Как отчитываться ИП на патенте

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

ПАТЕНТ | ОТЧЕТНОСТЬ НА ПАТЕНТЕ | ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ ИП НА ПСН

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

2. Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год).

3. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

4. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год).

5. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв – 01.04).

6. ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 01.04).

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней).

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

2. Сведения о стаже — СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта 2018 года.

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01).

2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреля – ежегодно.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

1. Если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

3. Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 (27 990 руб.) – не позднее 31 декабря. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 332,5 руб.) или ежеквартально (6 997,5 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

4. Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

5. НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника.

6. Взносы в ПФР за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца). ИП-работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (без взносов в ФФОМС и ФСС).

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Вы участвуете в соревнованиях и обогнали бегуна, занимающего вторую позицию. Какую позицию вы теперь занимаете?

Источник: center-yf.ru

ИП на патенте — когда и какую отчётность сдавать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП на патенте — когда и какую отчётность сдавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году

В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напомним, ранее ст. 346.51 НК РФ данного уточнения не содержала, и стоимость патента можно было уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в налоговом периоде.

В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН.

При этом налогоплательщики, за исключением ИП без наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму взносов не более чем на 50%. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения.

В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как скажется объединение ПФР и ФСС на отчетности индивидуальных предпринимателей на патенте?

В 2023 году Пенсионный фонд объединяется с Фондом соцстрахования, образовав Фонд пенсионного и соцстрахования. Это объединение коснется, прежде всего, индивидуальных предпринимателей, имеющих нанятых работников по трудовым и гражданско-трудовым договорам. С 2023 года они должны будут подавать следующие отчеты:

1. Персонифицированные сведения о работнике. Они заменят собой отчеты в Пенсионный фонд по работникам, нанятым по гражданско-трудовым договорам. Сведения должны подаваться не позднее 25 числа следующего за истекшим месяцем.
2. Также следует подавать отчеты о размере заработка работников и о суммах иных их вознаграждений.

ИП на патенте с работниками сдает отчеты в ФНС, ПФР и ФСС

Индивидуальный предприниматель на ПСН с работниками также не представляет декларации в налоговую инспекцию. Однако у него помимо Книги учета доходов целый перечень отчетов перед госорганами. Какую отчетность сдает ИП на патенте с работниками, куда и в какие сроки смотрите ниже в таблице.

Срок подачи в 2020 году

Какие сведения содержат

За год – до 1 апреля

Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых работникам

Сведения о среднесписочной численности

Производится расчет среднесписочного числа работников

По итогам 1-го квартала – до 30 апреля

По итогам полугодия – до 31 июля

По итогам 9 месяцев – до 31 октября

По итогам года – до 1 апреля (следующего года)

Заполняются сведения о доходах сотрудников, а также удержанном налоге

Расчет по страховым взносам

По итогам 1-го квартала – до 30 апреля

По итогам полугодия – до 30 июля

По итогам 9 месяцев – до 30 октября

По итогам года – до 30 января (следующего года)

Содержит персонифицированные сведения по каждому работнику

Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным

Сведения по каждому работнику

Ежемесячно15 числа месяца,

следующего за отчетным

Сведения по каждому работнику

Ежегодно в срок до 31 марта года, следующего за отчетным

Сведения по каждому работнику

На бумаге или в электронном виде:

за 1-й квартал – 20 или 25 апреля;

за 2-й квартал – 20 или 25 июля;

за 3-й квартал – 20 или 25 октября;

за 4-й квартал – 20 или 25 января 2021 года

Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

• для патента сроком на год: НБ х 6%;
• для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Сдача отчётности для ИП на ПСН с работниками

Патентное налогообложение позволяет индивидуальным предпринимателям привлекать наёмных сотрудников по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам. При этом есть ограничение — штат сотрудников ИП на ПСН должен быть не более 15 человек. Лишний наёмный сотрудник в штате приведёт к тому, что предприниматель потеряет право на применение патента.

ИП с работниками обязаны сдавать отчётность в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования.

В ИФНС предприниматели на ПСН с работниками должны сдавать расчёты по формам 6-НДФЛ и РСВ.

Оба отчёта сдаются ежеквартально в следующие сроки:

• за I квартал — до 30 апреля;
• за полугодие — до 31 июля;
• за 9 месяцев — до 31 октября;
• за отчётный год — до 30 января.

