Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес масштабные изменения в НК РФ, в том числе дополнил перечень реквизитов счета-фактуры. Пункт 5 статьи 169 кодекса дополнен новым подпунктом 19. В счете-фактуре нужно будет указывать стоимость прослеживаемых товаров. Новшество действует с 1 октября текущего года.
Напомним, что сейчас в форме счета-фактуры есть три графы, где отражается информация по операциям с прослеживаемыми товарами — 12, 12а и 13. Должна появиться с 01.10.2023 новая графа 14.
- Когда компания из сферы общепита вправе воспользоваться льготой по НДС при доставке блюд клиентам сегодня
- ПИСЬМО Минфина РФ от 19.06.2023 № 03-07-07/56371 сегодня
- Как агенту выставлять счета-фактуры нескольким принципалам при покупке для них товаров 11 сентября
- Письмо Минфина России от 20.06.2023 № 03-07-09/57075 11 сентября
- Можно ли заплатить НДС из авансового платежа по госконтракту 8 сентября
Рассылки
Электронный журнал
- Журнал «Время Бухгалтера»
- Журнал «Время Юриста»
- Журнал «Время Директора»
20 минут на чтение и вы в курсе новостей законодательства
Как ИП провести сделку с НДС на УСН?
Источник: www.v2b.ru
Декларация по НДС при закрытии ИП: образец, инструкция, сроки — полезная информация
При закрытии индивидуального предпринимателя (ИП) необходимо соблюдать определенные налоговые правила и предоставить соответствующую отчетность. Одним из важных аспектов закрытия ИП является подача декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС). НДС — это налог, который уплачивается налогоплательщиком при осуществлении предпринимательской деятельности и является частью стоимости товаров и услуг.
Как выглядит и что содержит декларация по НДС при закрытии ИП? При закрытии ИП налогоплательщик должен сдать последнюю декларацию по НДС в налоговую службу. Декларация состоит из нескольких разделов, включающих информацию о доходах, расходах, налоговых льготах и других факторах, влияющих на расчет суммы НДС, подлежащей уплате. Заполнение декларации должно быть выполнено в соответствии с установленными правилами и использовать актуальный бланк декларации.
Какой срок подачи декларации по НДС при закрытии ИП? Декларация по НДС при закрытии ИП подается не позже 25 числа следующего квартала после завершения деятельности. Например, если ИП прекратил свою деятельность в течение 1 квартала 2023 года, то декларацию по НДС следует подать до 25 апреля 2023 года.
Важно отметить, что при закрытии ИП необходимо также отчитываться перед пенсионными страховыми взносами. Если ИП не заполняет и не подает декларацию по НДС вовремя, будет накладываться штраф.
Инструкция по заполнению декларации по НДС при закрытии ИП предоставляет подробную информацию о каждом разделе декларации и необходимых действиях предпринимателя. Для правильного составления декларации рекомендуется использовать образец, который поможет предпринимателям понять, какие данные следует указывать и в какой форме.
Как учесть НДС при УСН?
Совет экспертов: попробуйте воспользоваться помощью налогового консультанта или специалиста, чтобы удостовериться, что заполнение декларации по НДС при закрытии ИП производится правильно и без ошибок. Это поможет избежать пеней и проблем со сдачей отчетности в налоговую службу.
Как заполнить декларацию по НДС при закрытии ИП?
Для закрытия ИП необходимо сдать налоговую декларацию по НДС за последний квартал или год деятельности. В данной статье мы рассмотрим, как правильно заполнить эту декларацию, какие сроки и правила необходимо соблюдать.
Какую декларацию использовать?
При закрытии ИП необходимо подать обычную декларацию по НДС, которая выглядит так же, как и при обычной деятельности. Используйте актуальный образец декларации, который можно найти на сайте ФНС.
Когда подавать декларацию?
- Если Вы обычный плательщик НДС, то последнюю декларацию по НДС необходимо подать в момент закрытия ИП, до даты прекращения деятельности.
