Сегодня обратим фокус внимания на патентную систему налогообложения. Рассмотрим ее сущность, преимущества, правила подачи заявления на оформление патента и разберем частный случай расчета средней численности сотрудников при неполной занятости.
Патентная система налогообложения — разновидность специального налогового режима, применяется исключительно индивидуальными предпринимателями.
Патентная система налогообложения установлена в соответствии с гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ.
Преимущества ПСН
- Не нужно заполнять и подавать в налоговые органы налоговую декларацию.
- Простая форма учета.
- В отдельных случаях можно не использовать контрольно-кассовую технику.
- Не надо платить НДС, НДФЛ по виду деятельности, на который выдан патент, и налога на имущество, используемого в оказании услуг/выполнении работ по приобретенному патенту.
- Освобождение от уплаты торгового сбора.
Расчет средней численности сотрудников
Форма заявления на получение патента утверждены приказом ФНС России от 09.12.2020.
Индивидуальные предприниматели должны определить среднюю численность физ. лиц, руководствуясь правилами Росстата.
Средняя численность сотрудников определяется:
- среднесписочной численностью;
- средней численностью внешних совместителей и исполнителей по договорам ГПХ.
Как учитывать лиц с неполным рабочим временем в среднесписочной численности?
Если сотрудник принят на неполную ставку, то учитывать его в среднесписочной численности стоит пропорционально отработанному времени.
Например, если в организации работают три человека, каждый из которых принят на четверть ставки, то рассчитывая среднесписочную численность, надо руководствоваться следующими значениями: 0,25 × 3 = 0,75.
В заявлении на патент в поле «Средняя численность наемных работников» указываем получившееся значение.
Обратите внимание: ИП в подсчете средней численности не учитывается.
Чтобы применять ПСН, численность наемных сотрудник ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек (учитывая все виды деятельности).
Если согласно закону субъекта РФ от численности работников зависит стоимость патента, то необходимо учитывать:
- Если в течение налогового периода численность сотрудников увеличилась, но осталась в пределах нормы, то ИП не нужно предпринимать никаких действий.
- Если в течение налогового периода средняя численность превысила максимум, предусмотренный условиями патента, ИП необходимо получить новый патент.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы оставаться в курсе новостей из мира бухгалтерии.
Вам также может понравиться:
- Возможно ли перейти с НПД на УСН в середине года?
- Переход с УСН на ОСНО
Источник: rarus.ru
Как оформить работника на патенте ИП и сколько людей можно взять в найм?
Открыто ИП на патенте, при заполнении заявления указан работник 1,то есть сам ИП,но сейчас нужно оформить человека по ТК, нужно делать отдельный патент? Или при новом заявлении на следующий год можно указать несколько человек и работать без проблем? Сколько вообще человек возможно взять в найм на одном патенте?! Заранее спасибо.
Ответы на вопрос (1):
10.12.2021, 08:30,
г. Евпатория
Доброго утра, Ксения! Если по Вашему виду деятельности стоимость патента зависит от количества работников, то в данном случае необходимо с момента, когда был принят сотрудник, обратиться в ИФНС за оформлением нового патента, с указанием количества работников.
от 29 апреля 2013 г. N 03-11-11/14921
При этом следует иметь в виду, что если в патенте указано определенное число показателей (средняя численность наемных работников), при этом в течение налогового периода произошло увеличение таких показателей, то для целей применения патентной системы налогообложения в отношении новых показателей индивидуальный предприниматель вправе получить новый патент или применять в отношении них иной режим налогообложения. При этом в случае уменьшения показателей перерасчет налога в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрен.
Соответственно, индивидуальный предприниматель, получивший патент, в котором указано определенное количество показателей (средняя численность наемных работников, количество (площадь) объектов и т.п.), не может самостоятельно производить перерасчет стоимости полученного патента в связи с увеличением количества таких показателей, в частности при увеличении численности наемных работников.
Например, если на момент подачи индивидуальным предпринимателем заявления на получение патента, численность наемных работников составляла 4 человека, то при увеличении численности работников с 1 апреля 2013 г. до 13 человек предприниматель вправе подать заявление на получение патента в отношении этого вида предпринимательской деятельности, осуществляемого с 1 апреля 2013 г. с численностью работников 9 человек (13 человек — 4 человека), либо применять в отношении этой деятельности иные режимы налогообложения в порядке, предусмотренном Кодексом.
Если по Вашему виду деятельности стоимость патента не зависит от количества работников, то пересчет не требуется. Точнее можно ответить, если будет известен вид деятельности и ссылка на закон субъекта, по которому оформлен патент.
Источник: www.9111.ru
ИП с иностранными работниками
Одной из ключевых проблем ИП является дефицит кадров, поэтому в целях решения данного вопроса они заинтересованы в найме мигрантов. Тем не менее подобный формат предполагает некоторые риски. Деятельность ИП с иностранными работниками ведется по своим особенным правилам.