Способы сдачи отчетности на патенте

Отправить отчетность по ПСН можно разными способами. Предприниматель может самостоятельно выбрать наиболее удобный из них. Варианты сдачи отчетности при патенте ИП:

• Подать самостоятельно. Самый простой метод, который, однако, требует временных затрат.
• Выбрать доверенное лицо и составить нотариальную доверенность. Этот вариант сокращает время для ИП, но требует оплаты услуг нотариуса.
• Отправить документы по почте. При этом стоит обязательно отправлять их с описью вложения ценным или заказным письмом. Внутри письма обязательно должна быть опись с подписью бухгалтера и руководителя. При этом дата отправки письма будет являться датой подачи отчета.
• Подача в электронном виде через Интернет. Для этого необходимо зайти на официальный сайт ФНС и скачать программу «Налогоплательщик Юл». В ней заполняются все необходимые данные, формируются и отправляются отчеты. Кроме того, нужен идентификатор абонента.

Отчетность ИП на патентном режиме в 2020 году (без наемных работников)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС):

1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

Отчетность для ИП на патенте без работников. Декларация по патенту

Рассмотрим все документы, которые необходимо будет заполнять. Это:

• заявление для получения патента;
• заявление, чтобы получить возможность снизить налог на патент на сумму покупки ККТ, но не более 18 тыс. руб.;
• книга учета доходов ИП;
• заявление о потере права применять ПСН или о прекращении деятельности ИП на ПСН.

В отчетность ИП на патенте можно включить и оплату фиксированных платежей за себя в ПФР и ФОМС.

Декларация по патенту для ИП не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ).

В случае если ИП решит нанять работников, он сможет применять пониженные страховые тарифы — 20% в ПФР и 0,2% в ФСС, работая по направлениям, не указанным в подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В этом случае отчетность ИП увеличится на все отчеты, связанные с наймом работников, такие как 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, отчеты в ПФР, ФСС и т. п.

Сколько заплатит за патент ИП, решивший заняться ветеринарными услугами в Санкт-Петербурге в течение 9 месяцев?

Патент действует с 03.03.2018 по 02.12.2018.

Сроки для оплаты:

• не позднее 01.06.2018 — 1/3 от суммы (9 000 руб.);
• не позднее 02.12.2018 — 2/3 от суммы (18 000 руб.).

Появление такой системы налогообложения, как патент, значительно облегчило жизнь многим предпринимателям. Им нужно написать заявление на его получение и сдать его в НИ. Налог рассчитывает налоговая инспекция. ИП получит патент, и в нем будут указаны сумма и сроки, в которые необходимо его уплатить.

Преимущества патента для индивидуального предпринимателя

Основным преимуществом патента считается то, это он очень удобен в использовании. После того, как предприниматель приобрел патент, то ему больше не надо появляться в налоговой службе. На патенте предприниматель не сдает налоговую декларацию, не платить налоги, а только оплачивает одни страховые взносы в фиксированном размере.

Когда индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения, тогда он имеет полное право не вести бухгалтерский учет, а так же могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Размер налога за патент обязательно подлежит уплате, и рассчитывается он налоговым органом и прописывается на самом патенте, что очень понятно для налогоплательщика.

Преимущества патентной системы

Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:

• Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

• Налог на имущество физ. лиц;

• НДС (только в рамках патентной системы).

Способы сдачи отчётности по патенту

Если рассматривать способы сдачи отчётности, здесь нет каких-то особенностей для ИП, работающих на патенте. Нужно только учесть, что налоговая отчётность в виде Книги учёта доходов представляется в ИФНС только по отдельному запросу налоговиков.

В остальном все способы ничем не отличаются от общепринятых:

• все отчёты (к примеру, 6-НДФЛ по работникам) можно сдать лично, посетив налоговую инспекцию по месту регистрации ИП, в этом случае рекомендуется иметь с собой флешку с закаченными на неё отчётами, налоговики всё чаще требуют именно электронного формата при сдаче;
• второй способ предоставления отчётности — по электронному документообороту, для этого и во внебюджетных фондах, и, естественно, в ФНС РФ существуют специальные программные продукты;
• есть и «дедовский», но рабочий способ — отправить отчёты Почтой России, письмо оформляется с уведомлением и обязательной описью вложения, конечно, это самый длительный способ, но срок, указанный на почтовом штемпеле, является подтверждением сдачи отчётности.