- Если Вы патентщик, то декларацию по НДС подавать не требуется, так как патент позволяет упростить процедуру.
Как заполнить декларацию по НДС?
Заполнение декларации по НДС при закрытии ИП производится по обычному порядку. Вам необходимо указать все доходы и расходы за последний квартал или год деятельности, а также использовать формулы для расчета суммы НДС к уплате.
Важно заполнить декларацию корректно и вовремя, чтобы избежать возможных штрафов или проблем с налоговой. Если возникают сложности с заполнением, обратитесь за помощью к специалистам или в налоговую инспекцию.
Какие документы предоставить?
Вместе с декларацией по НДС при закрытии ИП необходимо предоставить следующие документы:
- Копию свидетельства о государственной регистрации ИП.
- Копии пенсионных свидетельств сотрудников, если у вас были штатные сотрудники.
- Страховые свидетельства сотрудников, если у вас были штатные сотрудники.
- Свидетельства о пострадавших работниках, если таковые имели место быть.
Как заполнить актуальную декларацию по НДС в 2023 году?
Актуальная декларация по НДС в 2023 году выглядит так же, как и ранее. Необходимо заполнить все сведения о доходах и расходах, используя соответствующие строки и формулы для расчета суммы НДС.
Что делать с НДС в 2023 году?
В 2023 году НДС перестает быть актуальным для предпринимателей, заменяясь налогом на добавленную стоимость (НДС). Поэтому декларацию по НДС закрывать и платить в 2023 году уже не требуется.
Все вырученные деньги от НДС необходимо использовать для возмещения расходов, связанных с оборотными средствами предприятия или зачислять на страховой счет сотрудников компании.
С учетом этих сведений, заполнение декларации по НДС при закрытии ИП – это современный процесс, который состоит из нескольких шагов и требует соответствия определенным правилам. Надеемся, что данная статья поможет вам разобраться в этом процессе и справиться с задачей успешно!
Образец заполнения декларации по НДС при закрытии ИП
Когда нужно заполнять декларацию по НДС при закрытии ИП? Современный налоговый закон дает возможность предпринимателю самостоятельно выбрать момент, когда он закрывает ИП. После закрытия ИП предприниматель обязан заполнить декларацию по НДС в установленный срок.
Какая декларация по НДС при закрытии ИП дает предпринимателю возможность отчитаться перед налоговой? Обычно ИП используют декларацию налога на прибыль, но в случае с закрытием ИП, необходимо заполнить декларацию по НДС. В этом случае предприниматель должен заполнить декларацию за последний год или квартал своей деятельности.
Как заполнить декларацию по НДС при закрытии ИП? Для заполнения декларации по НДС при закрытии ИП необходимо использовать образец, который предоставляет налоговая служба. Образец декларации содержит разделы, в которых предприниматель должен указать свои доходы и расходы.
Какие сроки действуют для заполнения декларации по НДС при закрытии ИП? Согласно действующему законодательству, декларацию по НДС при закрытии ИП нужно сдать в течение 2 месяцев после закрытия ИП. Если декларация по НДС не будет подана в указанный срок, предприниматель может быть обязан заплатить штраф.
Как выглядит декларация по НДС при закрытии ИП? Декларация по НДС при закрытии ИП выглядит так же, как обычная декларация по НДС. Она состоит из различных разделов, в которых предприниматель должен указать свои доходы и расходы, а также сумму НДС, подлежащую уплате.
Какие правила важно учитывать при заполнении декларации по НДС при закрытии ИП? При заполнении декларации по НДС при закрытии ИП необходимо внимательно следовать указанным правилам и инструкции. Важно не допустить ошибок или опечаток, чтобы избежать проблем с налоговой службой.
Декларация по НДС при закрытии ИП – это актуальный налоговый документ, который предприниматель должен заполнить и сдать в налоговую. Заполнение декларации по НДС при закрытии ИП не может быть отменено или пропущено. От этого документа зависит правильное завершение деятельности ИП.
