Вступил в силу закон, изменивший для индивидуальных предпринимателей порядок уменьшения налогов по УСН и ПСН на сумму фиксированных страховых взносов. Необходимость изменений обусловлена тем, что ранее многие ИП столкнулись с фактической невозможностью уменьшения налогов, уплачиваемых в рамках этих спецрежимов. Рассказываем, что изменилось в данной процедуре и как теперь ИП могут уменьшать уплачиваемые налоги на страховые взносы.
Что изменилось для ИП на УСН и ПСН
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ значительно упростил для ИП процедуру уменьшения единых налогов, уплачиваемых в рамках УСН и ПСН, на сумму страховых взносов в фиксированном размере.
Ранее, до вступления в силу данных поправок, многие ИП столкнулись с тем, что не смогли уменьшить налоги на фиксированные страховые взносы, уплаченные в 2023 году. Проблема возникла из-за перехода всех налогоплательщиков на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на открытый им единый налоговый счет (ЕНС). По правилам администрирования ЕНП и ЕНС налоги и страховые взносы не могут считаться уплаченным, пока не наступил срок их уплаты и с ЕНС не была списана соответствующая денежная сумма.
Как ИП оплатить налоги через Тинькофф Бухгалтерию
Срок уплаты фиксированных страховых взносов – 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Из-за новогодних каникул срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2023 год переносится на 9 января 2024 года по правилам п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Срок уплаты дополнительного взноса (1% с суммы доходов, превышающих 300 000 рублей) — 1 июля следующего года.
Как оплатить налог ип на усн
Упрощенная система налогообложения — один из режимов, условием работы на котором для бизнесменов и компаний является оплата лишь единого налога с получаемой прибыли. Это отличный вариант для среднего и малого бизнеса. Налог для ИП по упрощенке особенно выгодно платить тем компаниям, которые только начинают свою деятельность, а также не имеют сотрудников. При небольших объемах выручки оплачиваемая сумма может снизиться до нуля. Как оплачивать налог на упрощенке 2021 и в чем особенности этого режима для предпринимателей, мы расскажем в этой статье.
Что нужно знать про «упрощенку»
- Сумма прибыли должна составлять не более 200 миллионов рублей в год.
- Число сотрудников не может превышать 130 человек. Сюда включается и штатный персонал, и работающие по гражданско-правовым договорам.
- УСН подходит для всех сфер, кроме продажи полезных ископаемых, адвокатской деятельности, производства табачной и алкогольной продукции и несколько других отраслей. Более подробно о них можно узнать в налоговом кодексе.
Если бизнесмен некоторое время работал по упрощенной системе, но перестал подходить под указанные критерии, то уплата налога ИП на упрощенке для него недоступна. Тогда он быстро становится пользователем общей системы. На ней придется в полном объеме проводить бухучет и платить весь перечень общих налогов, включая НДС, налог на прибыль компании и многие другие. После этого у клиента будет возможность подобрать для своей деятельности другую систему.
Как оплатить налог ип усн 2023 для маркетплейса Wildberries
Если работа бизнесмена подходит под выделенные пункты, то он может подать заявление на внедрение этой системы, заранее выбрав способ расчеты налога. Всего их два:
- По доходам. При расчете налоговой базы подсчитывают одну прибыль. Вариант особенно выгоден предпринимателям, занимающимся предоставлением услуг. Это обусловлено тем фактом, что их расходы минимальны.
- При вычете суммы доходов из расходов. Налог при таком раскладе уплачивается с разницы прибыли и затрат. Этот способ подходит в тех случаях, когда расходы занимают более 60% оборотных средств.
После выбора подходящего способа бизнесмен обязательно прописывает его в заявлении, которое требуется самостоятельно отнести в налоговую. Менять объект допустимо единожды в год, поэтому предварительно продумайте все преимущества и недостатки выбранного варианта.
Расчет налогов для ИП по упрощенке хорош тем, что привычные ставки благодаря региональному законодательству могут стать ниже до 1% при подсчете по доходам и до 5% — по разнице прибыли и расходов.
Возможно такое, что в определенных населенных пунктах на объект «Доходы» распространяется УСН 6 процентов для ИП без работников, а на объект «Доходы минус расходы» — 5 %. Тогда для бизнесмена, занимающегося этой деятельностью, второй вариант окажется более выгодным. Но сферы использования уменьшенных ставок ограничены.
