Удаленная работа в настоящее время заняла одно из первых мест в мире в сфере самозанятости . На развитие этого направления заработка большое влияние оказала пандемия и введенный карантин, в результате которого предприятия и фирмы чтобы сохранить максимальное количество сотрудников перевели их на удаленную работу. Как показала практика, специалисты могут качественно выполнять свою работу удаленно.
Что нужно учесть при работе с самозанятыми
После того как государство ввело специальный налоговый режим для самозанятых специалистов, все крупные и малые компании стали более чаще обращаться к ним за услугами. Преимуществом работы с такими сотрудниками является то что их можно привлекать для выполнения временных проектов различной сложности с четкими графиками выполнения задач, это очень выручает, когда так называемого штатного ресурса не хватает. В связи с этим не приходится отвлекать основную часть сотрудников от текущей работы для выполнения побочных задач. Чаще всего нанимаются: копирайтеры, инвент -менеджеры, дизайнеры и специалист бэк -офиса.
Важно помнить, что договор с самозанятым это не трудовой договор. Не стоит прописывать в договоре все те позиции и пункты, которые чаще всего используются в трудовом договоре, чтобы его в последствии не признали таким. Самозанятый сотрудник выступает в виде подрядчика для выполнения работы, поэтому в договоре следует четко указать объем, срок выполнения, а также те основные критерии за выполнение которых будет производиться оплата заказа.
После выполнения заказа и получения оплаты, важно чтобы специалист предоставил чек. Этот документ будет основополагающим для налоговой инспекции, при сдаче отчетности. Если чек о получении оплаты не будет предоставлен, в таком случае налоговая может приравнять данную услугу к выплате физическому лицу, и соответственно наложить на данную сумму выплату налога по НДФЛ , а также все сопутствующие взносы в различные фонды. Поэтому для систематизации и отслеживания оплат следует сразу закрепить данные функции за соответствующим сотрудником компании, который будет держать это под контролем, и составить специальную памятку для самозанятого с указанием ответственных лиц.
Наем удаленного сотрудника – это достаточно сложный и трудоемкий процесс, как с точки зрения коммуникации так и построения правильной иерархии отношений, при выполнении поставленных задач. В основном, самозанятыми специалистами становятся те люди, сфера деятельности которых не связана с процессом «стояния у станка» и выполнения определенных заученных механических действий. Чаще всего это люди творческих профессий (филологи, историки, переводчики и так далее) а также специалисты IT-технологий (программисты, web-дизайнеры и так далее). Работа на себя очень сложная, и требует определенных навыков, самое главное, чтобы специалист не боялся высокой конкуренции и был уверен в себе и своих силах, в таком случае он сможет добиться успеха в этой сфере, в независимости от того, какой специальности он обучился в университете.
В большинстве своем компании подключают к работе самозанятых специалистов для выполнения крупных проектов и задач, чтобы не отвлекать текущих сотрудников. Преимущество узкопрофильных специалистов в том, что они имеют максимальный опыт работы в своем направлении, и готовы решить практически любую поставленную перед ними задачу, к таким специалистам относятся сотрудники сферы IT-технологий, а именно продуктового и web-дизайна. В статусе самозанятого , специалист социально защищен, и может свободно работать с несколькими компаниями параллельно.
При найме самозанятого специалиста следует обо всем договориться «на берегу», и подробно описать все условия, детали работы и сроки в договоре, чтобы в последующем избежать различных споров и разбирательств. Не стоит в договоре уделять большого внимания к процессу выполнения задачи, так как многие могут увидеть в этом тотальный контроль, который усложнит выполнение поставленной задачи.
В связи с тем, что банки хранят большое количество конфиденциальной информации о клиентах и их счетах, многие из них опасаются допускать самозанятых сотрудников к работе с ними. Все это сужает круг проектов и задач, к которым можно привлекать самозанятых специалистов. Например, госсектор вообще запрещает привлекать сторонних специалистов, на основании собственной внутренней политики безопасности.
Что необходимо помнить при работе с самозанятыми специалистами
- самое важное это правильно составить договор, и прописать в нем все нюансы и детали выполнения проекта;
- обязательно просить чек по факту проведения оплаты за выполненную работу;
- заранее «на берегу» оговорить способ контроля за выполнением проекта, возможную по этапную отчетность;
- обязательно предоставить памятку самозанятому , с указанием контактных данных ответственного лица, закрепленного за проектом, а также расписать все этапы работы;
- подписать с самозанятым специалистом документ о сохранности конфиденциальной информации и неразглашении – NDA, что позволит избежать возможных проблем и утечки данных в процессе выполнения проекта.
