Новый подход к уменьшению налога введен принятым недавно законом 389-ФЗ. Нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. Теперь в уменьшение налога по УСН и по ПСН будут использоваться взносы, подлежащие уплате (а не уплаченные) в соответствующем налоговом периоде (для УСН) или в соответствующем году (для ПСН).
Это упростит ИП жизнь в связи с существованием ЕНС. Взносы, уплачиваемые за себя, не считаются взносами до наступления срока их уплаты. Независимо от того, платились (платятся) ли они по реквизитам, они попадают на ЕНС и списываются с него в счет взносов только с наступлением установленного срока уплаты (31 декабря и 1 июля).
А до того – остаются положительным сальдо ЕНС, если не сделан зачет. Если сделан зачет – висят как переплата. Чтобы использовать уплаченные взносы в уменьшение, по прежним правилам надо было или идентифицировать их – подать на зачет, или, как вариант следить за наличием положительного сальдо ЕНС в нужной сумме весь год (а оно под угрозой – с ЕНС могут безо всякого предупреждения и уведомления списать какие-нибыдь пени или еще что-нибудь). Теперь, когда взносы не обязательно должны быть/считаться уплаченными, те, кто их уплатил, могут не беспокоиться насчет зачета или сальдо.
Но нововведение имело и минус – некоторые ИП жаловались, что теперь не получится использовать в уменьшение текущего налога 1%-ные взносы за текущий же год. Налоговая служба сделала таким ИП подарок: разрешила считать такие взносы подлежащими уплате как в следующем, так и в текущем году:
для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых . должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 года, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. Так что при исчислении налога (авансов) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года можно уменьшать налог (авансы) по УСН и/или налог по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2023 года, срок уплаты которых – 1 июля 2024 года.
Подарок, действительно, неплох, ведь теперь даже те, кто не платил 1%-ные взносы за текущий год в текущем же году, и кто платить их не собирается и не собирался, могут уменьшить на них свои налоги. Главное при этом – обосновать сумму. Это довольно просто сделать при ПСН, где с величиной 300 тысяч сравнивается потенциально возможный к получению доход, который не зависит от фактических поступлений за год.
Сложнее с УСН. Налоговая служба не дала никаких разъяснений о том, как обосновать сумму взносов, уменьшающую авансы, при том, что окончательная сумма годового дохода еще не известна, тем более, если эти взносы не уплачены. По-видимому, 1% можно брать от фактического превышения над 300 тысячами дохода, полученного за конкретный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев).
Использовать в уменьшение больше («на вырост»), наверное, не следует. Проверка, конечно, будет только в 2024 году после сдачи декларации (то есть, когда окончательная сумма дохода будет уже известна), но если налоговики сочтут авансы по УСН недоплаченными, то начислят и молча спишут с ЕНС пени. Напомним, что недоплата авансов не грозит штрафом – эту позицию судов ФНС признала еще в 2018 году.
Также напомним, что для тех, кто применяет УСН+ПСН, фактический доход, учитываемый в целях УСН, в целях расчета 1%-ных взносов суммируется с потенциальным доходом для ПСН.
Источник: is1c.ru
Уменьшить сумму налога к уплате предпринимателям стало проще
В Налоговый кодекс внесены изменения, упрощающие механизм уменьшения налога для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и/или патентную систему налогообложения (ПСН), на сумму страховых взносов.
Изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Если ранее взносы в уменьшение налога по УСН учитывались по факту оплаты, то с принятием новых положений в Налоговый кодекс, налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа.
При этом следует знать несколько важных моментов.
1. Взносы, которые должны быть уплачены в текущем году, уменьшают УСН-налог текущего года, даже если последний день года (31 декабря) выпадает на выходной, и срок уплаты этих взносов переносится на первый рабочий день следующего года.
2. Дополнительный взнос один процент от доходов свыше 300 000 руб. уменьшает авансы/налог не того периода, за который он уплачивается, а того периода, в котором подлежит уплате (напомним, срок его уплаты 1 июля следующего года), то есть налог следующего года.
4. В 2023-2025 годах разрешено взять в уменьшение УСН-налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием:
• оплаченные в 2023 году долги по взносам прошлых лет;
Для ПСН действуют аналогичные правила. При этом если патент был уменьшен на весь годовой взнос, а затем предприниматель либо утратил свой статус ИП, либо перешел на уплату налога на профессиональный доход, патент будет пересчитан.
Источник: sevastopol-news.com
Как через Сбербанк Бизнес Онлайн оплатить УСН
Предприниматели должны платить налоги за ведение своей деятельности. В зависимости от применяемой системы налогообложения они могут быть разными. Их несвоевременная уплата в бюджет может привести к неприятным последствиям в виде штрафов и пени. В статье расскажем, как оплатить УСН через Сбербанк Бизнес Онлайн, какие типы налогов вносятся на такой системе, и как без ошибок заполнить платежное поручение в банк.
Как правильно оплатить УСН через Сбербанк Бизнес Онлайн
Для работы в личном кабинете предпринимателя, потребуется пройти предварительно авторизацию. Для этого используются логин и пароль, а также дополнительная идентификация через код, которая поступает в СМС на мобильный номер. После этого можно начать работу в СББОЛ:
- Откройте вкладку «Платежи и переводы».
- В списке выберите пункт «Платежи в бюджет».
- Откроется форма платежного поручения, которую нужно заполнить.
- Поле «Сумма платежа» предназначено для указания размера налога, который вы оплачиваете. Он рассчитывается по ставке, которая применяется на вашем типе УСН.
- В следующем поле установите отметку «НДС не облагается». Так как все налоговые выплаты не облагаются НДС.
- Выберите дату отправки – сегодня, или установите нужную, тогда платежка уйдет в указанный день
- Выберите свой счет в Сбербанке, с которого будет произведено списание средства.
- Заполните блок с реквизитами отделения ФНС, куда уйдет перечисление. Внимательно отнеситесь к заполнению полей КБК.
- В блоке «Статус плательщика», проставьте «01», если вы организация, или «09», если являетесь ИП.
- Вручную измените данные в строке «Очередность платежа», сменив его на «5».
- В графе «Вид платежа», укажите «электронно».
На этом этапе вы можете сохранить созданный шаблон, чтобы в дальнейшем не вводить все реквизиты повторно. Чтобы ваш платеж ушел в банк, документ требуется подписать. Для этого нажмите кнопку «Подписать по СМС». Дождитесь получения платежного кода, и введите его в указанное поле.
Обратите внимание! Заполняя платежное поручение на уплату УСН в Сбербанк Бизнес важно правильно указать КБК, а также реквизиты вашего территориального отделения ФНС.
Особенности УСН – виды, и сроки оплаты
Упрощенную систему налогообложения могут применять как и ИП, так ООО. При этом предприниматели будут платить только один вид налога, который можно вносить разово – до 31 декабря текущего года. Либо разбить его авансовыми платежами, и вносит налоговые отчисления раз в квартал.
УСН может быть двух видов. Первый из них УСН доходы, где применяется ставка 6%. Второй – УСН доходы минус расходы, где процентная ставка 5-15%, а точный размер устанавливается на региональном уровне. При этом оба типа подразумевают уплату основного налога.
Сроки внесения в случае разбивки авансовыми платежами – 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Вот итоговый платеж зависит от формы бизнеса. Для ИП до 30 апреля года следующего за отчетным, а для ООО – 31 декабря текущего года. Если имеется просрочка платежей, то согласно п. 4 ст. 75 НК РФ начисляются пени, и даже штраф.
Источник: biznes-sberbank.ru
