ИП применяет УСНО с объектом налогообложения «Доходы». Денежные средства за реализованные товары контрагенты — частные лица перечисляют на расчетный счет через электронный терминал. При этом банк (по условию договора) перечисляет денежные средства на счет ИП уже за вычетом платы за выполнение банком расчетов.
То есть, например, при продаже товара на 100 000 руб. на мой расчетный счет перечисляется 97 800 рублей. В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Какая сумма должна облагаться налогом 6%, если по факту мой доход по расчетному счету не 100 000, а 97 800?
POS-терминал AISINO — ПРОВЕДЕНИЕ ОПЛАТЫ
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел интернет-обращение о порядке применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации в соответствии со статьей 249 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса расходами признается стоимость услуг, оказываемых кредитными организациями после их фактической оплаты.
Вместе с тем, расходы могут учитывать при определении налоговой базы только налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Если налогоплательщиком выбран объект налогообложения в виде доходов, он не вправе уменьшать доходы на произведенные расходы, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.21 Кодекса.
Таким образом, у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, при оплате покупателями товаров через терминал пластиковыми картами доход исчисляется исходя из всех поступлений за реализованный товар, без учета суммы комиссионного вознаграждения банку за предоставление услуг.
При этом, статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Согласно пункту 1.1 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения», налогоплательщики ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
ОБЗОР ДОКУМЕНТА
Покупатели оплачивают товар пластиковыми картами через терминал.
Разъяснено, что при применении УСН с объектом налогообложения «доходы» в этом случае доход исчисляется исходя из всех поступлений за реализованный товар (без учета комиссионного вознаграждения банку за предоставление услуг).
Дело в том, что учитывать при определении налоговой базы расходы могут только налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы». Если применяется объект налогообложения «доходы», то уменьшать доходы на произведенные расходы по общему правилу нельзя.
Опубликовано 11 лет назад
Источник: ruscreditcard.ru
Как оплатить услуги ОФД
ОФД или оператор фискальных данных — компания, которая выступает посредником между онлайн-кассой и налоговой. ОФД отвечает за обработку, хранение и передачу фискальных данных в ФНС.
Чтобы онлайн-касса начала передавать данные через ОФД, нужно оплатить услуги оператора. Для этого нужно зайти в личный кабинет на сайте ОФД и выбрать удобный способ оплаты:
- оплатить по счёту. Счет нужно сформировать в личном кабинете ОФД и оплатить с расчетного счета организации. После оплаты деньги зачислятся на баланс личного кабинета;
- списать средства с баланса в личном кабинете. Пополнить баланс можно банковской картой: деньги спишут с карты и зачислят на баланс в личном кабинете. После этого можно выбрать тариф — на 12, 15 или 36 месяцев и оплатить средствами с баланса;
- оплатить по промокоду. Промокоды выдают партнеры ОФД. Если зарегистрироваться в ОФД через партнера, на почту придет письмо с промокодом. Промокод нужно будет указать в личном кабинете ОФД;
- оплатить по коду активации. Код активации — специальный набор символов, в котором содержится информация о выбранном тарифном плане и сроке подключения к ОФД. Код нужен для быстрой активации услуг оператора. Код активации можно получить на сайте ОФД, у партнеров или купить скретч-карту.
Операторы фискальных работают по публичной оферте — это значит, что договор считается заключенным после оплаты услуг ОФД. Количество ОФД, которых утвердила налоговая, увеличивается. У каждого оператора своя форма и способы оплаты, разные личные кабинеты. Чтобы не тратить время, напишите в чат нашему консультанту на сайте и мы подключим вас к Яндекс.ОФД.
Что входит в услуги ОФД
Главная услуга ОФД — передавать фискальные данные в налоговую и надежно хранить их в течение пяти лет. Фискальные данные — это все документы, которые формирует онлайн-касса: кассовые чеки и чеки коррекции, отчеты об открытии и закрытии смены, отчеты о регистрации и перерегистрации ККТ.
Многие операторы оказывают дополнительные услуги: выдают аналитику продаж, выгружают отчеты в Excel, дают доступ к мониторингу работы касс. Эта информация доступна в личном кабинете ОФД.
Как выбрать ОФД
При выборе ОФД нужно учитывать:
- чтобы аппарат соответствовал требованиям 54 ФЗ;
- совмещался с онлайн-кассой и фискальным накопителем;
- его мог подключить и стажер, и уже опытный сотрудник;
- содержать дополнительные сервисы и услуги.
К ОФД можно подключить только ту онлайн-кассу, которая зарегистрирована в налоговой. Для онлайн-регистрации ККТ через личный кабинет ОФД или на сайте ФНС понадобится квалифицированная электронная подпись.
В Модульбанке с услугой «Касса под ключ» мы сами готовим онлайн-кассу к работе: оформляем электронную цифровую подпись, заключаем договор с оператором фискальных данных, регистрируем кассу в налоговой, настраиваем ККТ. Онлайн-кассу, фискальный накопитель и пакеты услуг можно взять в рассрочку на 6 месяцев без первого взноса, штрафов и комиссий.