При правильном построении работы с самозанятыми специалистами компания сможет максимально сэкономить свой бюджет и укрепить свои позиции на рынке.
Особенности договора ГПХ
Заключение договора ГПХ подходит для разных ситуаций, будь то доработка программного обеспечения, разработка макета визиток, проведение развлекательного мероприятия, разовая перевозка личным автомобилем и т.д. Отличительной особенностью такого вида взаимоотношений является то, что исполнитель выполняет конкретную работу, указанную в соглашении.
Если с ним заключается несколько договоров за определенный срок, то желательно, чтобы задачи, требующие выполнения, не были однотипными, повторяющимися каждый раз. В противном случае налоговая служба и трудовая инспекция могут посчитать, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения. Подобное нарушение влечет административную ответственность, за которую положены штрафы.
Договор ГПХ регулирует не трудовые, а гражданско-правовые взаимоотношения, а потому он не должен содержать в себе признаки трудовых отношений. Чтобы договор ГПХ не вызвал претензий со стороны проверяющих органов, необходимо позаботиться о следующих моментах:
- график работы. Человеку, выполняющему задание по договору ГПХ, не устанавливается график работы. Он самостоятельно решает, когда будет выполнять поставленные задачи, поскольку главное — чтобы он уложился в обозначенные сроки, то есть важен именно конечный результат. Если же человек работает по конкретному графику, то он соблюдает правила внутреннего трудового распорядка компании, а потому является ее штатным сотрудником;
- договор о материальной ответственности. Физлицо, с которым заключен договор ГПХ, не несет материальной ответственности. Если же она на него возлагается, это является явным признаком, что он сотрудник компании;
- расчетные листки и ведомости о выплате зарплаты. Работнику, с которым заключен договор ГПХ, не нужно выдавать расчетные листки о начислении зарплаты. Кроме того, расчет с ним должен производиться не по ведомости на зарплату, а по расходным кассовым ордерам или безналичным платежом на лицевой счет. Кроме того, регулярные одинаковые платежи могут свидетельствовать о трудовых отношениях, поскольку при договоре ГПХ устанавливаются разные задачи, за которые и оплата должна различаться;
- первичная документация. При сотрудничестве по договору ГПХ не должна оформляться первичная документация, как при обычном трудовом процессе, например, путевые листы водителей транспортных средств, заявки на транспортировку груза и т.д.;
- акт выполненных работ. Данный документ оформляется при договоре ГПХ, однако не должен формироваться по итогам каждого месяца. Он заполняется на каждый договор по окончании срока исполнения порученного задания;
- журнал посетителей. Если информация о человеке будет слишком часто фигурировать в журнале посещений, это вполне может насторожить налоговую инспекцию, которая посчитает его штатным сотрудником. Кроме того, физлицо все же должно появляться в офисе компании хотя бы раз в месяц для заключения договора и подписания акта выполненных работ;
- локальные документы. В таких документах компании, например, в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда и т.д. не должно быть подписи физлица, работающего по договору ГПХ. Исключением может быть журнал инструктажа, поскольку Министерство труда придерживается мнения, что вводный и первичный инструктаж для таких граждан проводить нужно (Письмо Минтруда от 17.05.2019 № 15-2/ООГ-1157);
- внутренняя переписка. Налоговая инспекция может проверить переписку компании с исполнителем. Если работодатель ежедневно контролирует выполнение работы физическим лицом, то отношения носят трудовой характер. В этом случае заключение договора ГПХ недопустимо, за что положен штраф.
Отражение договора ГПХ в 1С
1С: ЗУП позволяет не запутаться при отражении договора ГПХ в бухучете, а также при расчете НДФЛ или страховых взносов и формировании отчетности. Внесение информации в программу имеет некоторые нюансы и особенности, поскольку отношения характеризуются как гражданско-правовые, а не как трудовые.
Предлагаем ознакомиться с пошаговой инструкцией по отражению договора ГПХ в программе 1С. Если у вас останутся вопросы, закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
Источник: www.1cbit.ru
Рабочие схемы взаимодействия управляющей организации с самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход)
Трудовые отношения в России являются дорогими и чрезвычайно затратными для работодателя. Кроме того, трудовое законодательство стабильно защищает работника, который часто злоупотребляет своими служебными обязанностями. Одновременно имеется ряд дополнительных обязательств, которые больно бьют по управляющим организациям. Одним из способов решения этих проблем является работа управляющей организации или ТСЖ с самозанятыми.
