Как округлять в бухгалтерском балансе УСН

Скажу сразу отчетность на налогообложении УСН напоминает дурдом в котором не понятно кто врач, а кто пациент. Ситуация эта сложилась из-за множества изменений, дополнений и корректировок данного налогообложения.

Так что давайте разберемся, как все таки отчитываться на налогообложении УСН:

Относительно книги КУДиР все понятно, ИП и ООО должны ее вести на УСН, а как быть с бухгалтерским балансом УСН и вообще для чего он нужен?

Бухгалтерский баланс УСН для ООО

Если ссылаться на наше действующее сейчас законодательство предприниматели и организации находящиеся на налогообложении УСН не должны вести бухгалтерскую отчетность и сдавать ее в налоговую ЕСЛИ другое не предусмотрено законодательством.

Задачи для главбуха на собеседовании. Тема: точка безубыточности и УСН.

Тут начинается самое интересное – это слово ЕСЛИ, рассмотрим в каких случаях необходимо составлять бухгалтерский баланс.

Когда составляется бухгалтерский баланс

1. Форма собственности ООО или АО. Для данных форм собственности бухгалтерский баланс ведется обязательно. Связано это с начислением дивидендов фирмы, именно в бухгалтерском балансе более точно определяется движение денежных средств организации и налоговой проще все отследить;
2. Учредительные документы. Как ни странно в учредительных документах может быть прописано ведение бухгалтерского баланса. Хотя конечно не стоит особо удивляться потому что, организация-организации рознь. Есть ООО в которых 1-2-3 учредителя которые сами могут разобраться со своими деньгами, а есть в которых 30-50 и для того чтобы видеть более полную картину движения денежных средств, как раз и прописывается обязательное ведение бухгалтерского баланса;
3. Налог УСН и ЕНВД. В случае если Вы используете одновременно 2 налоговых режима УСН и ЕНВД в данном случае необходимо вести бухгалтерский учет раздельно на ЕНВД и раздельно на УСН;
4. Собственная инициатива. Не удивляйтесь, некоторые ведут бухгалтерский баланс по собственной инициативе. Плюсом бухгалтерского баланса является более точное отражение деятельности организации;
5. Эмитенты ценных бумаг.Малый бизнес у которого публично размещены ценные бумаги, так же должны вести бухгалтерский баланс.

Упрощенный бухгалтерский баланс

И сейчас начнутся бухгалтерские дебри которые я если честно ненавижу и мне приходится за консультациями обращаться к своему бухгалтеру.

Налогообложение УСН позволяет составлять упрощенный баланс который позволяет некоторые дробные счета объединять в один общий счет (конечно и на этом спасибо, но если человек не бухгалтер – это ему ни о чем не скажет), так что постараемся максимально простым языком все это объяснить.

Счета которые можно объединять

Давайте рассмотрим какие счета можно объединять на упрощенном балансе:

1. “Материалы”. Объединяет счета: 07, 10, 11;
2. “Основное производство”. Объединяет счета: 20, 23, 25, 26, 28, 29;
3. “Расходы на продажу”. Объединяет счета: 20, 44;
4. “Товары”.Объединяет счета: 41, 43;
5. “Расчетные счета”. Объединяет счета: 51, 52, 55, 57;
6. “Расчеты с дебиторами и кредиторами”. Объединяет счета: 62, 71, 73, 75, 76, 79;
7. “Уставной капитал”.Объединяет счета: 80, 82, 83;
8. “Прибыли и убытки”.Объединяет счета: 90, 91, 99;

Вот такие вот дела, именно таким образом объединяются счета на упрощенном балансе УСН.

Журнал учета при небольших оборотах

Для предприятий у которых малый оборот и мало операций по счетам возможно ведение бухгалтерского баланса в упрощенной форме.

Можно вести учет хозяйственных операций в этом самом ЖУРНАЛЕ УЧЕТА.

Журнал учета является информационным источником о средствах, имуществе и ресурсах субъекта хозяйствования.

