Как оплатить ЕНВД и УСН

Спецрежим ЕНВД очень популярен среди малого бизнеса, так как позволяет существенно сократить отчетность и платить лимитированный размер налога. Удобно, что размер ЕНВД:

• не зависит от реально полученных доходов;
• может не меняться, если по факту меняются параметры бизнеса (кроме физических показателей, участвующих в расчете).

Кроме того, ЕНВД можно сократить на страховые взносы, уплаченные за работников, а ИП вычитают из него пенсионные и медицинские начисления, уплаченные за себя (ст. 346.32 НК РФ).

В 2022 году ЕНВД действует не во всех регионах. А в 2022 году планируется полная отмена ЕНВД на всей территории Российской Федерации (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

СПРАВКА

Учитывая, какой удар отмененный ЕНВД может нанести малому бизнесу, в 2022 г. в Госдуму был внесен законопроект о сохранении этого налогового режима еще в течение 3-х лет – до 2024 года. На март 2022 данный законопроект находится на стадии рассмотрения. Мы будем следить за его судьбой и обязательно напишем, какое решение принято законодателями.

По сути, постепенная отмена ЕНВД уже началась. Так, были внесены поправки в определение “розничной торговли” в целях применения ЕНВД (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Таковой розницей не признается торговля товарами, которые подлежат обязательной маркировке. А значит, и применять при торговле ими ЕНВД недопустимо. К таким товарам закон отнес лекарственные препараты, обувь и изделия из натурального меха.

КАК ИП НА УСН ПЛАТИТЬ НАЛОГИ И КАКИЕ ПОДАВАТЬ УВЕДОМЛЕНИЯ В 2023 ГОДУ

Адекватной альтернативой ЕНВД в данном случае для малого бизнеса может служить только упрощенная система налогообложения. Можно было бы рассмотреть вариант с ПСН, но её применяют только индивидуальные предприниматели, поэтому для организаций не подходит. Кроме того, торговля маркированными товарами также выведена из-под ПСН.

В связи с предполагаемой отменой ЕНВД со 2022 года переход с УСН на ЕНВД не представляется актуальным. Об обратном переходе расскажем ниже.

Что нужно знать о ЕНВД

Этот спецрежим выгоден для многих организаций, однако он будет применяться только до 2022 года.

Для ЕНВД не важно, сколько вы зарабатываете — предельного лимита не установлено. Но зато важен вмененный доход, который рассчитывается по правилам, прописанным в ст. 346.29 НК РФ: рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Это то, что нужно уплатить.

Плательщики ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма уменьшения не может превышать 50 % исчисленного налога.

ИП без наемных работников вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.

Изменения в УСН в 2022 году

С упрощёнкой картина более радужная, чем с ЕНВД. Еще в 2022 году на рассмотрение был вынесен законопроект, который предусматривает некоторые преференции для плательщиков упрощенного налога: он оговаривает переходный период при нарушении лимитов УСН.

СПРАВКА

Ранее при превышении ограничений по стоимости основных средств и среднесписочной численности налогоплательщик терял право на применение УСН. Сейчас предложено, чтобы при незначительном превышении указанных параметров право на УСН не утрачивалось, а повышались налоговые ставки. Если законопроект примут, изменения вступят в силу с 01.01.2021. За этим законопроектом мы тоже будем следить и сообщать все актуальные новости.

Кроме того, рассматривается вариант освобождения от сдачи отчётности налогоплательщиков на УСН «доходы» при применении ими онлайн-касс.

Режим налогообложения УСН можно применять ко всей деятельности плательщика при условии соблюдения определенных лимитов в отношении (ст. 346.12 НК РФ):

• видов деятельности;
• численности работников;
• стоимости основных средств;
• состава учредителей.

А вот на ЕНВД могут переводиться только определенные виды деятельности налогоплательщика (ст. 346.26 НК РФ). Поэтому совмещение этих двух налоговых режимов допустимо.

Ниже в статье рассмотрим особенности совмещения ЕНВД и УСН.