Суть внедрения льготных ставок для определенных отраслей в том, чтобы популяризировать эти направления и развивать их в своем регионе. Обычно это строительная сфера и производство чего-либо. Узнать, действует ли в вашем регионе льготная ставка, получится на интернет-ресурсе Федеральной налоговой службы.
Какие налоги платит ИП на упрощенке, и каким образом определяются сроки
Налог на прибыль физических лиц и использующих «упрощенку» оплачивать не нужно. Выплаты на добавленную стоимость при транспортировке продукции также не требуются. Общий налог высчитывают по результатам года, а оплатить его нужно не позже 30 апреля, идущего за ним года. Так, налог УСН для ИП в 2021 бизнесмены будут платить до 30 апреля 2022-го.
Каждый пользователь должен знать, что в течение года действуют отчетные периоды, за которые требуется внести авансовые платежи. Крайние дни их уплаты — до 25 числа (1 квартал — в апреле, полугодие — в июле, за 9 месяцев — в октябре).
Нужно отметить, что вносить авансы обязательно, когда за отведенный период предприниматель стал обладателем какой-либо суммы дохода. Если ее не оказалось, то платеж разрешено пропустить.
Каждый авансовый платеж, внесенный в течение года, включается при расчете ежегодного налога. Так же, как и на всех остальных налоговых режимах, на УСН бизнесмен обязан вносить плату собственных страховых взносов.
Для более быстрой и комфортной уплаты налогов и страховых взносов предпочтительно открыть в любом отделении банка расчетный счет.
Страховые взносы для предпринимателей
Личные взносы — это те деньги, которые каждый предприниматель вносит за собственную медицинскую и пенсионную страховки. Ранее их перечисляли в соответствующие фонды, но сейчас обязанность сбора лежит на налоговой службе.
Суммы, которые необходимо внести, определяет государство. Оплачивать их требуется не позднее 31 декабря нынешнего года. Желательно производить оплату поэтапно, чтобы сократить авансовые платежи.
Кроме определенной государством суммы, которую бизнесмены обязуются выплачивать вне зависимости от размера вырученной прибыли, существует один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годовой прибыли, которая превышает 300 тысяч рублей.
Подсчет налоговых платежей для ИП УСН Доходы 2021
Представим, что у нас есть среднестатистический предприниматель, который самостоятельно ремонтирует сумки и кожаные изделия на дому. Так как все необходимые материалы оплачивает клиент, а аренда помещения не требуется, расходы оказываются небольшими.
Ситуация с прибылью довольно нестабильная, но дело приносит неплохую прибыль. Поэтому за год упрощенный налог для ИП в 2021 нужно будет платить с суммы 900 тысяч рублей. Проведем расчеты, сколько взносов потребуется оплатить при выборе этого варианта налогообложения.
Обратимся к максимально простой и понятной даже новичкам формуле подсчета, которая поможет верно спланировать свои траты.
Представим, что в течение года удалось получить следующий объем прибыли:
- В 1 квартале — 200 тысяч рублей;
- Во 2-ом — 250 тысяч;
- В 3-м — 330 тысяч;
- В 4-ом — 120 тысяч.
Авансовый платеж за первый квартал выйдет в 12 тысяч рублей, но в марте бизнесмен заплатил за себя страховые взносы в таком же размере. При такой ситуации получаем, что больше зачислений в бюджет не нужно.
Аванс за второй квартал выходит в 15 тысяч рублей. До этого в мае на личный взнос уплачено 12 тысяч. Выходит, что авансовый платеж обойдется в 3 тысячи рублей.
В третьем квартале вычисленный авансовый платеж будет составлять 19 800 рублей, при этом 15 тысяч рублей уже пошло в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в роли аванса потребуется 4 800 рублей.
В заключительном квартале бизнесмену необходимо доплатить требуемые взносы за вычетом ранее внесенных денег: утвержденной суммы налога и оплаченных в каждом квартале взносов.
Всего налог для ИП в 2021 году на упрощенке выйдет в 54 тысячи рублей за вычетом авансовых платежей и закрепленных взносов.
Если бы бизнесмен выбрал оплату не поквартально, а единым платежом, то изначально ему бы потребовалось заплатить все авансовые платежи, а в декабре платить обязательный взнос. Если провести расчеты, то такой вариант окажется более выгодным.
