Как организации нанять самозанятого

Разрешено ли трудоустраивать самозанятых и как следит за этим ФНС РФ

С 2019 года вступил в силу закон о самозанятых. И это породило огромное количество вопросов. Например, можно ли оформить продавца как самозанятого? А любого другого работника? Для работодателя такой вариант кажется очень привлекательным: вместо огромного количества отчислений – только 6% от сделок с юридического лицами.

Однако подобная попытка способна привести к проблемам с налоговой.

Одним словом, разбираться нужно обязательно, если не хотите, чтобы вам все выплаты начислили, а сверху добавили ещё и штрафы. Плюс выявление таких нарушений чревато внеочередной выездной проверкой от ФНС РФ.

Можно ли принимать на работу самозанятых

Со вступлением в силу закона о самозанятых в сфере трудовых отношений ничего не поменялось: по-прежнему нужно оформлять взаимоотношения согласно ТК РФ, подписывать договор. Применять новый налоговый режим на доходы, полученные от трудовой деятельности, нельзя.

Как ИП работать с самозанятыми

В принципе, нанять самозанятое лицо можно: ничто не мешает. Любой человек вправе совмещать свои подработки и трудоустройство на основном месте работы. Можно привести несколько примеров:

• преподаватель работает в школе по трудовому договору и занимается репетиторством как самозанятый (в данном случае даже деятельность будет совпадать);
• юрист официально оформлен на предприятии, но при этом он подрабатывает фрилансером в качестве дизайнера (сфера деятельности не совпадает).

Разных вариантов может быть действительно очень много. И трудовые отношения регулируются по ТК, как и раньше. А вот то, что касается дополнительной занятости, где нет чётко выраженных ролей «работодатель» и «работник», то в таком случае имеет смысл зарегистрироваться в качестве самозанятого. Правда, в настоящем – далеко не во всех регионах.

Налоговый режим для самозанятых в качестве пилотного проекта будет действовать пока что в Калужской и Московской областях, в самой Москве и в Татарстане. Предполагаемое время проведения эксперимента – 10 лет, начиная с 2019.

Одним словом, ответ на вопрос о том, можно ли заключить договор с самозанятым, положительный. Причём и проблем с тем, как нанять, тоже никаких нет: трудовые отношения с таким лицом оформляются как с самым обычным работником. То есть статус самозанятого никак не влияет на отношения сотрудника компании с работодателем. Не имеет значения и то, кто именно его нанял: ИП или ООО.

Попытка обмануть ФНС РФ может плохо закончиться

Однако некоторые работодатели уже попытались нанять самозанятое лицо, заключив с ним гражданско-правовой договор. А отдельные даже начали увольнять своих сотрудников, чтобы перезаключить с ними контракты. ФНС РФ предупреждает, что делать этого не стоит:

Такие схемы очень легко просматриваются. Налоговой не составит особого труда установить взаимосвязь между работодателем и бывшим работником. Учтите ещё, что в течение 2 лет после увольнения доход, полученный от компании работодателя, не будет облагаться в рамках нового налогового режима. То есть обмануть систему расторжением трудового договора и заключением гражданско-правового не получится.

Нанять самозанятого работника – ОПАСНО?! / Последствия работы ИП с самозанятым #shorts

Поскольку работодатели оформляют свои отношения с самозанятыми посредством гражданско-правовых договоров, ФНС РФ просто использует уже хорошо знакомые и давно отработанные схемы для выявления подобной незаконной налоговой оптимизации.

1. Обнаружить попытки сэкономить очень легко: на них указывает истинный характер взаимоотношений, регулярность проведения выплат, использование терминов из ТК РФ в таком договоре и прочее. Даже наличие одного соответствующего соглашения может стать основанием для выездной налоговой проверки. А они в последние годы проводятся намного эффективнее и обычно заканчиваются серьезными штрафами – в лучшем случае. В худшем работодателю может угрожать возбуждение уголовное дело за уклонение от налогов, а иногда и за мошенничество.
2. Статус самозанятого не соответствует интересам работника. Он не дает социальную защиту, не гарантирует, что у вас будет высокая пенсия. Разорвать гражданско-правовой договор намного легче, чем трудовой. То есть у работника пропадает защищённость, которую ему обеспечивает ТК РФ. Поэтому соглашаться на подобное предложение даже ради большей зарплаты не стоит.
3. Оформление гражданско-правового договора не отвечает интересам и работодателя. Причем налоговые риски – это только часть проблемы. Гражданско-правовой договор означает, что у вас нет работника, вы имеете дело с исполнителем. А разбираться с заказом он может где угодно, не обязательно в офисе. Его нельзя оштрафовать за опоздание или же за ненадлежащий внешний вид, уволить – за несоответствие требованиям, которые актуальны в отношении к конкретной должности. Претензии можно предъявлять исключительно к результату работы. И это далеко не всегда удобно.
4. Гражданско-правовой договор не создавался для регулирования трудовых отношений. Поэтому такое соглашение плохо подходит для этой цели. Использование именно гражданско-правового договора в качестве замены трудового приведет не только к проблемам с ФНС РФ, но и к многочисленным конфликтам, причем разрешить их будет трудно.