Когда надо закончить применение ЕНВД, если среди товаров есть подлежащие обязательной маркировке

Как уже упоминалось, в 2022 году маркированными товарами запрещено торговать и применять при этом ЕНВД. Важно указать сроки, с которых действует это требование:

• меховые изделия – прекращение ЕНВД с 1 января 2020 года;
• лекарства и обувные изделия – прекращение ЕНВД с 1 июля 2020 года.

Как известно, перейти на УСН можно только с начала календарного года (ст. 346.13 НК РФ). Но как работает это условие при переходе с ЕНВД на УСН с участием товаров, попавших под маркировку? А что насчет совмещения УСН и ЕНВД при торговле, как относящейся к розничной, так к ней и не относящейся? Ответим на эти вопросы далее.

Если торгуете маркированными товарами: как перейти на УСН

К сожалению, зачастую, законы прописаны таким образом, что происходит их множественное толкование. Так вышло и с переходом с ЕНВД на иную систему налогообложения при продаже маркированных товаров. Сумятицу породил п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, в котором сказано о том, что при продаже, не относящейся к розничной торговле, ЕНВД-шник слетает со спецрежима и переходит на ОСНО.

А как быть, если указанный налогоплательщик подавал уведомление о применении УСН и по сути совмещал налоги УСН и ЕНВД? Утратив право на ЕНВД, он переходит на ОСНО и получает совмещение УСН и ОСНО? Такое невозможно. Отсюда вывод: следовало подать уведомление о применении УСН до 31.12.2019 (если этого не было сделано еще раньше) и совмещать УСН и ЕНВД. Тогда после утраты права на ЕНВД налогоплательщик переходит на УСН.

Обречен ли бизнесмен, торгующий маркированными товарами, на уплату налогов по ОСНО, если им не было подано уведомление о применении УСН вовремя, то есть до 31.12.2019? Нет. Было выпущено долгожданное письмо ФНС от 21.01.2020 № СД-4-3/726, согласованное с Минфином РФ.

В нем утверждается, что те, кто перестал быть плательщиком ЕНВД могут перейти на УСН с начала того месяца, когда было утрачено право на применение ЕНВД (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Для этого в течение 30 дней необходимо подать уведомление о переходе на УСН со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Таким образом, при торговле мехом переходить на УСН следовало еще в 2022 году. При продаже лекарств и обуви подать уведомление о переходе на УСН можно до 31 июля 2022 года. Это при условии того, что никаких иных видов деятельности на ЕНВД налогоплательщик не ведёт.

Нюансы определения доходов

При определении пропорционального значения доходов, полученных на УСН либо при применении ЕНВД, следует иметь в виду, что некоторые доходы не могут быть общими. Так, только на упрощенной системе налогообложения (но никак не при деятельности на ЕНВД) в состав доходов могут входить:

• проценты по банковским и иным вкладам (письмо Минфина России от 19.02.2009 № 03-11-06/3/36);
• продажа основных фондов (письмо Минфина России от 10.12.2010 № 03-11-11/319).

Процедура продажи основных средств на УСН подробно описана в статье «Порядок продажи ОС при УСН “доходы”».

В то же время только к доходам на ЕНВД могут быть причислены скидки поставщиков (письмо Минфина России от 16.06.2010 № 03-11-06/3/22).

В рамках УСН учитываются все доходы, рассчитанные по кассовой методике, по видам хозяйственной деятельности на этом спецрежиме (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Также следует брать в расчет, какие виды хозяйственной деятельности могут вестись с применением налога на вмененный доход (п. 2 ст.

346.26 НК РФ).

Разъяснения по порядку пропорционального распределения выручки налогоплательщика, совмещающего УСН и ЕНВД, содержатся в письме Минфина России от 20.11.2007 № 03-11-04/2/279.

Особенности учета расходов при смене режима налогообложения для маркированных товаров

Денежные средства, затраченные на приобретение товара при УСН, учитывают при расчете налоговой базы кассовым методом со следующими особенностями (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

1. Товар должен быть оприходован.
2. Его оплатили.
3. Товар реализован покупателю.