Причины использования самозанятых
Строго говоря, понятие «самозанятые» – народное, а не нормативное. В законе такие лица поименованы как «налогоплательщики налога на профессиональный доход» (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Закон № 422). В данном материале мы будем использовать эти понятия в качестве синонимов.
Первоначально государство ввело данную схему для нескольких регионов (в порядке эксперимента), а в дальнейшем практика самозанятых распространилась по всей стране, по всем субъектам РФ. Задача государства состояла в том, чтобы вывести труд физических лиц из «серой зоны» в легальную экономику с присвоением статуса налогоплательщиков.
Как уже было отмечено, иметь собственных работников в рамках трудовых отношений – очень затратно, поскольку на 1 рубль зарплаты платится:
— 13 копеек подоходного налога;
— 22 копейки социального взноса по пенсионному страхованию;
— 5,1 копейки социального взноса по медицинскому страхованию;
— 2,9 копейки взноса на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству.
Итого 43 копейки всевозможных сборов. А кроме того, нужно оплачивать отпуск, заменять работника и выполнять большой объем иных обязанностей, установленных Трудовым кодексом РФ (обустраивать рабочее место, проводить инструктажи по охране труда, аттестацию, обучение и пр.). И если управляющие компании могут позволить себе штатных работников, то для ТСЖ это становится целой проблемой, которая больно бьет на качество управления: высокие зарплаты ТСЖ дать работникам не может, а значит в ТСЖ идут устраивать те, кто не нашел себе лучшего работодателя с более высокой зарплатой. А низкая квалификация кадров отражается на процессах управления.
Популярности трудовым отношениям также не добавляют прямые репрессии и запугивание со стороны государства, например, введение с 03.10.2018 г. ст. 144.1 УК РФ («Необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение лица, достигшего предпенсионного возраста»).
Ранее единственным вариантом решения этой проблемы был полный аутсорсинг и аустаффинг, т.к. привлечение наемного (чужого) труда (физических и юридических лиц) для управления домом. В настоящее время управляющие организации могут существенно снизить свои издержки за счет использования труда самозанятых.
Единая программа для ЖКХ
Начисление ЖКУ, бухучет, работа с жильцами, обмен с ГИС ЖКХ
Как запустить самозанятых в работу управляющей организации
Эксперимент с самозанятыми проводится до 31 декабря 2028 года включительно, что позволит использовать эти схемы в ближайшие 7 лет (п. 2 ст. 1 Закона № 422). Если управляющая организация нашла подходящего для работы сотрудника, но не хочет брать его в штат (на трудовые отношения), то необходимо сделать следующее.
1. Сотрудник должен установить приложение «Мой налог» и пройти в нем регистрацию в качестве самозанятого.
2. В случае, если препятствий для получения статуса плательщика налога на профессиональный доход нет, то не позднее дня, следующего за днем направления заявления о постановке на учет, налоговый орган уведомляет об этом заявителя. Факт получения статуса самозанятого можно проверить через сайт https://npd.nalog.ru/check-status/
3. После этого между управляющей организацией и самозанятым заключается договор и последний приступает к работе.
Преимущества управляющей организации от работы с самозанятыми состоят в следующем:
Первое. Отсутствие трудовых отношений. Между самозанятым и управляющей организацией заключается не трудовой договора, а договор подряда или договор возмездного оказания услуг, а отношения между сторонами – это не отношения «работник и работодатель», а отношения «заказчик и исполнитель», т.е. отношения между контрагентами.
В данном случае самозанятый после получения денег от заказчика самостоятельно через мобильное приложение «Мой налог» формирует чек, который может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе (п. 3 и 4 ст. 14 Закона № 422).
Второе. Низкие налоговые ставки. Налог на доходы физических лиц – 13%. Налог на доходы самозанятых 4% в случае работы с физическими лицами и 6% в случае работы с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Поскольку самозанятый работает по договору с управляющей организацией как юридическим лицом, то налоговая ставка составит 6% (ст.
10 Закона № 422).
Третье. Отсутствие дополнительных взносов и сборов. Страховые взносы управляющей организацией за самозанятого не платятся. Их также не оплачивает и сам самозанятый (п. 1 ст.
15 Закона № 422).
Четвертое. На работу можно принимать не только граждан России, но также и граждан государств-членов Евразийского экономического союза (Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии). Такая схема особенно актуальная для Москвы и Московской области, где работает много мигрантов из данных стран. Тогда мы можем не применять главу 50.1 ТК РФ («Особенности регулирования труда работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства») и идти по упрощенной процедуре, установленной для самозанятых.
