Со следующего года все организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налоги с помощью единого налогового платежа. Бизнес будет переводить деньги на специальный счёт, а ФНС — распределять их по обязательствам.
Разобрались, как устроен новый порядок и что нужно сделать до конца текущего года, чтобы дальше спокойно работать.
Как платить налоги с 2023 года
Схематично процесс уплаты для бизнеса будет выглядеть так:
Шаг 1. Рассчитать суммы к уплате . Порядок расчёта налогов не меняется. Обязанность исчислить налоги и сборы по-прежнему возложена на предпринимателей.
Шаг 2. Сдать декларации и расчеты до 25 числа. На основании деклараций налоговики будут распределять деньги с единого налогового счета (ЕНС).
Шаг 3. Подать уведомления об исчисленных суммах. Если обязанность по уплате наступает раньше срока подачи декларации, либо декларация не предусмотрена, следует подать уведомление. О них подробно расскажем далее.
Шаг 4. Перечислить сумму на счёт. Сделать это необходимо до 28 числа месяца, идущего за истёкшим налоговым периодом. В платежке останется всего два реквизита: ИНН плательщика и сумма платежа.
28 числа налоговики самостоятельно распределят деньги по обязательным платежам в таком порядке:
- Ранние недоимки.
- Текущие налоги, сборы, авансы, взносы.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Важно. На своём официальном сайте ФНС отмечает, что новые сроки касаются налогов, исчисленных в 2023 году. Сроки уплаты налогов и взносов, начисленных за 2022 год, в 2023 году не меняются.
Некоторые платежи в следующем году нужно платить по-старому. Речь идёт о:
- Госпошлинах, по которым нет исполнительного документа от суда.
- НДФЛ с доходов иностранных сотрудников, которые работают в России по найму на основании патента.
- Взносах на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов в следующем году можно платить в качестве ЕНП по желанию.
О плюсах и минусах новой схемы мы уже рассказывали : не будем повторяться. Скажем только, что ЕНС и ЕНП в теории должны упростить уплату налогов. Как будет на практике — увидим.
Как сдавать отчетность с 2023 года
Для отчетности предусмотрен единый срок сдачи — до 25 числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом. Это касается деклараций по НДС, налогу на прибыль, УСН и других, расчёта 6-НДФЛ.
С нового года добавится новый вид отчетности: уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансов и сборов. Оно необходимо, чтобы налоговики правильно распределили ЕНП.
Бланк уведомления можно скачать здесь . В нём шесть реквизитов для заполнения: КПП, ОКТМО, КБК, сумма налога, отчётный период и отчётный год. Уведомление следует подать до 25 числа платёжного месяца. Способов подачи несколько: по ТКС, через личный кабинет, либо в бумажном виде. Последний вариант доступен для компаний, у которых среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек.
Отчеты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-З и 4-ФСС с нового года заменит единый отчет ЕФС-1. Форму и порядок заполнения Пенсионный фонд должен утвердить до начала года. Появление новой формы связано с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Советует прочесть, что ещё изменится для бизнеса в связи с объединением фондов .
В Делобанке есть сервис облачной бухгалтерии. Он рассчитывает налоги, формирует и отправляет отчетность в ИФНС и фонды, напоминает о важных налоговых датах. Если хотите упростить работу с налогами и сэкономить на бухгалтере, подключите бухгалтерию Делобанка.
Что нужно успеть до конца 2022 года
Новый порядок заработает с 1 января 2023 года. Единые налоговые счета для организаций и ИП откроет Федеральное казначейство: самим ничего не надо открывать.
До конца текущего года советуем позаботиться о других вещах, чтобы упростить себе жизнь в следующем году. Вот что нужно сделать:
Провести сверку расчётов с налоговой. Сверка позволит выявить задолженности, переплаты и разобраться с ними.
Елена Титова, эксперт компании «Гарант» С 1 января 2023 года по каждому налогоплательщику будет сформировано вступительное сальдо единого налогового счета. Его будут формировать налоговые органы на основании данных по состоянию на 31.12.2022. Сверка поможет решить все вопросы по переплатам и задолженностям. Если обнаружится переплата, до конца 2022 года нужно успеть её зачесть, либо вернуть. Потому что после 01.01.2023 такие заявления налоговики не станут рассматривать.
Скачать заявление на совместную сверку расчётов можно здесь . В заявлении укажите ИНН, КПП при наличии, код ИФНС, название организации или ФИО предпринимателя, номер телефона. Период сверки — с 1 января 2022 года до момента обращения. В поле КБК поставьте код 1: по всем КБК.
Сверка займёт до десяти рабочих дней, поэтому лучше поторопиться и не затягивать до конца декабря.
Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В личном кабинете можно онлайн отслеживать движение денег по ЕНС и их распределение налоговыми органами, а также посмотреть дату ближайшего платежа. Через личный кабинет удобно перечислять деньги на счёт.
Для регистрации понадобится электронная цифровая подпись. С середины прошлого года её выдают не коммерческие удостоверяющие центры, а ФНС. Мы рассказывали, как получить ЭП с учётом изменений .
Назначить ответственного за подачу ЕФС-1. Работодателю нужно издать приказ и обозначить в нём сотрудника, который будет заполнять и сдавать отчёт. Обязанность лучше разделить между бухгалтерией и кадровой службой. Не забудьте в последний раз подать отчёт СЗВ-ТД за декабрь до 16 января 2023 года.
Важные новости для бизнеса — в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!
Коротко о главном
- С 2023 года заработает новая схема уплаты налогов. Предприниматели будут рассчитывать налоги, взносы, сборы и перечислять деньги на единый налоговый счет. Налоговые органы сами распределят деньги для погашения того или иного платежа.
- Списание платежей будет происходить на основании поданных деклараций, расчетов и уведомлений.
- Появятся две единые даты: 25 число — дата сдача отчетности, 28 число — дата списания налога. К 28 числу на счёте должна быть сумма, которая покроет все ваши обязательные платежи перед бюджетом.
- До конца 2022 года советует провести сверку расчётов с налоговой, чтобы разобраться с имеющимися долгами и переплатами.
- В декабре подключитесь к личному кабинету налогоплательщика, если не сделали этого раньше. Через личный кабинет удобно переводить деньги и следить за их распределением.
Источник: delo.ru
ЕНП и уплата налогов с 2023 года: вопросы и ответы
В будущем году все организации и ИП перейдут на уплату налогов при помощи единого налогового платежа (ЕНП). В связи с этим у компаний возникает множество вопросов по поводу ЕНП, единого налогового счета и самой процедуры уплаты налогов и взносов. Отвечаем на наиболее частые вопросы, связанные с порядком уплаты налогов с 2023 года.
Как в 2023 году платить налоги и страховые взносы?
С 2023 года уплата налогов и страховых взносов будет осуществляться организациями и ИП посредством перечисления в бюджет единого налогового платежа (ЕНП). Суммы ЕНП будут перечисляться налогоплательщиками и налоговыми агентами на открытый им единый налоговый счет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Деньги можно будет переводить одним платежным поручением и на один КБК.
В платежном поручении нужно будет указать сумму вносимого платежа и свой ИНН. Деньги на счете будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов. ИФНС самостоятельно будет зачитывать необходимую часть ЕНП в счет уплаты того или иного налога (новая редакция п. 6 ст. 45.2 НК РФ).
Можно ли отказаться от открытия единого налогового счета и уплачивать налоги в привычном порядке?
Нет, нельзя. ЕНС будет открываться и вестись в отношении каждого физлица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и налоговыми агентами, в том числе по НДФЛ и НДС (будущий п. 4 ст. 11.3 НК РФ). Это значит, что начиная с 1 января 2023 года уплата налогов путем перечисления денег в форме единого налогового платежа на единый налоговый счет будет являться единственным вариантом исполнения налоговых обязанностей. Альтернативы данной процедуре по общему порядку не предусматривается.
В какие сроки нужно будет перечислять ЕНП?
Точных сроков перечисления ЕНП нормы НК РФ не устанавливают. Налогоплательщик может исполнить обязанность по уплате налогов посредством перечисления в любое удобное для него время. Данная обязанность может быть исполнена в том числе и до возникновения обязанности по уплате того или иного налога.
ЕНП разрешается перечислить на единый налоговый счет компании как единоразово в начале года, так и несколькими платежами по мере наступления сроков уплаты налогов. Главное условие – ЕНП в необходимой сумме должен быть перечислен на единый налоговый счет до наступления срока уплаты налога (новая редакция п. 1 ст. 45 НК РФ).
Сроки уплаты налогов поменяются?
Да, поменяются. С 2023 года вводится единый срок уплаты налогов и страховых взносов – не позднее 28-го числа соответствующего месяца. Это касается как самих налогов, так и авансовых платежей по ним.
Например, годовой налог на прибыль нужно будет уплачивать не позднее 28 марта следующего года, а авансы по нему – не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (новая редакция ст. 287 НК РФ). Транспортный и земельный налоги нужно будет уплачивать не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог по УСН за 2022 год нужно уплатить не позднее 28 марта 2023 года?
