Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» требует передавать данные о каждом реализованном товаре в налоговую через онлайн-кассы.
В статье мы расскажем, какая ИП на УСН нужна касса.
Нужна ли касса на УСН
Независимо от того, какую СНО применяет индивидуальный предприниматель, он обязан перейти на использование онлайн-кассы. До 1 июля 2021 года индивидуальные предприниматели без работников, оказывающие услуги, были освобождены от обязательного применения онлайн-касс. Теперь предприниматели на упрощенке обязаны применять контрольно-кассовую технику, независимо от того, продают они товары или предоставляют услуги.
Кто освобожден от использования кассы
В законе приведен список сфер деятельности, которые могут работать без передачи данных в ОФД и без выдачи чека клиенту. В список исключений входят такие категории бизнеса, как:
- Киоски по продаже газет и журналов, если более 50% их ассортимента составляет печатная продукция.
- Услуги по приему стеклотары и вторсырья.
- Ремесленники, продающие народные художественные промыслы.
- Услуги по работе на огороде, вспашке полей и т.д.
- Предприниматели, обеспечивающие питанием образовательные организации.
- Торговля на ярмарках и выставках.
- Торговля товаров с рук.
- Продажа разливных безалкогольных напитков.
- Продажа фруктов и овощей в палатках в развал, в том числе арбузов и дынь.
- Ремонт обуви и ключей.
- Няни, сиделки, помощники по хозяйству.
- Арендодатели жилых помещений.
- Компании, оказывающие религиозные и ритуальные услуги.
- Носильщики на вокзалах и портах.
Кроме вышеперечисленных сфер, от соблюдения 54-ФЗ освобождены предприниматели, ведущие свою деятельность в труднодоступных местах, без возможности подключить интернет. В этом случае предприниматели должны самостоятельно передавать отчетность о торговых операциях в налоговую.
Когда нужно использовать онлайн-кассу? Ошибки ООО и ИП. Бизнес и налоги.
Источник: evoclub.pro
Может ли ИП брать наличные без кассы
Начинающих предпринимателей часто интересует вопрос, нужно ли зарегистрировать ККМ ИП или работа с наличными без кассы допустима? Как показывает практика можно работать с наличными деньгами без кассовых документов. Однако это правило касается не каждого субъекта хозяйствования. Законом установлено фиксировать выручку с помощью специальных аппаратов.
Применение ККТ
При получении оплаты за реализованную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы используются контрольно-кассовые аппараты, с присвоенным государственным номером. Правило действует для организаций и физических лиц.
Допускается проведение оплат без кассового аппарата, что дает клиентам возможность рассчитываться за товар наличными деньгами. Применимо при расчете с частным лицом после оказания услуги. Фискальный чек для физлица заменяется квитанцией или бланком строгой отчетности.
В документе указывается:
- название, номер бланка;
- дата оформления;
- информация ИП (ФИО, ИНН, номер налогоплательщика);
- описание выполненной работы;
- сумма к оплате в денежной единице.
Наличка без кассы
Как работать без кассы ИП?
Специфические виды деятельности не требуют оприходования наличности (ст.2 ФЗ № 54-ФЗ):
- реализация печатных изданий (газет, журналов);
- продажа из цистерн на розлив молока, слабоалкогольных напитков, керосина, масла растительного, кислых составов на основе сока, экстракта, морса и морской, речной рыбы;
- торговля религиозной литературой, предметами религиозных культов;
- поштучная реализация арбуза, дыни, овощей с огорода;
- продажа талонов и билетов в транспортных средствах;
- прием от гражданских лиц утильсырья, стеклянной посуды, исключение – металлолом;
- мелкорозничная разносная реализация товаров, не требующих лицензии, специальных условий хранения;
- торговля в необорудованных местах (выставочные комплексы, ярмарки, рынки) продовольственными товарами;
- распространение лотерейных билетов;
- проведение в специально отведенных местах религиозных церемоний и обрядов;
- продажа чайной продукции в пассажирских составах;
- реализация по номинальной стоимости федеральных знаков, относящихся к почтовым отправлениям;
- снабжение продуктами питания учебных заведений;
- торговля на розлив в киосках безалкогольными напитками, мороженым;
- продажа ценных бумаг.
Предприниматели, проводящие деятельность в отдаленных от города местностях, не используют ККТ. Насколько место труднодоступно решают местные власти.
