Предприниматель имеет право скорректировать патент. О том, как внести изменения в патент для ИП, мы и расскажем в этой статье.
Основы применения ПСН
Суть патентной системы налогообложения состоит в том, что индивидуальный предприниматель сначала покупает патент на определённый вид деятельности, а затем занимается этой самой деятельностью. Стоимость патента заменяет ему уплату налогов и сдачу налоговой отчётности.
Ограничения в применении ПСН установлены Налоговым кодексом: количество наёмных работников предпринимателя должно быть меньше 16 человек. При этом нельзя использовать эту систему в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом. Нельзя также торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.
Патентная система заменяет налоги на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также налог на добавленную стоимость. При этом расходы не учитываются, а декларации не сдают.
Что делать, если в течение 30 дней не оформили патент
Потерять право на применение патентной системы индивидуальный предприниматель может, если нарушит одно из правил:
- если доход с начала года превысит 60 млн рублей;
- если количество сотрудников превысит 15 человек;
- если начнёт продавать товары, которые запрещены к реализации на ПСН.
Кроме того, патент действует от 1 до 12 месяцев и только на территории того субъекта РФ, где он получен. О том, как изменить патент для ИП, поговорим ниже.
Внести любые изменения в ИП можно через онлайн-сервис. Читайте подробно, как это как это сделать.
Как скорректировать патент ИП
- Подайте заявление на получение нового патента. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности с уменьшенными показателями и (или) деятельности по новому адресу.
- Подайте заявление о перерасчёте суммы налога. Уведомить налоговую можно в произвольной форме, а документ может быть как бумажным, так и электронным.
Читайте подробнее, как вернуть сумму налога на патенте, в нашей статье.
Исходя из срока действия предыдущего патента и будет произведён перерасчёт. При этом подавать заявление на получение нового патента нужно по форме
№ 26.5-1.
Чтобы отправить в налоговую заявление дистанционно, его нужно заверить электронной подписью. Для этой цели подойдёт «Астрал-ЭТ»: с помощью подписи также можно участвовать в торгах, работать на госпорталах и вести электронный документооборот.
Источник: astral.ru
Чем опасно досрочное прекращение действия патента
Как уменьшить патент. Как подать заявление на уменьшение стоимости патента
Исключительное право на изобретение и удостоверяющий это право патент действуют с даты подачи заявки на выдачу патента. Нередко правообладатель хочет вернуться к поддержанию своего патента после его досрочного прекращения. Проблема в том, что в срок, когда патент уже прекратил свое действие, но еще не был восстановлен, конкурент мог заняться производством продукта по этому патенту. Как это происходит и как этого избежать — рассказала патентный поверенный Ольга Долгих.
Исключительное право на изобретение, полезную модель и удостоверяющий это право патент действуют с даты подачи заявки в Роспатент на выдачу патента. Для изобретений срок действия составляет 20 лет, а для полезных моделей — 10 лет; также есть исключение для изобретений, относящихся к лекарственным средствам, пестицидам или агрохимикатам, для которых срок действия патента может быть продлен до 25 лет. Если с даты подачи заявки на выдачу патента на изобретение до дня получения первого разрешения на применение прошло более пяти лет, то срок действия исключительного права на соответствующее изобретение и право патента продлевается по заявлению патентообладателя Роспатентом, но не более чем на пять лет.
Таким образом, максимальный срок действия патента на изобретение для отдельных видов продуктов может составлять 25 лет. При этом, чтобы патент действовал, необходимо его поддерживать в силе, ежегодно оплачивая патентные пошлины.
26 октября, 9:41
17 августа, 9:25
Давайте рассмотрим, а что же произойдет с патентом, если пошлина не была уплачена в срок или уплачена в размере ином, нежели установлено законодательством? Важно помнить, что вся ответственность по уплате предписанных пошлин полностью лежит на правообладателе. В случае переплаты у правообладателя всегда есть возможность вернуть эту часть или зачесть в счет будущих платежей.
Однако таким правом правообладатель может воспользоваться только в течение трех лет. В случае же недоплаты или пропуска срока уплаты пошлины за поддержание патента патент прекращает свое действие досрочно. При этом не стоит забывать о льготном шестимесячном периоде, в течение которого возможно уплатить пошлину со штрафом в 50%.
Дополнительно отмечу, что у правообладателя есть право по собственной инициативе досрочно прекратить действие патента. Действие прекращается со дня поступления заявления в Роспатент. Если патент выдан на группу изобретений, а заявление патентообладателя подано в отношении не всех входящих в группу объектов патентных прав, действие патента прекращается только в отношении изобретений, указанных в заявлении. Особое внимание следует обратить на то, что после прекращения действия патента он переходит в общественное достояние.
