Как оформить самозанятость в РБ

Вопросы: Хочу заниматься сферой косметологических услуг (наращивание ресниц, брови, ногти). Работаю в Беларуси и соответственно прошу дать правовую оценку по белорусскому законодательству.

С учетом выхода указа № 337 о регулировании деятельности физических лиц Указ № 337 от 19 сентября 2017 г. многие салоны красоты перешли на схему работы, где сотрудников не берут в штат, а привлекают как самозанятых (соответственно не уплачивают за сотрудников налоги и не несут ответственности перед конечными клиентами – заказчиками, так как в случае спора или претензии разбирается самозанятый работник с клиентом, а не салон красоты) Есть вопросы, как с юридической стороны корректно организовать работу. Прошу дать правовую оценку на вопросы ниже.

1. Если буду снимать нежилое помещение как физ. Лицо, и будет вести предпринимательская деятельность по косметологии физ.лицом, то я соответственно не попадаю под требования санитарно-эпидемиологическая служба, пожарных и т.д. Верно ли это утверждение? 2. В данном помещении будут работать другие физ. Лица, как самозанятые.

Налог на профессиональный доход РБ 2023

Обязательно ли мне с физ. лицами(работниками) заключать договор субаренды, где я передаю место им в пользование или можно работать без заключения любых договоров? Так как физ.лицо(работник) выполняет работу и принимает деньги самостоятельно от клиента, может ли он передавать мне часть денег как физ.лицу (арендодателю помещения)? Не будет ли это нарушением законодательства? Какой договор между работником и мной можно заключить, что бы работник был обязан оплатить мне часть заработанных денег с каждой сделки? 3. Можно ли на правах физ. лица снимать неограниченное количество помещений и работать по такой же схеме, где работают самозанятые?

Показать полностью
08 августа 2019, 15:08 , Арсень, г. Москва
Ответы юристов
Роман Артемьев
Юрист, г. Москва
рейтинг 8.3

Общаться в чате

Уважаемый Арсень,
Из Указа Президента РБ № 337 19.09.2017 «О регулировании деятельности физических лиц» следует, что

1.1.к предпринимательской деятельности не относятся осуществляемые физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско- правовым договорам следующие виды деятельности:

парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру; иные виды деятельности, предусмотренные статьей 295 Налогового кодекса

Поскольку Вы планируете оказывать услуги не самостоятельно, а привлекать к оказанию косметологических услуг других самозанятых граждан по гражданско-правовым договорам, то Вы должны регистрироваться как ИП и уплачивать налог в общем порядке, а не в размере, установленном Указом № 337.

1. Если буду снимать нежилое помещение как физ. Лицо, и будет вести предпринимательская деятельность по косметологии физ.лицом, то я соответственно не попадаю под требования санитарно-эпидемиологическая служба, пожарных и т.д.
Верно ли это утверждение?

Арсень

Самозанятось в Беларуси.

Согласно статье 13 Закона РБ № 340-З от 07.01.2012 «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»

Санитарные нормы и правила, гигиенические нормативы обязательны для соблюдения государственными органами, иными организациями, физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями.

В соответствии со статьей 14 ЗАКОНа РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 15 июня 1993 г. N 2403-XII «О ПОЖАРНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ»

Пожарная безопасность обеспечивается приведением объектов и населенных пунктов в такое состояние, при котором исключается возможность возникновения пожара либо обеспечивается защита людей и материальных ценностей от пожара. Обеспечение пожарной безопасности является обязанностью руководителей, соответствующих должностных лиц и работников республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов, иных организаций, а также граждан.

Учитывая это, отсутствие у гражданина статуса индивидуального предпринимателя не избавляет его от обязанности соблюдать санитарные и противопожарные нормы на арендованном им объекте.

2. В данном помещении будут работать другие физ. Лица, как самозанятые. Обязательно ли мне с физ. лицами(работниками) заключать договор субаренды, где я передаю место им в пользование или можно работать без заключения любых договоров?

Так как физ.лицо(работник) выполняет работу и принимает деньги самостоятельно от клиента, может ли он передавать мне часть денег как физ.лицу (арендодателю помещения)? Не будет ли это нарушением законодательства? Какой договор между работником и мной можно заключить, что бы работник был обязан оплатить мне часть заработанных денег с каждой сделки?