Может ли ИП работать с иностранными работниками
Иностранные работники в Российской Федерации без особенного пренебрежения, в отличие от россиян, относятся к низкоквалифицированному и физическому труду. Данная рабочая ниша с радостью занимается новоприбывшими в страну мигрантами. В свою очередь, работодатели, в том числе ИП, всегда готовы предоставить им такую возможность.
Большинство компаний в своем штате содержат специального миграционного юриста, разбирающегося в тонкостях миграционного законодательства, в частности по таким вопросам, как трудоустройство мигрантов и риски работы с ними, в отличие от ИП, у которых дело обстоит совсем иначе.
Стоит сразу отметить: трудоустройство иностранных работников к ИП является легитимным форматом организации деятельности в случае, если соблюдаются все установленные законодательно правила, так как ИП имеет законное право брать на работу граждан, которые приехали в РФ из тех стран, где не требуется получение визы.
В Российской Федерации ИП в целом работают в таких направлениях, как розничная торговля, клининг, бытовые услуги, индивидуальное строительство и ремонт. Это означает, что для обслуживания данных отраслей им необходимы низкоквалифицированные кадры и разнорабочие, в основном представленные иностранными гражданами из государств СНГ, с которыми действует безвизовый режим.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
- Как оптимизировать налог на прибыль: законные схемы
- Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
- Бухгалтерия интернет-магазина: нюансы и подводные камни
Тем не менее встает вопрос: как правильно трудоустраивать таких работников к ИП, чтобы все правила миграционного законодательства были соблюдены? Иначе за нарушение данных процедур могут последовать штрафы на ИП за нелегального иностранного работника.
Иностранный работник. Кадровый учет иностранного гражданина:
Как ИП оформить иностранного работника
Процедура приема мигранта в сравнении с россиянином на работу у ИП является более сложной. Официальное трудоустройство длится долго, а в случае с иностранцем, который прибыл из страны, предполагающей обязательное получение визы, необходимо предусматривать квоты по рабочим места. Стоит отметить, что несоблюдение официальной процедуры влечет за собой наложение штрафа как на предпринимателя-работодателя, так и на иностранного работника. В Москве и Санкт-Петербурге подобные санкции достигают миллиона рублей.
Правила трудоустройства иностранных граждан закреплены в Федеральном законе от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
В целом иностранцы, согласно названному нормативно-правовому акту, подразделяются по различным критериям.
- Длительность пребывания: временно пребывающие, временно проживающие, постоянно проживающие.
- Статус, определяемый профессией: высококвалифицированный специалист, спортивный обозреватель, дипломат и тому подобное. Сюда же мы относим беженцев.
- Режимы стран: соответственно, иностранные работники с визовым режимом и с отсутствием такового.
ИП в первую очередь должны обращать свое внимание на последнюю группу, поскольку процесс приема на работу подобных иностранных граждан разнится. В случае с визовым режимом необходимо разрешение на ведение трудовой деятельности. При безвизовом требуется получить патент. Список стран с безвизовым режимом закреплен в Письме МИД России от 27 апреля 2012 года № 19261/кд. Например, в данный перечень входят такие государства, как Азербайджан, Израиль, Македония и другие.
В статье 13 115-ФЗ указан список иностранных граждан, которые имеют право работать в РФ без разрешения и без патента, как-то:
- граждане Армении, Белоруссии и Казахстана;
- временно проживающие иностранцы;
- постоянно проживающие иностранцы;
- работники дипломатического представительства и консульства;
- работники иностранных организаций, которые осуществляют монтажные и сервисные работы на оборудовании, которое поставляется в Россию, и работы по гарантийному и постгарантийному обслуживанию;
- иностранные студенты, которые осуществляют свою трудовую деятельностью на время каникул или в местах своей учебы;
- профессора и преподаватели;
- журналисты, которые аккредитованы в РФ;
- беженцы, которые получили временное убежище.
Иные иностранные граждане должны получать разрешение на работу или патент.
Патент для работы у ИП
Патент предоставляет легальную возможность иностранному работнику, который приехал из безвизовой страны, трудоустроиться к любому российскому работодателю, в том числе к ИП.
Помимо этого, необходимо пройти медицинскую комиссию, сдать специальные тесты на знание русского языка и истории. Данная процедура осуществляется в определенных, прошедших аккредитацию, компаниях, информация о которых размещена в региональных подразделениях ФМС. Кроме того, необходимо приобрести медицинскую страховку – полис ДМС. Получение полиса происходит в том же месте, где предполагает осуществлять свою деятельность иностранный гражданин. Иначе говоря, если вы приобретете полис в Москве, вы не сможете купить патент, например, в Санкт-Петербурге.