Если после ежеквартальных выплат образовывается переплата, то ее можно получить на руки или зачесть в счет следующего отчетного года при подаче заявления в налоговую. Чтобы не иметь переплат, желательно предварительно снизить рассчитанные авансы благодаря страховым взносам, которые оплачиваются поэтапно за год.
Если затрагивать вопрос дополнительного страхового взноса, то его разрешено заплатить в будущем году — до 1 июля 2022 года. При этом он способен сократить авансовый платеж, уже выплаченный за первые два квартала 2022-го.
Подсчет налогов на УСН с объектом «Доходы минус расходы»
У бизнесменов, выбравших такой объект налогообложения, правила и особенности уменьшения ставки различаются. Уплаченные за себя деньги по страховке не делают меньше рассчитанный налог, а лишь подсчитываются совместно с остальными расходами предпринимателя.
Представим, что нам необходимо подсчитать налоги для ИП в 2021-м без работников. Человек держит свою точку по продаже аксессуаров к мобильным телефонам и другой технике. В отличие от первого бизнесмена, у него много трат: это и приобретение продукции, и аренда площадки, и расходы на транспортировку, и многое другое.
Налоговая ставка при этом объекте составляет 15%. Представим, что предпринимательская деятельность принесла всего 1 миллион 430 тысяч рублей, и возьмем следующие суммы доходов:
- В 1 квартале — 320 тысяч рублей;
- Во 2 квартале — 382 тысяч рублей;
- В 3 квартале — 158 тысяч рублей;
- В 4 квартале — 570 тысяч рублей.
При этом расходы и уплаченные взносы соответственно были следующими:
- 243 тысяч и 6 500;
- 196 и 10 тысяч;
- 84 и 13 тысяч;
- 310 тысяч и 11 374.
Эти цифры позволяют подсчитать суммы авансовых платежей, которые требуется внести. Общая налоговая база описанного предпринимателя составит 83 419 рублей, откуда авансом уже выплачена фиксированная сумма. Остается только доплатить порядка 30–40 тысяч рублей.
В какие сроки уплачивается налог на ИП в 2021 году на упрощенке
Налог предпринимателям стоит оплачивать частями четыре раза за календарный год:
- За первый квартал — до 25 апреля.
- За первое полугодие — не позже 25 июля.
- За 9 месяцев — в срок до 25 октября.
- За весь год — не позднее 30 апреля, идущего за отчетным.
Как сделать меньше налоги ИП на упрощенке 2021
Индивидуальный предприниматель имеет право снизить налоги на страховые взносы.
Бизнесмен, у которого нет наемного персонала, может сделать это на всю сумму страховых взносов. Они включают как утвержденные, так и дополнительные вложения. Первые в 2021 году составляют 40 874 рубля, в них уже заключены пенсионные и медицинские взносы.
Дополнительно к УСН для ИП без работников в 2021 году при доходе более 300 тысяч рублей требуется выплачивать 1% от суммы превышения. При этом страховые взносы разрешено учитывать лишь в квартале, в котором они были выплачены.
При «упрощенке» с объектом «Доходы» взносы сокращают непосредственную величину налога, а при способе подсчета «Доходы минус расходы» добавляются ко всей статье расходов.
Так как тема нашей статьи — налог ИП в 2021 году без работников, уменьшение сборов для предпринимателей с персоналом затронем лишь немного. В их случае при выборе объектом налогообложения доходы получится сократить половину взносов, а с вариантом «Доходы минус расходы» разрешено добавить в расчет полную сумму.
Отличия сбора налогов ИП в 2020-м на упрощенке без работников заключались в том, что бизнесмены из понесших убытки из-за пандемии отраслей платили за себя дополнительный пенсионные взносы за прошлый год в рассрочку. При желании сумму для них делили на 12 раз и позволяли оплачивать ее до окончания месяца.
Деньги с выплат сотрудникам за март 2020 года такие бизнесмены также будут выплачивать поэтапно в течение 12 месяцев до конца октября 2021 года. С выплат за июль уплата ими будет проводиться с января по декабрь 2021 года. Для ИП, столкнувшихся с кризисом в этот период, тариф взносов с выплат во втором квартале составил 0%.
Какие отчеты сдавать ИП на УСН
«Упрощенка» не требует от бизнесмена ведения бухгалтерского учета. Выбравшие эту систему налогообложения должны лишь заполнять книгу учета прибыли и затрат, а также единожды в год сдавать декларацию.