Такая деятельность также не подпадает под Указ № 337 и, соответственно, признается предпринимательской, так как применять положения Указа № 337 могут только собственники жилых помещений, а Вы не собственник и помещение нежилое:

предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;

Вы вправе получать от своих субарендаторов деньги за субаренду, это абсолютно законная операция, только это тоже будет являться предпринимательской деятельностью с Вашей стороны, которая подлежит регистрации и налогообложению в общеустановленном порядке, а не в порядке Указа № 337.

Какой договор между работником и мной можно заключить, что бы работник был обязан оплатить мне часть заработанных денег с каждой сделки?

Вы можете указать в договоре субаренды, что размер платы определяется в размере доли от полученной субарендатором выручки. Это предусмотрено ст.585 ГК РФ:

Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде:

2) установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов;

3. Можно ли на правах физ. лица снимать неограниченное количество помещений и работать по такой же схеме, где работают самозанятые?

Нет, на правах физлица снимать не получится, так как такая деятельность имеет признаки предпринимательской и не подпадает под поблажки, предусмотренные Указом № 337:

Предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.

Статья 22 ГК РБ. Предпринимательская деятельность гражданина

1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

С уважением, Роман Артемьев.

Источник: pravoved.ru

Как стать самозанятым в Беларуси — налог на профессиональный доход

С 1 января 2023 года в Беларуси появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Режим очень интересный и полезный, которого давно не хватало. К тому же, ещё и очень простой. Не нужны никакие документы, не нужно никуда ходить. Не нужна касса, терминалы, не нужны отчёты.

И деньги можно принимать как угодно и практически куда угодно.

Кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход?

Пока варианта два:

1. Есть перечень видов деятельности, утверждённый Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022г. №851. Если ваша деятельность входит в этот перечень — вы легко можете стать плательщиком налога на профессиональный доход. Причём можно заниматься хоть всеми этими видами деятельности одновременно. Позже этот перечень обещают расширить. Пока это сделать невозможно, до внесения поправок в Гражданский кодекс, где прописаны эти же виды деятельности.
2. И есть ещё Cтатья 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения», которая разрешает применять налог на профессиональный доход практически всем фрилансерам, то есть тем, кто оказывает свои услуги через интернет. Причём деятельность может быть почти любая, не только та, что в перечне. Нельзя применять НПД юристам, бухгалтерам, а также тем, чья деятельность регулируется отдельными законами, в которых обозначено, что деятельность могут осуществлять только юридические лица и индивидуальные предприниматели. Всем остальным — зелёный свет!

Но при этом стоит обратить внимание, что в Статье 7 говориться именно об услугах. Продавать ничего нельзя. И при предоставлении услуг всё должно происходить только через интернет. В интернете получили заказ, дома его выполнили, через интернет передали результат. Только так.

При этом плательщиком НПД можно стать даже, если вы где-то работаете, или являетесь индивидуальным предпринимателем. Но в случае с ИП, виды деятельности по ИП и по НПД должны быть разными. Если одинаковые, то нужно выбирать, или оставаться ИП, или стать плательщиком НПД. ИП при этом закрывать не обязательно. Достаточно просто не осуществлять деятельность.

А для работающих граждан вообще всё шикарно. «Халтурите» в нерабочее время — «халтурьте» легально и безопасно. Рекламируйте свои услуги, делайте, что хотите, не бойтесь, что вам что-то предъявит налоговая.

Как стать плательщиком налога на профессиональный доход?

Всё элементарно. Достаточно скачать мобильное приложение на телефон, и зарегистрироваться в нём. Версия для Android доступна на Google Play, для Айфона на App Store. Не поддерживается ваш телефон? Есть веб версия с которой можно работать в браузере телефона или компьютера.

Как зарегистрироваться в приложении, стать в нём плательщиком налога на профессиональны доход, и как работать в нём, подробно показано в плей-листе на youtube канале МНС.

Если кратко, то в приложении вы будете создавать чеки после каждого приёма денежных средств. Именно от суммы чеков и будет рассчитываться ваш налог.

Какая ставка налога, как и когда его платить?

Стандартная ставка налога 10%. Из них 4% это сам налог, а 6% это взносы в пенсионный фонд (ФСЗН). Если вы получаете пенсию, то и 6% платить вам не нужно, налог будет всего 4%.

Если же вы работаете с белорусскими компаниями и ИП и умудритесь получить именно от них в год больше 60 000 рублей, то с суммы превышения, налог составит 20% или 8 для пенсионеров.