Бухгалтерский баланс 2018, усн, форма

Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения представляет собой обыкновенный учет, но с рядом поблажек, позволяющих не сильно волноваться о тонкостях законодательства. Единственное, нужно понимать, что данная возможность предоставляется лишь предпринимателям, ведущим предприятия малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения

С первого января 2013 года вступил в силу закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-Ф3. Он обязывает всех представителей малого бизнеса вести бухгалтерский учет, составлять и сдавать отчетность на общезаконных основания, вне зависимости от использования организацией УСН.

Предоставляется бухгалтерский баланс в 2018 при УСН в форме более краткой чем стандартная, однако, и полноценные отчеты принимаются по УСН без сильных различий. Здесь решение об отчетности принимает уже сама кампания, так как законодательство не указывает и не запрещает изменять форму.

Порядок представления бухгалтерской отчетности

Все юридические лица обязаны законодательством предоставлять отчеты за определённые периоды. Данные баланса при УСН формируются, основываясь на первичную документацию, определяющую условия деятельности фирмы. Есть особые схемы и системы для ООО на УСН, которые работают для любых юр лиц при составлении отчетности.

Но самое главное соблюдать сроки отчетности:

• Ежегодные отчеты, оправляемые всеми предприятиями одновременно — до 31 марта года, следующего после отчетного.
• Для предприятий, зарегистрированных после 30 сентября — после окончания второго отчетного периода. Для таких первая отчетность предоставляется только по окончанию второго года деятельности.
• Иные сроки, которые устанавливают собственники или управляющие органы в компании. Позволяют сдавать отчетность чаще одного раза в год, что удобно в некоторых случаях.
• Есть также ряд вопросов, которые нужно осветить для понимая порядка действий. Самый главный — это правильность ведения учета: если Вы задаетесь вопросами по типу «Считать ли на балансе основные средства при УСН?» или «Нужно ли ИП на УСН в налоговую?», то лучше будет просто найти квалифицированную помощь, которая поможет с заполнением баланса при УСН.

При возникновении сложностей с оформлением документов, в интернете спокойно можно найти образец упрощенного баланса для УСН или пример заполнения отдельных бланков. Это очень важно, так как ошибка в оформлении может доставить очень много хлопот, лучше всё перепроверить заранее.

Оформление отчетности в упрощенном виде

Все предприятия, имеющие право на упрощенную схему ведения отчета, вполне вправе упрощать порядок формирования отчетов. Но даже при таких возможностях, очень важно, чтобы были соблюдены все общие условия ведения отчетности, установленные законодательством РФ.

Некоторые изменения при УСН:

• План счетов устанавливается сразу в ограниченном количестве по округленным показателям, а не с помощью отобранных регистров.
• Предприятие группирует статьи баланса, а не выводит все отдельными строчками в активах и пассивах.
• Отчеты подаются в сокращенной форме и меньшем количестве.
• Все остальные условия, определенные законодательством, являются едиными для любых организаций, независимо от использования УСН.

Пояснительная записка к балансу

В состав полной отчетности входит пояснительная записка, которую должны предоставлять предприятия. Это позволяет получить дополнительную, расширенную информацию об отраженных в отчете данных. Документ раскрывает показатели отчета и является полностью самостоятельным. Может составляться в произвольной форме, главное, чтобы содержал в себе необходимую информацию.

При составлении учитываются:

• Сведения, их состав и формат представления определяет организация, так как правил, регулирующих документ нет в законодательстве.
• Возможен текст, описывающий показатели для упрощения прочтения.
• Кроме описательной информации к отчетности в записку может быть внесена сторонняя, присущая самой компании.
• При ведении учета в упрощенном виде, записка не обязательна, так что многие не включают её в состав бухгалтерской отчетности.

Программы, используемые для формирования баланса

Сегодня во всех предприятиях используется автоматизированный учет. Специальное программное обеспечение значительно снижает трудовые затраты и позволяет избежать возможных ошибок в расчетах и заполнении. Самой распространённой учетной программой является 1С, имеющая многочисленные конфигурации для различных условий деятельности. Также программа позволяет производить выгрузку файлов для передачи в ИФНС.