Неуплата и последствия
Есть ли решение в ситуации, когда правообладатель намерен вернуться к поддержанию своего патента уже после того, как действие патента было прекращено досрочно? По закону действие патента на изобретение или полезную модель, которое было прекращено в связи с неуплатой пошлины, может быть восстановлено Роспатентом по ходатайству лица, которому принадлежал патент, или правопреемника этого лица. Ходатайство о восстановлении действия патента может быть подано в Роспатент в течение трех лет со дня истечения срока уплаты патентной пошлины, но до истечения предусмотренного ГК срока действия патента.
Рассмотрим конкретный пример. Допустим, что действие патента на изобретение досрочно прекращено с 11 мая 2020 года из-за неуплаты пошлины за третий год его действия, который исчисляется с 11 мая 2020-го по 10 мая 2021-го, считая с даты подачи заявки — 10 мая 2018 года. Ходатайство о восстановлении действия патента может быть подано с 11 мая 2020-го по 10 мая 2023-го. Если ходатайство о восстановлении действия патента подано 20 мая 2021 года, то дата подачи ходатайства приходится на четвертый год, который исчисляется с 11 мая 2021-го по 10 мая 2022-го, считая с даты подачи заявки. При этом размер пошлины за восстановление действия патента равен размеру пошлины за четвертый год действия патента, увеличенному в 2,5 раза, то есть 1700 × 2,5 = 4250 руб.
Вернемся к временному периоду, когда патент уже прекратил свое действие, но еще не восстановлен. Как было отмечено выше, этот период может составлять до трех лет. Проблема в том, что в этот срок конкурент мог заняться производством продукта по патенту.
Право послепользования
В соответствии с законодательством лицо, которое в период между датой прекращения действия патента на изобретение или полезную модель и датой публикации в официальном бюллетене Роспатента сведений о восстановлении действия патента начало использовать изобретение или полезную модель либо сделало в указанный период необходимые к этому приготовления, сохраняет право на дальнейшее его безвозмездное использование без расширения объема такого использования (право послепользования).
Право послепользования — это право лица, не являющегося правообладателем, безвозмездно использовать решение, в отношении которого восстановлено действие досрочно прекращенного патента. Следовательно, после восстановления патента лицо может свободно использовать запатентованное решение без согласия правообладателя, без заключения с ним лицензионного соглашения и без уплаты соответствующего вознаграждения, но в таком объеме, который был, когда действие патента было прекращено. Право послепользования может быть передано другому лицу только вместе с предприятием, где использовали изобретения либо решения, отличающиеся от изобретения только эквивалентными признаками полезной модели (п. 3 ст. 1358 ГК), либо были сделаны необходимые к этому приготовления.
Своевременное поддержание патента в силе позволит не допустить досрочного прекращения действия патента и дальнейших финансовых потерь в промежуточный срок. Во избежание подобных ситуаций целесообразно доверять юридические действия по патенту патентным поверенным.
- Право.ru
Источник: pravo.ru
Когда ИП теряет право на патент?
У патентной системы налогообложения есть ограничения. Если предприниматель купил патент, а потом вышел за ограничения, налоги пересчитают как будто патента и не было. И главное — отследить утрату права на патент надо самостоятельно.
Когда ИП больше нельзя работать на патенте
У ИП пропадает право на патент при выходе за ограничения из п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Вот главные:
1. Доход с начала календарного года превысил 60 000 000 ₽.
Сумму смотрят по всем видам деятельности ИП, а не только по патентной. Если у ИП одновременно с патентом есть доход от деятельности на УСН, его тоже считают.
Например, ИП сдаёт в аренду помещения. На эту деятельность у него патент на год. На аренде за год ИП заработал 55 000 000 ₽. А в декабре продал одно из помещений за 10 000 000 ₽. Выручка от аренды была по ПСН, а от продажи по УСН. Вместе предприниматель заработал за год 65 000 000 ₽. Право на патент ИП утратил с начала года.
Ещё при деятельности по сдаче в аренду помещений, в доход засчитывают обеспечительные платежи, которые остались арендодателю в счёт просроченной арендной платы. Так пояснил Минфин в письме № 03-11-11/60066.
2. У ИП стало больше 15 работников.
Считаются работники только на патентной деятельности.
3. ИП стал вести деятельность на патенте не один, а с партнёром по договору о совместной деятельности.
4. ИП сменил помещение. И торговый зал в магазине или зал для посетителей в общепите стал больше 150 квадратных метров или больше регионального ограничения для выбранной деятельности (обычно это 50 квадратных метров).
5. У перевозчика грузов и пассажиров стало больше 20 машин.
6. ИП перевёл розницу из офлайна в интернет-магазин.
