В 2019 году в 4 регионах России начал действовать эксперимент по новому налоговому режиму для физических лиц – налогу на профессиональный доход. Еще его называют налог для самозанятых.
Эксперимент начался удачно: уже с июля 2020 года новый налог для самозанятых был распространен уже на всю территорию России.
Особенность налогового режима — низкая налоговая нагрузка. Самозанятый платит 4 % при получении дохода от физического лица или 6 % при получении дохода от представителей бизнеса (индивидуальных предпринимателей или юридических лиц) вместо 13 % НДФЛ. В налог на профессиональный доход входит только обязательное медицинское страхование. Взносы на пенсионное страхование самозанятый платит сам по желанию.
У бизнес-сообщества сразу же возник вопрос: можно ли взять на работу самозанятого сотрудника и как это сделать? Ведь в таком случае можно существенно сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. И в каком случае самозанятые могут заменить постоянных сотрудников, имеющих с компанией трудовые отношения?
Опасно ли работать с самозанятыми для юридических лиц. Оформить сотрудника как самозанятого. #Shorts
Разграничим: сотрудник или работник — тот, кто работает по трудовому договору на постоянной основе. Самозанятый — тот, кто выполняет работы или оказывает услуги по гражданского-правовому договору. То есть взять на работу самозанятого сотрудника не получится, но сотрудничать с самозанятыми бизнес может.
В этой статье мы разбираемся, можно ли взять на работу самозанятого, как его оформить и как ему платить. И как сделать это таким образом, чтобы не было проблем с налоговой: отношения с самозанятым не признали фактическими трудовыми и не заставили заплатить НДФЛ, страховые взносы, а сверху еще и штрафы.
Кто такой самозанятый и как им стать?
Самозанятый — это физическое лицо, которое использует специальный налоговый режим налог на профессиональный доход. Существуют и ограничения для тех, кто хочет стать самозанятым. Вот основные ограничения:
• Доход от деятельности самозанятого должен быть не больше 2,4 млн. рублей за календарный год (то есть за период с января по декабрь).
• Самозанятый не может иметь работников, но может быть индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения.
• Если индивидуальный предприниматель применяет иной налоговый спецрежим, например, УСН, то придется выбрать – или сохранить режим УСН, или стать самозанятым.
• Самозанятый не оказывает услуги по договорам поручения, договорам комиссии и агентским договорам.
Самозанятый передает информацию в налоговую и получает ее из налоговой через приложение «Мой налог». Никакой специальной сложной отчетности он не ведет и в налоговую не сдает. Вот какие возможности дает самозанятому приложение «Мой налог»:
Зарегистрироваться. Для регистрации в качестве самозанятого будет достаточно отсканировать паспорт камерой смартфона и сделать селфи. В налоговую для регистрации идти не нужно.
Передать в налоговую сведения о получении дохода. Одновременно приложение «Мой налог» формирует чек. Этот чек самозанятый представляет заказчику своих услуг как подтверждение понесенных на него расходов. Чек можно сторнировать, если деньги пришлось вернуть заказчику.
Полномочия по формированию чека и его отмене можно передать оператору электронной площадки и забыть даже о таком простом ведении бухгалтерии самозанятого. Заказчик также предпочтет оформить отношения с самозанятым через оператора электронной площадки. Ведь в таком случае заказчик гарантированно получит корректные чеки в дату оплаты самозанятому.
Получить информацию о начисленном за прошлый налоговый период (календарный месяц) налоге. На главной странице приложения «Мой налог» после 10-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, появляется сумма налога к уплате. Например, в январе Вы получили доход в размере 10 000 рублей от юридического лица и 10 000 рублей от физического лица. После 9-го февраля Вы увидите в приложении размер налога к уплате – 600 рублей (с первого платежа) + 400 рублей (со второго платежа) = 1000 рублей.
Уплатить налог. Налог на профессиональный доход можно уплатить с даты его появления в приложении «Мой налог» (9-е число месяца, следующего за отчётным) до 25-го числа месяца после того месяца, в котором получен доход. Вспомним пример из прошлого пункта. В таком случае 1000 рублей Вы сможете уплатить с 9-го до 25-го февраля.