Также все пользователи ИФНС, сдающие отчеты в электронной форме через операторов, могут создавать и отправлять отчетность непосредственно в самой программе.

Самые популярные варианты:

• От оператора «Такском» — «Доклайнер», позволяющий представлять отчетность сразу нескольких предприятий и «1С-Спринтер», с возможностью выгрузки из самой программы 1С.
• От оператора «Тензор» — «СБиС», дающий возможность работать с учетом без привязки к конкретному ПК, оправлять отчетность нескольких фирм и проверять данных на соответствие формам.
• От оператора «Калуга Астрал» — «Астрал отчет», схожая с “СБиС”, но имеющая дополнительные функции.

Помимо этих программ для передачи электронной отчетности, есть “Налогоплательщик”, разработанная Федеральной Налоговой Службой для упрощения процесса отправки отчетности. В доступе имеется вся актуальная информация, необходимая для формирования, выгрузки и предоставления отчетов в ИФНС.

Действия при нарушении тождественности актива и пассива баланса

Системная структура всех статей баланса подразумевает, что активы и пассивы будут равны. В обратном случае, баланс не сойдется и необходимо будет последовательно изучать все графы в поисках ошибки. Или вообще совершать полную проверку всех операций за отчетный период. Ошибки могут появляться:

• При подсчете каких-либо операций дважды из-за невнимательности.
• В случае преждевременного закрытия счетов до полной проверки свежей информации.
• При неверном распределении неопределенных доходов и убытков.
• После ошибочного округления каких-то данных при переходе к укрупненным единицам.

Также, отдельной проверке подлежат резервы, налоги, основные средства и контрактно-дополнительные счета, уравновешивающие основные показатели. Особенно важно уделять внимание контролю данных по счетам второго порядка через различные сервисы.

Способы представления отчетности в ИФНС

Отчетность в Налоговую может быть передана несколькими вариантами, использование которых определяет предприятие:

• ИФНС
  Дает возможность провести моментальный контроль форм. Однако, обязательным является наличие продублированных бумажных форм. Такой способ подойдет для маленькой компании, у которой отчетность не сложна и не требуется составления в электронном виде.
• Госуслуги
  Лишает предприятия обязанности вносить дополнительную плату для передачи информации. Но для использования требует оформления ЭЦП, создания личного кабинете на портале и дублирования всех отчетностей на бумаге. Хороший вариант для предприятий, которые не хотят тратиться и не против опробовать новый способ передачи.
• СБиС
  Очень оперативное программное обеспечение, дающее доступ ко всем актуальным формам и внутренней проверке данных по формулам. Только необходимо оплачивать услуги оператора, предоставляющего доступ к ресурсу. Выбор компаний, использующих возможности обратной связи с ИФНС и проверку отчетности.
• Сбербанк онлайн
  Предоставляет доступ к файлам, выгруженным из 1С и обмену информацией. Однако, имеет ограниченный перечень форм и территорий для реализации. Пользоваться также могут лишь клиенты Сбербанка.

Выбор среди различных сервисов зависит лишь от необходимостей и предпочтений предприятия. Важно помнить, что при определении способа предоставления отчетности есть такой параметр, как ограничение по использованию электронной формы для предприятий с численностью более сотни человек. Размер определяется по прошлым годам или при реорганизации.

Существенность показателей отчетности

В случае обнаружения несоответствия данных в отчетах прошлых лет нужно определить, является ли ошибочный показатель существенный и велико ли различие с реальными цифрами. Существенность определяется по силе влияния на управленческие решения, принимаемые в зависимости с бухгалтерской отчетностью. Существенным считается пятипроцентное отклонение статьи от суммы общих активов и обязательств. Однако, предприятие может самостоятельно определять и закреплять абсолютную величину существенности и держаться показателей при внесении исправлений.

