5 декабря Госдума приняла закон о введении налогового режима для самозанятых еще в 19 регионах с 2020 года — сейчас он действует для четырех областей.
Для заказчиков такое сотрудничество выгоднее, чем трудовые отношения или работа по договору ГПХ: можно сэкономить до 30% от фонда оплаты труда. Но есть нюансы. Рассказываем, какие еще есть выгоды от сотрудничества с самозанятыми и как с ними работать, чтобы избежать проблем с налоговой.
В чем особенности и выгода работы с самозанятыми?
- продавать товары, облагаемые акцизами или подлежащие обязательной маркировке;
- добывать полезные ископаемые или торговать ими;
- работать по договору поручения, исполнять функции комиссионера или агента;
- работать арбитражным управляющим, медиатором, оценщиком, нотариусом или адвокатом.
4. Если самозанятый работает курьером и принимает оплату от покупателей, то заказчик должен выдать ему свой контрольно-кассовый аппарат.
5. Если исполнитель ранее был предпринимателем на общей налоговой системе, то при переходе его в статус самозанятого заказчик больше не сможет принимать к вычету НДС.
Можно ли перевести в статус самозанятых наемных сотрудников?
Работа с самозанятыми позволяет снизить налоговые платежи по сравнению с обычными трудовыми отношениями. Поэтому у некоторых работодателей возникает мысль сократить свои расходы: сделать всех или большинство сотрудников самозанятыми. Но пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ прямо запрещает заключать договора с самозанятыми, которые в течение двух последних лет работали у заказчика по найму.
Конечно, работодатель может пойти на хитрость. Если один владелец контролирует несколько организаций, то формально он имеет право уволить сотрудника из компании «А» и сразу же заключить с ним договор как с самозанятыми от имени компании «Б». Однако налоговая легко выявляет такие «схемы». Инспекция в этом случае переквалифицирует все договоры с самозанятыми в трудовые и обяжет компанию «Б» заплатить НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы и пени.
Как оформить договор с самозанятым?
В целом порядок работы с самозанятыми не отличается от сотрудничества по договору гражданско-правового характера с предпринимателями и физлицами. Но нужно обратить внимание на несколько моментов.
- запросить справку о постановке самозанятого на учет;
- самостоятельно проверить статус исполнителя на портале ФНС РФ.
- упоминание о том, что налогоплательщик является самозанятым и поэтому выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами;
- обязанность исполнителя немедленно сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого.
Основным подтверждающим документом при работе с самозанятыми является чек. Без него заказчик не сможет учесть затраты и должен будет начислить НДФЛ и страховые взносы с суммы выплаты. Следует строго следить за тем, чтобы исполнитель прислал чеки по всем выплатам в его пользу. Согласно п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ, при безналичных расчетах самозанятый имеет право выдать чек не сразу, а до 9 числа следующего месяца.
А если исполнитель перестал быть самозанятым?
Самозанятый может отказаться от своего статуса добровольно. Также он обязан сделать это при нарушении требований п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, например, если годовой доход превысит 2,4 миллиона рублей. Заказчик не может узнать выручку исполнителя, но может увидеть его актуальный статус.
ФНС контролирует выручку каждого самозанятого и при превышении лимита самостоятельно лишает его этого статуса согласно п. 15 ст. 5 закона № 422-ФЗ. Если заказчик не узнает вовремя о смене статуса исполнителя и не начнет начислять дополнительные платежи, то при проверке придется заплатить не только НДФЛ и взносы, но также штрафы и пени.
Для физлица со всех выплат с момента утраты статуса самозанятого заказчик должен удержать НДФЛ и начислить на них страховые взносы. Информацию об этом нужно указать в новом договоре или в дополнительном соглашении к действующему. Если работодатель «прозевает» этот момент и не начнет своевременно начислять положенные по закону выплаты, то после проверки ему придется заплатить штраф и пени. Чтобы избежать проблем, заказчику лучше не полагаться на информацию от исполнителя, а самому регулярно проверять его статус на сайте ФНС.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого может и ИП, при этом он не теряет статус ИП. Если предприниматель затем добровольно или вынужденно перестает быть плательщиком налога на профессиональный доход, то снова становится «обычным» ИП. После отказа от НПД предприниматель может применять общую налоговую систему или спецрежимы по своему выбору.