То есть с доходов от физических лиц, как белорусских, так и иностранных, ставка всегда 10%. А 20% будет только с суммы превышения 60 000 рублей в год, полученных от белорусских компаний и ИП.

Сумму налога приложение рассчитает автоматически до 10-го числа следующего месяца. Например, поработали в январе — до 10 февраля вам приложение насчитает сумму налога за январь. Оплатить нужно до 22 числа. Оплатить можно где угодно, через ЕРИП.

Ничего не заработали? Значит и налога никакого не будет, и платить ничего не надо.

А ещё есть и приветственный бонус, налоговый вычет 2000 рублей. То есть с первых заработанных 2000 рублей платить вообще ничего не нужно. И не важно, заработаете вы эти 2000 рублей за месяц, или за 2 года.

Как и куда принимать оплату?

Как угодно и куда угодно. На карточку, банковский счёт физического лица, на электронные кошельки. В белорусских рублях, или, при работе с иностранцами, в любой валюте. И этих карточек, счетов и кошельков у вас может быть сколько угодно. Нельзя принимать только криптовалюты.

При получении валюты, в чеке нужно указать сумму в белорусских рублях, сконвертированную по курсу Нацбанка РБ на дату поступления средств на ваш счёт.

Где получить больше информации?

• Специальная страница на сайте налоговой
• Разъяснения и комментарии от МНС
• Ответы на часто задаваемые вопросы
• Тема на форуме Онлайнера

Нужна профессиональная удалённая помощь с сервером, сайтом, компьютером или ноутбуком?

Свяжитесь со мной любым удобным для вас способом, и получите её быстро и не дорого.

Источник: remadmin.com

Налог на профессиональный доход — это как? Кому из самозанятых будут выгодны изменения в НК

В Беларуси меняют Налоговый кодекс — и основные новеллы в нем коснутся налогообложения предпринимателей. Важно: речь идет о законопроекте — поэтому все еще может кардинально поменяться. Но если закон все же примут в том виде, в котором он опубликован на сайте Минфина, нынешним самозанятым придется по-новому платить налоги, а многим ИП — становиться самозанятыми и полностью перестраивать свою работу.

Разбирались в том, что ждет самозанятых, с налоговым консультантом и соучредителем бухгалтерской компании «Директ Актив» Верой Солянковой.

Кому вообще нужно что-то менять?

Существенные изменения в налоговых системах в Минфине объясняют излишней конкуренцией между ИП, самозанятыми и микроорганизациями, а также уклонениями от уплаты налогов.

Мол, количество предпринимателей выросло, а доля налогов от них в бюджете — нет.

— В настоящее время у нас индивидуальная предпринимательская деятельность может применяться в различных организационно-правовых формах. Это самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели, отчасти микроорганизации. Все эти субъекты применяют различные системы налогообложения.

В результате такого многообразия сегодня отмечается излишняя конкуренция между самими субъектами, а также использование ИП в схемах по налоговой оптимизации. Помимо создания неравной конкурентной среды, это соответствующим образом отражается и на доходах бюджета. Несмотря на рост количества субъектов предпринимательской деятельности, доля доходов от этих категорий в бюджете не увеличивается и традиционно не превышает примерно 2,5%, — отмечал замминистра финансов Дмитрий Кийко.

По ожиданиям Минфина, изменения будут приносить в бюджет дополнительные 100−200 млн белорусских рублей в год ($ 40−80 млн) (в том числе с учетом отчислений в ФСЗН).

Власти подсчитали, что, по данным на 1 января этого года, из 269 тысяч индивидуальных предпринимателей Беларуси около 84% работают без найма работников — то есть, по сути, являются самозанятыми. Поэтому для них планируют изменить условия налогообложения, сократить сферы деятельности — и ожидают, что основная их масса перейдет в самозанятые.

Кто сейчас считается самозанятым

— Сейчас к самозанятым относят людей, занятых определенными видами деятельности — все они перечислены в п. 3 ст. 337 Налогового кодекса, — поясняет Вера Солянкова. — Это, например, фотосъемка и изготовление фотографий, видеосъемка событий, ремонт часов и обуви, оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, репетиторство, выпас скота, парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру, сдача жилых помещений в краткосрочную аренду и другие.

Какие они платят налоги и другие отчисления?

