполагает. В договоре нужно прописать неустойку за отсутствие обещанного результата и обязанность возместить причинённые заказчику убытки.
У «Секрета фирмы» появился канал в «Яндекс.Дзене». Подписывайтесь!
Источник: secretmag.ru