На федеральном уровне закреплена обязанность уплаты налога на земельные участки физлицами, в частности, ИП, и организациями. Однако определение сроков уплаты и размера ставок для разных категорий земель и плательщиков остается прерогативой властей на местах. Ясно одно – уплата налога обязательна, неуплата или внесение платежа позже срока грозит наказанием в виде штрафа. Расчет земельного налога в 2015 году – также прямая обязанность любой организации.
Что нужно знать о налоге на землю?
Оплачивают сбор те плательщики, которым земля принадлежит:
- по праву постоянного использования;
- праву собственности;
- пожизненного наследования;
- если участок выступает землей паевого инвестиционного фонда, то и плательщиком выступает ПИФ.
Не начисляется сбор, когда:
- участок арендован;
- находится в пользовании на бессрочной основе.
Земельный налог: сколько нужно платить?
Определенные категории лиц могут рассчитывать на льготирование:
- физлица – инвалиды детства, 1 и 2 групп, ветераны Wow и прочих боевых действий, другие категории, льготы для которых установлены местными властями;
- юрлица – общества с религиозной направленностью, заведения исполнительной власти РФ, организации инвалидов, промыслов, общины северных народностей и прочие некоммерческие организации.
Физлица узнают о сумме сбора, обязательной к уплате из уведомления, которое составляет и посылает адресатам ФНС. Расчет стоимости земельного налога для физических лиц осуществляет ФНС. Юридические же лица обязаны самостоятельно рассчитать налог, уплатить его и подать отчетность – декларацию. Для всех регионов установлен срок – 1 октября года, который следует за отчетным. Местные власти, изменяя сроки уплаты, должны руководствоваться предельными значениями:
- 1 ноября для физлиц (ИП) — статья 397 НК;
- 1 февраля – для организаций.
Штрафные санкции в случае несвоевременной уплаты строги:
20-процентный штраф, который начисляется от суммы задолженности, не поступившей в бюджет;
пеня, начисляемая за каждый день просрочки платежа, которая рассчитывается как 1/300-я часть установленной на текущий год ставки рефинансирования.
Расчет суммы налога на землю
При расчете земельного налога (пример долевой собственности на участок) применяют формулу ЗН=Кст*Ст*Д*Кв, где:
- Кст – кадастровая стоимость того участка, на который насчитывается налог;
- Ст – ставка налога;
- Д – доля в праве владения участком (один владелец – значение 1);
- Кв — коэффициент, который используется в подсчете, если владение участком происходило в течение неполного отчетного периода.
Многие организации и ИП (физические лица) используют калькулятор расчета земельного налога на 2015 год. Он есть на официальном сайте ФНС и многих других ресурсах. Достаточно знать кадастровую стоимость объекта, чтобы подсчитать сумму, подлежащую перечислению в бюджет.
ИП и его земельный налог (ИП/РФ)
Базой по налогу выступает участок земли. Она всегда равна кадастровой стоимости на 1 января года начисления, по которой и осуществляется расчет земельного налога. Статья 389 НК устанавливает, что объектом налогообложения выступают только те участки, которые находятся в границах муниципального образования.
Формирование базы данных о таких землях осуществляется Государственным земельным кадастром. Он, в свою очередь, обязан представлять данные об участках в ФНС до 1 февраля года начисления. Плательщики налога не позднее 1 марта должны быть уведомлены о суммах налога посредством уведомлений. Расчет налога на земельный участок для физлиц производится налоговой службой.
Кадастровая стоимость может поменяться в таких случаях:
- изменилась общая площадь надела земли;
- произошел перевод земли в другую категорию;
- поменялся тип использования объекта налогообложения.
Налоговая ставка – процент от кадастровой стоимости земли, подлежащий ежегодному перечислению в бюджет. Устанавливается она на уровне:
0,3% — действует в отношении земли сельскохозяйственной принадлежности, ограниченной в обороте, подсобной, дачной, занятой в строительстве и архитектурных работах;
1,5 – такая ставка применяется ко всем остальным видам земли.
Муниципалитет может рассчитывать ставку земельного налога на свое усмотрение. Однако выше указанных значений устанавливать ставку нельзя. А вот уменьшить ее для определенных категорий плательщиков местные власти вполне могут.
Как ИП и юрлица платят земельный налог?
Индивидуальный предприниматель, являясь и физическим лицом, и хозяйствующей единицей также обязан в 2015 году производить расчет суммы земельного налога и уплачивать его. В отношении наделов, состоящих в его владении, используются разные виды исчисления и оплаты налога:
Когда земля участвует в осуществлении хозяйствования, на ней ведется деятельность, направленная на получение прибыли, то налог на надел рассчитывается ИП своими силами, подается декларация.
Если же земля принадлежит предпринимателю как физлицу и используется в личных нуждах, – дачный участок, строительство дома – уведомление об уплате ИП получит от ФНС, а декларацию подавать не будет.
Компании производят расчет суммы земельного налога для юридических лиц в 2015 году самостоятельно. Кроме того, по налогу на землю выплачиваются авансовые платежи:
- Налоговый период – 12 месяцев. По истечении этого срока плательщик должен полностью рассчитаться с государством по налогу.
- Отчетный период – квартал. Отчет сдается за первый/второй/третий квартал года.
- Местными властями квартальная отчетность может быть отменена.
- Физлица не производят расчет авансового платежа самостоятельно. Они получают уведомление с суммой аванса от ФНС и производят уплату.
- Организации уплачивают квартальный взнос по истечении каждых трех месяцев и подают в налоговую структуру декларацию, если это установлено на местном уровне. Авансовый расчет по земельному налогу организации производят самостоятельно, как и уплату авансовых платежей.