• Взносы в ФСЗН в размере 29% от определяемого ими дохода. Этот доход не может быть меньше величины минимальной заработной платы (417,86 рубля по состоянию на 12 октября)
• Единый налог — ежемесячный платеж, который уплачивается за те месяцы, в которых вы планируете работать по заказам других физлиц. Важно: эти люди должны использовать ваши работы (услуги) для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Заплатить его нужно до начала работы. Размер налога будет зависеть от того, каким видом деятельности вы хотите заниматься и в каком населенном пункте живете (все ставки есть на сайте МНС).

К примеру, ставка налога на техническое обслуживание и ремонт автомобилей в Минске — 306 белорусских рублей ($ 123), Солигорске — 219 рублей ($ 88), Копыле — 162 рубля ($ 65) в месяц.

Другие налоги самозанятые сегодня не платят.

Как хотят все это изменить

Новый проект Налогового кодекса предлагает расширить круг лиц, относящихся к самозанятым, — чтобы в эту категорию могли перейти некоторые ИП.

С 2022 года в список самозанятых могут добавить следующие виды деятельности с сохранением возможности уплаты единого налога для ИП и иных физлиц:

• Ландшафтное проектирование
• Курьерская деятельность (по доставке товаров, посылок, пакетов)
• Чистка салонов транспортных средств
• Содержание могил и уход за ними
• Аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и другое).

— Основной нюанс в том, что эта деятельность должна осуществляться без привлечения наемных работников, — поясняли в Минфине.

Предполагается, что для перехода в самозанятые будет реализован заявительный принцип.

Будет новый налог

Уже с 2023 года вместо единого налога, который сейчас платят самозанятые, введут новый. Самозанятые должны будут уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) в процентах от выручки. НПД заменит уплату подоходного налога с физлиц, а также будет включать в себя отчисления в ФСЗН.

• При работе с физлицами, а также юрлицами-нерезидентами ставка НДП составит 10% от выручки.
• При работе с организациями-резидентами ставка в размере 10% будет применяться при сумме выручки до 60 тысяч белорусских рублей ($ 24,2 тыс.) если выручка выйдет больше — 20%.

Как его платить?

В планах властей — разработка цифрового мобильного приложения для самозанятых. Оно будет предназначено для регистрации и уплаты всех налоговых обязательств.

С помощью этого приложения самозанятый сможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных административных процедур, без предоставления какой-либо дополнительной отчетности.

Оно же позволит самозанятым работать с использованием безналичной оплаты.

Расчет налоговых обязательств будет проводиться автоматически через цифровое приложение, обещают в Минфине.

Изменения выгодны самозанятым или нет?

Давайте рассчитаем.

Для примера возьмем условных самозанятых парикмахеров из Гомеля.

Выручка одного за месяц составляет 1000 рублей, то есть за год он заработает 12 тысяч рублей.

Выручка второго в месяц — 6 тысяч рублей, то есть за год он получит 72 тысячи рублей.

Сегодня

Единый налог, установленный для этого вида деятельности в этом регионе, — 117 рублей в месяц.

Оба парикмахера сегодня заплатят налог и страховые взносы в ФСЗН — 29% от 417,86 рубля (размер минимальной зарплаты), это 121,18 рубля.

Итого — 238,18 рубля.

После изменений НК

Парикмахер с выручкой 1000 белорусских рублей заплатит 10% — это 100 белорусских рублей в месяц. И все.

Второй парикмахер, с выручкой 6 тысяч, тоже заплатит 10% — 600 белорусских рублей.

Важно: Несмотря на то, что его годовая выручка превышает 60 тысяч белорусских рублей, если он оказывает услуги только физлицам, платить налог в 20% с суммы превышения ему не нужно.

Итого: платить налоги по новой системе условному самозанятому с маленькой выручкой станет выгоднее — на 138,18 рубля при выручке в 1000. Те же, у кого выручка большая, из-за изменения налоговой системы потеряют: условный второй парикмахер (с выручки в 6 тысяч рублей) заплатит в бюджет плюс еще почти 362 рубля (по сравнению с сегодняшними отчислениями).

• Катастрофа или нет? Посчитали, какие налоги будут платить ИП, если в Беларуси изменят Налоговый кодекс
• Взносы в ФСЗН для белорусских ИП — размер и сроки уплаты
• Открыть торговую компанию в России или работать через посредника? Как белорусским ИП не попасть в налоговый ад

Источник: probusiness.io