При смене режима налогообложения с ЕНВД на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы на товар, который был оприходован и оплачен при ЕНВД, после перехода на УСН не разрешалось. Это поставило торговцев маркированным товаром в еще более невыгодные условия: доход от продажи товаров облагается налогом, а в расходы его стоимость принять уже нельзя.

Чтобы смягчить переход с ЕНВД на УСН, был вынесен на рассмотрение законопроект, позволяющий в указанном случае учитывать расходы. Примут его или нет? Следим за новостями.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД при торговле маркированными и немаркированными товарами

Это следующий актуальный вопрос, который волнует торговцев. В ответ на него было выпущено несколько писем. Это уже упомянутое письмо ФНС от 21.01.2020 № СД-4-3/726, а также письма Минфина от 13.11.2019 № 03-11-11/87500, от 15.01.2020 № 03-11-11/1265.

В них указано, что допустимо совмещение деятельности по реализации товаров, являющейся розничной торговлей, которая облагается ЕНВД, и деятельности по реализации товаров, не относящейся к розничной торговле, которая облагается по УСН.

Что отражать в учетной политике

В план счетов бухгалтерского учета вводятся дополнительные субсчета, чтобы на них относить прибыль и затраты от занятий обоими видами деятельности, которые поделены по способу налогообложения.

К разделу «Доходы, облагаемые ЕНВД» можно отнести прибыль от реализации товаров, работ, услуг и прочие доходы по деятельности, которую вы ведете на вмененке. К разделу “Доходы, облагаемые УСН” — прибыль от деятельности, которую вы ведете на упрощенке. К прочим доходам можно отнести:

• излишки, найденные в ходе ревизии;
• пени, полученные от должников;
• денежные поощрения от контрагента.

Порядок учета при совмещении УСН и ЕНВД

Надо ли платить УСН, если ты на ЕНВД

Если предприятие (ИП) на ЕНВД, надо ли платить УСН. Или просто сдавать нулевую декларацию по УСН.

Ответы на вопрос (1):
28.06.2017, 13:05,

Если ИП на ЕНВД, нулевую Декларацию сдавать нужно, а УСН платить нет, так как Вы уже платите за ЕНВД. Это две разные системы налогообложения и применяться одновременно к одному и тому же виду деятелньости не могут.

ИП, переведенная на ЕНВД, зачем требуют декларацию по УСН?

У меня ИП, открыла 26.02.2019, 11.03.2019 г перешла на енвд, налоги платила по енвд, а также подавала декларации по енвд, сегодня налоговая заблокировала счет за не предоставление декларации по УСН за 2019 г. Почему они требуют нулевую декларацию по УСН если я находилась все это время на ЕНВД?

Как сдать нулевую декларацию по УСН, если основной вид деятельности ООО находится на ЕНВД?

Воспрос следующий — ООО на УСН доходы минус расходы основной вид деятельности розничная торговля. В 2014 г. при сменен места регистрации в марте (переезд в другой район и смена ИФНС) подали заявление на перевод розничной торговли на ЕНВД (ведь новый адрес) получили разрешение. В течение года сдавали деклараци по ЕНВД и платили налог ЕНВД. Вопрос — декларацию по УСН сдавать нулевую если по УСН другой деятельности не велось?

Единая упрощенная декларация усн нулевая

Нужно ли сдавать нулевую декларацию гаражному кооператива по усн?

ООО планирует сдать декларацию по УСН за 2015 год после неправомерного применения ЕНВД

Так как по результатам проверки (Решение от 05.12.2015) ООО за 2013-2014 выявлено неправомерное применение ЕНВД, доначислен налог по УСН. В 2015 также применяли ЕНВД, декларации сданы за 1,2,3 кварталы, по результатам за год будем сдавать декларацию по УСН. Представлять ли декларацию по ЕНВД за 4 квартал, если еще не сняты с учета?