Как оплатить транспортный налог через Сбербанк в России
Законодательством предусмотрено несколько способов внесения платежа для обеспечения удобства в погашении обязательств.
Содержание
- Общие сведения
- Можно ли оплатить транспортный налог через Сбербанк
- Какие могут быть трудности?
Общие сведения ↑
Уплата транспортного налога – обязанность каждого владельца транспортного средства вне зависимости от статуса и при отсутствии льгот.
Налогоплательщик, физическое лицо, производит платеж в порядке, сумме и по сроку, установленных ИФНС.
Элементы налогообложения
Оплата транспортного налога физическими лицами производится на основании извещения налоговой Инспекции.
В извещении об уплате налога указываются основные элементы налогообложения:
- Данные налогоплательщика.
- Срок платежа. При совпадении даты погашения обязательств с выходным или праздничным днем срок платежа переносится на следующий за выходным рабочий день.
- Сумма начисленного транспортного налога.
- КБК, по которому производится платеж.
Отправка налогового извещения производится органом контроля в срок, не позднее 30 дней до наступления даты платежа.
Что нужно знать для оплаты
Орган контроля ведет учет транспортных средств в разрезе лицевых счетов налогоплательщиков. ИФНС получает данные о владении автомобильной техникой физическими лицами от ГБДД по региону.
Нововведения в законодательство (НК РФ), внесенные законом РФ от 02.04.2014г. за № 52-ФЗ, изменяют порядок платежа транспортного налога.
Собственник автотранспорта обязан сообщить в ИФНС о наличии имущества, подлежащего налогообложению, если извещение плательщиком своевременно не получено.
При отсутствии в органе контроля сведений об объекте налогообложения необходимо обратиться в Инспекцию с заявлением и данными на владельца и транспортное средство.
Предоставление информации о транспортном средстве налогоплательщиком производится:
- В порядке личного представления. Налогоплательщиком подается заявление в произвольной форме в региональную ИФНС по месту регистрации. К заявлению прилагаются копии документов договора купли-продажи транспортного средства, ПТС, регистрационное свидетельства. Заявление оформляется от имени владельца транспорта с указанием реквизитов паспорта. Для личного посещения ИФНС предусмотрена услуга онлайн-записи налогоплательщика.
- Пересылкой почтовым отправлением. Все документы, направляемые в адрес ИФНС, пересылаются заказным письмом. Оформление уведомления о вручении составлять не обязательно, вся заказная корреспонденция доходит до адресата.
- Путем использования официального сайта ИФНС – nalog.ru. Пройдя регистрацию путем создания личного кабинета, можно увидеть информацию о состоянии платежей по налогам. В разделе «Объекты налогообложения» должны быть внесены транспортные средства, подлежащие обложению. При отсутствии сведений необходимо отправить заявление в ИФНС, используя функцию с аналогичным названием.
На основании данных об объекте налогообложения инспекция выписывает извещение.
Несвоевременная уплата сумм налога сопровождается начислением пени и штрафа вне зависимости от получения налогоплательщиком извещения об уплате налога.
Преимущества оплаты через банк
Платежные банковские системы обеспечивают надежность перевода сумм налоговых обязательств. Проведение платежа по уплате транспортного налога в сбербанке имеет отлаженную систему осуществления многолетних электронных переводов.
Применение банковских продуктов и терминалов Сбербанка создают преимущества над платежами других систем.
Предусмотрена возможность проведения оплаты с использованием электронных средств коммуникации, позволяющих осуществлять платежи:
- Оперативно, в сжатые сроки. Налогоплательщик получает возможность экономить время на быстром проведении налогов.
- Надежно, с использованием чеков, полученных при осуществлении платежа.
- В любое время суток. Платеж считается исполненным при отправке средств до 24:00 времени по МСК.
- Без ограничения географического расположения налогоплательщика.
Отделения Сбербанка не взимают дополнительные суммы при перечислении налогов в бюджет, что установлено требованиями законодательства.
Можно ли оплатить транспортный налог через Сбербанк ↑
Учреждение Сбербанк имеет долгосрочные отношения с налоговыми органами. Банк регулярно принимает средства и производит платежи в бюджет от физических лиц.
Персонал кассовых работников банка хорошо ориентируется в кодах бюджетной классификации (КБК), назначении платежа и порядке оформления квитанций.
Оплата транспортного налога посредством Сбербанка производится несколькими способами:
- проведение платежа через терминал;
- использование онлайн-платежей при создании личного кабинета;
- путем производства наличного расчета с использованием операциониста. В учреждении можно получить бланк формы ПД-4 для заполнения элементов налогообложения транспортным налогом.
Указываются сведения о налогоплательщике, сумме, периоде, наименовании и КБК налога. При возникновении сложности в заполнении банком предоставляется дополнительная услуга.
Операционист учреждения может заполнить бланк для налогового платежа. Услуга платная, сумма оплаты минимальна.
Системы онлайн платежей позволяют создавать шаблоны для регулярного использования сервиса. Шаблоны личных кабинетов могут создаваться по различным налогам и КБК платежей.