Инструкция по заполнению декларации по НДС при закрытии ИП
Декларация по НДС при закрытии ИП должна быть сдана в налоговую организацию. Ее заполнение осуществляется самим предпринимателем или его уполномоченным сотрудником.
Сроки и порядок заполнения декларации
Декларация по НДС при закрытии ИП заполняется по состоянию на последний день деятельности ИП в соответствующем налоговом году.
Если ИП закрывается в 2023 году, то для заполнения декларации использовать правила, действующие на момент закрытия ИП.
Срок подачи декларации зависит от выбранного налогового режима:
- Для ИП, работающих по УСН – декларация подается в налоговую организацию не позднее 30 апреля каждого года за предыдущий налоговый год.
- Для ИП, работающих по ОСНО или ЕНВД – декларация подается в налоговую организацию ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Составления и заполнения декларации по НДС при закрытии ИП должны выполняться сотрудниками ИП в современном налоговом кодексе с учетом изменений, внесенных в связи с отменой ИФНС.
Как выглядит декларация и какие разделы она включает?
Декларация по НДС при закрытии ИП состоит из нескольких разделов:
- Реквизиты и сведения о налогоплательщике.
- Информация о доходах и расходах за соответствующий период.
- Сведения о налоговом периоде и налоговом периоде последнего периода.
- Расчет суммы к уплате в бюджет.
- Другие разделы и дополнительные сведения, в том числе о коронавирусной помощи, пенсионных отчислениях и т.д.
Для правильного заполнения декларации следует следовать инструкциям, указанным в самой декларации, а также учитывать актуальные правила и руководство по заполнению налоговой декларации.
Как подавать декларацию?
В зависимости от выбранного налогового режима и сроков подачи декларации, она может быть подана:
- в электронном виде через систему электронного документооборота,
- в бумажном виде на бумажном носителе.
Важно не спешить с подачей декларации и убедиться в правильности заполнения всех разделов документа.
Заполнение декларации по НДС при закрытии ИП – это важный шаг при ликвидации предпринимательской деятельности. Необходимо помнить о сроках подачи декларации и о том, что закрытие ИП означает платить все необходимые налоги и сдать декларацию в налоговую организацию.
Сроки подачи декларации по НДС при закрытии ИП
Сроки подачи декларации по НДС при закрытии ИП зависят от нескольких факторов и могут быть разными для разных ситуаций. Если вы прекратили свою предпринимательскую деятельность и у вас не осталось налоговых обязательств, то декларацию можно подать в течение 25 календарных дней после даты прекращения деятельности.
В случае, если ваша деятельность завершается в связи с ликвидацией или прекращением физического лица в связи с событиями, которые могли повлиять на наличие налоговых обязательств (например, коронавирусная инфекция или другие форс-мажорные обстоятельства), сроки подачи декларации по НДС могут быть продлены.
Однако, следует помнить, что если есть налоговые обязательства за текущий или предшествующие периоды, декларацию по НДС при закрытии ИП нужно подать до окончания срока подачи обычной декларации налога на добавленную стоимость.
Для более точной информации о сроках подачи декларации по НДС при закрытии ИП рекомендуется ознакомиться с инструкцией ФНС. В ней указаны все детали и правила заполнения и подачи декларации.
Следует отметить, что подача декларации по НДС при закрытии ИП — это важный шаг в процессе закрытия предпринимательской деятельности. Этот документ помогает предотвратить возможные проблемы и конфликты с налоговой службой.
Если вы не чувствуете уверенности в своих знаниях или столкнулись с особыми обстоятельствами, то вам может понадобиться помощь специалиста, который хорошо разбирается в процедуре закрытия ИП и правилах подачи декларации по НДС.
Не забывайте, что направление декларации по НДС при закрытии ИП — это необходимое условие для правильного завершения своей предпринимательской деятельности и избежания возможных штрафов или проблем со счетом в ФНС.
В случае если вы попробуете закрыть ИП без подачи декларации по НДС, то ФНС может потребовать заполнения и отправки этой декларации по месту нахождения ИП.