Статус самозанятого в отношениях с управляющей организации
Фактически самозанятый выступает в качестве самостоятельного контрагента с собственной субъектностью.
Самозанятый самостоятельно указывает регион, на территории которого им ведется деятельность, при переходе на специальный налоговый режим и вправе изменять место ведения деятельности не чаще одного раза в календарный год (п. 2 и 3 ст. 2 Закона № 422).
Самозанятый не имеет право на привлечение наемных работников по трудовым договорам (что, впрочем, не мешает их привлекать по договорам подряда и возмездного оказания услуг).
Если в текущем календарном году доходы самозанятого превысили 2,4 миллиона рублей, то статус самозанятого теряется (и необходимо регистрировать ИП и платить все налоги и взносы в полном объеме) (пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона № 422).
Нужно отметить, что самозанятый может состоять в трудовых отношениях с каким-либо работодателем и одновременно иметь статус плательщика налога на профессиональный доход. В таком случае его трудовые доходы не учитываются в составе налоговой базе доходов как самозанятого, а сам трудовой стаж не прерывается (пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 422).
Самозанятый самостоятельно платит за себя налог, который исчисляется не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом налоговым органом на основании полученного дохода. Оплата налога осуществляется через приложение «Мой налог» не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 и 3 ст. 11 Закона № 422). Формирование деклараций не требуется.
Споры управляющей организации и самозанятого
Основные предметы споров между управляющей организацией и самозанятым – вопросы оплаты и выполненных работ (услуг). Поэтому крайне важно при расчетах с самозанятым получать ежемесячно чек о расчетах. Он будет свидетельствовать о том, что работы приняты и оплачены заказчиком. Оплата без получения чека, сформированного через приложение «Мой налог» накладывает определенные риски на заказчика.
Если самозанятый является одновременно индивидуальным предпринимателем, то данные споры подсудны арбитражному суду. В случае, если самозанятый ведет свою деятельность без образования юридического лица, то споры, связанные с неисполнением обязательств по договору и возмещению убытков, – могут рассматриваться в мировых судах и в суде общей юрисдикции.
Источник: www.gkh365.ru
Как оплачивать работу самозанятого
Нанимая самозанятого исполнителя, необходимо убедиться в том, что он действительно самозанятый. Иначе это может грозить заказчику лишними тратами.
Конечно, при составлении договора исполнитель предоставляет справку, которая подтверждает его статус. Но со временем он может измениться, и, если в договоре не прописан определённый пункт, исполнитель не обязан докладывать об этом.
Можно дождаться, пока пройдёт получение справки, а можно проверить статус работника самостоятельно. Это занимает несколько минут. Что для этого нужно сделать?
· Для начала необходимо запросить ИНН у потенциального работника.
· Затем зайти на специальный сервис, в котором можно проверить самозанятость гражданина.
· Ввести номер ИНН и сегодняшнюю дату.
После нажатия кнопки «Найти» сервис покажет, имеет ли этот человек соответствующий статус.
Мы советуем проводить такую проверку перед каждой выплатой, потому что статус исполнителя может измениться в любой момент. А если он потеряет свой статус, работнику придётся заплатить подоходный налог, который составляет 13% и страховые взносы в размере 30 процентов.
Приведём конкретный пример. Компания «Звезда смерти» заключила договор с самозанятым лицом о поставке партии штурмовиков на сумме в размере 100 тысяч рублей. На момент подписания соглашения исполнитель был зарегистрирован как самозанятый. Но через месяц он потерял этот статус и не сообщил заказчику. Он выполнил работу и потребовал выплату. «Звезда смерти» заплатила ему, но потом понесла дополнительные расходы в виде подоходного налога и страховых взносов, заплатив за это 43 тысячи рублей.
Чтобы такого не произошло, лучше перепроверять исполнителя перед выплатой. Таким образом можно избежать дополнительных трат.
Кроме того, в договоре можно прописать отдельный пункт, обязывающий исполнителя сообщать об изменении своего статуса. Если он нарушит это правило, налоговые платежи можно взыскать с него.
Если вы не хотите тратить своё время и рисковать, можете воспользоваться нашим сервисом. Мы сами постоянно проверяем самозанятых, так что вам не нужно будет переживать, что вы заплатите физлицу.
В этой статье мы рассказали о том, как проверить статус самозанятости самостоятельно и зачем это нужно заказчику. Если у вас остались вопросы, обязательно пишите в комментариях.
Источник: tempojob.org