Исправление ошибок, выявленных в балансе прошлого периода

Порядок действий при исправлении ошибок и корректировки баланса зависит от этапа и момента, на котором было обнаружено несоответствие:

• Если неточность в балансе отчетности выявлена после отчетного года, но до предоставления в ИФНС, то корректировка проводится в конце отчетного года, в декабре. Баланс уже в исправленном и корректном виде представляется в ИФНС в следующем за отчетным годом.
• При обнаружении ошибки после подписания и предоставления в ИФНС, но до утверждения учредителями, формируются исправительные записки декабрем отчетного года. В ИФНС отправляется подкорректированный баланс, представленный собственникам.
• В случае, когда ошибка обнаружена лишь после сдачи и утверждения отчетности собственниками, исправление производится прямо в текущем периоде. А уточнений в балансе за отчетный период уже не предоставляется.

Важно понимать, что при любом внесении изменений учитывается существенность показателей. Если неточность не признается существенной, то ошибки прошлого отчетного года могут быть исправлены уже в следующем. А внесение корректировок в учеты с несущественной ошибкой возможно и без предоставления уточненной отчетности.

Особенности формирования баланса УСН предприятиями ООО и ИП

Все предприятия с организационной формой ООО несут обязанности при налогообложении вести бухучет и предоставлять всё по КНД. А предпринимателю нужно ли сдавать балансы? Нет, ИП при УСН в 2018 году не обязаны предоставлять балансы в ИФНС, они лишь должны своевременно заполнять налоговый регистр.

Прочие бухгалтерские операции и составление данных индивидуальный предприниматель производит лишь в случае необходимости, например, при ликвидации – ликвидационный баланс. Некоторые банковские организации требуют в составе документов предоставлять упрощенную форму баланса в виде схемы, где неуравновешенные показатели корректируются при внесении данных о личных средствах предпринимателя. Форма составляется самостоятельно, при опоре на основные стандартные бухгалтерские отчетности.

В итоге, УСН влияет на отчетность лишь снимая некоторые обязанности, но в общем оставляя всё в общих пределах, определенных законом. Поэтому упрощенная форма отлично служит представителям малого бизнеса, как способ сохранения трудовых ресурсов.

Источник: inmoney.biz

Проверка составления баланса по упрощенной форме

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверка составления баланса по упрощенной форме». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Страхвзносы при УСН в фонды

До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.

Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.

Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:

• СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
• 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
• СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году

Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).

Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.

Упрощенный баланс: основные правила

Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают годовой баланс, эта форма предусмотрена только для юридических лиц.

Если предприятие применяет несколько режимов налогообложения, в том числе ОСНО, оно должно отчитываться по полной форме, то есть включать показатели по предприятию в целом.

Упрощенный баланс – это форма документа, где заполняются только те строки, по которым есть показатели. Например, нет основных средств у предприятия – заполнять соответствующую строку не нужно.

Полезное: Как правильно перейти на УСН ИП

Упрощенный баланс при УСН сдается в том случае, если организация применяет только одну систему налогообложения. Форма упрощенного баланса та же, что и полного, только заполняются не все строки актива и пассива.

Сдавать бухгалтерский баланс нужно до 31 марта следующего года. Если это число выпадает на выходной день – субботу либо воскресенье, – баланс сдается в первый рабочий день, то есть в понедельник.

Возможно ли уменьшение УСН на страховые взносы

Формируется баланс на последнюю дату отчетного года, то есть на 31 декабря, накопительным итогом за год. До недавнего времени организации сдавали бухгалтерскую отчетность и баланс накопительным итогом за 3 месяца, полгода, 9 месяцев и год.

Сейчас промежуточная отчетность в налоговую инспекцию не представляется, однако бухгалтеру желательно подводить промежуточные итоги, чтобы вовремя заметить ошибку, если она будет допущена, и ускорить подведение годовых итогов работы организации.