Налоговую документацию необходимо подавать каждый год до 30 апреля. Нужно знать, что за 2021 год выбравшие упрощенную систему налогообложения обязаны подавать декларацию нового образца. По обновленной форме разрешалось подать отчетность и за 2020 год — их сбор осуществлялся не позже 20 марта.
В книге доходов и расходов бизнесмены обязаны записывать траты и суммы прибыли, влияющие на формирование налога. В налогообложении с объектом «Доходы» бизнесмены должны вписывать в бумаги лишь расходы, которые способны сократить налог. Это собственные страховые взносы и начисления за персонал, если он имеется.
Вести книгу разрешено как в печатном, так и в цифровом формате. Документацию, которая ведется на компьютере, перед сдачей нужно распечатать и прошить.
В правилах, как оплачивать налог ИП на УСН, не указывается необходимость сдавать бумаги в налоговую. Их нужно просто хранить и передавать ответственным органам при проверке. При отсутствии распечатанного и прошитого экземпляра предпринимателю может грозить штраф в несколько десятков тысяч рублей.
Отдельно стоит упомянуть кассовую дисциплину. Тот, кто работает с наличными деньгами, должен соблюдать следующие правила:
- Максимум прибыли по договору с различными юридическими лицами не должен быть больше 100 тысяч рублей.
- На каждый расчет наличными с партнерскими компаниями, отдельными бизнесменами и другими физическими лицами деньги требуется заранее снять с банковского счета. При этом предпринимателю не воспрещается брать всю наличную выручку на собственные нужды.
Предприниматели, работающие с платежами от физических лиц, не могут вести деятельность до момента установки онлайн-кассы.
Оплата налога для ИП по «упрощенке» 2021 обычно не требует ведения никакой дополнительной документации. Но иногда бизнесменам необходимо оплачивать другие налоги и предоставлять отчеты в ответственное учреждение. Делать это нужно, например, при владении землей или использовании большого объема воды из местного водоема. В первой ситуации понадобится внести земельный налог, во другой — водный.
Какая ответственность существует за несоблюдение сроков уплаты налогов ИП на упрощенке без работников 2021
Передавать отчеты и оплачивать налоги требуется в обозначенное время. За несоблюдение этого требования бизнесмену предъявят штраф и начислят пеню.
За опоздание при подаче налоговой декларации предусмотрен штраф. Минимум — 5% от размера неуплаченного вовремя налога, но минимально сумма может составлять 1 000 рублей. Самое страшное решение для бизнеса в такой ситуации — начисление налоговой штрафа за полные или частичные месяцы просрочки.
Если о декларации бизнесмен забудет на срок от полугода и больше, то штраф может дойти до 30%. При этом налоговая вправе остановить операции по счету предпринимателя. Это решение может вступать в силу при сроке задержки от 10 рабочих дней.
За задержку платежа налоговая имеет право начислить пеню. Ее сумму высчитывают по выведенной формуле, которая формируется с учетом числа просроченных дней, основной ставки и суммы налога.
Если вовсе забыть об обязательствах, то неплательщику грозит серьезный штраф. Если будет доказано, что неточность в расчетах допущена случайно, то его объем составит 20%. Если нарушение допущено специально (например, намеренно уменьшили размер страховых взносов) — 40% от общей суммы налога.
Далеко не все предприниматели готовы тратить время на подготовку документов и отслеживание сроков сдачи отчетов. Поэтому сделать это можно при помощи специалистов. Наша компания предлагает бухгалтерское сопровождение на УСН с полным расчетом зарплат, бухгалтерией под ключ, а также подготовкой и сдачей всей документации.
Благодаря выбору такой услуги вам достаточно знать, сколько платить налог ИП на упрощенке 2021-м, а всю сложную работу на себя берут профессионалы. При этом каждый клиент получает бесплатное налоговое консультирование, чтобы подробнее разобраться, что такое для ИП налог УСН, и задать специалистам вопросы. Более детально об этом вы можете узнать по указанным телефонам.
Источник: xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai
Все налоги и взносы на упрощённой системе налогообложения 2021
Упрощенная Система Налогообложения (УСН, упрощёнка) предполагает простую систему расчёта и уплаты налогов. Она может быть двух видов в зависимости от объекта налогообложения:
- уплата налогов только с доходов (предполагает ставку 6%);
- уплата налога с разности доходов и расходов (ставка 15%).