Трудоустройство самозанятого: что ещё нужно учитывать

Работник может быть самозанятым, ИП или даже и тем, и другим: оформлять его всё равно нужно будет как сотрудника. Однако если сферы деятельности компании и такого лица пересекаются, то учтите, что здесь появляются другие риски. В частности, работник может увести у вас клиентов, особенно если для оказания той или иной услуги не требуется большая команда.

Это не значит, что нанимать самозанятых нельзя. Просто при заключении с ними, впрочем, как и при подписании любых других договоров, нужно тщательно всё обдумать, учесть риски, взвесить «за» и «против».

Введение налогового режима для самозанятых создало больше возможностей для людей: можно платить меньше налогов, не разбираться с огромным количеством документов, а решать такие вопросы быстро и удобно. Тем не менее речь по-прежнему идёт об эксперименте. И он вызывает очень много вопросов, на которые ФНС РФ начинает постепенно отвечать.

Оформить трудовые отношения с самозанятым можно: так же, как и с другими физическими лицами. А вот заменить все выплаты в ФНС РФ, ПФР и прочее на проценты, которые перечисляют государству самозанятый, нельзя. В противном случае у вас могут возникнуть довольно серьезные проблемы с налоговой инспекцией. Поэтому лучше не экспериментировать.

Читайте еще:

Источник: myforce.ru

Инструкция: Как правильно наладить работу с самозанятыми за 5 шагов

Как начать сотрудничество с самозанятыми, чтобы избежать претензий от налоговой? Собрали «дорожную карту» по работе с самозанятыми, чтобы компании могли использовать этот простой и удобный способ привлечения внештатников для своих проектов или разовых задач.

Бизнесу выгодно привлекать самозанятых — это факт.
Компаниям нет необходимости создавать штатную единицу/команду ради одного проекта. Соответственно отпадает необходимость в организации рабочего места, ведения кадрового делопроизводства, уплате налогов и социальных взносов.
Все это: от создания себе рабочего графика и условий выполнения заказа до уплаты налога — находится в зоне ответственности самозанятого.

Преимущества сотрудничества с самозанятыми:

• Не нужно брать в штат (особенно, если вы ИП и не можете нанимать сотрудников);
• Не нужно отчислять налоги, страховые и пенсионные взносы;
• Не нужно организовывать условия труда;
• Не нужно заводить табель учета рабочего времени, рассчитывать зарплату, начислять отпуска и больничные;
• Плательщик НПД обходится минимум на 30% дешевле чем договор с физическим лицом без статуса НПД.

К тому же самозанятые зачастую готовы приступить к выполнению работы заказа в ближайшее время после подписания договора. Таким образом компания может закрыть дефицит в исполнителе буквально в течение нескольких часов.

В сервисе «Мои самозанятые» договор с внештатником можно оформить и подписать за 15 минут.

Шаг 1: Проверить, является ли исполнитель самозанятым

Рекомендуем делать такую проверку как на старте сотрудничества, так и перед каждой выплатой внештатнику.
Статус самозанятого можно узнать по ИНН в личном кабинете сервиса «Мои самозанятые» или на сайте ФНС.
При подписании договора самозанятый предоставляет заказчику справку о регистрации в качестве самозанятого в электронной или бумажной форме.

В сервисе «Мои самозанятые» регистрация и статус проверяется автоматически.

Шаг 2: Составить договор ГПХ с самозанятым и проверить, что он не содержит отсылок к трудовому

Сотрудничество юрлиц-заказчиков и самозанятых всегда регулируется гражданско-правовым договором. В Письме ФНС России № ЕА-4-15/4674 от 15 апреля 2022 г. «О направлении информации по проведению налогового контроля по НПД» ведомство перечислило признаки трудовых отношений с самозанятыми.

Также для мониторинга выявления подмены трудовых отношений ФНС разработала скоринговую систему. Ведомство анализирует периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей. И при совпадении нескольких признаков заносит организации в определенную группу риска.

Какие показатели отслеживаются ФНС:

• Продолжительность работы — три и более месяцев подряд.
• Единственный источник дохода самозанятого.
• Признаки зарплаты — на основании чеков от самозанятого.
• Массовая постановка исполнителей на учет — отслеживаются признаки перевода работников на НПД.
• Массовые регистрации дохода.
• Наличие групповых переходов — работников из подконтрольной организации в другую «свою же» в качестве самозанятых.
• Периодичность выплат — здесь доказать правомерные выплаты самозанятым поможет Акт.
• Прямые нарушения — например, запрета сотрудничество самозанятых и бывших (менее двух лет) работодателей.

Проверьте, что в вашем договоре нет признаков трудовых отношений. Сомневаетесь? Доверьте проверку экспертам нашего сервиса.