Таким образом, если у вас есть обязательства перед ФНС по НДС, то важно своевременно подать декларацию и учесть все необходимые документы.
Не забывайте о том, что актуальная информация о сроках подачи декларации по НДС при закрытии ИП всегда доступна на сайте налоговой службы, поэтому регулярно проверяйте обновления и следите за правовыми требованиями.
Возможность получить помощь по заполнению декларации по НДС при закрытии ИП есть у предпринимателей, которые работают по упрощенной системе налогообложения, в системе ЕНВД или патентной системе. Им предоставляется возможность обратиться в филиал ФНС для консультаций и помощи в заполнении деклараций.
Вопросы для дежурного адвоката
Какие сроки предусмотрены для заполнения и подачи декларации по НДС при закрытии ИП?
Согласно законодательству, декларация по НДС при закрытии ИП должна быть заполнена и подана в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло закрытие ИП. Например, если ИП закрылось во втором квартале, то декларацию нужно подать до 25-го числа июля.
Что нужно знать о последней декларации по НДС при закрытии ИП?
Последняя декларация по НДС при закрытии ИП является отчетом об оборотах по операциям с НДС за весь период деятельности предпринимателя. В декларации необходимо указать сумму оборота и исчислить сумму НДС, подлежащую уплате или возмещению. Также в декларации необходимо указать информацию о закрытии ИП и сделать необходимые отметки.
Как заполнить последнюю декларацию по НДС при закрытии ИП?
Для заполнения последней декларации по НДС при закрытии ИП, вам необходимо указать сумму оборотов за последний период деятельности в соответствующих графах декларации. Также необходимо учесть все налоговые льготы и применить соответствующие корректировки. Важно обратить внимание на правильное указание всех сведений и правильное заполнение всех граф декларации, чтобы избежать возможных ошибок и проблем с налоговой службой.
Источник: calculator-pensii.ru
Без уведомления. ФНС ведет реестр невнимательных упрощенцев.
ДопОфис неоднократно рассказывал о разных автоматизированных системах, которые применяются ФНС для обработки отчетности налогоплательщиков. И вот в стройной, казалось бы, системе, нашлась брешь, которую сама налоговая служба в отдельных случаях использует для доначислений и штрафов. Программно этот баг пока не исправили, а потому, всем предпринимателям, собирающимся перейти на УСН или отказаться от нее, стоит проявить бдительность.
О том, какие автоматизированные программные комплексы и нейросети использует ФНС, мы рассказывали здесь. Это передовые и очень эффективные системы, но возможности их все-таки ограничены. Машины могут считывать и систематизировать информацию, поступающую в виде бухгалтерских отчетов и налоговых деклараций, выявлять трудовые отношения и аффилированность, разматывать цепочку НДС и т.д. Но, как оказалось, не учитывают в своей работе уведомления о смене режима налогообложения. В частности, о переходе на УСН или отказа от него.
Уведомление об изменении объекта налогообложения является обязательным. Подавать его нужно до начала нового налогового периода и в течение этого периода выбор режима изменить нельзя. Подал и год работай.
Подача уведомления — это не просьба разрешить применять другой налоговый режим, а именно сообщение типа: «Всем привет, ИП Пупкин со следующего года работает по упрощенке доход минус расходы. Хорошего дня». Прямо так писать не нужно, но вообще закон разрешает подавать уведомление в произвольной форме.
Подача такого уведомления означает, что теперь на отчетность данного налогоплательщика будут смотреть по-новому, все-таки каждый налоговый режим имеет множество своих тонкостей и заковык. Но на практике, на отчетность, подаваемую в течение года, смотрят редко. В том смысле, что большую часть формальных проверок проходит в автоматическом режиме. И новая судебная практика показывает, как бездушная машина вступает в противоречие с духом и буквой нашего замечательного законодательства.
Блокировка без уведомления
Например, начинающая предпринимательница из Казани получила блокировку банковского счета и требование предоставить отчетность по НДС за пять кварталов. А все потому, что при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, девушка не подала уведомление о том, что будет работать по упрощенке.