Раньше ИП слетал с патента, если не оплатил его. С 2017 года право на патент не теряется из-за неуплаты. Предпринимателю просто насчитают пени и оштрафуют. Но не пересчитают налог по другой системе налогообложения.
Некоторые ИП оплачивают патент по льготной ставке в 0%. Льгота действует для бизнеса в научной, бытовой, производственной и социальной сфере. Если такой льготник сменит сферу деятельности, он утратит право на нулевую ставку, но не на патент в целом. Платить налог придётся по обычной ставке в 4 или 6 %.
Ещё бывают ситуации, когда ИП получил доход от деятельности, на которую у него нет патента. Например, есть патент на розницу, а ИП сдал часть магазина в субаренду. В этом случае ИП с патента не слетает. Но доход от аренды надо учесть в УСН — если она у ИП есть, или по общей системе.
С какого момента пропадает право на патент
При утрате права считается, как будто у ИП и не было патента вовсе. Право на патент пропадает с начала налогового периода. То есть:
- С начала календарного года — если патент выдан на год — п. 1 ст. 346.49 НК РФ. В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц по п. 1.1. ст. 346.49 НК РФ. Но Минфин считает, что годовой патент всё равно теряется с 1 января 2021 года, а не с начала месяца — подробнее в статье.
- С даты действия патента — если патент выдан на срок меньше года — п. 2 ст. 346.49 НК РФ;
Если в течение года у ИП было два патента по одной и той же деятельности, право на патент пропадает с даты начала второго патента. Это позиция Минфина из письма № 03-11-11/59523.
После утраты права на патент надо заплатить налог за прошлый период. Налог будет зависеть от второй системы налогообложения, которая есть у ИП — об этом следующий раздел. А москвичам плюсом надо заплатить торговый сбор. Пеней за просрочку уплаты налогов и торгового сбора не будет — ч. 7 чт. 346.45 НК РФ.
Купить новый патент после слёта со старого можно только в следующем календарном году. Даже если ИП исправился, и в текущем году бизнес уже не выходит за ограничения.
При утрате права на патент надо подать заявление в налоговую
Предприниматель обязан подать в налоговую заявление об утрате права на ПСН в течение 10 календарных дней после выхода за ограничения. То есть предприниматель должен сам следить, не выходит ли он за рамки патента.
Через пять дней налоговая снимет ИП с учёта как патентщика. С этой же даты для ИП заработает его вторая система налогообложения — ч. 3 ст. 346.46 НК РФ.
Если не подать заявление, предприниматель рискует потерять больше денег, чем при самостоятельном пересчёте налогов. Налоговая отследит утрату права на патент на проверках:
- На плановой выездной проверке — инспекторы могут проводить бизнес за три последних года;
- На камеральной проверке годовой декларации УСН — если у предпринимателя двойная система налогообложения и доход по обеим в сумме больше 60 000 000₽
После проверок предпринимателю доначислят налог, насчитают пени за просрочку уплаты и штраф в 40 % за занижение базы.
На какой системе окажется ИП
После слёта с патента предприниматель окажется на своей второй системе налогообложения. Проверить систему можно в Личном кабинете ИП.
Если у ИП были УСН или сельхозналог, он окажется на них. Даже если деятельность по этим системам не велась. Раньше налоговая считала, что с патента ИП попадает на общую систему, даже если подавал заявление на УСН. Но Верховный суд разъяснил, что у бывшего патентщика сохраняется право на УСН. И налоги за прошлый период он пересчитает тоже по УСН — п. 17 Обзора практики от 04.07.2018.
Если у предпринимателя не было УСН или ЕСХН, он окажется на нежелательной общей системе налогообложения. Платить придётся НДФЛ, НДС и налог на имущество. Хорошая новость в том, что плата за патент зачтётся в НДФЛ. Если это ваш случай, наймите бухгалтера, он поможет сдать отчёты и посчитать налоги. Перейти на УСН или купить новый патент получится только с нового года.
А текущий год придётся доживать на общей системе.
Как заплатить УСН после утраты права на патент
Налог надо заплатить со всего дохода с начала налогового периода. Налог уменьшится на сумму платежа за патент. В остальном предприниматель платит налог по УСН как будто он только что открыл ИП.
Налог УСН платят ежеквартально до 25 числа следующего месяца. Годовой налог платят до 30 апреля — за вычетом авансовых платежей. Бывший патентщик платит ближайший к нему авансовый платёж или годовой налог. Пеней за просрочку не будет.
Ещё налог на УСН «Доходы» уменьшится на страховые взносы, если ИП не уменьшал на него патент.
Давайте начнем работать!
г.Москва, Селезнёвская улица, д.11А стр.2, офис 4
Начните работать в самом удобном, надежном и простом сервисе для предпринимателей!
Источник: ekontur.ru