Договор ГПХ с самозанятым:

• Заключается для разовой, проектной работы или по отдельным заданиям.
• В предмете договора указываются конкретные задачи, сведения и результат.
• Ответственный за исполнение заказа сам исполнитель.
• В договоре стоят даты начала и окончания работ, а результат фиксируется актом и чеком.
• Оплата: за конечный результат, а не время и трудодни.
• Самозанятый может оказывать услуги сразу нескольким заказчикам по своему выбору.
• Расходы: внештатник самостоятельно несет расходы в связи с выполнением работ. Такие расходы включены в вознаграждение.

Трудовой договор:

• Заключается для постоянной работы на длительный срок.
• Итог — выполнение трудовой функции.
• Ответственный: работодатель обеспечивает внутренний распорядок и надлежащие условия труда.
• Зарплата: регулярная в оговоренные даты.
• Сотрудник имеет право на ежегодный отпуск.
• Расходы в связи с выполнением работ несет работодатель.

Важно: При поиске и начале работы с самозанятым убедитесь, что задачи, которые ему поручите, не входят в перечень трудовых функций вашего сотрудника.

Шаг 3: Организовать документооборот и получение закрывающих документов: акта выполненных работ оказанных услуг

Единственный обязательный закрывающий документ от самозанятого — это чек. Его достаточно, чтобы подтвердить расходы компании перед ФНС. Но рекомендуем все же прописать в договоре детали и условия Акта выполненных работ.

В акте нужно указать:

• наименование и подробности выполненных услуг или работ;
• объем этих работ;
• размер вознаграждения;
• примечания по согласованию сторон.

Акт подписывается в двух экземплярах. Оба обязательно хранятся у каждой из сторон. Акт подтверждает, что стороны согласились с качеством выполненных работ и может пригодиться в случае, если поступят претензии одной из сторон или при проверке со стороны налоговой инспекции, чтобы доказать правомерность регулярных выплат самозанятому исполнителю.

Через сервис «Мои самозанятые» акт делается онлайн в два клика!

Шаг 4: Провести выплату и получить чек

Перед оплатой нужно снова проверить, сохранился ли статус самозанятого. Бывают случаи, особенно на длительных проектах, когда самозанятый может «слететь» со статуса. Например, превысив годовой лимит дохода в 2,4 миллиона рублей.

После выплаты самозанятый обязан выдать компании чек в бумажном или электронном виде. При безналичной оплате срок выдачи чека — до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была выплата.

Важно: самозанятый должен выдать вам чек по каждому факту оплаты, а не один по всем выплатам в целом.

Например, компания привлекала курьера 3 раза за месяц и после выполнения каждой доставки сделала исполнителю выплату. Самозанятый в этом случае должен предоставить компании 3 чека, а не один общий по итогам месяца.

Через сервис «Мои самозанятые» чек формируется автоматически при оплате!

ШАГ 5: Автоматизировать рутинные задачи, чтобы снизить трудозатраты бухгалтера и кадровика. И избежать «человеческого фактора»

Регистрируйтесь в сервисе «Мои самозанятые» и платите хоть за каждый заказ, проводите массовые выплаты.
Делайте выплаты на карты или счета любых банков РФ круглосуточно без выходных.
Перед каждой выплатой мы проверим статус и лимит самозанятого
и сформируем чеки. Удержим налоги в бюджет за самозанятых.

Если компания пользуется услугами десятков самозанятых, становится сложно вести и контролировать документооборот. И другие бизнес-процессы, связанные с таким сотрудничеством, начинают отнимать слишком много времени.
В какой-то момент компания становится перед выбором: снизить эффективность от привлечения самозанятых или оптимизировать трудозатраты, делегировав рутину официальному сервису.

Какие сложности по работе с самозанятыми решает наш сервис:

1. Вести документооборот
Без сервиса: с каждым внештатником придется вручную заключать отдельный договор.
«Мои самозанятые» позволяют подписывать договора массово по шаблону, автоматически подставляя нужные данные исполнителей.

2. Проверять статус самозанятого
Без сервиса: нужно мониторить статус самозанятого перед каждой выплатой и перед сдачей отчетности в налоговую.
В сервисе «Мои самозанятые» проверка статуса происходит автоматически. В случае утраты исполнителем права на НПД система тут же предупредит компанию.

3. Следить за чеками
Без сервиса: компания должна собирать и контролировать чеки: вовремя ли их прислал самозанятый, не аннулировал ли после. Если самозанятый допустил в чеке ошибку — это тоже проблема заказчика.
В «Моих самозанятых» компания получает чек моментально при выплате самозанятому. Все чеки сформированы автоматически, что исключает риск опечатки со стороны самозанятого в ИНН или других реквизитах.

4. Напоминать самозанятым об уплате налога
Без сервиса: заказчик вручную контролирует, уплатил ли внештатник налог на профессиональный доход. Хотя компания и не обязана это делать, многие предпочитают не рисковать попасть под «прицел» ФНС из-за того, что контрагенты не платят НПД.
Сервису «Мои самозанятые» самозанятые могут делегировать уплату НПД и тогда налог будет удержан и уплачен автоматически с каждой выплаты компании, подключенной к нашему сервису.

Источник: mysmz.ru