На видео: Штрафы за наличную оплату
Сравнение: работа ИП с наличными без кассы и налоговый режим:
| Наименование операции | Выбранная система налогообложения | |
| УСН | ЕНВД, патент | |
| Оказание услуг простым гражданам | Разрешается проведение расчетов без кассы | |
| Реализация товаров, предоставление услуг частным лицам | Клиенту всегда выдается чек ККТ | По требованию выгодоприобретателя выдается квитанция об оплате |
| Принятие наличных денежных средств в счет оплаты от юридических, физических лиц | Выбивается кассовый чек ККТ, дополнительно составляется ПКО (приходный кассовый ордер) | После просьбы клиента выдается квитанция, товарный чек с данными ИП, датой проведения операции, полным описанием товара, заверенный личной подписью ответственного лица |
| Занятие деятельностью, указанной в ст.2 ФЗ № 54-ФЗ | Контрольно-кассовый аппарат не применяется, платежный документ не выдается | |
В большинстве случаев, бизнесмены на упрощенке работают с использованием ККТ. Предприниматели, которые выбрали патент или ЕНВД самостоятельно решают, применять специальные бланки или нет.
На видео: Как можно законно не применять кассу
Виды расчетов наличкой
При отправке товара через почтовое отделение ИП работает без кассы, чтобы избежать двойного налогообложения. Подобная сделка идет без налички и в бандероль кассовый чек не вкладывается. Покупатель при получении посылки оплачивает ее на почте и получает соответствующий документ. Сумма за товар передается, согласно договоренности лично в руки или через отделение связи.
Расчет пластиковыми платежными карточками происходит одним из способов:
- Кассовый аппарат. Клиент получит чек на сумму покупки, которая снимется с его счета.
- Интернет. Денежные средства зачисляются на лицевой счет получателя. Применение ККТ не требуется.
Заключение договора с оператором электронных денег позволяет рассчитываться с физическими лицами. Гражданин переводит средства оператору, который зачисляет их на счет предпринимателя. Информацию по расчетному счету в финансовом учреждении бизнесмен заранее сообщает сотруднику компании. ИП и юридические лица не используют этот метод для расчета между собой.
Договор между гражданами
Метод показывает, можно ли ИП работать без кассы, заключая сделку с физическим лицом. Подходит бизнесменам, занимающимся оказанием нелицензируемых услуг. Предприниматель выступает в качестве самостоятельного частного лица и лично выполняет работу.
В качестве документа, подтверждающего оплату, выступает расписка о получении денежных средств (два экземпляра).
- Правильно составить договор с указанием того, что услуги оказываются лично.
- Деньги брать после подписания обеими сторонами договора и получения расписки.
- Если сотрудничество оказалось проверочной закупкой, вести себя спокойно, не нервничать. В акте упомянуть о составленном контракте. Деньги не возвращать.
- Не выкидывать свой экземпляр соглашения.
Чем заменить кассовый чек
Накладная и фискальный чек отличаются по назначению. По товарной накладной передается товар, продукция. Квитанция подтверждает оплату наличными средствами. Допускается одновременная выдача обоих документов. Нельзя один заменить другим.
Чек с кассового аппарата имеет другое назначение в отличие от товарного чека, который является своего рода накладной и используется в розничной торговле. При оказании бытовых услуг им заменять фискальный чек нельзя. Хозяйствующие субъекты, которые работают на патентной системе или ЕНВД имеют право выдавать вместо квитанции из ККТ – товарную накладную.
Кассовые ордера, ПКО и РКО используются для внутреннего фиксирования операций предпринимателя. Подходят для сотрудничества с юридическими, физическими лицами. Документ дополняет чек ККТ, но не заменяет его.
Бланки строгой отчетности используются вместо кассового чека в предусмотренных законодательством случаях (ОКУН ОК 002-93). Выдаются для проведения окончательных расчетов за оказанные услуги населению: изготовление кадастрового паспорта на земельный участок, межевого плана. Документ составляется в двух экземплярах и выдается обеим сторонам сделки. В остальных случаях предприниматель выдает не БСО клиенту.
Бланки строгой отчетности
Форма заказывается в печатной типографии с учетом вида деятельности. Распечатывание их на компьютере, печатной машинке законодательством не допускается. Журнал учета БСО для ведения учета документов приобретается в специализированных магазинах. После получения бланки ставятся на приход. Их постепенная выдача является расходом.
