Новый рабочий день — новый интересный кейс от специалистов линии консультаций «1С Рарус». Посвятим выпуск рассмотрению вопроса: как индивидуальному предпринимателю на УСН, применяющему в некоторых видах деятельности ПСН, стоит учитывать бонусы, которые он ежемесячно получает от поставщика? Ответим на актуальный вопрос в статье.
Вести бухгалтерию проще в программном продукте «1С:Бухгалтерия».
Упрощённая система налогообложения — специальный налоговый режим в России, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.
Патентная система налогообложения — разновидность специального налогового режима, применяемая исключительно индивидуальными предпринимателями с целью упрощения сдачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями.
П. 8 ст. 346.18 Налогового кодекса устанавливает, что если организация находится на УСН, а по некоторым видам деятельности применяет ПСН, то ей необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по этим специальным налоговым режимам.
Как в магазине у дома учет вести. БУХГАЛТЕРИЯ в продуктовом магазине. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ
Розничная торговля на патентной системе налогообложения подразумевает под собой особую деятельность, связанную с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи.
Обратите внимание: розничная торговля предполагает не только продажу товаров или услуг, но и закупку товаров.
Из этого следует, что при получении организацией, применяющей розничную торговлю на ПСН, бонусов от поставщика за выполнение заданных условий в виде дополнительных товаров или денег, их необходимо учитывать в предпринимательской деятельности на ПСН.
Следовательно, если организация получила от поставщика бонус за выполнение определенных условий, необходимо учесть их в рамках патентной системы налогообложения.
Обратите внимание: аналогичная ситуация может рассматриваться и в случае совмещения упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход.
Резюмируя
- Доход в виде бонуса, полученного от поставщика, необходимо учесть в рамках ПСН.
- Если организация совмещает УСН и ПСН, то ей необходимо вести раздельный учет доходов и расходов для каждой системы налогообложения.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы оставаться в курсе последних событий из мира бухгалтерии.
Вам также может понравиться:
- Разбираем самые популярные вопросы по теме УСН.
- Возможно ли перейти с НПД на УСН в середине года?
- Как заполнять декларацию по прибыли при выплате дивидендов, если организация находится на УСН?
- Как при подаче заявления на ПСН учитывать сотрудников с неполным графиком?
Источник: rarus.ru
Как организовать учет в магазине розничной торговли усн
В данной статье речь пойдёт о том, как настроить стоимостной (суммовой) учёт в тройке для розничной торговли.
Бухгалтерский учет в розничной торговле: шпаргалка для начинающего предпринимателя
Теоретический экскурс
Суммовой учёт товаров в рознице подходит для случаев, когда не требуется вести количественный учёт в разрезе номенклатуры.
Обычно суммовой учёт применяется в рознице на спецрежимах (УСН, ЕНВД). В этих случаях не нужно исчислять налог на прибыль, для которого применение только стоимостного учёта было бы недостаточным и потребовалось бы вести двойной учёт.
Стоимостная схема учета товаров предполагает, что учет ведется по товарам в целом без разделения их по отдельным наименованиям, что конечно же очень удобно для бухгалтера. Причем товары учитываются по продажной цене.
По продажной означает, что у нас в одной куче хранится и себестоимость и наценка товара.
Давайте рассмотрим пример.
Бухгалтерия для малого бизнеса: особенности оптовой и розничной торговли
Свидетель появления новых стран и цивилизаций, причина сотен войн и та, что когда-то объединила пять континентов. Она была, есть и будет. И всё это про торговлю.
Конечно, купцов и коробейников сейчас уже нет. На их места пришли предприниматели, которые могут доставлять товары практически в любую точку света. Но с большими возможностями у них появилось и больше обязанностей. Одна из них — вести бухгалтерию и платить налоги.
А какие здесь есть подводные камни, и можно ли это делать безболезненно для бизнеса — расскажем в этой статье. Но обо всём по порядку.
Что внутри:
Розничная и оптовая торговля: что это
Проще всего объяснить на примерах.
Допустим, в пятницу вечером вы идёте за продуктами. Покупаете хлеб, мясо, чай и молочку. А в выходные едете в торговый центр за зимними ботинками и парой новых рубашек. Всё, что вы делали — покупали в розницу.