Воспользоваться УСН могут только малые предприятия и ИП. Это компании, в которых работает менее 100 человек, чьи доходы не превышают 150 000 000 р. (сумма актуальна на 2019 год), остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. р., и доля участия в капитале других компаний составляет менее 25% (статья 346.13 НК РФ).
Организация утрачивает право применять УСН в тот момент, когда доходы превысят указанный лимит по итогам любого отчетного периода (квартал, полугодие, 3 квартала, год).
С 2016 года субъекты РФ могут изменять процентную ставку при уплате налогов только с доходов в диапазоне от 1 до 6%, а для режима «доходы минус расходы» — в диапазоне от 5 до 15% (республика Крым и Севастополь могут снизить вплоть до 3%).
Если выбран режим «доходы минус расходы», то в расходы можно списать амортизируемое имущество первоначальной стоимостью от 100 тыс. р. (статья 256 НК РФ).
На упрощенной системе налогообложения организации и ИП освобождаются от уплаты следующих налогов:
- НДФЛ (актуально для ИП, так как они обладают всеми правами и обязанностями физических лиц);
- НДС (за исключением экспорта, при этом для организаций на ОСН с 2019-го НДС поднялся с 18 до 20%);
- налог на прибыль (актуально для малых коммерческих организаций);
- налог на имущество (используемое для ведения бизнеса).
Дополнительные налоги, зависящие от сферы деятельности и используемых ресурсов, уплачиваются в том порядке, в котором они определены. К дополнительным налогам можно отнести:
- транспортный налог,
- земельный налог,
- водный налог,
- подакцизный налог,
- налог на добычу полезных ископаемых,
- налог на игорный бизнес,
- сборы за пользование объектами животного мира,
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов,
- регулярные платежи за пользование недрами.
Как рассчитываются и платятся налоги при УСН на 6% (только с доходов)
ИП без работников (фрилансер)
ИП обязан ежегодно уплачивать за себя взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Ранее они зависели от МРОТ. С 2018 года Налоговый кодекс фиксирует конкретные числовые показатели для каждого года (с 2018 по 2020 г).
Примечательно, что указанные платежи могут быть зачтены в пользу налогов. То есть сумма уплаты налогов будет рассчитываться из режима налогообложения минус суммы взносов в ПФР и ФФОМС.
Так, взнос в ПФР будет рассчитываться по формуле:
29 354 р. (значение, определённое в НК РФ на 2019 год) + 1% от суммы доходов, свыше 300 000 р.
Итого, если доход ИП за год не превысил 300 тыс. р., то в ПФР он должен будет перечислить фиксированную сумму — 29 354 р.
Если доход превысит порог в 300 тысяч, то к взносу добавится один процент от суммы, превышающей лимит.
Например, с дохода в 800 000 р. взнос рассчитывается следующим образом:
29 354 + 0,01 * (800 000 — 300 000) = 29 354 +0,01*500 000 = 29 354 +5000 = 34 354 р.
Взнос в ФФОМС не зависит от дохода и составляет 6 884 р. за 2019 год (прописан в ст. 430 НК РФ).
Уплата взноса в ФСС является добровольной и не обязательна к исполнению.
Итого минимальный платеж ИП по взносам в ПФР и ФФОМС (без ФСС) за 2019 год — 29 354 + 6 884 = 36 238 р.
Такую сумму необходимо заплатить за себя предпринимателю без работников, даже если он вообще не получал никакого дохода от своей деятельности.
Например, если предприниматель получил доход за год работы в размере 298 456 р., то сумма налога будет рассчитываться следующим образом:
298 456 * 0,06 — 36 238 = 17907,36 — 36 238 = −18 330,64 (получается отрицательное число, значит налоги вы не платите, только взносы).
Если доход ИП составит, например, 896 455 р., то налог будет считаться уже так:
896 455 * 0,06 — (36 238 + 0,01 * (896 455 —300 000)) = 896 455*0,06 — (36 238 + 5 964,55) = 53 787,3 — 42 203 = 11 584,75 р.
Эту сумму необходимо будет дополнительно оплатить в качестве налога и 42 203—за взносы в пользу ПФР и ФФОМС (итого 53 787,3 р., то есть 6% от дохода).