Сняться с учета. Сняться с учета самозанятый может в один клик в приложении «Мой налог». Ходить в налоговую для этого не нужно.
Получить налоговый вычет при регистрации в качестве самозанятого. Каждому самозанятому при регистрации предоставляется налоговый вычет 10 000 рублей. Самозанятый не получит его единовременной выплатой, но вычет позволит ему экономить на налоге. Пока самозанятый не выберет вычет, он будет платить на 2 процента меньше.
Может ли самозанятый быть оформлен на работу по трудовому договору?
Параллельно с выполнением собственных заказов самозанятый может быть сотрудником по трудовому договору в компании. Но с этой компанией уже нельзя оформить отношения для выполнения работ в качестве самозанятого. Их можно оформлять только с другими компаниями. Очень желательно, чтобы они не были каким-то образом связаны с работодателем, хотя бы явно.
Например, юрист может состоять в штате компании и с его зарплаты работодатель удержит НДФЛ 13 %. Одновременно в качестве подработки юрист может взять у другого физического или юридического лица заказ на написание искового заявления и получить оплату за эту услугу как самозанятый. При этом нельзя брать заказы у действующих работодателей и бывших работодателей, на которых самозанятый работал за 2 года до получения заказа.
Как избежать претензий налоговой и налоговых проверок из-за самозанятых?
После начала действия закона о самозанятых 1 января 2019 года многие работодатели решили увольнять сотрудников и нанимать их снова в качестве самозанятых по гражданско-правовому договору. Для того, чтобы обойти ограничение в 2 года на выплату бывшим сотрудникам некоторые работодатели даже создавали новое юридическое лицо и платили самозанятым с него. Для дополнительной убедительности кто-то даже заключал с самозанятыми договор аренды рабочего места.
Но таким образом оптимизировать размер налогов и страховых взносов к уплате не получится. Налоговая быстро вычислит незаконную схему с самозанятыми по Вашему расчетному счету. Ей достаточно найти следующие признаки – регулярность совершения платежей, одинаковый размер платежей, оплата в адрес самозанятого с одного юридического лица.
Если не хотите попасть на доначисление налогов, страховых взносов и штрафы, не действуйте так, как написано в этом разделе.
Как оформить отношения с самозанятым юридическому лицу?
Между самозанятым и юридическим лицом можно заключить только гражданско-правовой договор. Это, например, договор на выполнение работ или оказание услуг.
В дату оплаты услуг заказчик должен получить от самозанятого выбитый в приложении «Мой налог» чек. Без этого расходы на самозанятого не будут считаться расходами. И налоговая не позволит учесть их в качестве расходов в базе налога на прибыль. Кроме того, нужно обязательно подготовить закрывающие акты.
Обычно у заказчика возникает много сложностей при этой вроде бы простой операции – оформлении отношений с самозанятыми. Особенно если самозанятых в бизнесе становится все больше.
Чеки приходят с ошибками. Здесь целиком и полностью срабатывает человеческий фактор. Самозанятые не слишком заморачиваются с указанием в чеке того же вида работ, который Вы указали в назначении платежа. Большая часть из них его даже не знает. Особо одаренные самозанятые могут указать даже неправильную сумму.
А некоторые самозанятые в принципе могут забыть выбить для Вас чек после получения денег.
Не платить деньги до получения правильного чека в этом случае тоже не выход. Расчеты в таком случае могут затянуться на недели, а Ваши бухгалтера и кадровики будут довольно сильно загружены общением с самозанятыми.
Присланные Вам чеки оказываются аннулированными. То есть после направления Вам чека самозанятый заходит в приложение «Мой налог» и отменяет выданный чек. Такая функция придумана для ошибочно выданных чеков или в случае возврата денег. Если самозанятый отменяет чек, то не платит налог с этого дохода, и налоговая тут полагается на указание самозанятого. Аннулированным чеком заказчик не сможет подтвердить расходы на оплату работ самозанятого перед налоговой.
Самозанятые массово не оплачивают налоги. А если с дохода от одного заказчика много самозанятых не платят налоги, то налоговая в конце концов придет с вопросами к этому заказчику.