По требованиям налоговиков, если количество трудоустроенных работников коммерческого предприятия не превышает 25 человек, то всю отчётность можно сдавать в том числе и на бумаге, но строго по утверждённым машиноориентированным формам. То есть любой отчёт можно заполнить от руки, а можно внести все данные на компьютере, отправить на печать и завизировать. Так как штат ИП на патенте не может превышать 15 человек, соответственно, и ограничений по способу подачи расчётов нет. Электронный способ только приветствуется налоговиками.

Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения

В Налоговом кодексе нет запрета на совмещение ПСН с иными режимами налогообложения. И в самом деле, проблем нет, если вы намерены применять ПСН по одному виду деятельности и, скажем, упрощенку — по другому. Например, вы можете получить патент на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средст и платить налог при УСН в отношении торговли запчастями. Но иногда предприниматели хотят совмещать ПСН с иными налоговыми режимами в рамках одного вида деятельности. Здесь уже все не так просто. Специалисты Минфина и налоговой службы неоднократно отмечали, что такое совмещение возможно только для следующих видов деятельности:

• перевозки грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
• перевозки грузов и пассажиров водным транспортом;
• сдача в аренду собственного недвижимого имущества;
• розничная торговля;
• оказание услуг общественного питания.

Стоимость патента не зависит от фактически полученного предпринимателем дохода. Размер оплаты определяется как умножение потенциально возможного размера дохода на ставку ПСН (6%).

Потенциально возможный доход зависит от субъекта РФ, вида деятельности и физического показателя — числа сотрудников или количества транспортных средств, грузоподъемности в тоннах, числа пассажирских мест, площади в кв.м., количества физических объектов.

На региональном уровне власти субъекта РФ определяют величину потенциального дохода, который приходится на единицу физического показателя. На сайте ФНС можно использовать специальный калькулятор для расчета стоимости патента.

Иногда в течение действия патента физический показатель может измениться — сотрудник уволится, ИП купит новый автомобиль и др. В связи с этим размер потенциального дохода может измениться. Кроме того, чиновники в течение года могут измерить величину потенциального дохода на единицу физического показателя или убрать ранее разрешенные для ПСН виды деятельности.

Похожие записи:

• Расчет отпускных: примеры расчета в 2022 году и калькулятор
• Оказание услуг по проведению специальной оценки условий труда
• Когда надо выписываться при продаже жилья

Источник: irc-sirius.ru

ИП на патенте

Предприниматель сможет работать по патентной системе (ПСН) по определенному направлению бизнеса. Для подобной системы существуют свои ограничения по размеру штата и прибыли. Расскажем, что это за форма налогообложения, кому она доступна, особенности ведение учета и какие налоги платит ИП на патенте.

Структура патента

Для предпринимателей патент – это своего рода разрешение на ведение конкретного бизнеса. Это особая система, налоги при котором выплачиваются с предполагаемой, а не с реальной прибыли. Это своеобразная подписка на ведение бизнеса – заплатил за год, а потом спокойно развиваешься, не опасаясь, что при превышении прибыли придется доплачивать в госказну.

Для ПСН характерны следующие особенности:

• доступен лишь для определенного вида бизнеса;
• оформляется в дополнение к базовой системе вроде ОСН или упрощенки.

ПСН работает только в отношении конкретного бизнеса. Если предприниматель развивает сразу несколько направлений в работе, то на остальные патент не распространяется. Допустим, ИП занимается туризмом, организуя туры для клиентов. Если вдруг он начнет продавать различную сувенирную продукцию, то это иной доход, потому под патентный не попадает. Именно от этого зависит, сколько налогов платит ИП на патенте.

Если бизнесмену захочется развиваться в другом направлении, то нужно приобрести отдельный патент. Еще один вариант – оплачивать налоги по тарифу действующего режима.

Оформляя патент, деятельность ИП уже регулируется базовым налоговым режимом – ОСН либо упрощенкой. Патент в данной ситуации выступает дополнением. Потому при получении иной, непатентной прибыли, ИП придется отчитываться отдельно и отчислять налоги по базовой системе.

Все осложняется, когда ИП ведет бизнес на основной налоговой системе. Тогда, в случае появления непатентной прибыли, придется выполнить по ней налоговые обязательства по тарифу ОСН и сдать большое количество необходимой документации. А это гораздо больше, чем то, что платит ИП на патенте. Потому перед переходом на патент выгоднее переоформиться на упрощенку по тарифу «доходы». В результате с непатентной прибыли нужно отчислить в налоговую всего 6% и сдать только одну декларацию.