Дополнительные нюансы
Пополнение своих счетов. Многие предприниматели задаются вопросом, нужно ли платить налоги с операций по пополнению собственных счетов, ведь внесение наличных можно принять за доход (с которого и платится 6%). На самом деле, в этом случае налог с указанных сумм уплачивать не нужно. При внесении денег на собственный счёт необходимо правильно указывать назначение платежа — «пополнение счёта индивидуальным предпринимателем».
Авансовые платежи. Многие предприниматели могут удивиться, когда по итогам нескольких прошедших кварталов им придет письмо из налоговой о просроченном платеже и начисленной пени. Дело в том, что обязательный фиксированный платеж, обозначенный выше (взнос в пользу ПФР и ФФОМС) принимается как минимально возможный уровень уплаты налогов.
Платеж делится налоговой на равные части и ожидается от вас в каждом квартале. Если платежи не поступят, налоговая выставляет вам задолженность, на которую начинает «капать» пеня и может начислить штраф. То есть нужно следовать простому правилу — платить каждый квартал, а не ждать конца года.
Если налоги не заплатить вовремя. Если по итогам года вы подадите декларацию и не уплатите взносы в ПФР и ФФОМС, то Пенсионный фонд принудительно может назначить вам максимальную сумму платежа — в восьмикратном размере (для 2019 года получается 29 354 * 8 = 234 832р.). Плюс, на недополученные авансовые платежи начинает считаться пеня.
Налоговые каникулы. В соответствии с законом № 477-ФЗ, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные впервые (ИП, имевшие регистрации ранее, не попадают под действие данного закона), могут рассчитывать на процентную ставку в 0% при исчислении налогов в течение первых двух налоговых периодов. Воспользоваться «каникулами» смогут только те, кто предлагает товары или услуги в сфере производства, или в социальной, а также в научной отрасли. Субъекты РФ могут вводить у себя налоговые «каникулы» по своему желанию, поэтому такую возможность стоит уточнять в своей налоговой. От уплаты взносов в ПФР и ФФОМС указанный закон не освобождает, то есть минимальная сумма, на которую вы должны пополнить бюджет в любом случае в 2019 году — 36 238 р.
В каких случаях можно не платить обязательные взносы. Освобождаются от такой обязанности предприниматели только в следующих случаях (ст.430 НК РФ):
- Служба в ВС РФ по призыву (на время прохождения).
- Уход за детьми, не достигшими возраста 1,5 лет (совокупно такое освобождение не может быть более 6 лет).
- Уход за пожилыми людьми старше 80-ти лет, инвалидом I-группы или ребёнком-инвалидом (не дольше 5 лет),
- Проживание с супругом на территории иностранного государства, если тот работает в дипломатическом, торговом или постоянном представительстве РФ, в консульском учреждении, на другой территории, где невозможно вести предпринимательскую деятельность (не более 5 лет).
Уменьшить налоги на сумму взносов можно только после уплаты последних. За период расчётов берётся налоговый период.
ООО, ИП с работниками
В отличие от ИП без работников, предприниматели с сотрудниками и ООО могут зачесть в пользу уплаты налогов не всю сумму взносов в ПФР и ФФОМС, а только половину от уплаченных взносов, но за всех работников (а ИП в том числе и за себя).
ИП с сотрудниками получил доход за год 1 230 458 р. Взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС было отчислено на 98 458 р. (за себя и нанятый персонал).
Тогда сумма налога будет считаться так:
1 230 458 * 6% — 98 458 * 50% = 73 827,48 — 49 229 = 24 598,48 р. (за год).
При этом в суммы, уменьшающие налог, могут также включаться:
- пособия по временной нетрудоспособности,
- взносы по договорам страхования,
- торговый сбор.
Режим УСН может применяться только к определенным организациям, в частности, количество наемных сотрудников при УСН ограничивается сотней человек.
ИП с сотрудниками обязан уплачивать взносы в ПФР и ФФОМС не только за себя, но и за наемных рабочих (так же, как и ООО). Сумма взносов будет уплачиваться не из МРОТ, а из фактической заработной платы персонала (если она не ниже МРОТ).
Ставки для расчёта взносов за наёмных сотрудников в 2019 году выглядят так:
- в ПФР — 22% (с суммы заработка, превышающей годовой лимит 1 129 000 р. — 10%),
- в ФСС — 2,9%,
- в ФОМС — 5,1%.