Платеж можно осуществить и без наличия извещения в случае четкой уверенности правильной суммы платежа.
Порядок оплаты онлайн
ФНС предоставила налогоплательщикам возможность производить погашение обязательств по налогам через онлайн сервисы. Одним из первых банков, предоставивших услугу налогоплательщикам, выступил Сбербанк.
В 2011 году между ИФНС и банком был подписан договор о возможности проведения платежей физических лиц.
Какая бесплатная программа используется для создания 2-НДФЛ смотрите в статье: программа для 2-НДФЛ.
Как быть инвалида 3 группы с транспортным налогом, читайте здесь.
Платежи осуществляются с удостоверением идентификации налогоплательщика путем регистрации в личном кабинете.
Защита Сбербанком личного кабинета обеспечивается на высоком уровне. Доступ к информации и управлению данными может получить только владелец.
Сбербанк предоставляет коды доступа, использование которых производится однократно. Повторное применение кодов не допускается системой управления сервисом.
Проведение оплаты транспортного налога осуществляется по заданному порядку действий. Платежи онлайн производятся следующими операциями:
- авторизацией в личном кабинете.
- поиском закладки «Платежи».
- применением окна «Федеральная налоговая служба».
- внесением индекса документа, указанного в извещении.
- сличением данных извещения и его электронной копии.
- проведением платежа с использованием одноразового пароля онлайн сервиса, полученного ранее в отделении банка.
- получением подтверждения проведения платежа.
Чек погашения обязательств со штампом об исполнении, выведенный на экран, можно распечатать на принтере и хранить для подтверждения оплаты налога. Онлайн сервис доступен пользователям услуги Интернет-банкинг.
Как заплатить через терминал
Терминалы банков предоставляют услугу оплаты транспортного налога. Наиболее доступным сервисом обладают терминалы Сбербанка благодаря большому количеству аппаратов и простоте функционала обслуживания.
Терминалы обеспечивают:
| Наименование операции | Разъяснение |
| Платеж с использованием штрих-кода | При наличии квитанции ИФНС с индивидуальным кодом можно упростить операцию платежа путем считывания кода в автоматическом режиме. Необходимо использовать терминалы, предоставляющие данную услугу |
| Оплата по квитанции с использованием номера | Предваряет операцию выбор получателя платежа – отделения ИФНС. При внесении платежа транспортного налога вносится номер квитанции. Наличие данных от ИФНС требует проверки и сличения сведений. После проведения оплаты необходимо сохранить кассовый чек терминала |
Удобством пользования терминала для уплаты налогов состоит в возможности использования наличных средств или банковской карты.
Возможна ли оплата при помощи банкомата?
Использование банкомата Сбербанка для осуществления платежей возможно наряду с применением терминала. Доступ к проведению платежа транспортного налога возникает у владельцев пластиковых карт.
Несмотря на широкие возможности терминалов, банкоматы Сбербанка имеют более надежные степени защиты. Осуществить перевод можно только после активизации пластиковой карты физического лица.
Системы банкоматов позволяют получить доступ к перечислению средств на КБК и оплатить налог картой Сбербанка.
Авторизация при помощи ПИН-кода пластиковой карты создает возможность доступа к счету налогоплательщика, с которого производится налоговый платеж.
Как можно уменьшить транспортный налог узнайте в статье: как уменьшить транспортный налог.
Какие сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц, читайте здесь.
Как правильно рассчитать транспортный налог на мотоцикл, смотрите здесь.
Какие могут быть трудности? ↑
Оплата транспортного налога посредством современных средств коммуникаций иногда дает сбои в передаче информации.
Основанием для проведения платежа служит извещение и его электронная копия в средствах коммуникации.
При осуществлении платежи могут возникнуть ситуации:
- отсутствие сведений в электронной системе о данных извещения физического лица;
- возникновение сбоев в системах платежей. Наличие чека позволяет доказать проведение платежа по транспортному налогу в установленный законодательством срок;
- возможность получить данные о погашении обязательств с отсрочкой во времени.
Системы электронных платежей позволяют получать данные о проведенном платеже и отсутствию обязательств с некоторой задержкой.
Объясняется данное обстоятельство тем фактом, что существует период, отведенный на расчеты между банками.
Видео: оплата через Сбербанк-Онлайн
После поступление налоговых платежей на счета Казначейства Инспекциями производится распределение платежей по лицевым счетам плательщиков. Разноска оплат также требует определенного временного периода.
Определить период, как заплатить транспортный налог через банкомат Сбербанка и не просрочить платеж, просто.
Датой оплаты считается день платежа. Получить информацию о погашении обязательств по транспортному налогу можно на официальном сайте ИФНС.
Использование электронных средств коммуникаций при уплате налогов – современный способ платежа, пришедший на смену расчетно-кассовому способу.
Положительными характеристиками электронных платежей служат оперативность, надежность оплат. Оплата производится без дополнительных комиссий и платежей.
Передовые позиции в системах электронных проводок по налогам занимает Сбербанк.
Учреждение предлагает возможность оплат с использованием терминалов, банкоматов, онлайн сервисов с регистрацией личного кабинета.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: buhonline24.ru