Кому доступна патентная СН

Налоговое законодательство разрешает вести бизнес по патенту ИП со штатом до 15 работников. Объем прибыли в текущем году не может превышать 60 млн.руб.

ПСН не доступна для бизнеса, работающего на реализации товаров в рамках нерозничной торговли (подакцизной, лекарственной продукции, одежды, обуви, натуральных мехов, требующих обязательной маркировки). Кроме того, ПСН не используется, если ИП ведет бизнес по договору совместной деятельности, либо доверительного управления.

Что платит ИП на патенте

Патентный режим примечателен тем, какие налоги платит ИП при патенте. На предпринимателя возлагаются налоговые обязательства:

1. своевременно вносить патентные платежи;
2. уплачивать страховые взносы для ИП на патенте за работников в штате (если есть) и себя;
3. вовремя сдавать отчетную документацию по действующему режиму.

Для большей ясности отдельно разберем обязательные налоги, платит ли ИП на патенте страховые взносы, какие отчетности обязательны и другие вопросы.

Расчет налога

Одной из особенностей ПНС выступает фиксированная патентная стоимость. Рассчитать сумму можно на официальном сайте налоговой службы. Итоговая сумма обуславливается муниципалитетом и региональной привязкой бизнеса, а также видом деятельности, патентным сроком и единицами рабочего объема. Под последними подразумевается численность штата, квадратура офисного, либо производственного помещения, численность объектов или транспортных единиц на балансе и другие показатели.

Патент длится в рамках одного календарного года, потому купить его можно в любой момент, но максимум до 31 декабря включительно. Например, в сентябре патент на 5 или 6 месяцев уже не купить – только на 4.

Размер страховых взносов

ИП платят также страховые взносы при патентной системе налогообложения. Применяют фиксированные (утвержденные) и дополнительные взносы. 45842 рубля – фиксированная сумма в 2023 году. Ее направляют на медстрахование и обязательное пенсионное.

1% от превышения – если потенциальная годовая прибыль ИП выше 300 тыс. руб., то предприниматель обязан дополнительно по этой ставке внести взносы на накопительную пенсию в Фонд пенсионного и социального страхования (Социальный фонд России).

Определяют потенциальную годовую прибыль простой формулой: патентная стоимость, поделенная на 0,06.

Понять, какие взносы платит ИП на патенте, поможет расчет:

(годовая патентная стоимость / 0,06 – 300 000) * 1% = размер дополнительных взносов.

Крайний срок оплаты дополнительных взносов – 1 июля следующего за отчетным календарного года. Если дата выпадает на выходной день, то срок сдвигается на первый понедельник июля.

Для 2023 г. объем утвержденных и дополнительных взносов в Социальный фонд России не должен быть выше 302 903 рублей. Это общий лимит. Порог для дополнительных взносов составляет 257 061 руб. (из общего предела вычли утвержденный взнос).

Время и сроки исполнения налоговых обязательств

Налоги при патентной системе налогообложения ограничиваются конкретным сроком уплаты. Патентная оплата вносится в рамках срока действия, а утвержденные страховые отчисления необходимо погасить до 31.12.

Уплата налога по патенту производится по специальной схеме.

1. Патент, действующий менее полугода, оплачивается до даты окончания действия.
2. Оплата за патент на 6-12 месяцев дробится на два платежа. Первый в размере 1/3 стоимости вносят в течение первых 90 дней. Сумму остатка в 2/3 от стоимости вносят до конца действия патента.

Для удобства патентный срок дробят на три равных периода и вносят треть от общей суммы по окончании каждого.

Оплата страховых и дополнительных взносов осуществляется произвольно. Главное, до 31.12 текущего года внести утвержденные взносы и до 01.07 следующего – дополнительные.

Для бизнесменов на ПСН предусмотрена преференция: разрешается из патентной стоимости вычесть уже уплаченные страховые отчисления. Для получения льготы страховые платежи необходимо внести до патентных, обязательно уведомив об этом ФНС.

Разберем на примере. Допустим, ИП Веселый оформил годовой патент за 40 тыс. руб. За отчетный период он обязан оплатить патентную стоимость и обязательный взнос 45 842 рубля. Но тут есть возможность сэкономить. Как?