Нет. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, установивший новые сроки уплаты налогов и страховых взносов, вступает в силу с 1 января 2023 года и обратной силы в данной части не имеет. Соответственно, новые сроки уплаты применяются к правоотношениям по уплате (перечислению) соответствующих налогов, авансовых платежей и страховых взносов, возникшим только с нового года.
Поэтому единый налог по УСН за 2022 год организации должны будут уплатить 31 марта 2023 года, а ИП – не позднее 30 апреля 2023 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Можно ли начать уплачивать налоги единым платежом на единый налоговый счет уже в 2022 году?
Нет, нельзя. Сейчас уплачивать налоги при помощи единого налогового платежа могут лишь те компании, которые добровольно перешли на ЕНП в рамках эксперимента. Для того, чтобы принять участие в данном эксперименте, компания должна была провести с ИФНС сверку расчетов по налогам и подать соответствующее заявление (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ). Причем заявление нужно было подать в налоговую инспекцию до конца апреля 2022 года. Те, кто не успел этого сделать, перейдут на уплату ЕНП со следующего года.
Будет ли банковская комиссия за перечисление единого налогового платежа?
Как налоговики узнают, сколько именно денег списывать с ЕНС в счет уплаты того или иного налога?
Данную информацию налоговики будут получать из уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов, представляемых налогоплательщиками. Такие уведомления нужно представлять в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансов или страховых взносов (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомления обязательно нужно будет подавать каждый месяц по каждому налогу?
Нет, не обязательно. Уведомления нужно представлять в двух случаях (новая редакция абз. 1 п. 9 ст. 58 НК РФ):
- если уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов осуществляется до представления соответствующей налоговой декларации или расчета;
- если обязанность по представлению налоговой декларации или расчета нормами НК РФ не предусмотрена.
Как с будущего года уплачивать НДФЛ?
По новым правилам НДФЛ будет рассчитываться и удерживаться за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Уплачиваться удержанный налог будет не позднее 28-го числа текущего месяца. Это общее правило. Оно распространяется на все случаи исчисленного и удержанного налога в период с 23 января по 22 декабря каждого года.
Особые правила будут действовать в отношении НДФЛ, удерживаемого в конце и начале каждого года. Так, НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 по 22 января, будет уплачиваться не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ).
Можно ли будет с помощью ЕНП заплатить налоги за другую организацию или ИП?
Да, можно. Перечисление денежных средств в качестве ЕНП в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено любым иным лицом. При перечислении суммы денежных средств в качестве ЕНП за другого налогоплательщика в платежном поручении указывается ИНН лица, за которое перечисляется платеж. Единственное ограничение заключается в том, что компания, которая внесла ЕНП за другого налогоплательщика, не сможет впоследствии требовать возврата уплаченной за налогоплательщика суммы ЕНП (новая редакция п. 1 ст. 45 НК РФ).
Какие налоги можно будет вносить в бюджет отдельными платежками, без использования ЕНП?
Для ряда обязательных платежей в 2023 году сделано исключение: их можно будет уплачивать как единым налоговым платежом, так и в уже привычном порядке отдельными платежками по установленным реквизитам. К таким платежам относится налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, сборы за пользование объектами животного мира и государственные пошлины, кроме госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ. Также отдельными платежками будет уплачиваться и НДФЛ, который платят иностранцы со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента (будущий абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).
В отношении НДФЛ тоже нужно будет представлять уведомления об исчисленных суммах налога?
Да, нужно. Срок представления таких уведомлений общий – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты НДФЛ. В уведомлении нужно будет указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налога, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ).
С 2023 года налоговые декларации сдавать уже не надо? Вместо них нужно будет направлять только уведомления об исчисленных налогах?
Нет, бездекларационная уплата установлена только в отношении имущественных налогов – транспортного, земельного и в некоторых случаях налога на имущество организаций. В отношении всех прочих налогов организации и ИП продолжат представлять налоговые декларации и расчеты. Причем представление в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов не освобождает от обязанности по представлению соответствующей декларации или расчета.
Можно ли будет вернуть излишне перечисленный ЕНП?
Да, можно. Компания вправе в любой момент вернуть всю сумму ЕНП, в отношении которой налоговиками еще не принято решение о ее зачете в счет уплаты каких-либо налогов.
Возврат ЕНП в пределах остатка денежных средств осуществляется налоговым органом по заявлению о распоряжении ЕНП путем возврата сумм денежных средств, поданному отдельным документом или в составе налоговой декларации. Получив от компании такое заявление, ИФНС не позднее следующего дня направит в казначейство поручение на возврат ЕНП. Деньги на счет компании будут возвращены не позднее дня, следующего за днем получения казначейством поручения налогового органа (новая редакция п. 6 ст. 79 НК РФ).
Источник: buh.ru