Источник: xn--80aacc4dclfp9j.xn--p1ai
Работодатели начали оформлять сотрудников как самозанятых
Работодатели начали оформлять сотрудников как самозанятых, используя вместо трудового договора иные способы подтверждения отношений. Теоретически — это должно позволить руководству предприятий существенно экономить на налогах, отчислениях во внебюджетные фонды, на снижении себестоимости продукции.
О том, насколько законен такой формат трудоустройства граждан, и какие последствия он влечет для рядовых работников, расскажем в представленном материале.
Суть оформления в качестве самозанятых
С января 2019 года государство приступило к реализации законодательного эксперимента, позволяющего гражданам в упрощенном режиме встать на учет в ИФНС и платить сниженные ставки подоходного налога. Выделим ключевые моменты таких нововведений:
- налог на самозанятых вводится в экспериментальном порядке на территории 4 регионов (расширение территории действия программы будет зависеть от результатов эксперимента);
- самозанятым может зарегистрироваться гражданин, получающий доход от личной трудовой деятельности, т.е. без оформления как ИП или по трудовому договору;
- для самозанятых действует льготный режим налогообложения (4 или 6%, в зависимости от источника получения средств), отсутствует обязанность платить взносы в ПФР и иные внебюджетные фонды;
- периоды работы самозанятым не включаются в страховой стаж, не учитываются при назначении пенсии.
Решение о регистрации самозанятым каждый гражданин должен принять добровольно. Обязать подать заявление в ИФНС нельзя, а регистрация проходит путем подключения к специальному программному обеспечению ФНС.
Регистрируясь в качестве самозанятого, гражданин не должен платить стандартные налоги, как при работе ИП. Этим решили воспользоваться некоторые работодатели, предлагающие своим работникам расторгнуть трудовой договор и подать заявление в ИФНС о регистрации самозанятым. Целью таких действий является:
- попытка избежать регулярных отчислений НДФЛ и страховых взносов, которые являются существенной нагрузкой для любого бизнеса;
- желание устранить трудовые и социальные гарантии, предусмотренные законом (оплата больничных и отпусков, выплаты по факту несчастных случаев на производстве, и т.д.);
- намерение снизить общие затраты на производство продукции, особенно ввиду повышения НДС и ряда других налогов.
Вместо трудового договора, руководство предприятия заключает соглашения об аренде производственных, офисных или иных площадей. Так как самозанятый гражданин не вступает в официальные трудовые отношения, за него не нужно платить страховые взносы, удерживать НДФЛ. Кроме того, с администрации предприятия снимается практически любая ответственность за причинение вреда работнику.
Что дает перевод на самозанятость для рядовых работников
Следует отметить, что налоговые и иные уполномоченные органы оперативно отреагировали на попытки перевести персонал на режим самозанятости. Для этого могут проводиться выездные проверки, в том числе во внеочередном порядке. При сверке штатной численности персонала и количества зарегистрированных самозанятых лиц, работодателя ждет административная или уголовная ответственность. Выявить такие факты достаточно просто, особенно при содействии работников.
Если работодатель в принудительном порядке попытается перевести работника на режим самозанятости, могут наступать следующие последствия:
- гражданин лишается возможности подтвердить свой трудовой стаж, а следовательно, намного позже выйдет на пенсию;
- так как работодатель не будет отчислять НДФЛ и страховые взносы, размер пенсионных выплат будет существенно меньше;
- при работе самозанятым нельзя претендовать на предоставление отпусков, оплату больничного листа, выплату декретных и иных компенсаций, пособий;
- невозможно предъявить претензии работодателю о соблюдении правил охраны и безопасности труда;
- ввиду отсутствия трудового договора, практически невозможно защитить свои права при увольнении, так как работодателю будет достаточно расторгнуть арендное соглашение.
Даже если руководитель предприятия пообещает увеличить размер вознаграждения за работу после регистрации самозанятым, привлечь к ответственности за такие обещания будет невозможно.
Что делать, если ваш работодатель настаивает на расторжении трудового договора и регистрации самозанятым? Вы можете на законных основаниях отказаться от прекращения трудовых отношений, так как принудительное увольнение возможно лишь в исключительных случаях. При любых попытках перевести персонал на работу в качестве самозанятых, нужно сразу обращаться в прокуратуру, трудовую инспекцию, налоговые органы.