Действия при нарушении тождественности актива и пассива баланса

Структура статей баланса подразумевает равенство актива и пассива. В случае, если баланс не сходится, необходимо последовательно проверять операции за отчетный период. Вероятность появления ошибки наблюдается:

• При задваивании проводок по операциям. Необходимо проверить все показатели оборотно-сальдовых ведомостей;
• В случае некорректного закрытия счетов до возникновения новых данных. Требуется повторно провести операцию по закрытию счетов;
• Неверного отнесения нераспределенной прибыли или непогашенного убытка;
• Проведения округления данных после формирования баланса в более укрупненных единицах.

Особенности формирования баланса УСН предприятиями ООО и ИП

Предприятия организационной формы ООО несут обязанности по представлению бухгалтерской отчетности. Лица, зарегистрированные в качестве ИП, не должны подавать балансы. Обязанность ИП на УСН заключается в своевременном заполнении книги учета доходов и расходов, являющейся налоговым регистром.

Бухгалтерские операции и формирование выходных данных ИП производит только в пределах производственной необходимости, например, при получении кредита в банке. Ряд организаций банковского сектора в составе пакета документов требуют представить упрощенную схематичную форму баланса, где неуравновешенность показателей корректируется за счет внесения данных о личных средствах предпринимателя. Форма разрабатывается самостоятельно на основании стандартной бухгалтерской отчетности.

Пример заполнения упрощенного баланса для УСН

Для примера заполнения упрощенного баланса для УСН возьмем условное предприятие, применяющее только упрощенный режим налогообложения.

Бухгалтерский баланс состоит из следующих строк:

1. Материальные внеоборотные активы – это основные средства, незавершенное строительство, приобретенные, но не поставленные на баланс основные фонды.
2. Нематериальные активы: лицензии, компьютерные программы и т. п.
3. Запасы – товары, сырье, материалы и полуфабрикаты, готовая продукция, если предприятие занимается производством.
4. Денежные средства – остаток денежных средств в кассе предприятия и на банковских счетах.
5. Финансовые активы – дебиторская задолженность, векселя, предоплаты и прочие финансовые вложения.

Баланс актива складывается из суммы строк (общая стоимость оборотных и внеоборотных фондов организации).

Баланс пассива складывается из суммы капитала (уставного, резервного и добавочного), нераспределенной прибыли либо убытка, долгосрочных и краткосрочных денежных обязательств (займы, кредиты, кредиторская задолженность, налоговые обязательства).

При формировании годовой бухгалтерской отчетности суммы баланса актива и баланса пассива должны быть равными. В главной книге цифры отражаются в рублях и копейках, и они должны сходиться до копеек. В представляемой в ИФНС форме значения укрупняются (до тысяч рублей, миллионов рублей).

Порядок заполнения упрощенного баланса

Если остатков по этим счетам нет, то ставится прочерк

Если в учете используются другие счета, то Запасы рассчитываются по общим правилам составления баланса

минусом кредитового сальдо по счету 63

Нулевой бухбаланс по УСН

Формирование нулевого бухбаланса по упрощенке потребуется, если предприятие зарегистрировано, но деятельность не велась. Обязанность предоставления отчетности сохраняется за компанией независимо от наличия фактической деятельности вплоть до того момента, пока она не снимется с регистрационного учета в ФНС.

Для того чтобы разобраться, как правильно заполнить баланс при УСН при отсутствии деятельности, упрощенцу потребуется уточнить следующие данные:

1. Величина уставного капитала: его создание происходит к моменту начала деятельности, следовательно, сведения должны присутствовать даже в нулевом документе.
2. Задолженность вкладчиков: если доли не погашены, то этот факт отражается в пассиве баланса упрощенца.
3. Задолженность в бюджет — для определения ее размера бухгалтеру компании следует обратиться в ИФНС и прочие госорганы и провести сверку по платежам и обязательствам. Долги перед бюджетом у фирмы, не начавшей деятельность, могут быть, к примеру, по госпошлине при изменении сведений в уставе.

С образцом и нюансами составления нулевого баланса вы можете познакомиться на нашем сайте.

Особенности упрощенного бухгалтерского баланса