Нужно ли подавать заявление о снятии с УСН, если ИП перешло на ЕНВД?

Зарегистрирована как ИП в январе 2013 на УСН доходы. Фактически деятельность не осуществлялась. За 2013 г. подала нулевую декларацию. 1 марта 2014 г. зарегистрировалась на ЕНВД. Надо подавать заявление о снятии с УСН?

Есть ли необходимость в сдаче нулевых деклараций по УСН, по ЭКВЭД которым деятельность не ведется?

Интересует вопрос по сдаче декларации ЕНВД.

У ИП несколько видов деятельности. Основной на ЕНВД, остальные на УСН. по ЕНВД деятельность не ведется, есть ли необходимость в сдаче нулевой декларации по ЕНВД? согласно письма Минфина России от 28.05.2009 № 03-11-09/188, нулевая декларация не сдается. Или ни так поняли письмо?

По УСН несколько ОКВЭД, деятельность ведется только по одному. Есть ли необходимость в сдаче нулевых деклараций по УСН, по ЭКВЭД которым деятельность не ведется? И какие штрафные санкции за не предоставление нулевых деклараций по ЕНВД и УСН?

Налоговые обязательства ИП по ЕНВД: нужно ли подавать нулевой баланс и декларацию по НДС?

ИП является плательщиком ЕНВД, платит налог и сдает декларацию по ЕНВД. Заявление на упрощенную систему налогообложения не подано. Надо ли подавать нулевой баланс и нулевую декларацию по НДС, если другой деятельности (кроме ЕНВД) нет. Спасибо.

Источник: www.9111.ru

Совмещение ЕНВД и УСН

Сегодня хочу поговорить на такую тему, как раздельный учет ЕНВД и УСН, то есть совмещение данных налогообложений.

Очень часто происходит такая ситуация, когда предприниматель находится сразу на нескольких системах налогообложения и самый распространенный случай — это именно ЕНВД и УСН.

Совмещение ЕНВД и УСН

Пишу эту статью, так как у самого такая ситуация и я использую оба налогообложения и ЕНВД и УСН.

При совмещении налога ЕНВД и УСН все элементарно и просто и не должно вводить Вас в заблуждение.

Вы должны вести отдельный учет по каждому из налогов. Точно так же, если бы у Вас был открыт только один режим и Вы по нему бы отчитывались. Ведете отдельно ЕНВД и отдельно УСН и также отдельно сдаете отчетность в сроки, которые указаны для каждого из этих налогообложений.

Также Вас не должно смущать, если Вы ведете деятельность в разных городах. Все на общих основаниях, я уже в своих статьях это рассказывал. Если Вы не знаете, как отчитываться по налогу ЕНВД или УСН, то читайте статьи из рубрики налогообложение.

Уменьшение ЕНВД и УСН при совмещении налоговых режимов

Единственное, что может вызвать вопросы, так это то, как уменьшать фиксированные взносы ИП и взносы за работников.

Рассмотрим несколько разных вариантов:

1. У ИП нет работников и он ведет деятельность по УСН и ЕНВД.

В этом случае уменьшать можете на 100% выплаченных взносов, только одно налогообложение. Ни в коем случае не оба.

2. У ИП есть работники, сам ИП, допустим, на ЕНВД, а работники задействованы на УСН, ну или наоборот.

В этом случае ИП имеет право списать 100% фиксированных взносов ИП из налога ЕНВД, а за работников может списать не более 50% налога УСН.

3. У ИП есть работники, которые задействованы и на ЕНВД и на УСН.

В этом случае списание выплаченных взносов из налога ЕНВД за работников, которые задействованы в деятельности ЕНВД не более 50% размера налога.

Из налога УСН за работников, которые задействованы на налоге УСН не более 50% размера налога.

Как видите, ничего сложного нет, и зачастую предприниматели просто сами себя путают.

На этом все, если остались вопросы, то задавайте их в комментариях и я обязательно отвечу.

Всем спасибо и удачи!

Источник: biz911.ru