1. Первую треть в 13 333 руб. за патент необходимо внести до 31.03.
2. Чтобы получить преференцию, нужно заранее оплатить 13 333 рубля в счет фиксированного взноса. Лучше сделать это в первую неделю марта, чтобы в налоговой системе отобразилась оплата, и они своевременно обработали уведомление по вычету.
3. Предприниматель заранее вносит часть фиксированного платежа и направляет в ФНС заявление, чтобы в счет взносов списали 13 333 руб. с единого счета. Важно сразу направить уведомление о вычете из патентной стоимости.
4. В результате, 31 марта патентный платеж вносить не придется: 13 333 – 13 333 = 0 руб.
5. Осталось погасить патентный платеж в 26 667 руб. и утвержденный взнос в 32 509 руб. до конца календарного года.
6. ИП вправе в любой день оплатить остаток фиксированного взноса, подать в ФНС заявление и уведомление.
7. В результате патент обойдется предпринимателю бесплатно: 26 667 руб. – 32 509 руб.

Для экономии на налоговых тратах страховые отчисления нужно делать до патентных, обязательно подавать заявление, чтоб зачли взносы, а также уведомление по вычету.

Как оплачивать взносы и налоги

В 2023 г. схема уплаты налогов изменилась: теперь все взносы оплачиваются ЕНП – единым налоговым платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Как платить налоги по патенту?

1. Оплата патентного и других взносов проводится через платежку с ЕНП. Реквизиты едины для всех платежей.
2. Направить заявление для зачета взносов, а также уведомление на вычет.

Предприниматель может составить платежную документацию самостоятельно, поручить бухгалтеру, либо делегировать специалисту-аутсорсеру.

Особенности отчетности ИП на патенте

Отчетность ИП при патентной системе отличается тем, что не нужно отчитываться перед налоговой за сам патент. Предприниматель просто оплачивает его и спокойно работает.

Налоговая отчетность при патенте ограничивается ведением книги доходов, в которую необходимо вносить все поступления по наличному и безналичному расчету. Сдавать книгу никуда не нужно, однако, ФНС, если возникнет необходимость, вправе ее запросить для проверки. Книгу можно вести вручную на бумажном носителе или же в электронном формате, чтобы можно было при необходимости распечатать.

Отчетность может потребоваться по базовому режиму. Здесь важно учитывать, какие налоги платит ИП на патенте с работниками. Если таковые имеются, то придется дополнительно отчитываться в Социальный фонд России и ФНС.

1. Патент на общем режиме. Если прибыль будет идти только по патентной деятельности, то дополнительная отчетность ИП на патенте не понадобится. Но если придет доход вне патента, то придется сдавать все отчеты по ОСН.
2. Патент на упрощенке. Ежегодно придется отчитываться по нулевой декларации, заполняя специально установленную форму и указывая, что прибыли по УСН нет.
3. Это о том, какие отчеты сдает и какие налоги платит ИП на патенте без работников. Если же сотрудники имеются, то по тем, кто работает по ТД, нужно отчитываться по нескольким формам. И здесь крайне сложно разобраться без специалиста – понадобится штатный бухгалтер или специалист на аутсорсе.

Кому выгодно работать на патенте

Не всем бизнесменам, работающим в статусе ИП, выгодна патентная система. Патент будет вам финансово выгоден, если имеют место быть некоторые из нижеприведенных фактов.

1. Бизнес сезонный. На горячий сезон можно оформить патент, максимально увеличив доходы.
2. Обязательный торговый сбор. На патентном режиме торговый сбор не платят. Однако, патент на розничную торговлю стоит дорого. Здесь нужно все тщательно рассчитать.
3. Вы оформили ИП впервые в научной или социальной сфере предпринимательской деятельности. По региональному законодательству можно воспользоваться налоговыми каникулами, тогда налог не придется платить 2 года и отчитываться тоже. На ИП остаются только страховые отчисления.
4. Рассчитываете на большую прибыль. По патенту выходит оплата, рассчитанная на 6% от выручки. Если доход будет выше, доплачивать ничего не придется.

Работая на ПСН при наличии сотрудников, придется разбираться с обязательными отчетностями и не только. Специалисты высокого уровня компании ПК «Деловой Климат» решат все имеющиеся вопросы. Оставляйте заявку в форме обратной связи на сайте.

Источник: koodk.ru