Розничная торговля, она же ритейл, занимается продажей товаров конечному потребителю для личного или семейного пользования. Товары при этом продаются поштучно либо в ограниченном количестве. После покупки выдаётся кассовый чек с полным перечнем товаров. В отдельных случаях, как при покупках с корпоративной карты, вы можете попросить дополнительно выдать товарный чек.
В случае с розничной торговлей продавец не контролирует, кому продал товар. Потребителем может быть как физлицо, включая ИП, так и организация.
Если же продажи происходят в крупных масштабах, например, партиями, то это уже оптовая торговля. В этом случае товары, как правило, покупают для перепродажи. Например, магазины и ларьки закупают продукцию у поставщиков, и уже потом сами продают конкретному потребителю.
Оптовой торговлей занимаются также посредники: агенты, комиссионеры и торговые брокеры. Они сбывают товар своими силами, получая за работу процент с продаж.
Розничная торговля: системы налогообложения и особенности учёта
Патент
Эта система налогообложения отлично стыкуется с розничной торговлей. Для неё не важно, торгуете вы рыбой, канцтоварами или подушками. Если бизнес рабочий и подходит под условия, то патент обычно реально выгоднее, чем другая система налогообложения.
Кнопка помогает как с получением патента, так и его продлением. Всё, что с ним связано, делаем «под ключ».
Упрощённая система налогообложения «Доходы»
Если вы выбрали этот налоговый режим, то, скорее всего, у вас ИП. Организации на УСН Доходы — редкий вид. Почему?
Во-первых, у торговли высокий уровень расходов, и за счёт этого можно снизить налог. На УСН Доходы это сделать не получится.
Во-вторых, если осложнять жизнь налоговыми схемами не хочется, а значит и собирать документы по расходам, то второе всё равно вас догонит.
Торговля чем-либо всегда подразумевает под собой документы. По закону ИП может не вести бухгалтерский учёт (при условии, что он обязательно ведёт налоговый учёт). Компании же так делать нельзя. Нужно вести всё и сразу. Поэтому если индивидуальный предприниматель может позволить себе такую роскошь как жизнь без документов, то ООО — нет.
И естественно, прежде, чем продать какой-либо товар, вы должны его купить. Он не может появиться просто так из воздуха. Если рабочая схема выглядит как «Я закупаюсь на Aliexpress и перепродаю это на маркетплейсах», то ждите вопросы вроде «Есть ли у вас входящие документы на покупку товара?» и «Откуда/от кого они поступают?».
Вести бухучёт без документов теоретически можно, но готовьтесь к тому, что сводиться всё будет максимально криво. Также стоит заранее знать о том, с большой долей вероятности вам не одобрят кредит в банке. А если налоговая обратит на компанию свой пристальный взор, то вполне можно и штраф получить.
Вернёмся к ИП на УСН Доходы — это самый массовый сектор в розничной торговле. Здесь, в большинстве случаев, за маской скрываются продавцы на маркетплейсах: Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет, Авито и прочих. Также это может быть какой-то небольшой магазин или киоск. Такие ИП редко собирают документы, а товарный учёт идёт мимо (о нём поговорим ниже).
Упрощённая система налогообложения «Доходы минус расходы»
Здесь сильно останавливаться не будем, потому что всё, что мы написали выше про снижение налогов, сбор документов и выгоду от этого — относится как раз к этой системе налогообложения.
Но если нужно больше подробностей, кликайте сюда.
Оптовая торговля
Оптовики получают прибыль за счёт разницы между покупкой и продажей товара. То есть они покупают что-то дорогое и продают его ещё дороже. Маржа при этом небольшая, примерно 2-3%.
Чтобы лучше понять портрет оптовика, приведём в пример одного из наших клиентов: компания на ОСНО, торгует медоборудованием. Есть 3-4 поставщика и порядка 10. Отношения строятся долгосрочные. Некоторым контрактам уже больше 8 лет.
То есть это явно крупные компании с миллионными оборотами. И работают они с такими же крупными товарищами. Из этого следует, что лучшая система налогообложения для них — ОСНО. Либо можно остановиться на ООО/ИП на УСН Доходы минус расходы, если позволяет оборот, и ваши контрагенты не работают с НДС.
Источник: knopka.com