- Если используется общая налоговая система, то к цене товаров или услуг нужно добавить НДС.
- При использовании спецрежимов, например, УСН, ЕНВД или патента, НДС не начисляется, поэтому и цену менять не нужно. Теоретически можно продолжать работать по этому же договору, приложив к нему письмо ИП о смене налогового режима. Но лучше убрать из договора упоминание о самозанятости исполнителя.
Важно разделить документы, полученные до утраты исполнителем статуса самозанятого, и после. До переходной даты заказчик должен списывать затраты на основании чеков, а после нее — на основании актов.
Источник: spark.ru
Как оформлять Самозанятых в компанию?
— Самозанятые сегодня – это новая система взаимодействия с персоналом, позволяющая максимально сократить издержки организации.
- Как привлечь Самозанятого в организацию?
— Во-первых, сотрудник должен получить статус Самозанятого и зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Во-вторых, вы должны заключить с ним договор оказания услуг.
- Ксения, если мы решим работать с Самозанятыми, что нам нужно учесть?
— Во-первых, что вы не можете брать Самозанятого сотрудника, который работал в вашей компании в течение 2–х лет, а во-вторых, что вы берёте на себя риски, связанные с общением с проверяющими инстанциями.
— На данный момент, не смотря на то, что закон действует уже более года, судебной практики нет. Соответственно, никто не знает, как будут проходить проверки налоговой, трудовой или миграционной службы. В случае, если у вас на объекте работают преимущественно Самозанятые, Вы рискуете получить штраф.
- Проверяет ли Федеральная Налоговая Служба платежи Самозанятых?
— На данный момент налоговая не вызывает компании по данному вопросу, она ждёт пока как можно большее количество организаций злоупотребит этим законом. И в дальнейшем уже будет вызывать и пытаться доначислить Вам налоги и штрафы за привлечение Самозанятых, если она докажет, что это трудовые отношения.
- А что может указать на то, что Самозанятый на самом деле наш сотрудник?
— Один из таких критериев – это регулярные платежи в одно и тоже время от вашей организации этому сотруднику в пределах одной и той же суммы. Например, у компании-провайдера обычно много юр. лиц, соответственно подозрений на начисление зарплаты не будет.
- Как безопасно и выгодно работать с Самозанятыми?
— Лучше всего доверить эту работу компании-провайдеру, специализирующейся на услугах аутстаффинга и аутсорсинга. Во-первых, на момент проверки у вас на объекте — сотрудники сторонней организации, согласно договору оказания услуг. Соответственно, ответственность за оказание услуг несет так же компания-провайдер. Во-вторых, оплачивая их услуги, вы несете расходы, уменьшаете свою налогооблагаемую базу и в конечном итоге платите меньше НДС или налог на доход. Из этого сделаем вывод, что работу с Самозанятыми лучше доверить проверенному контрагенту.
- Какова стоимость работы для клиентов с Самозанятыми в вашей организации?
— В нашей компании это стоит 28%, в которые входит 20% — НДС, 2% — наше вознаграждение и 6% — это налог, который сотрудник должен заплатить государству. Например, чтобы сотрудник получил вознаграждение в размере 30 000, вы должны будете перечислить нам 38 400, с учетом всех этих расходов.
- В каких регионах можно получить статус Самозанятого?
— Самозанятым на данный момент могут стать сотрудники более чем в 20 регионах, соответственно, практически любой гражданин может себя попробовать в этой роли.
- Граждане каких стран могут получить статус Самозанятых?
— На данный момент это граждане Российской Федерации и граждане Таможенного союза: Киргизия, Армения, Казахстан, Белоруссия, а также индивидуальные предприниматели без сотрудников в штате.
- В каких сферах наиболее популярны Самозанятые?
— На данный момент Самозанятые чаще всего встречаются в такси, кейтеринге и доставке.
Источник: www.stafflinegroup.ru