В зависимости от отдельных видов деятельности, ставки могут быть снижены (нужно проводить процедуру спецоценки).
В пользу ФСС дополнительно уплачивается взнос на случай травматизма, который зависит от класса профессионального риска. Минимальный взнос — 0,2%, максимальный — 8,5%. Конкретные показатели для расчётов (по вашей организации) можно получить в своем отделении ФСС (выдается уведомление).
Помимо указанных взносов, организация или ИП с каждой заработной платы удерживают и уплачивают в налоговую 13% (подоходный налог — НДФЛ).
Как рассчитываются и платятся налоги при УСН на 15% (доходы минус расходы)
Режим «доходы минус расходы» предполагает те же условия сдачи отчетности, что и УСН при 6% с дохода. Однако, такой режим в отдельных случаях будет удобнее, например, если маржинальная составляющая у бизнеса небольшая.
Региональные органы власти имеют право снижать налоговую ставку для данного режима налогообложения вплоть до 5%.
ИП без работников (фрилансер)
Уменьшить сумму налога за счёт взносов в фонды ПФР, ФФОМС и ФСС при налогообложении 15% не получится. То есть обязанность выплачивать ИП указанные взносы за себя никто не снимает, значит в минимальные ежегодные выплаты с предпринимателя можно занести сумму в 36 238 р. (это обязательные взносы в ПФР и ФФОМС, без ФСС на 2019 год).
Взнос в ПФР рассчитывается по той же формуле, что и в случае с 6% налогом:
29 354 р. (значение, определённое в НК РФ на 2019 год) + 1% от суммы доходов, свыше 300 000 р.,
Если доходы ИП за отчетный период превысят 300 тыс. р., то расчёт взноса будет выглядеть следующим образом (в качестве примера возьмем доход в 859 376 р. за год):
29 354 + 0,01*(859 376 — 300 000) = 29 354 + 5 593,76 = 34 947,76р. за год.
Взнос в ФФОМС ИП за себя — 6 884 р. (фиксированный).
Общая сумма (минимум за год, если доходы не превысили 300 тыс. р.) — 36 238 р.
Несмотря на то, что налог при режиме УСН 15% не списывается в счёт взносов, последние разрешается учитывать в категории расходов, тем самым уменьшая налогооблагаемую сумму.
Все расходы, которые можно учитывать при УСН на 15%, подробно перечислены в статье 346.16 НК РФ «Порядок определения расходов». К слову, на текущий момент там указано 37 категорий. Отдельно стоит упомянуть штрафы и пени за ведение хозяйственной деятельности, они не учитываются в расходах.
При расчёте налога следует учесть минимальную ставку налога, которая предполагает, что если сумма, облагаемая налогом (доход минус расход), будет нулевой или ниже 1% от категории доходов, то в налоговую инспекцию отчисляется платеж, равный 1% от всех полученных доходов. Перерасход в этом случае (сумму, переплаченную относительно фактически насчитанного налога) можно также перенести в категорию расходов на следующий отчетный период.
Пример расчёта налога при УСН 15%.
ИП за год заработал 350202 р. Расходы составили 82 766 р. (включая аренду помещения, взносы в ПФР и т.д.).
(350 202 — 82 766) * 15% = 267 436 * 15% = 40 115,4 р.
Итого налог за год — 40 115,4 р.
Нюансы
Так же, как и с УСН при 6%, ИП может (должен):
- попасть под действие программы «налоговых каникул»,
- не учитывать пополнение своих счётов в категории доходов (необходимо правильное указание назначения платежа),
- вносить авансовые платежи (налоги и взносы) обязательно ежеквартально,
- точный расчёт производить по итогам полного отчетного года со сдачей налоговой декларации.
На неуплаченные авансовые платежи может начисляться пеня, полная неуплата налога по итогам года может повлечь за собой восьмикратное увеличение взноса в ПФР.
Сама налоговая может выставить штрафы за несвоевременно сданную декларацию (от 5 до 30% от суммы налога) и за неоплаченный налог (от 20 до 40%).
ООО, ИП с работниками
С наймом сотрудников автоматически добавляются отчисления в ПФР, ФФОМС и ФСС по каждому сотруднику.
Их общая сумма составляет 30% от начисляемой заработной платы (ПФР — 22%, ФФОМС — 2,9%, ФСС — 5,1%), при этом ИП все так же обязан вносить такие же взносы за себя (фиксированные суммы определены в НК РФ в ст.430).
