У нас есть 21 ответов на вопрос Как определить сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Кто определяет сумму налога при автоматизированной УСН?
- Что такое единый налог по УСН?
- Как определить сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения? Ответы пользователей
- Как определить сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения? Видео-ответы
Отвечает Лев Стариков
Для расчета налога на УСН «Доходы» нужно знать ставку налога и сумму доходов. Федеральная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить ее до 1%, поэтому перед расчетом загляните в законодательство своего региона и проверьте ставку. Умножаем ставку на сумму дохода и получаем размер налога УСН.
Если единый налог при упрощенной системе налогообложения платит индивидуальный предприниматель, то он освобождается от следующих налогов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ): НДФЛ — в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
Уменьшение налога по УСН(Доходы,Доходы-Расходы) на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников
Расчет единого налога при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения, вида деятельности и регионального законодательства в части установления пониженных ставок. Сроки сдачи декларации по единому налогу, в свою очередь, зависят от того, является налогоплательщик организацией или ведет свою деятельность как индивидуальный предприниматель.
При объекте «доходы» налог уплачивается из расчета суммы фактически полученных доходов, умноженных на ставку от 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20). Пониженная ставка устанавливается региональными законами и не может быть ниже 1% (за исключением впервые зарегистрированных ИП, п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
« Торговый сбор может уменьшать налог по УСН». Название данного объект налогообложения говорит само за себя. Налог в этом случае платится с разницы между полученными доходами и понесенными расходами (п. 2 ст. 346.18, п. 4 ст.
346.21 НК РФ).
Источник: querybase.ru
Новости
Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налоговых платежей формируется на ЕНС, в частности, на основе Уведомлений, которые представляются в налоговый орган по месту учета плательщика не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.
При применении упрощенной системы налогообложения определение налоговой базы по УСН «доходы и расходы» в целях формирования Уведомлений осуществляется нарастающим итогом с начала налогового периода (года), а отчетным периодом признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
При этом, ранее исчисленные суммы авансовых платежей по УСН засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
В этой связи в отчетном периоде могут возникнуть ситуации, когда сумма авансового платежа по УСН в отчетном периоде исчислена в меньшем размере, чем исчисленные суммы авансовых платежей в предшествующих отчетных периодах.
Как рассчитать единый налог УСН объект доходы
Однако форма уведомления не содержит показателя «к уменьшению». Поэтому в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган Уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН, подлежащих уплате.
Например, налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения в виде «доходы, уменьшенные на величину расходов». Суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетные периоды календарного года, составили:
— за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 100 рублей;
— за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 400 рублей;
— за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) 250 рублей.
Тогда налогоплательщику за указанные отчетные периоды в уведомлении по строке 4 необходимо отразить суммы обязательств исчисленных авансовых платежей следующим образом:
— за первый квартал: 100 рублей;
— за полугодие: 300 рублей;
— за девять месяцев: — 150 рублей.
Таким образом, за отчетный период девять месяцев в уведомлении для КБК по УСН по строке 4 суммы будут представлены в виде отрицательного значения «-150».
УФНС России по Липецкой области
Источник: erarhan.ru
Об уменьшении налога по УСН и/или ПСН на личные страховые взносы
Законом от 31.07.2023 года был введен порядок уменьшения налогов по УСН 6% и ПСН на страховые взносы ИП за себя для применения с 01.07.2023 года (задним числом).
Самым неприятным моментом оказалось то, что уменьшение налога возможно того периода, в котором взносы подлежат уплате, а не того, за который они уплачиваются. Т.е. дополнительные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за 2023 год учесть можно было только в 2024 году(((
А многие предприниматели к 31 июля уже успели оплатить и зачесть эти взносы в уменьшение налога.
19 показов
18 открытий
Итак, что же получается:
1. Уплата фиксированного платежа за 2023 год в размере 45’842 руб. должна быть произведена не позднее 09.01.2024 года,
2. Уплата дополнительной суммы страховых взносов (1%) за 2023 год должна быть произведена не позднее 01.07.2024 года.
При исчислении налога за 2023 год (аванса) по УСН (доходы) и/или патенту, предприниматели имеют право на уменьшение его на фиксированные и дополнительные страховые взносы, подлежащие уплате за 2023 год.
! Вне зависимости от установленных сроков и их фактической отплаты в текущем году.
3. При этом, не требуется наличие переплаты на ЕНС, а также представление заявления о зачете или указание в платежном поручении КБК страховых взносов (платежка со статусом 02).
4. В случае неуплаты страховых взносов в установленный срок, они будут взыскиваться в общем порядке без пересчета УСН и ПСН.
ФНС в примерах разъяснила, как учитываются фиксированные взносы. Они помогут разобраться. В примерах рассматривается УСН, на патентной системе уменьшение происходит по тем же правилам.
Пример 1:
ИП применяет УСН (доходы) без работников.
900 тыс. руб. — доход за 2022 год.
6 тыс. руб. — (1%) страховые взносы в размере с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2022 год.
70 тыс. руб. — исчислен авансовый платеж за 9 месяцев 2023 года.
В 2023 году ИП уплачены только 6 тыс. рублей — страховые взносы в размере 1% за 2022 год. Сумма страховых взносов в фиксированном размере 45’842 руб. за 2023 год не оплачена.
Налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года на страховые взносы в размере 51’842 руб. (6 тыс. руб. + 45’842 руб.) .
К уплате подлежит сумма авансового платежа в размере 18’158 руб. (70 тыс. руб. – 51’842 руб.) .
Пример 2:
ИП применяет УСН (доходы) без работников.
800 тыс. руб. — доход за 3 квартал 2023, ранее доходов не было.
48 тыс. руб. — (6%) авансовый платеж за 9 месяцев 2023 года.
5 тыс.руб. — (1%) страховые взносы в размере с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2023 год.
Налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года:
— на страховые взносы в фиксированном размере 45’842 руб. за 2023 год,
— на часть суммы исчисленных страховых взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 год в размере 2’158 руб. (из исчисленных 5 тыс. руб.) .
При этом указанные суммы страховых взносов могут быть еще не оплачены, их установленный срок оплаты еще не наступил.
К уплате суммы авансового платежа не возникнет, так как вся сумма уменьшится на страховые взносы.
48 тыс. руб. — исчисленная сумма авансового платежа
– 45’842 руб. — фиксированные страховые взносы
– 2’158 руб. — часть суммы страховых взносов в размере 1%
= 0.
Если в 4 квартале 2023 года ИП не получит доходы, не будет и налога. Оставшаяся сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2023 год в размере 2’842 руб. (5’000 руб. – 2’158 руб.) может быть учтена при уменьшении налога по УСН за налоговый период 2024 года.
Пример 3.
ИП применяет УСН(доходы) без работников. В отчетном периоде 9 месяцев 2023 года уплачена задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 год (они подлежат уплате не позднее 31.12.2021).
Налогоплательщик вправе уменьшить на уплаченную задолженность авансовый платеж по УСН за отчетный период 9 месяцев 2023 года.
Если после 31.12.2022 ИП оплатит страховые взносы за себя за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы.
Источник: vc.ru