Она исправно сдавала отчетность по «УСН доходы минус расходы», а ФНС исправно эту отчетность (и платежи) исправно принимала, однако в конце года счет предпринимательницы был заблокирован, а межрайонная инспекция ФНС, стала требовать НДС!
При рассмотрении дела в арбитражном суде, куда обратилась девушка, представитель, налоговой службы, отдельно указал, что блокировка счета и запрос на декларации по НДС произошел автоматически. Т.е. нет уведомления, и алгоритм по умолчанию считает, что предприниматель работает на ОСН. Вроде логично. Но суд решил, что раз налоговая принимала отчетность и на ошибки не указывала, а ИП по роду своей деятельности имеет полное право применять УСН, то требования налоговой несостоятельны.
Косвенно, эта история свидетельствует о том, что отчетность и декларации проверяют разные автоматизированные системы.
Не та упрощенка
Чуть более сложный случай, показывающий, что человек включается в проверку отчетности далеко не сразу, а на том этапе, где уже можно выписывать штрафы.
Молодая курьерская компания из Екатеринбурга в конце позапрошлого года подала уведомление о том, что переходит на Упрощенную систему налогообложения. Уведомление было подано по форме 26-1, т.е. объектом налогообложения были только доходы. Однако приходящий бухгалтер, а вслед за ним и руководитель (который сам во всем разобрался) на протяжении года сдавали отчетность по форме 26-2, т.е. объектом налогообложения были «доходы за вычетом расходов». Бухгалтер проявил невнимательность или некомпетентность, а руководитель ничего не заметил. Бывает.
Налоговая на протяжении года спокойно принимала отчетность, однако, сразу после сдачи годовой налоговой декларации, начала камеральную проверку, по итогам которой доначислила курьерской компании налог по УСН в размере 51 889 рублей, начислила пени в 962,63 рубля и впаяла штраф по 122-й статье НК РФ, в размере 3 494 рублей 60 копеек.
Чаще всего в подобных ситуациях, а это не такая уж и редкость, предприниматели смиренно платят штраф, поскольку перепутать систему налогообложения – это очевидный косяк. Однако, молодая курьерская компания пошла в суд, в котором задала представителям УФНС один вопрос: «А вы-то куда смотрели?» В течение всего налогового периода УФНС без нареканий принимало неправильную отчетность. Значит, либо отчетность правильная, либо ее никто не проверял. Суд встал на сторону молодой курьерской компании и все доначисления, пени и штраф отменил.
(В решении суда, кстати, замечательно сказано:
«Если, осуществляя налоговый контроль, налоговые органы руководствуются целями и мотивами, противоречащими действующему правопорядку, налоговый контроль в таких случаях может превратиться из необходимого инструмента налоговой политики в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу статей 34 (часть 1), 35 (части 1 — 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации недопустимо.»
Итого
Отчасти строгие меры, доначисления и штрафы по отношению к предпринимателям, не подавшим уведомление – следствие автоматизации работы ФНС России, отчасти – инициатива отдельных инспекторов на местах, привыкших резко реагировать на любое формальное нарушение. Но так или иначе, это пример того, как невнимательность предпринимателя к бухгалтерии оборачивается убытками.
Для предотвращения подобных ситуаций в будущем, ФНС создает отдельный реестр предпринимателей, не подавших уведомление, но выразивших свой выбора режима налогообложения фактически. Такой реестр, в теории, уменьшит количество судебных разбирательств, но также может привести и к проблемам при сдаче отчетности.
Чтобы избежать подобных проблем, предпринимателю нужно внимательно относиться к процедуре регистрации ИП и к ведению бухгалтерии. Внедрение автоматизированных систем в обработку бухгалтерской и налоговой отчетности – это хорошо, но нужно помнить, что эти системы не рассчитаны на взаимодействие с человеком, они могут взаимодействовать только с такими же «машинами». И либо в части бухгалтерии все четко, ясно и по правилам, которые понимает «искусственный интеллект», либо будут доначисления и штрафы.
Источник: dopoffice.ru