Уменьшить сумму налога можно за счёт внесения всех указанных взносов в категорию расходов (за каждого работника и за самого ИП, если УСН 15% применяется по отношению к предпринимателю с нанятыми сотрудниками).
Так же, как и в случае с ИП без сотрудников, при расчёте итоговой суммы налогов следует помнить о минимальном налоге, который вычисляется как 1% от всех доходов.
Пример. Организация получила доход за год — 3 856 477 р. При этом в категорию расходов была отнесена сумма на 3 806 855 р. (включая выплату заработных плат, аренду помещений и т.д.).
Пример расчёта налога при УСН 15%.
Минимальный налог в этом случае равен
3 856 477 * 1% = 38 564,77 р.
Налог, рассчитанный по ставке:
(3 856 477 — 3 806 855) * 15% = 49 622 * 15% = 7 443,3 р.
Так как 7 443,3 р. меньше минимального налога, то в инспекцию необходимо уплатить 38 564,77 р.
Изменения в упрощённой системе налогообложения
2017
Помимо увеличившихся лимитов для возможности применения упрощенного налогового режима (до 150 млн. по доходу и остаточной стоимости) и обязательных взносов ИП и ООО освободили от необходимости прямой уплаты фиксированных сборов в пользу ФФОМС и ПФР.
То есть они рассчитываются как и раньше, обязательны к уплате, но перечисления будут не на расчётные счета фондов, а на расчётные счета налоговой. В связи с этим в платежках изменился КБК (код бюджетной классификации). Теперь это:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 (обязательное пенсионное страхование);
- 182 1 02 02103 08 1013 160 (обязательное мед. страхование).
2018
В первую очередь стоит обозначить показатель коэффициента-дефлятора. Ранее он менялся каждый год и влиял на максимальный порог по обороту и остаточной стоимости, выше которого предприятие не могло применять УСН. П. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ (2016 г.) закрепляет его без изменений до 2020 года.
С 2018 года предприятия и ИП на УСН должны вести учёт доходов/расходов в новой форме КУДиР (см. Приказ Министерства Финансов № 227 от 2016 г., вступил в силу с 1 января 2018 г.). В ней добавился раздел V, где можно учитывать торговый сбор.
И самое важное изменение — привязка расчёта страховых платежей для ИП к фиксированным суммам (больше не нужно следить за МРОТ — см. Федеральный закон № 335-ФЗ).
Теперь в Налоговом кодексе чётко прописаны суммы взносов для ИП, нотариусов, адвокатов и др. (статья 430 НК РФ).
- Обязательное пенсионное страхование
- 2018 год — 26 545 р.
- 2019 год — 29 354 р.
- 2020 год — 32 448 р.
- 2018 год — 5 840 р.
- 2019 год — 6 884 р.
- 2020 год — 8 426 р.
Если в отчётном году было превышение порога по обороту в 300 тыс. р., последний день уплаты соответствующего взноса — 1 июля 2019 г.
2019
Законом № 234-ФЗ отменена пошлина за регистрацию и ликвидацию ИП и юрлиц в случае подачи документов в электронном виде (п. 3 ст. 333.35 НК РФ).
В отдельных регионах (Республика Татарстан, Калужская область, Москва и Московская область) согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ, ИП без сотрудников, а также просто самозанятые лица могут перейти на новый налоговый режим — «Налог на профессиональный доход». В этом случае они будут оплачивать:
- 4% с доходов от услуг и продажи товаров физлицам;
- 6% с доходов от услуг и продажи товаров юрлицам и ИП.
При этом они освобождаются от обязательной уплаты фиксированных взносов (в ПФР и ФФОМС). Ограничение по объёму доходов — 2,4 млн. р./год.
НДС увеличен до 20% (УСН это изменение по большому счёту не затрагивает).
Увеличен МРОТ, теперь он составляет 11 280 р.
Несвоевременная выплата заработной платы может наказываться штрафом (п. 6 ст. 5.27 КоАП):
- для предпринимателей — 1-5 тыс. р.;
- для юрлиц — 30-50 тыс. р.;
- для ответственных должностных лиц — 10-20 тыс. р.
Смотрите также:
- Какие налоги платит ИП
- Лучшие банки с бесплатным расчётным счётом для бизнеса
- Банки, открывающие счёт онлайн
Источник: maintransport.ru