Листы книги учета прошнуровываются и пронумеровываются, заверяются личной подписью бизнесмена, скрепляются печатью (при наличии).
Записи в БСО вносятся разборчиво, четко, без помарок. Испорченный бланк перечеркивается и крепится к листу журнала учета за день, когда заполнялся. Формы хранятся в сейфе пять лет. Документ выдается ответственному лицу по приказу или требованию-накладной. На списание испорченных бумаг оформляется соответствующий акт.
Нарушение сроков и правил хранения БСО влечет ответственность:
- Налоговую. На нарушителя налагается штраф от 10 000 руб. до 20% от суммы неуплаченного налога (не меньше 40 000 руб.).
- Административную. Бизнесмены, которые выполняют несколько обязанностей, не подвергаются этому наказанию (ст.15 КоАП РФ)
На видео: Штрафы ИП – Серия 3. Не пробили чек ККМ
Штраф за нарушение
Статья 15.1 КоАП РФ описывает, какой штраф предусмотрен за нарушение субъектами хозяйствования кассовой дисциплины.
Наличные расчеты не могут превышать установленного лимита в 100 000 руб. по одной сделке. Ограничение не распространяется на выплату таможенных сборов, выдачу аванса, заработной платы, прием денег от граждан. Норма закона не содержит указаний в отношении ответственности предпринимателей.
Статья 120 НК РФ говорит о взысканиях налоговых инспекторов в случае нарушения бизнесменов кассовой дисциплины. Штрафные санкции равняются 15 000 руб. Статья 14.5 КоАП РФ применяется к предпринимателям, которые не приобрели кассовую машину, постоянно не пробивают чеки или занижают сумму в документе. Взыскание составляет от 3 000 до 4 000 руб.
Вывод
Может ли ИП работать без кассы, оказывая услуги, торгуя, выполняя работу – этот вопрос регулирует КоАП РФ и НК РФ. Возможность обходиться без ККМ зависит от избранной системы налогообложения и места проведения деятельности.
Понравилась статья? Сохраните в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку этой статье, а именно — Может ли ИП брать наличные без кассы, проголосуйте — это анонимно и полезно для других. Может есть чем поделиться и дополнить?
Источник: biznes-prost.ru
Отчетность ИП на УСН 6%. Нужен ли кассовый аппарат при наличии расчетного счета?
Добрый день. Муж недавно зарегистрировал ИП УСН- 6%, занимается сварочными работами. Вопрос у меня по ведению отчетности. Во- первых, обязательно ли нам иметь кассовый аппарат, если у нас есть расчетный счет и все платежи будут происходить на него? Во- вторых, правильно ли я поняла, что нужно обязательно вести КУДИР?
В КУДИР нужно указывать номер первичного документа — что это за номер? могу ли я его увидеть в операциях по расчетному счету?
Дата: 18.04.2018 14:00
Поделиться
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Поделитесь со своими друзьями юридической информацией.
В консультации принимал участие
Ответ эксперта
Бухгалтер, Россия, г. Новосибирск
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
Если все платежи будут проходить только по расчетному счету, то кассовый аппарат не нужен. В случае применения УСН, ведение КУДИР является обязательным. Номером первичного документа для вас будет являться номер входящего платежного поручения . Вы его увидите в операциях по расчетному счету.
Итак, в разделе есть четыре таблицы – по одной на квартал. Каждая операция прописывается в отдельной строке, количество строк добавляете сами, когда печатаете форму. В таблице 5 граф:
№ п/п – проставляете номер записи по порядку; Дата и номер первичного документа – прописываете сведения по документу, являющемуся основой для отражения операции; Содержание операции – прописываете суть операции; Доходы – указываете сумму дохода; Расходы – здесь указывается сумма расходов (графа заполняется теми, кто УСН считает по базе Доходы — расходы).
Приведем несколько примеров, так как доход может поступать по- разному:
При поступлении в кассу (для тех, кто применяет ККМ) – указываем дату и № Z- отчета, который делается в конце дня;
При поступлении выручки по БСО: Если это БСО по требованию, то ставите дату и его номер; Если это несколько БСО за день, то составляете на них один ПКО и указываете его дату и номер. В ПКО при этом должны быть указаны все БСО,
которые вы выписали за день.
При поступлении на р/с – указываете дату прихода и № платежки / № выписки банка.
Источник: consjurist.ru