По итогам и квартала, и года плательщики отчитываются перед ФНС посредством декларации. В ней производится расчет суммы налога, указываются возможные льготы, заполняются данные о плательщике.
Актуальные предложения банков
Карта рассрочки «Халва»: преимущества и недостатки
Главными преимуществами кредитки от Совкомбанка являются беспроцентный период использования, простота оформления, минимум пакета документов, возможность возвращать средства через месяц после личных трат.
Рассрочка 0% по карте действует до 36 месяцев.
Кредитные карты банка «Тинькофф»
Тинькофф Банк предлагает большую линейку кредитных карт с различными условиями кредитования и кэшбека. В статье вы узнаете обо всех действующих акциях и вариантах оформления карты.
Как вернуть 2 000 рублей или получить год бесплатного обслуживания.
Альфа-Банк: кредитная карта «Год без процентов»
Альфа-Банк предлагает сегодня клиентам интересную линейку кредитных карт. На самую популярную карту «Г од без процентов» до 31.12. 2022 действует акция:
Вечное бесплатное обслуживание и кэшбэк 1000 рублей
Источник: creditnyi.ru
Земельный налог для ИП — при УСН, ЕНВД в 2020 году
- участок находится в собственности у ИП;
- распоряжение земельным участком происходит на бессрочном основании;
- земля относится к наследуемому владению.
Индивидуальные предприниматели обязаны ежеквартально делать авансовые налоговые взносы за пользование землей. Это необходимо делать каждый месяц 1-ого числа.
Содержание
- Признаки предпринимательской деятельности
- Что представляет собой земельный налог
- Порядок уплаты
- Программа для учета ИП
- Возникающие нюансы
Окончательный расчет предприниматель должен осуществить до 1 февраля следующего года.
Признаки предпринимательской деятельности ↑
Рассмотрим земельный налог для индивидуальных предпринимателей
Земельный налог считается налогом местного значения, все уплаченные суммы налога поступают напрямую в местные бюджеты. Платёж является обязательным и подлежит уплате всеми владельцами земельных участков. Его величина и порядок сбора определяется органами местного самоуправления.
Но объект данного вида налогообложения и его база определяется исключительно государством; местные органы не вправе изменять установленный порядок. Статья номер 65 Земельного кодекса РФ предусматривает пользование землёй на платной основе, формами такой оплаты выступают аренда и соответствующий налог. Налог начисляется исходя из кадастровой стоимости подлежащих налогообложению земельных участков.
Земельный налог для индивидуальных предпринимателей начисляется исходя из целей пользования землей. Если принадлежащий ИП участок не используется для ведения хозяйственной деятельности, то начисления данного налога происходит в том же порядке, что и для всех физических лиц. То есть, физические лица получают от налоговой структуры уведомление с указанной суммой налога.
Все исчисления его размера ложатся на плечи налоговиков. Предпринимателям же вменяется в обязанность каждый квартал вносить авансовые взносы за использование земельного участка. Земельный налог уплачивается в той ситуации, когда сам участок находится в полноправной собственности, распоряжение им имеет бессрочный характер, земля была унаследована.
Налог уплачивается предпринимателем только в том случае, если земля непосредственно участвует в деятельности. Если на принадлежащем ИП участке находится и функционирует его же магазин, то и земля под ним, таким образом, участвует в бизнесе. В этом случае необходима уплата земельного налога, рассчитанного для предпринимателя.
Рассчитывает размер налога и заполняет квитанции на уплату сам предприниматель. Реквизиты должны соответствовать территориальному расположению земельного участка, ведь налог является местным. Так как для различных категорий участков устанавливаются разные ставки земельного налога, крайне важно узнать кадастровую стоимость принадлежащего участка. Для участвующей в деятельности ИП земли применяются специфические повышающие коэффициенты.
Земельный налог для индивидуальных предпринимателей обязателен для уплаты в строго определённые законом сроки. После оплаты ими предоставляется налоговая декларация. Формирование декларации происходит путем самостоятельного расчёта предпринимателем суммы необходимых платежей.
Декларация содержит необходимые сведения о самом участке, сумме подлежащего уплате налога и налоговой базы. Такую отчетность важно сдавать вовремя – не позже срока 1 февраля того года, который следует за отчётным. Предоставление отчётности в виде декларации возможно как в электронном варианте, так и на бумажных носителях в ту налоговую инспекцию, к которой земельный участок закреплён территориально.
Существование налоговых льгот может помочь предпринимателю, как и физическому лицу, существенно снизить размер обязательного платежа по налогу. Статья 387 НК даёт право устанавливать размер льгот и порядок их назначения государственным муниципальным органам. К примеру, совсем не уплачивают налог малочисленные жители Крайнего Севера и Дальнего Востока, их общины, если подлежащая налогообложению земля служит для сохранения традиционного образа жизни.
Ставка данного вида налога в 2014 году для ИП составляла:
— при пользовании землёй в целях ведения сельскохозяйственной деятельности – 0,3%;
-при применении земельного участка прочих целях – 1,5%.
С 1 января 2015 года вступает в действие закон о порядке уплаты ИП земельного налога. Предпринимателям не надо будет сдавать в налоговые структуры декларации о земельном налоге. Они будут получать уведомления, согласно которому и должен будет производиться расчёт. Когда налоговая служба рассчитывает земельный налог для индивидуальных предпринимателей, то самостоятельно определяет налоговую базу. Но уплата взносов по налогу за 2014 год происходит согласно правилам, действовавшим ранее.
Источник: ipregistr.ru