Источник: urlaw03.ru
Почему работодатели начали оформлять своих сотрудников как самозанятых
В Москве многие компании уже оформляют сотрудников как самозанятых. Таким образом, они экономят на сотрудниках, снимают с себя ответственность и уходят от уплаты налогов. Нахождение сотрудника на рабочем месте оформляют как договор аренды рабочего места.
Закон о самозанятых: кого коснется налог?
В конце ноября прошлого года президент утвердил закон о введении налога для самозанятых. Сюда относится Россия и страны ЕАЭС, граждане которых выполняют работы для физических лиц с целью получать систематическую прибыль. Среди них можно выделить домашних кондитеров, сиделок, нянек, репетиторов и прочих. В законе также указано, что самозанятые не имеют трудовых отношений и, в отличие от частных предпринимателей, не имеют возможности нанимать сотрудников.
Для самозанятых граждан разработаны налоговые льготы: ставка 4%, граждане становятся на учет добровольно. Налог начнут взимать с января 2019 года по конец 2028 года. Первыми регионами для проведения процедуры регистрации самозанятых были выбраны Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан. Для упрощения регистрации было создано специальное приложение «Мой налог», позволяющее через телефон подать документы в ФНС.
Популярный букмекер выпустил мобильное приложение для Андроид, скачать 1xBet можно по ссылке абсолютно бесплатно.
В январские праздники, по сообщению СМИ, мобильное приложение скачали более 5 тысяч раз. Однако, по сообщению Daily Storm, некоторые работодатели Москвы и Московской области начали переоформлять сотрудников как самозанятых, при этом оформляя с ними договор.
Рекомендуем к прочтению:
Разъяснения и комментарии к закону о самозанятых
По словам компьютерного мастера Игоря, которого зарегистрировали в Москве как самозанятого, зарплата выплачивается работникам втемную. И договор заключают на случай возможной проверки из ФНС. Как показывает новый закон, организациям, работающим с самозанятыми, предоставляются налоговые льготы. Если организация уволит сотрудника, оформленного как самозанятого, она может не платить налог, и получит при этом льготные условия от государства.
В Трудовой инспекции Москвы новые трудовые отношения никто не прокомментировал. Единственный сотрудник, отвечающий за взаимодействие со СМИ, оказался недоступным для звонков, до руководства инспекции также невозможно дозвониться.
Daily Storm отправил запрос в налоговую службу с просьбой, чтобы ситуацию прокомментировали, но безрезультатно. Заместитель председателя Комитета Госдумы Леонид Симановский сообщил, что авторы закона не будут комментировать данный вопрос, и посоветовал обратиться к председателю комитета Андрею Макарову. Но в Госдуме сказали, что Макаров заболел.
Рекомендуем к прочтению:
Доцент РАНХиГС Алисен Алисенов сообщил, что закон о самозанятых изначально имел недоработки. «Закон недоработан. Скорее всего, его будут менять с учетом практики, которая сегодня складывается. Так как налоговая и фискальная нагрузки на организации и граждан увеличиваются, отдельные предприниматели будут использовать подобный метод для оптимизации налогов. Компании, в первую очередь, уходят от уплаты страховых взносов. Ведь с января 2019 года многие предприятия, которые имели под собой упрощенную систему налогообложения, были лишены налоговой льготы 20% и теперь вынуждены выплачивать 30%», – сообщает экономист. – «Вдобавок увеличение НДС, цен на топливо, рост коммунальных платежей провоцируют бизнес на поиски подобных полулегальных методов оптимизации налогов».
Алисенов полагает, что изменения в законе наступят только после его «обкатки», а это произойдет не раньше, чем через год. Еще одна отрицательная сторона закона о самозанятых – многие индивидуальные предприниматели, получающие прибыль менее 2,4 миллиона, будут регистрироваться как самозанятые для уменьшения налоговой нагрузки.
В результате, по словам Алисенова, сотрудники будут выведены за пределы штата, индивидуальные предприниматели перейдут к другой системе налогообложения, что приведет к уменьшению налоговых платежей.
Источник: build-experts.ru
